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【第1篇】大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常常面臨的問(wèn)題之一，如果企業(yè)沒(méi)有妥善處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失、影響聲譽(yù)和形象，甚至面臨停業(yè)整頓等嚴(yán)重后果。因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真了解常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并采取相應(yīng)的合規(guī)應(yīng)對(duì)措施，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。本文將介紹企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及合規(guī)應(yīng)對(duì)方法。
一、企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題1.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查的行為。如果企業(yè)存在納稅違法行為，就可能面臨稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)訴訟風(fēng)險(xiǎn)如果企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了納稅爭(zhēng)議，就可能需要通過(guò)行政訴訟、仲裁或司法訴訟等方式解決，而這些方式可能存在稅務(wù)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)如果存在偷稅漏稅、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，就可能面臨稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)，這將給企業(yè)帶來(lái)罰款、行政處罰、損失等后果。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足企業(yè)如果沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，沒(méi)有制定合理的稅務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，就可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)合規(guī)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法1.加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)稅法意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)了解稅法法規(guī)和相關(guān)政策，制定稅務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，以確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2.建立完善的稅務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)的票據(jù)管理、征收管理、稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)、企業(yè)所得稅處理、增值稅處理、個(gè)人所得稅處理、進(jìn)出口稅處理、其他稅種處理等方面的工作，以確保稅務(wù)合規(guī)。3.加強(qiáng)內(nèi)部管理企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格遵守稅法法規(guī)和企業(yè)所制定的稅務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，以確保稅務(wù)合規(guī)。
4.及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題企業(yè)應(yīng)該及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果企業(yè)存在納稅違法行為，應(yīng)該及時(shí)糾正并主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，積極配合稅務(wù)稽查，及時(shí)補(bǔ)繳稅款和繳納罰款。5.加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的了解和預(yù)測(cè)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的了解和預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握稅法法規(guī)和相關(guān)政策的變化，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和稅務(wù)管理制度，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.建立良好的合作關(guān)系企業(yè)應(yīng)該與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的合作關(guān)系，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，與稅務(wù)機(jī)關(guān)密切溝通，加強(qiáng)合作，共同維護(hù)稅收穩(wěn)定和社會(huì)穩(wěn)定。7.建立稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督和反饋機(jī)制企業(yè)應(yīng)該建立稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督和反饋機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)合規(guī)工作的監(jiān)督和管理，定期對(duì)稅務(wù)合規(guī)工作進(jìn)行評(píng)估和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。
三、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的實(shí)踐案例1.某企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票等違法行為，導(dǎo)致面臨稅務(wù)追繳、罰款等后果。企業(yè)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并采取措施糾正錯(cuò)誤行為，最終順利解決了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.某企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)和納稅申報(bào)方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象，導(dǎo)致被稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出罰單。企業(yè)采取了建立完善的稅務(wù)管理制度和加強(qiáng)內(nèi)部管理等措施，成功避免了類(lèi)似問(wèn)題的再次出現(xiàn)。3.某企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了納稅爭(zhēng)議，經(jīng)過(guò)多次溝通和協(xié)商未能解決。企業(yè)采取了向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的方式解決爭(zhēng)議，最終成功維護(hù)了自身權(quán)益。
結(jié)語(yǔ)企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題包括稅務(wù)稽查、稅務(wù)訴訟、稅務(wù)違法、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足等方面，對(duì)于這些問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該采取相應(yīng)的合規(guī)應(yīng)對(duì)措施，包括加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)、建立完善的稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理、及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的了解和預(yù)測(cè)、建立良好的合作關(guān)系、建立稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督和反饋機(jī)制等。這些措施可以幫助企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定符合自身需求的稅務(wù)合規(guī)策略，并進(jìn)行有效的實(shí)施和監(jiān)督。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)員工的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅法法規(guī)的認(rèn)知和理解水平，以構(gòu)建良好的稅務(wù)合規(guī)企業(yè)文化，從而保障企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。
險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開(kāi)具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問(wèn)題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì)。
【第2篇】大企業(yè)稅收管理崗位大練兵
6月23日上午，全市稅務(wù)系統(tǒng)“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”暨職工崗位練兵大賽啟動(dòng)儀式在市稅務(wù)局舉行。市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)劉興華講話并宣布啟動(dòng)，市總工會(huì)黨組書(shū)記、副主席趙昌虎出席啟動(dòng)儀式并致辭，市稅務(wù)局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和干部職工代表參加啟動(dòng)儀式。
本次大賽分市、縣區(qū)兩個(gè)層面開(kāi)展，共設(shè)10個(gè)比武類(lèi)別，旨在以實(shí)踐為本、以隊(duì)伍為重，通過(guò)以考促學(xué)、以考促練的形式，實(shí)現(xiàn)競(jìng)賽與實(shí)戰(zhàn)鍛煉深度融合，營(yíng)造比、學(xué)、趕、超的良好氛圍，錘煉過(guò)硬本領(lǐng)、培養(yǎng)行家里手，提升稅務(wù)干部政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和工作水平，集中選拔一批“專(zhuān)業(yè)骨干”“崗位能手”，培養(yǎng)更多高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化稅務(wù)工作者。
致辭指出，在全黨全國(guó)上下喜迎黨的二十大，全省上下深入學(xué)習(xí)貫徹省第十四次黨代會(huì)精神，稅務(wù)系統(tǒng)全面落實(shí)組合式稅費(fèi)支持政策的關(guān)鍵時(shí)期，市總工會(huì)、市稅務(wù)局聯(lián)合舉辦此次技能競(jìng)賽，對(duì)于切實(shí)加強(qiáng)干部隊(duì)伍能力建設(shè)具有積極的意義和作用，要以此次技能競(jìng)賽為契機(jī)，認(rèn)真貫徹落實(shí)全市能力建設(shè)推進(jìn)會(huì)精神，擦亮勞動(dòng)和技能競(jìng)賽工會(huì)品牌，用好崗位技能切磋比武和比學(xué)趕超平臺(tái)，真正成為高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)工作“行家里手”，在西寧高質(zhì)量發(fā)展中更好發(fā)揮稅務(wù)干部職工應(yīng)有的作用，全面展現(xiàn)西寧稅務(wù)精兵形象。
自今年開(kāi)展職工職業(yè)技能大賽活動(dòng)以來(lái)，全市各級(jí)工會(huì)組織始終圍繞中心大局、忠誠(chéng)履職盡責(zé)、積極擔(dān)當(dāng)作為，大力弘揚(yáng)勞模精神、勞動(dòng)精神、工匠精神，充分發(fā)揮勞動(dòng)和技能競(jìng)賽在服務(wù)西寧經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、促進(jìn)職工素質(zhì)提升、展示職工才華價(jià)值、凝聚職工力量智慧等方面的積極作用，各級(jí)工會(huì)和廣大職工將勞動(dòng)和技能競(jìng)賽作為工會(huì)品牌，用足用好各項(xiàng)政策，形成爭(zhēng)一流、創(chuàng)佳績(jī)的濃厚氛圍，在西寧創(chuàng)新發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展中更好引領(lǐng)職工群眾發(fā)揮積極作用，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。
來(lái)源：市總工會(huì)經(jīng)濟(jì)部
監(jiān)制丨馬靜鳳
責(zé)編丨陳占紅
編輯丨許 堃
【第3篇】大企業(yè)走訪促稅收營(yíng)商環(huán)境
為進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，加強(qiáng)與企業(yè)的溝通聯(lián)系，近日，內(nèi)鄉(xiāng)縣自然資源局深入南陽(yáng)市恒通機(jī)動(dòng)車(chē)駕校、內(nèi)鄉(xiāng)縣瑞泰石材有限公司、信威石材有限公司進(jìn)行實(shí)地走訪。
在走訪中，實(shí)地查看企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)建設(shè)和發(fā)展需求，并與企業(yè)負(fù)責(zé)人就企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展過(guò)程中遇到的實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行深入交流。并對(duì)企業(yè)提出的問(wèn)題，進(jìn)行了政策上的解答，為企業(yè)出主意、想辦法，切實(shí)幫助企業(yè)解決實(shí)際困難，為企業(yè)健康發(fā)展提供支持。
內(nèi)鄉(xiāng)縣自然資源發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，設(shè)身處地幫助企業(yè)排憂解難，簡(jiǎn)化辦事程序，把服務(wù)質(zhì)量體現(xiàn)在服務(wù)熱情上。不斷加大政策方面宣傳，提高行政效能，幫助企業(yè)注入活力，為推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。（劉振偉 余迪 郭鳳俠）
【第4篇】大企業(yè)稅收個(gè)性化服務(wù)
最近，高新區(qū)智能裝備制造企業(yè)天津中屹銘科技有限公司在經(jīng)營(yíng)中急需流動(dòng)資金作為支持。了解到企業(yè)的這一訴求后，高新區(qū)稅務(wù)局主動(dòng)開(kāi)展政策輔導(dǎo)，幫助企業(yè)辦理緩稅29萬(wàn)余元，有效地減輕了企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。專(zhuān)業(yè)的服務(wù)能力、溫暖的服務(wù)態(tài)度，收獲了企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的由衷點(diǎn)贊。
記者了解到，今年以來(lái)，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)一系列減稅、退稅、緩稅組合式稅費(fèi)支持政策，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展給予真金白銀的支持。高新區(qū)稅務(wù)局通過(guò)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，針對(duì)高新區(qū)企業(yè)特點(diǎn)助企紓困，并為企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)落地。
“高新區(qū)稅務(wù)局一直都與企業(yè)保持著密切聯(lián)系，很多稅收優(yōu)惠政策都是由工作人員主動(dòng)告知我們并耐心解答疑問(wèn)?！碧旖蛑幸巽懣萍加邢薰鞠嚓P(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，“不僅僅是稅費(fèi)緩繳，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策也給企業(yè)帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的紅利。今年，國(guó)家級(jí)科技型中小企業(yè)的扣除比例由75%提高至100%。政策發(fā)布后，高新區(qū)稅務(wù)局第一時(shí)間給我們進(jìn)行深入細(xì)致的政策輔導(dǎo)，企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額從去年的160余萬(wàn)元提高至今年的250余萬(wàn)元。”
該負(fù)責(zé)人高興地說(shuō)：“在稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)下，公司進(jìn)一步加大了研發(fā)投入力度。今年，公司正式推出了自主研發(fā)的首臺(tái)高剛度打磨切割通用一體機(jī)器人，已經(jīng)取得了良好的市場(chǎng)反饋。目前，企業(yè)的訂單激增，生產(chǎn)計(jì)劃也幾乎排滿了。”
高新區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“我們將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，幫助企業(yè)用好用足稅收優(yōu)惠政策，有效激發(fā)企業(yè)發(fā)展升級(jí)活力，為企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)注入‘稅動(dòng)能’?！?/p>
來(lái)源：濱城時(shí)報(bào)
【第5篇】宣講大企業(yè)稅收服務(wù)
近日，松山區(qū)稅務(wù)局舉辦了以“直播宣講稅收優(yōu)惠·精準(zhǔn)服務(wù)惠企利民”為主題的線上直播宣講活動(dòng)，拉開(kāi)了全國(guó)第31個(gè)稅收宣傳月的帷幕。
活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)，稅務(wù)干部化身“主播”，詳細(xì)講解了當(dāng)前增值稅期末留抵退稅、小規(guī)模納稅人免征增值稅、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免以及制造業(yè)中小微企業(yè)稅費(fèi)緩繳等涉稅熱點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步宣傳了稅收優(yōu)惠政策，給納稅人送去了實(shí)實(shí)在在的“干貨”。在互動(dòng)環(huán)節(jié)，針對(duì)納稅人提出的問(wèn)題，稅務(wù)干部進(jìn)行了答疑解惑。
此次線上直播，納稅人通過(guò)手機(jī)掃碼后便可觀看，既防范了疫情期間人員聚集的風(fēng)險(xiǎn)，又減輕了納稅人下載各種軟件的負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)了熱點(diǎn)問(wèn)題“面對(duì)面”溝通、稅惠政策“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”送達(dá)。
褚時(shí)松 松山區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)
“這次直播宣講對(duì)我們來(lái)說(shuō)是一種全新的嘗試，也是推進(jìn)‘智慧稅務(wù)’建設(shè)的良好契機(jī)，目前來(lái)看，納稅人的反響很熱烈，達(dá)到了活動(dòng)的預(yù)期效果。下一步，我們將持續(xù)加強(qiáng)線上征納互動(dòng)，探索多渠道宣傳輔導(dǎo)方式，搭建起更靈活、便利的溝通渠道，確保新的組合式稅費(fèi)支持政策的直達(dá)快享，進(jìn)一步提升納稅人的滿意度和獲得感?！?/p>
來(lái)源：今日松山
【第6篇】深入開(kāi)展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示
出口企業(yè)退稅風(fēng)險(xiǎn)防范溫馨提示
尊敬的納稅人：
為幫助您提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)，我們對(duì)出口及退（免）稅申報(bào)過(guò)程中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歸集，并向您提示：
一、出口風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）合同簽訂環(huán)節(jié)。依據(jù)貿(mào)易的真實(shí)性，簽訂與其相對(duì)應(yīng)的合同。一是不得從事“假自營(yíng)、真代理”出口業(yè)務(wù)。代理出口的，應(yīng)由委托方申請(qǐng)退稅并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。代辦退稅的應(yīng)在專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具環(huán)節(jié)填入“代辦”字樣。二是不得從事“四自三不見(jiàn)”出口業(yè)務(wù)。即客商或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)，出口企業(yè)不見(jiàn)出口產(chǎn)品、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商的情況下進(jìn)行的出口業(yè)務(wù)。三是可通過(guò)中信保對(duì)合作外商信用情況進(jìn)行評(píng)估，降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
（二）出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)。一是不得買(mǎi)賣(mài)報(bào)關(guān)單信息，通過(guò)報(bào)關(guān)行將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物。二是準(zhǔn)確申報(bào)出口商品類(lèi)別，出口貨物真實(shí)情況與報(bào)關(guān)單載明的商品名稱(chēng)、數(shù)量、重量、單價(jià)應(yīng)當(dāng)相符。不得將低退稅率產(chǎn)品申報(bào)為高退稅率產(chǎn)品，不得將不退稅產(chǎn)品申報(bào)為退稅產(chǎn)品。三是應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得出口運(yùn)輸原始單據(jù)，特別是海運(yùn)提單。有特殊原因無(wú)法取得的，應(yīng)按政策規(guī)定取得具有相似作用的單證或有關(guān)第三方憑據(jù)證實(shí)。
（三）出口收匯環(huán)節(jié)。原則上付匯方為合同中明確的付匯對(duì)象，如果存在由第三方付匯的真實(shí)情況，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)協(xié)議、說(shuō)明備查。為避免匯率波動(dòng)帶來(lái)?yè)p失，在合同簽訂時(shí)，可以約定使用跨境人民幣（非境內(nèi)人民幣）結(jié)算，不影響出口退稅辦理。對(duì)進(jìn)口國(guó)有外匯管制的國(guó)家，可以采取“易貨貿(mào)易”模式出口，不影響出口退稅辦理。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯。
（四）單證備案環(huán)節(jié)。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。一是出口企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；二是出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票）；三是出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票）。
可以采取電子數(shù)據(jù)備案有關(guān)單證。但不得篡改備案單證，發(fā)現(xiàn)出口單證涉嫌造假的，應(yīng)主動(dòng)改正，并交回已退稅款。
二、貨物購(gòu)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）取得發(fā)票環(huán)節(jié)。取得發(fā)票符合“貨物流、資金流、發(fā)票流”三流一致。不得篡改貨物名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)等信息。
（二）貨物運(yùn)輸環(huán)節(jié)。保留收貨、發(fā)貨的運(yùn)輸原始單據(jù)備查。
（三）貨款支付環(huán)節(jié)。通過(guò)銀行支付有關(guān)貨款。
（四）貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)。投入產(chǎn)出匹配、生產(chǎn)與出口的貨物匹配、生產(chǎn)能力與銷(xiāo)售情況匹配。
三、財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，建立健全財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制制度。
（二）根據(jù)合法、有效憑證核算。一般要求：貨物出入庫(kù)有憑證、各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定取得發(fā)票，貨物運(yùn)輸取得原始單據(jù)等等。
（三）出口貨物在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售后，才能申報(bào)出口退稅。
由于內(nèi)容較多，以上提示均是簡(jiǎn)要述及，如有表述不全的或有誤的，請(qǐng)以國(guó)家有關(guān)政策文件為準(zhǔn)。
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國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
出口退（免）稅辦理“負(fù)面清單”
序號(hào)
負(fù)面情形
政策依據(jù)
適用對(duì)象
1
未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)第十三條
出口企業(yè)
2
法定代表人不知道本人是法定代表人、法定代表人為無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人的，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2013〕112號(hào)第六條
出口企業(yè)
3
適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅的；從低適用退稅率。
財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第三條
出口企業(yè)
4
向國(guó)家商檢、海關(guān)、外匯管理等對(duì)出口貨物相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管核查部門(mén)報(bào)送的資料中，屬于申報(bào)出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證，上述部門(mén)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實(shí)的；對(duì)應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，查實(shí)屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第65號(hào)第十三條
出口企業(yè)
5
發(fā)生虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國(guó)家出口退稅款行為對(duì)應(yīng)的出口貨物勞務(wù)服務(wù)(善意取得除外)，視同內(nèi)銷(xiāo)，按規(guī)定征收增值稅(騙取出口退稅的按查處騙稅的規(guī)定處理)；發(fā)生2次虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國(guó)家出口退稅款行為(善意取得除外)，其出口的所有適用出口退(免)稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律改為適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2013〕112號(hào)第一條
出口企業(yè)
6
提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等進(jìn)貨憑證存在以下情形之一的，適用增值稅征稅政策:虛開(kāi)、偽造或內(nèi)容不實(shí)；在供貨企業(yè)稅務(wù)登記被注銷(xiāo)或被認(rèn)定為非正常戶之后開(kāi)具；抵扣聯(lián)上的內(nèi)容與供貨企業(yè)記賬聯(lián)上的內(nèi)容不符；載明的貨物勞務(wù)與供貨企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售的貨物勞務(wù)不符；金額與實(shí)際購(gòu)進(jìn)交易的金額不符；貨物名稱(chēng)、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫(kù)單及相關(guān)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理?yè)p溢的除外。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第五條
出口企業(yè)
7
屬于以下情形之一而取得異常增值稅扣稅憑證申請(qǐng)出口退稅，尚未申報(bào)辦理退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅；已辦理出口退稅的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：納稅人丟失被盜稅控專(zhuān)用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳；非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款；“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”；取得商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無(wú)委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售情況嚴(yán)重不符，或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物且無(wú)委托加工的。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào)第二條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)第一、二、三條
出口企業(yè)
8
出口企業(yè)或其他單位出口退（免）稅申報(bào)提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)、計(jì)量單位，與其匹配的出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品名稱(chēng)、單位不符，不得申報(bào)退（免）稅；如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱(chēng)的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上不同商品名稱(chēng)的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年12號(hào)第二條
外貿(mào)型出口企業(yè)
9
出口企業(yè)或其他單位出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，如果貨物勞務(wù)服務(wù)的國(guó)內(nèi)收購(gòu)價(jià)格或出口價(jià)格明顯偏高且無(wú)正當(dāng)理由的，該出口貨物勞務(wù)服務(wù)適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2013〕112號(hào)第五條
出口企業(yè)
10
供貨納稅人辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，外貿(mào)企業(yè)使用上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)出口退稅，在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)達(dá)到200萬(wàn)元以上（含本數(shù)，下同）的；或申報(bào)退稅額占該期間全部申報(bào)退稅額30%以上的；或使用3戶以上上述供貨納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)退稅，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上；在24個(gè)月內(nèi)適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2013〕112號(hào)第二條
外貿(mào)型出口企業(yè)
11
供貨納稅人辦理稅務(wù)登記2年內(nèi)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶或被認(rèn)定為增值稅一般納稅人2年內(nèi)注銷(xiāo)稅務(wù)登記，生產(chǎn)企業(yè)在連續(xù)12個(gè)月內(nèi)申報(bào)出口退稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅額達(dá)到200萬(wàn)元以上或占該期間全部進(jìn)項(xiàng)稅額30%以上的；生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的；在24個(gè)月內(nèi)適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2013〕112號(hào)第二條
生產(chǎn)型出口企業(yè)
12
存在以下情形之一的，不得出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》；已出具的，將原取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理:提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)為虛開(kāi)、偽造或內(nèi)容不實(shí)；提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是在供貨企業(yè)稅務(wù)登記被注銷(xiāo)或被認(rèn)定為非正常戶之后開(kāi)具；外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)申報(bào)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明申報(bào)表》的進(jìn)貨憑證上載明的貨物與申報(bào)免退稅匹配的出口貨物報(bào)關(guān)單上載明的出口貨物名稱(chēng)不符，屬同一貨物的多種零部件合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱(chēng)的除外；供貨企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷(xiāo)售的外購(gòu)貨物，其購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)；供貨企業(yè)銷(xiāo)售的委托加工收回貨物，其委托加工業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第65號(hào)第十二條
外貿(mào)型出口企業(yè)
13
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物的；適用增值稅征稅政策。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第五條
生產(chǎn)型出口企業(yè)
14
供貨企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物；供貨企業(yè)銷(xiāo)售的外購(gòu)貨物或委托加工收回貨物，其購(gòu)進(jìn)或委托加工業(yè)務(wù)為虛假業(yè)務(wù)的；適用增值稅征稅政策。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第五條
出口企業(yè)
15
出口不符合視同自產(chǎn)貨物條件的外購(gòu)貨物，申報(bào)出口退稅的；適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第六條(一)第1目之(8)及其附件4
生產(chǎn)型出口企業(yè)
16
從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷(xiāo)手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理后再辦理相關(guān)手續(xù)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)第十三條
生產(chǎn)型出口企業(yè)
17
從事來(lái)料加工委托加工業(yè)務(wù)，經(jīng)審核不予辦理免稅核銷(xiāo)的，委托方按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)第五條
出口企業(yè)
18
有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名操作完成的；以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷(xiāo)的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退（免）稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的；未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。
財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第七條
出口企業(yè)
19
有下列情形之一的，適用增值稅征稅政策：出口貨物報(bào)關(guān)單是通過(guò)報(bào)關(guān)行等單位將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物的手段取得的；出口貨物的提單或運(yùn)單等備案單證為偽造、虛假的；出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期早于申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上所列貨物的發(fā)貨時(shí)間（供貨企業(yè)發(fā)貨時(shí)間）或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物發(fā)貨時(shí)間的；出口貨物報(bào)關(guān)單上載明的出口貨物與申報(bào)退稅匹配的進(jìn)貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的；出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品名稱(chēng)、數(shù)量、重量與出口運(yùn)輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理?yè)p溢的除外。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第五條
出口企業(yè)
20
將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的；或者在出口貨物海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的；適用增值稅征稅政策。
財(cái)稅〔2012〕39號(hào)第七條
出口企業(yè)
21
四類(lèi)企業(yè)申報(bào)不能提供收匯憑證的,不得申報(bào)退(免)稅，適用增值稅免稅政策。出口企業(yè)已申報(bào)退（免）稅的，未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯且未辦理不能收匯手續(xù)的出口貨物，適用增值稅免稅政策。未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)第五條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)第八條，財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)第四條
出口企業(yè)
22
不能收匯的原因或證明材料為虛假的、或收匯憑證是冒用的,屬于偷騙稅的，由稽查部門(mén)查處；除按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，并自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出口企業(yè)之日起24個(gè)月內(nèi)申報(bào)時(shí)需提供收匯資料。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)第八條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)第八條
出口企業(yè)
23
出口貨物備案單證不齊全，缺少或與以下單證相似內(nèi)容、作用單證的，不得申報(bào)退(免)稅，適用免稅政策；已申報(bào)退(免)稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。備案單證包括：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；出口貨物裝貨單；出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)第八條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第五條
出口企業(yè)
24
未按規(guī)定裝訂存放和保管備案單證的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條處罰。出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)第十三條
出口企業(yè)
25
因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰或被司法機(jī)關(guān)處理，或被列為國(guó)家聯(lián)合懲戒對(duì)象的失信企業(yè)，出口企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整為四類(lèi)；一類(lèi)、二類(lèi)、三類(lèi)出口企業(yè)的納稅信用級(jí)別發(fā)生降級(jí)的，相應(yīng)調(diào)整出口企業(yè)管理類(lèi)別.
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)第十三條
出口企業(yè)
26
出口企業(yè)和其他單位拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條規(guī)定予以處罰。拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類(lèi)別調(diào)整為四類(lèi)；一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，管理類(lèi)別被調(diào)整為三類(lèi)；一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅被立案査處尚未結(jié)案，管理類(lèi)別暫按三類(lèi)管理。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)第十三條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)第十三條
出口企業(yè)
27
因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)立案查處未結(jié)案；因涉嫌出口走私被海關(guān)立案查處未結(jié)案；出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、海運(yùn)提單等出口單證的商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進(jìn)口國(guó)家（或地區(qū)）的進(jìn)口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)不符；涉嫌將低退稅率出口貨物以高退稅率出口貨物報(bào)關(guān)的；該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退(免)稅；已辦理的，按所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年12號(hào)第五條
出口企業(yè)
28
以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取出口退稅的，追繳騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營(yíng)或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報(bào)辦理出口退稅，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》。增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在停止退稅期間發(fā)生的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得申報(bào)退（免）稅，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條，國(guó)稅發(fā)〔2008〕32號(hào)第三條，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)第十九條
出口企業(yè)
29
具有以下行為之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“假報(bào)出口或其他欺騙手段”：偽造或者簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同；以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為；騙取出口貨物退稅資格；將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的；雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅額度；以其他手段騙取出口退稅款。
《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》(法釋[2002]30號(hào))
出口企業(yè)
30
綜服企業(yè)未履行以下代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，將生產(chǎn)企業(yè)未能補(bǔ)繳入庫(kù)所涉及的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳:未制定代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度；未建立代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)代辦退稅的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析；未對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過(guò)100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)地核査其經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)能力；未對(duì)年度內(nèi)委托代辦退稅稅額100萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行出口貨物的貿(mào)易真實(shí)性核査。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)第九條、十六條
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)
31
綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)不予退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上，或生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)占申報(bào)代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)3%以上；管理類(lèi)別下調(diào)一級(jí)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)第十七條
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)
32
綜服企業(yè)代辦退稅連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額2%以上，管理類(lèi)別調(diào)整為四類(lèi)。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)第十七條
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)
33
代辦退稅的出口業(yè)務(wù)，如發(fā)生騙取出口退稅等涉稅違法行為，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)作為責(zé)任主體承擔(dān)法律責(zé)任；綜服企業(yè)非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致發(fā)生騙取出口退稅的，對(duì)綜服企業(yè)沒(méi)收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)第十九條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) 生產(chǎn)型出口企業(yè)
34
綜服企業(yè)連續(xù)12個(gè)月內(nèi)被認(rèn)定為騙取出口退稅的代辦退稅稅額占申報(bào)代辦退稅稅額5%以上的，綜服企業(yè)發(fā)生參與生產(chǎn)企業(yè)騙取出口退稅等涉稅違法行為的；綜服企業(yè)36個(gè)月內(nèi)不得從事代辦退稅業(yè)務(wù)，且應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)第十八、十九條
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)
35
實(shí)行退（免）稅辦法的服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定出口價(jià)格偏高的，有權(quán)按照核定的出口價(jià)格計(jì)算退（免）稅，核定的出口價(jià)格低于外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，低于部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅，轉(zhuǎn)入成本。
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件4第四條
跨境服務(wù)企業(yè)
36
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件4第三條
跨境服務(wù)企業(yè)
37
納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)第七條
出口企業(yè)
38
經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。
財(cái)政部公告2023年第91號(hào)第三條
研發(fā)機(jī)構(gòu)
39
研發(fā)機(jī)構(gòu)涉及重大稅收違法失信案件，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》（2023年第54號(hào)）被公布信息的，研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)自案件信息公布之日起，停止享受采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，并在30日內(nèi)辦理退稅備案撤回。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)第十八條
研發(fā)機(jī)構(gòu)
40
研發(fā)機(jī)構(gòu)采取假冒采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅資格、虛構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備業(yè)務(wù)、增值稅發(fā)票既申報(bào)抵扣又申報(bào)退稅、提供虛假退稅申報(bào)資料等手段，騙取采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追回已退稅款，并依照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)第十九條
研發(fā)機(jī)構(gòu)
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局懷化市稅務(wù)局
【第7篇】大企業(yè)稅收服務(wù)和管理模式
一是溝通互動(dòng)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”。建立部門(mén)定點(diǎn)聯(lián)系制度，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)開(kāi)展常態(tài)化走訪調(diào)研；建立聯(lián)絡(luò)員聯(lián)系企業(yè)機(jī)制，為企業(yè)提供及時(shí)的涉稅政策服務(wù)；對(duì)企業(yè)涉稅訴求實(shí)行“掛銷(xiāo)號(hào)”管理，明確受理、處理、回復(fù)等各環(huán)節(jié)職責(zé)和時(shí)限，提升服務(wù)效率。
二是個(gè)性服務(wù)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”。梳理重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)情況，為企業(yè)量身定制稅收政策匯編，涵蓋不同企業(yè)適用的稅收法律法規(guī)、優(yōu)惠政策、特定涉稅事項(xiàng)和服務(wù)流程等，方便企業(yè)查閱和運(yùn)用。
三是風(fēng)險(xiǎn)防控“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”。定期采集企業(yè)申報(bào)信息、行業(yè)發(fā)展信息，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息檔案；加強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查應(yīng)對(duì)，及時(shí)向企業(yè)發(fā)布預(yù)警信息，為企業(yè)提供“健康體檢”常態(tài)化服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四是科學(xué)評(píng)價(jià)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”。擬以企業(yè)涉稅事項(xiàng)履行、稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行、稅款繳納等指標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)納稅遵從度進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)。按照企業(yè)不同遵從等級(jí)制訂差別化的管理措施，最大限度優(yōu)化征管資源配置，實(shí)施分類(lèi)管理策略。
【第8篇】大企業(yè)稅收沙龍我們?cè)谛袆?dòng)
4月16日，在第28個(gè)稅收宣傳月來(lái)臨之際，北京市豐臺(tái)區(qū)稅務(wù)局結(jié)合“落實(shí)減稅降費(fèi) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”宣傳主題，聯(lián)合中國(guó)人民大學(xué)地方財(cái)政研究中心、致同（北京）稅務(wù)師事務(wù)所開(kāi)展了“納稅信用：科學(xué)管理方法論——再認(rèn)識(shí)·新作為”稅收沙龍專(zhuān)場(chǎng)。
在中國(guó)建筑一局（集團(tuán)）有限公司三層的會(huì)議室里，會(huì)議桌的擺設(shè)按照茶話桌的方式分布成多個(gè)組別，豐臺(tái)稅務(wù)局人員和近20家不同行業(yè)企業(yè)代表穿插坐在一起，就企業(yè)納稅信用管理、減稅降費(fèi)政策、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境舉措等熱點(diǎn)話題展開(kāi)互動(dòng)，現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)計(jì)問(wèn)需。
“納稅信用管理就像氧氣，是剛需。良好的納稅信用是企業(yè)的一項(xiàng)‘隱形資產(chǎn)’，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資本?！薄傲己玫募{稅信用不僅有助于解決企業(yè)的融資難題，更可以享受到稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的“綠色窗口”服務(wù)，大大增加了辦稅的便利程度?！被顒?dòng)現(xiàn)場(chǎng)，中國(guó)建筑一局（集團(tuán)）有限公司、旭陽(yáng)化工有限公司作為央企和民企代表，就納稅信用管理進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)分享，談及了感受體會(huì)。針對(duì)企業(yè)代表們關(guān)心的納稅信用等級(jí)評(píng)定、減稅降費(fèi)稅收政策、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境舉措等相關(guān)問(wèn)題，豐臺(tái)區(qū)稅務(wù)局的稅務(wù)干部們逐一進(jìn)行了宣傳講解，并邀請(qǐng)中國(guó)人民大學(xué)地方財(cái)政研究中心、致同（北京）稅務(wù)師事務(wù)所的專(zhuān)家學(xué)者就如何做好納稅信用管理進(jìn)行了解讀?；顒?dòng)結(jié)束后，中國(guó)建筑一局（集團(tuán)）有限公司總會(huì)計(jì)師李麗娜表示仍意猶未盡：“參加這樣的活動(dòng)真是受益匪淺，不但加深了企業(yè)對(duì)納稅信用科學(xué)管理方法的認(rèn)識(shí)，而且?guī)?dòng)企業(yè)管理層提高了構(gòu)建企業(yè)納稅信用管理體系的重視意識(shí)，有利于通過(guò)提升企業(yè)品牌形象助力信用中國(guó)建設(shè)?！?/p>
近年來(lái)，國(guó)家在推動(dòng)減稅降費(fèi)的同時(shí)，也在加強(qiáng)聯(lián)合懲戒的力度，加強(qiáng)社會(huì)信用體系的完善。特別是2023年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法》，對(duì)規(guī)范納稅信用管理、促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律、提高稅法遵從度起到了積極作用。豐臺(tái)區(qū)稅務(wù)局將認(rèn)真做好納稅信用等級(jí)評(píng)定及后續(xù)動(dòng)態(tài)管理工作，進(jìn)一步擴(kuò)大納稅信用等級(jí)應(yīng)用領(lǐng)域及社會(huì)影響力。
（侯曉文 原梓峰）
【第9篇】地稅大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
建筑行業(yè)相對(duì)于一般的行業(yè)來(lái)說(shuō)要復(fù)雜一些，自然涉稅的風(fēng)險(xiǎn)更大一些。同時(shí)，還要面臨國(guó)家日益嚴(yán)格的“稅務(wù)稽查”，提前做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就更加重要了。
建筑企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
風(fēng)險(xiǎn)1：收入不能準(zhǔn)確核算
建筑行業(yè)施工周期長(zhǎng)、結(jié)賬期跨度大導(dǎo)致收入不能及時(shí)準(zhǔn)確核算，記賬收入與完工后的實(shí)際收入有較大出入，有的建筑企業(yè)甚至?xí)ㄟ^(guò)完工工程款掛往來(lái)款、有意隱瞞開(kāi)票收入等方法來(lái)少繳所得稅稅款。
風(fēng)險(xiǎn)2：成本核算問(wèn)題較多
成本核算不規(guī)范會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)成本核算失真，建筑企業(yè)的工程一般采用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但虛增成本的情況時(shí)有發(fā)生。
建筑企業(yè)在人員工資的確定上也存在困難，常常出現(xiàn)虛增人員工資少交所得稅的現(xiàn)象，甚至有些建筑勞務(wù)公司會(huì)在開(kāi)票金額加上管理費(fèi)后開(kāi)具發(fā)票，虛增了需票方的成本。
風(fēng)險(xiǎn)3：發(fā)票使用問(wèn)題較多
發(fā)票涉稅問(wèn)題幾乎存在于各行各業(yè)，建筑企業(yè)中尤為嚴(yán)重，包括：建筑企業(yè)在成本、費(fèi)用列支中的假票現(xiàn)象；代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票；專(zhuān)用發(fā)票票面信息不合規(guī)，如未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、單位信息不完整等不合規(guī)情形；發(fā)票票面信息與背后隱藏的經(jīng)濟(jì)事實(shí)不相符等。
建筑企業(yè)如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？
第一步：重視財(cái)稅信息的獲取更新
對(duì)于中央/地方發(fā)布的財(cái)稅規(guī)定始終要保持高度敏感，及時(shí)了解并解讀最新法律法規(guī)。將從財(cái)政部門(mén)、政府交易中心、交通、建設(shè)等相關(guān)部門(mén)獲取的相關(guān)信息核實(shí)、對(duì)比并運(yùn)用。
每個(gè)納稅年度至少一次就營(yíng)業(yè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)信息、個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)信息、地稅項(xiàng)目辦開(kāi)票信息、開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》信息等向地稅部門(mén)采集相關(guān)信息。
第二步：加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)制度的管理
一是，加強(qiáng)企業(yè)管理制度，規(guī)范合同等各項(xiàng)材料的登記、保管、歸檔、備查流程；制定合理的人工費(fèi)用方案；規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)的管理，規(guī)范發(fā)票管理，從源頭上防范和控制建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
二是，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作。正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，確保各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化。
第三步：制定合理科學(xué)的稅籌計(jì)劃
即算是同一行業(yè)，單個(gè)建筑企業(yè)的自身情況也是不盡相同的，因此在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)一定要根據(jù)自身情況及各個(gè)工程項(xiàng)目的情況具體制度合理科學(xué)的方案，才可真正有助于企業(yè)稅收優(yōu)化。
第四步：利用第三方專(zhuān)業(yè)解決方案
合理利用第三方解決方案資源進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效果更佳，企業(yè)省心又省力。專(zhuān)注建筑勞務(wù)行業(yè)的云蟻企服平臺(tái)，會(huì)根據(jù)每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況為其量身定制解決方案。
通過(guò)云蟻的靈活用工解決方案，企業(yè)可以獲得這些收益：
【安全轉(zhuǎn)型】云蟻平臺(tái)為建筑企業(yè)制定專(zhuān)業(yè)的靈活用工解決方案，助力企業(yè)安全高效地完成用工轉(zhuǎn)型。
【優(yōu)化稅收】平臺(tái)解決建筑企業(yè)支出無(wú)票增加的稅負(fù)，平臺(tái)豐富的園區(qū)資源和稅收優(yōu)惠還可同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人的稅收優(yōu)化。
【規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)】平臺(tái)的薪酬代發(fā)方案規(guī)避建筑企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)賬、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，且平臺(tái)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)研究團(tuán)隊(duì)第一時(shí)間解讀法律法規(guī)，最大程度上降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
第五步：定期做好風(fēng)險(xiǎn)方案評(píng)估
經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，財(cái)稅政策不斷變化，自然風(fēng)險(xiǎn)管控方案也不可一成不變。方案實(shí)施過(guò)程中要做好數(shù)據(jù)記錄，從獲取的數(shù)據(jù)中對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合最新的稅法條規(guī)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，最終打造一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展不可或缺的部分，涉稅風(fēng)險(xiǎn)大的建筑企業(yè)要尤為重視。若企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏專(zhuān)業(yè)的認(rèn)知，建議借助靈活用工平臺(tái)的專(zhuān)業(yè)解決方案，有效優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理和稅籌方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
警惕！建筑企業(yè)常見(jiàn)的16個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！
建筑作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱性行業(yè)，建筑施工企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)一直較高，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展關(guān)系著國(guó)計(jì)民生。
但由于項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、資金占用額大，涉及的環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)等相對(duì)較多，意味著建筑企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下尋求利益的過(guò)程中，面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也更大。
想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，建筑企業(yè)必須圍繞涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深層次的探索和分析，找到問(wèn)題積極尋求解決方法。
建筑企業(yè)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
【收入與核算方面】
風(fēng)險(xiǎn)1：建筑勞務(wù)收入確認(rèn)不及時(shí)
風(fēng)險(xiǎn)2：兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售未分別核算
【發(fā)票管理方面】
風(fēng)險(xiǎn)3：取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)4：缺失合法有效的稅前扣除憑證
風(fēng)險(xiǎn)5：取得虛開(kāi)、代開(kāi)的普通發(fā)票列支成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)
【企業(yè)納稅方面】
風(fēng)險(xiǎn)6：列支跨期費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)7：注冊(cè)資本多而實(shí)際未到位
風(fēng)險(xiǎn)8：取得預(yù)收款項(xiàng)未按規(guī)定預(yù)繳稅款
風(fēng)險(xiǎn)9：跨省項(xiàng)目人員未辦理全員全額扣繳
風(fēng)險(xiǎn)10：發(fā)生納稅義務(wù)未及時(shí)申報(bào)繳納增值稅
風(fēng)險(xiǎn)11：施工過(guò)程中產(chǎn)生揚(yáng)塵未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅
風(fēng)險(xiǎn)12：計(jì)提未取得發(fā)票便進(jìn)行成本所得稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)13：以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證未按規(guī)定繳納印花稅
【計(jì)稅方法選擇方面】
風(fēng)險(xiǎn)14：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并申報(bào)抵扣
風(fēng)險(xiǎn)15：承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票的項(xiàng)目稅率易出錯(cuò)
風(fēng)險(xiǎn)16：未按規(guī)定適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及留存?zhèn)洳橘Y料
解決方法：云蟻企服靈活用工方案
1.建筑勞務(wù)公司/建筑企業(yè)與云蟻企服簽訂服務(wù)協(xié)議，并在平臺(tái)發(fā)布服務(wù)；包工頭（或工人）與平臺(tái)簽訂自由職業(yè)者合作協(xié)議，在平臺(tái)領(lǐng)取并完成任務(wù)。
2.建筑勞務(wù)公司/建筑企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)給云蟻企服，云蟻企服為建筑勞務(wù)公司/建筑企業(yè)開(kāi)具建筑勞務(wù)、建筑服務(wù)、設(shè)備租賃的專(zhuān)票。
3.云蟻企服平臺(tái)持有建筑勞務(wù)資質(zhì)和稅務(wù)委托代征資質(zhì)，支付費(fèi)用給包工頭（或工人），為其代征個(gè)稅，并提供完稅證明。
云蟻企服專(zhuān)注建筑勞務(wù)行業(yè)，為企業(yè)提供靈活用工服務(wù)。通過(guò)云蟻企服的薪酬代發(fā)方案，企業(yè)可從平臺(tái)合法獲取專(zhuān)票，重點(diǎn)解決建筑企業(yè)發(fā)票管理不當(dāng)引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【第10篇】大企業(yè)稅收收入分析
2023年4月，中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，提出要建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控，事前預(yù)防要比事后“找補(bǔ)”性價(jià)比高得多。實(shí)務(wù)中，一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)薄弱的企業(yè)，在“爆雷”后才想到縫補(bǔ)漏洞，往往已經(jīng)無(wú)濟(jì)于事。
企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后，稅局后續(xù)管理工作也開(kāi)始啟動(dòng)。后續(xù)管理工作就好比：守株待兔——萬(wàn)事俱備，只待個(gè)別自作聰明之“吾輩”撞槍口?？v觀以往年度，“收入費(fèi)用不匹配”、“費(fèi)用列支異?！敝笜?biāo)極易引發(fā)關(guān)注，基本位居每年企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)稽查指標(biāo)榜首。說(shuō)起涉稅風(fēng)險(xiǎn)，核心在“防”，基礎(chǔ)在“控”。
企業(yè)所得稅作為周期比較長(zhǎng)(按年計(jì)稅，分期預(yù)繳)的一個(gè)稅種，在稅收風(fēng)險(xiǎn)分析中，通常以動(dòng)態(tài)分析方法(也稱(chēng)縱向?qū)Ρ确治?為基礎(chǔ)，靜態(tài)分析方法(也稱(chēng)橫向?qū)Ρ确治?為輔助。稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警關(guān)鍵指標(biāo)包括：稅負(fù)率、彈性系數(shù)、稅收收入變動(dòng)率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、物耗率、投入產(chǎn)出率、能耗率等。
下面以案為鑒，來(lái)梳理下成本費(fèi)用的后續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
【案例】a服裝生產(chǎn)有限公司成立于2023年，登記為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，經(jīng)營(yíng)范圍包括服裝、服飾等針紡織品的生產(chǎn)、加工及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，公司管理人員的工資相對(duì)固定，生產(chǎn)工人的工資采用計(jì)件工資制度。2023年，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)推送的任務(wù)提示和風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排，對(duì)a公司2023年企業(yè)所得稅問(wèn)題開(kāi)展案頭風(fēng)險(xiǎn)分析。
1.稅收大數(shù)據(jù)獲取
(1)通過(guò)金稅系統(tǒng)查詢，抽取a公司2023年和2023年部分財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行初步加工整理，如下表所示：
a公司2019-2023年部分財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)(單位：萬(wàn)元)
項(xiàng)目
2023年
2023年
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
5800
6400
其他業(yè)務(wù)收入
500
400
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
4300
5100
銷(xiāo)售費(fèi)用
700
800
管理費(fèi)用
950
1100
財(cái)務(wù)費(fèi)用
100
100
工資發(fā)生額
720
850
營(yíng)業(yè)外收入
200
1200
營(yíng)業(yè)外支出
100
560
利潤(rùn)
200
260
固定資產(chǎn)原值
2900
4300
應(yīng)納所得稅額
56
50
提示：獲取兩年數(shù)據(jù)，目的是為了縱向比對(duì)分析。
(2)企業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)獲取
一是查詢獲取同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警參數(shù)，2023年的行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率預(yù)警值為1.3%。
二是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢獲取服裝生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)涉稅信息數(shù)據(jù)，2023年至2023年，a公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的料、工、費(fèi)及產(chǎn)品市場(chǎng)供求情況，了解到a公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的料、工、費(fèi)及產(chǎn)品價(jià)格基本穩(wěn)定。
2.案頭風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別
(1)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率橫向比對(duì)分析
計(jì)算a公司2023年企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率，結(jié)合同行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率預(yù)警值，分析識(shí)別a公司企業(yè)所得稅可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2023年企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率=50÷(6400+400)×100%=0.74%
2023年a公司企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率為0.74%，低于同行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率預(yù)警值1.3%，a公司可能存在銷(xiāo)售未計(jì)收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等問(wèn)題，需要進(jìn)一步深入分析，并約談核實(shí)確認(rèn)。
提示：稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，因不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間而不同，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
(2)計(jì)算a公司2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)的彈性系數(shù)，進(jìn)行指標(biāo)動(dòng)態(tài)配比分析，分析識(shí)別a公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(6400-5800)÷5800×100%=10.34%
2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率=(5100-4300)÷4300×100%=18.60%
2023年?duì)I業(yè)外收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)的彈性系數(shù)=10.34%÷18.60%=0.56。
2023年a公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率18.60%，大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率10.34%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)為0.56，小于1且幅度較大，反映a公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上漲幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上漲幅度，涉稅財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)變動(dòng)不配比，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步指向：a公司可能存在銷(xiāo)售未計(jì)收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)一步深入分析，并約談核實(shí)確認(rèn)。
風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別：我們經(jīng)常說(shuō)收入成本需配比，出現(xiàn)倒掛有風(fēng)險(xiǎn)，那如何理解配比呢?配比可以通過(guò)收入與成本的彈性系數(shù)來(lái)判斷。正常情況下，彈性系數(shù)趨近于1是合理的，0.8-1.2是相對(duì)合理區(qū)間。實(shí)際業(yè)務(wù)中，1.2是預(yù)警上限，0.8是預(yù)警下限。高于上限值或低于下限值的幅度越大，說(shuō)明稅收風(fēng)險(xiǎn)程度越高。
(3)計(jì)算2023年工資變動(dòng)率，結(jié)合a公司的工資制度及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率、固定資產(chǎn)變動(dòng)率，進(jìn)行關(guān)聯(lián)指標(biāo)動(dòng)態(tài)配比分析，分析識(shí)別a公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2023年工資變動(dòng)率=(850-720)÷720×100%=18.06%
2023年固定資產(chǎn)變動(dòng)率=(4300-2900)÷2900×100%=48.28%
2023年工資變動(dòng)率上漲了18.1%，固定資產(chǎn)變動(dòng)率為48.28%，均大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率10.34%，指標(biāo)關(guān)聯(lián)變動(dòng)不配比。結(jié)合a公司現(xiàn)有職工人數(shù)穩(wěn)定，管理人員工資相對(duì)固定，生產(chǎn)人員采用計(jì)件工資制度的情況，再結(jié)合固資產(chǎn)大幅度上漲，進(jìn)一步分析，a公司可能因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，每位工人為增加完工產(chǎn)品提效，導(dǎo)致工資費(fèi)用增長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)指向：a公司存在產(chǎn)能規(guī)模擴(kuò)大量增長(zhǎng)、銷(xiāo)售未計(jì)收入、少繳企業(yè)所得稅等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
(4)計(jì)算a公司2023年?duì)I業(yè)外收入變動(dòng)率，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率，進(jìn)行關(guān)聯(lián)指標(biāo)動(dòng)態(tài)配比分析，分析識(shí)別a公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2023年?duì)I業(yè)外收入變動(dòng)率=(1200-200)÷200×100%=500%
2023年a公司營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)率為500%，大幅高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率10.34%和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率18.6%，指標(biāo)變動(dòng)且配比。風(fēng)險(xiǎn)指向：a公司可能存在銷(xiāo)售未計(jì)收入、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入等問(wèn)題，需要進(jìn)一步分析，并約談核實(shí)確認(rèn)。
(5)計(jì)算a公司的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用的變動(dòng)率，結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率，進(jìn)行關(guān)聯(lián)指標(biāo)動(dòng)態(tài)配比分析，分析識(shí)別a公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2023年銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)率=(800-700)÷700×100%=14.29%
2023年管理費(fèi)用變動(dòng)率=(1100-950)÷950×100%=15.79%
2023年a公司銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)率14.29%，管理費(fèi)用變動(dòng)率15.79%，大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率10.34%，指標(biāo)關(guān)聯(lián)變動(dòng)不配比。進(jìn)一步分析指向：a公司可能存在多列銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍、少繳企業(yè)所得稅等問(wèn)題，需要進(jìn)一步分析，并約談核實(shí)確認(rèn)。
風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別：基于整體業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用的變動(dòng)率應(yīng)與收入的變動(dòng)率同向同比增長(zhǎng)或下降!
綜上，要想防控企業(yè)所得稅后續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)，在申報(bào)之前，就需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，運(yùn)用稅局思維開(kāi)展涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，才有可能將存在的風(fēng)險(xiǎn)快速識(shí)別，并將已出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。擁有了“防控”思維，將企業(yè)打造成“低風(fēng)險(xiǎn)+高信用”體質(zhì)指日可待!
來(lái)源：稅屋，作者：楊小艷。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！
【第11篇】大企業(yè)稅收管理人才選拔
新成立的企業(yè)需要的人才取決于該企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、發(fā)展方向、市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略目標(biāo)。以下是一些通用的人才需求：
創(chuàng)始人：創(chuàng)業(yè)公司需要具有創(chuàng)新精神、敢于冒險(xiǎn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的人才來(lái)領(lǐng)導(dǎo)公司，以及具備行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力的人才來(lái)運(yùn)營(yíng)公司。
技術(shù)人才：技術(shù)人才對(duì)于科技型企業(yè)尤為重要，這些人才可以開(kāi)發(fā)和維護(hù)產(chǎn)品和服務(wù)，并創(chuàng)造創(chuàng)新的技術(shù)方案。
市場(chǎng)人才：市場(chǎng)人才可以幫助公司識(shí)別客戶需求，制定市場(chǎng)策略，推廣產(chǎn)品和服務(wù)，提高品牌知名度。
財(cái)務(wù)人才：財(cái)務(wù)人才可以協(xié)助公司進(jìn)行資金管理、預(yù)算規(guī)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)籌劃等方面的工作。
運(yùn)營(yíng)人才：運(yùn)營(yíng)人才可以協(xié)助公司優(yōu)化流程，提高效率，降低成本，確保產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量和可靠性。
人力資源人才：人力資源人才可以招聘、培訓(xùn)和管理公司的員工，制定薪酬和福利計(jì)劃，建立企業(yè)文化等。
法務(wù)人才：法務(wù)人才可以為公司提供法律咨詢，處理與合規(guī)相關(guān)的問(wèn)題，為公司提供法律支持。
以上是一些常見(jiàn)的人才需求，但不一定適用于所有類(lèi)型的企業(yè)。企業(yè)在招聘人才時(shí)需要結(jié)合自身情況和需求來(lái)制定招聘計(jì)劃。
【第12篇】大企業(yè)稅收管理思路
企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要繳納的稅費(fèi)很多，其中一種比較常見(jiàn)的稅費(fèi)是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)在經(jīng)營(yíng)，在盈利，那么企業(yè)就需要按照稅法繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅高，實(shí)際賺到的利潤(rùn)就會(huì)減少，所以每次繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，很多老板都頭疼。
那么，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅呢？
今天來(lái)講講企業(yè)所得稅的幾種合理優(yōu)化方法，具體優(yōu)化思路如下：
1、增加企業(yè)成本
企業(yè)的成本與企業(yè)的納稅支出有一定的聯(lián)系，一般是成反比的。當(dāng)企業(yè)的成本增加也就意味著企業(yè)的納稅就會(huì)減少。
增加企業(yè)成本計(jì)算的方法有很多。定價(jià)方式一經(jīng)確定，不能隨意更改。但是企業(yè)可以不按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法來(lái)計(jì)算發(fā)生的材料成本，或是企業(yè)可以增加材料的消耗成本。當(dāng)成本增加后，企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)就會(huì)減少，當(dāng)成本增加時(shí)，企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)減少。
因此，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)所得稅優(yōu)稅時(shí)，可以考慮適當(dāng)增加企業(yè)成本。
2、提高員工的工資水平
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，員工需要每個(gè)月領(lǐng)工資，員工工資通常由基本工資、績(jī)效工資和補(bǔ)貼等幾個(gè)板塊組成。對(duì)于這種福利，企業(yè)可以改變員工的薪酬結(jié)構(gòu)。
比如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎(jiǎng)，可以以雙薪工資的形式發(fā)放。
這樣可以增加企業(yè)的成本，在一定程度上降低企業(yè)的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅的合理優(yōu)稅。
3、阿米巴式經(jīng)營(yíng)
這是目前企業(yè)降低所得稅最有效的方法。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是把企業(yè)分割成一個(gè)個(gè)獨(dú)立核算的直接利潤(rùn)中心，比如分公司也可以在一定程度上降低整體的稅收支出，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利益最大化。
或者把一個(gè)公司的業(yè)務(wù)分到幾個(gè)公司，這樣利潤(rùn)平均分配給幾個(gè)分公司，企業(yè)所得稅也會(huì)分配給幾個(gè)分公司。
對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行稅收分配后，繳費(fèi)基數(shù)會(huì)有所降低，也就是實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅會(huì)有所降低，這樣就可以合理規(guī)避企業(yè)所得稅。
設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或者新公司時(shí)，最好選擇在有優(yōu)惠政策的地區(qū)，還可以享受稅收優(yōu)惠的政策。
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【第13篇】大企業(yè)稅收的工作職責(zé)
工作概念
cfo是首席執(zhí)行官和部門(mén)主管在主要戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)方面的主要顧問(wèn)，負(fù)責(zé)管理公司的財(cái)務(wù)和計(jì)劃工作，其職責(zé)范圍包括：
1、公司戰(zhàn)略；
2、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；
3、預(yù)算和管理控制；
4、財(cái)務(wù)管理
公司戰(zhàn)略
cfo應(yīng)在協(xié)調(diào)制定價(jià)值最大化全面戰(zhàn)略方面起主導(dǎo)作用：
1、確保編制的計(jì)劃能從現(xiàn)有的業(yè)務(wù)出發(fā)，為a公司創(chuàng)造最大價(jià)值。
（1）不斷地評(píng)估計(jì)劃的價(jià)值創(chuàng)造潛力。
（2）確保計(jì)劃對(duì)主要問(wèn)題的針對(duì)性。為此，應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)變化的各種假定和理由進(jìn)行反復(fù)考證，并為價(jià)值創(chuàng)造機(jī)遇提供外部參考信息（如某些業(yè)務(wù)對(duì)于其他可能所有者的價(jià)值）。
（3）就重大提案向首席執(zhí)行官和部門(mén)主管提供專(zhuān)家意見(jiàn)。
（4）制定財(cái)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)，建立目標(biāo)完成情況監(jiān)督系統(tǒng)。
2、協(xié)助制定公司擴(kuò)張戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的股東價(jià)值。
（1）對(duì)與目前業(yè)務(wù)密切相關(guān)的市場(chǎng)機(jī)遇提出意見(jiàn)。
（2）評(píng)估公司利用機(jī)遇的能力和資產(chǎn)條件，并針對(duì)欠缺的能力提出彌補(bǔ)方案。
（3）對(duì)具體的提案進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)評(píng)估。
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
cfo應(yīng)負(fù)責(zé)制定、建議和實(shí)施全面的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略提供支持，為股東創(chuàng)造最大價(jià)值：
（1）提出機(jī)遇價(jià)值創(chuàng)造的資本和紅利政策建議。
（2）設(shè)計(jì)并管理向投資者和金融界闡述a公司計(jì)劃要點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況的策略。
（3）洽談并履行所有重大金融交易，包括借貸、股票發(fā)行、股票回購(gòu)。
預(yù)算和管理控制
cfo應(yīng)制定并執(zhí)行一定的程序，以確保a公司的管理者取得正確信息，用以確定目標(biāo)、做出決策、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)：
（1）協(xié)調(diào)編制短期預(yù)算。
（2）確定每個(gè)業(yè)務(wù)單元的主要績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。
（3）確保業(yè)務(wù)單元有充分的管理控制權(quán)。
（4）與首席執(zhí)行官和部門(mén)主管一起評(píng)估業(yè)務(wù)單元的績(jī)效。
財(cái)務(wù)管理
cfo應(yīng)確保對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的管理：
（1）確保所有對(duì)外報(bào)告的完成和對(duì)外義務(wù)的履行。
（2）建立控制制度，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全。
（3）確?，F(xiàn)金管理、應(yīng)收款管理和應(yīng)付款管理的完整和高效率。
（4）履行所有的報(bào)稅和納稅義務(wù)。
（5）尋求降低公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)的機(jī)遇。
（6）與公司開(kāi)戶銀行保持密切的日常關(guān)系。
（7）管理公司養(yǎng)老基金。
（8）管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。
如果cfo做到了以下這些，就算取得了成功：
1、從現(xiàn)在起一年內(nèi)：
（1）制定明確的公司戰(zhàn)略，并完成本階段的工作。
（2）制定明確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并開(kāi)始實(shí)施。
（3）部門(mén)主管和主要管理者從股東價(jià)值的創(chuàng)造出發(fā)，編制計(jì)劃，評(píng)估提案。
（4）財(cái)務(wù)管理職能得以順利履行。
（5）證券分析家理解a公司的戰(zhàn)略，把a(bǔ)公司定位實(shí)力強(qiáng)大的公司，而不是被拆賣(mài)的對(duì)象。
2、從現(xiàn)在起三年內(nèi)：
（1）a公司向股東提供豐厚的收益。
（2）a公司開(kāi)始幾個(gè)價(jià)值創(chuàng)造擴(kuò)張項(xiàng)目（很有可能是通過(guò)內(nèi)部投資）。
（3）證券分析家把a(bǔ)公司看成一家具有領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)的價(jià)值管理公司。
主要資源
cfo的工作班子包括財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、計(jì)劃部和稅務(wù)部。另外，各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)人員在一定程度上對(duì)他或她負(fù)責(zé)。他或她在人事組織方面有很大的自主權(quán)。
主要組織關(guān)系
為保證cfo切實(shí)履行總體職責(zé)，要求a公司所有的主要經(jīng)理應(yīng)與之保持緊密的工作關(guān)系：
（1）首席執(zhí)行官。cfo就所有重大事務(wù)向首席執(zhí)行官提供建議和分析意見(jiàn)，并執(zhí)行首席執(zhí)行官作出的財(cái)務(wù)決策。
（2）業(yè)務(wù)單元主管。cfo應(yīng)與業(yè)務(wù)單元主管緊密合作，確保計(jì)劃、報(bào)告和控制制度的順利實(shí)施，解決公司和業(yè)務(wù)單元在優(yōu)先順序的確定方面發(fā)生的各種沖突，在與財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)方面向業(yè)務(wù)單元主管提供咨詢，協(xié)助他們進(jìn)行特定項(xiàng)目的分析。
cfo及其工作班子應(yīng)負(fù)責(zé)管理重要的外部群體關(guān)系，包括：
（1）金融機(jī)構(gòu)（銀行和投資銀行）。
（2）外部審計(jì)師。
（3）監(jiān)管機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)。
cfo崗位的主要能力要求
cfo應(yīng)具有廣博的商務(wù)知識(shí)，并具有下列素質(zhì)：
（1）久經(jīng)考驗(yàn)的商務(wù)判斷力和卓越的分析能力，尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)分析方面。
（2）獨(dú)立思考的能力，能對(duì)首席執(zhí)行官和業(yè)務(wù)經(jīng)理的觀點(diǎn)提出質(zhì)疑，但保持他們的尊嚴(yán)和自信。
（3）隨時(shí)與金融界進(jìn)行溝通的能力。
（4）領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)重大交易談判的能力。
（5）出色的行政管理和人事管理能力。
另外，戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)執(zhí)行副總裁還應(yīng)熟悉以下領(lǐng)域：金融市場(chǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，以及稅務(wù)。
【第14篇】大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)程
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型之一，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是保證企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)的資金流動(dòng)性較大，而且工程建設(shè)工期較長(zhǎng)，管理難度較大，所涉及的稅務(wù)內(nèi)容非常復(fù)雜，故面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更大。因此，本文就詳細(xì)分析當(dāng)前建筑企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，分析影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，進(jìn)而提出防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，由于自身納稅行為不當(dāng)，導(dǎo)致出現(xiàn)各種稅務(wù)問(wèn)題，比如出現(xiàn)少納或未納稅的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)面臨補(bǔ)稅、罰款或者其他處罰，并對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)造成影響等一系列的風(fēng)險(xiǎn)。因此做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和應(yīng)對(duì)，不僅可以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也是維護(hù)企業(yè)形象的重要措施。當(dāng)前，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)的類(lèi)型主要有兩種，一種是由于沒(méi)有按照相關(guān)的法律規(guī)定來(lái)做好繳納稅款工作，比如出現(xiàn)偷稅漏稅的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)面臨各種處罰的風(fēng)險(xiǎn)。另外一種是在日常經(jīng)營(yíng)中由于不能準(zhǔn)確掌握相關(guān)的稅收政策，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。不管是哪一種風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)造成極大的影響，因此建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不僅可以提高財(cái)務(wù)成本的管控，也可以提高稅務(wù)策劃的科學(xué)性，減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展。而且做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也是企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要措施，可以確保企業(yè)能夠獲更加真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為提高企業(yè)決策的科學(xué)性奠定重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
一、建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
建筑企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，由于缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致存在較多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，影響了企業(yè)的稅務(wù)管理效果，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成影響。目前有些建筑企業(yè)都缺乏良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并沒(méi)有重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開(kāi)展，所以無(wú)法有效地減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。即使部分建筑企業(yè)能夠重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，但是并沒(méi)有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作和其他工作相互聯(lián)系，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制。此外，部分稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)還有待提升，缺乏對(duì)新稅制的認(rèn)識(shí)和掌握，所以也很難開(kāi)展有效的稅務(wù)管理工作，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。
（二）資金的周轉(zhuǎn)率不高
建筑企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理中，也存在著資金周轉(zhuǎn)率不高的問(wèn)題，從而增加企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。由于建筑行業(yè)的特殊性，在建筑企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)中，需要投入大量的資金，特別是在購(gòu)買(mǎi)建筑材料上，需要墊付大量的資金，所以建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本要比其他企業(yè)更高，企業(yè)極容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。而且建筑企業(yè)的資金回籠速度也比較慢，按照相關(guān)的合同約定，部分工程資金需要等到工程驗(yàn)收后才能收回，如果出現(xiàn)資金不能及時(shí)回收，不僅會(huì)影響企業(yè)的資金情況，也會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理造成影響，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）存在較大的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著稅制的改革，受營(yíng)改增政策的影響，建筑企業(yè)繳納稅款的比例增加，雖然增值稅能夠進(jìn)行抵扣，但是由于工程需要購(gòu)進(jìn)的一些材料并沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也會(huì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。新稅制政策下，建筑企業(yè)要做好進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，在購(gòu)買(mǎi)物資時(shí)必須要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，然后使用購(gòu)買(mǎi)物資的發(fā)票才能進(jìn)行抵扣。但是實(shí)際上，大部分建筑工程施工期限較長(zhǎng)，施工成本較大，為了節(jié)約施工成本，部分建筑企業(yè)會(huì)向一些小型廠家購(gòu)買(mǎi)材料，但是部分小型廠家不具備開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資格，或受開(kāi)票限額的制約，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)進(jìn)行抵扣，從而增加了企業(yè)的稅負(fù)，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，部分建筑企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制。一是，當(dāng)前建筑企業(yè)缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，不能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定合理科學(xué)的預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的防控。比如，建筑企業(yè)所制定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)建立識(shí)別方式，不能夠精準(zhǔn)地識(shí)別企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。二是，建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制力度不足。要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，不僅要有完善的預(yù)警機(jī)制，更要有完善的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督相關(guān)工作人員的行為，保證稅務(wù)管理工作的合法性和規(guī)范性，從而減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是實(shí)際上，許多建筑企業(yè)都沒(méi)有做好稅務(wù)管理的監(jiān)督工作，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不高。在開(kāi)展審計(jì)工作中，部分工作人員并沒(méi)有能夠清晰地分析到企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能準(zhǔn)確地稽查出企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的培養(yǎng)
隨著我國(guó)新稅制的實(shí)施，對(duì)于稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求也越來(lái)越高，特別是建筑企業(yè)，稅務(wù)管理工作較為復(fù)雜，工作難度大，如果稅務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)水平不高，將會(huì)直接影響稅務(wù)管理質(zhì)量，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是實(shí)際上，許多建筑企業(yè)的稅務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)普遍不高，不能準(zhǔn)確地掌握國(guó)家的制度政策內(nèi)容，所以不能按照國(guó)家的要求和規(guī)范來(lái)開(kāi)展稅務(wù)管理工作，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。比如，新稅制的實(shí)施，對(duì)于稅務(wù)管理工作產(chǎn)生很大的影響，如果工作人員不能準(zhǔn)確地掌握新稅制的內(nèi)容和要求，不能做好新舊政策之間的有效銜接，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理出現(xiàn)較多的問(wèn)題，不僅造成較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也影響企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)中的形象。
二、影響建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
影響建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因主要有兩方面，分別是內(nèi)部原因和外部原因。
（一）內(nèi)部原因的影響
隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越大，為了提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，部分企業(yè)采取了多元化的經(jīng)營(yíng)策略，擴(kuò)大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，雖然該方式能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，但是也增加了企業(yè)的稅務(wù)管理難度，因?yàn)椴煌瑯I(yè)務(wù)的稅務(wù)管理方式不同，使得納稅管理變得更加復(fù)雜。在大部分建筑企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)組成中，只有財(cái)務(wù)部門(mén)，并沒(méi)有稅務(wù)管理部門(mén)，所以一般稅務(wù)管理工作是由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。而財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)內(nèi)容較多，所以開(kāi)展稅務(wù)管理的工作時(shí)間和精力都十分有限，無(wú)法保證工作質(zhì)量。而且，大部分財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有具備良好的稅務(wù)管理知識(shí)，并沒(méi)有具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，不能及時(shí)精準(zhǔn)地識(shí)別出企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。而且，建筑企業(yè)在工程建設(shè)施工中，主要是采用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制度，但是通常一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理所管理的項(xiàng)目數(shù)量較多，所以不能全面顧及各個(gè)項(xiàng)目的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，不僅影響了工程的施工，也會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)造成影響，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。比如，由于管理不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)工期延長(zhǎng)，不能如期驗(yàn)收，項(xiàng)目工程款項(xiàng)不能及時(shí)回籠，導(dǎo)致企業(yè)按合同產(chǎn)生納稅義務(wù)，占用流動(dòng)資金，如果沒(méi)有足夠的資金去繳納稅款，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（二）外部原因的影響
導(dǎo)致建筑企業(yè)形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，也包括外部因素的影響。隨著我國(guó)稅制的改革和發(fā)展，相關(guān)的政策內(nèi)容也在不斷地修訂完善，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理難度增大。比如營(yíng)改增政策實(shí)施后，企業(yè)的應(yīng)繳稅額比例增加，稅負(fù)增加，雖然說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣，但是同時(shí)企業(yè)的資產(chǎn)總額也會(huì)隨之下降，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率增加，影響了企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。此外，進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣是需要發(fā)票的，部分建筑企業(yè)為了減輕稅負(fù)，抵扣更多的進(jìn)項(xiàng)稅，也會(huì)鋌而走險(xiǎn)地虛開(kāi)發(fā)票，從而造成新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)建筑行業(yè)現(xiàn)處于發(fā)展階段，隨著建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷增大，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性不高。此外，建筑企業(yè)的上游供應(yīng)商數(shù)量眾多，成分比較復(fù)雜，部分建筑材料是從農(nóng)民、個(gè)體戶或者小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)，供應(yīng)商一旦不按規(guī)定開(kāi)具或者到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，建筑企業(yè)就容易產(chǎn)生接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，面臨補(bǔ)繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。
三、建筑企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
（一）樹(shù)立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
在新稅制政策下，要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和應(yīng)對(duì)，建筑企業(yè)必須要樹(shù)立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從思想上做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。一是，建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，更要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來(lái)制定一系列的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。二是，企業(yè)要進(jìn)一步提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，不僅要注重提高財(cái)務(wù)部門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，也要提高其他部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)新稅制政策的學(xué)習(xí)和掌握，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作的合法合規(guī)開(kāi)展，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）提高資金周轉(zhuǎn)率
要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和應(yīng)對(duì)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率十分關(guān)鍵，所以建筑企業(yè)要做好資金管理工作，要結(jié)合工程的建設(shè)情況來(lái)合理調(diào)配資金的周轉(zhuǎn)率，從而減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一是，企業(yè)要做好工程款的管理工作。當(dāng)工程竣工后，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)立刻收回工程款項(xiàng)，避免出現(xiàn)拖欠工程款項(xiàng)的問(wèn)題，減少企業(yè)資金的損失。如果客戶在合同約定時(shí)間內(nèi)未能劃清工程款項(xiàng)，則可以通過(guò)法律的手段來(lái)收回工程款項(xiàng)，從而確保企業(yè)資金的安全性，保證企業(yè)能夠擁有足夠的資金來(lái)進(jìn)行周轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)。二是，建筑企業(yè)要做好內(nèi)部資金的管理工作，要做好各項(xiàng)支出費(fèi)用的規(guī)劃，制定完善的預(yù)算管理方案，確保資金使用的合理性，減少不必要的支出。建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中做好資金流的合理控制，確保企業(yè)能夠擁有足夠的資金去繳納稅額，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（三）做好發(fā)票管理工作
要做好進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣工作，減少建筑企業(yè)應(yīng)納稅額，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好發(fā)票的管理工作。在經(jīng)營(yíng)中，建筑企業(yè)購(gòu)買(mǎi)建筑材料的支出費(fèi)用是非常大的，所以在采購(gòu)材料時(shí)，必須要求開(kāi)具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，并且做好發(fā)票的保管工作，確保在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)能夠用來(lái)抵扣。在購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)，為了保證發(fā)票的合法合規(guī)性，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)的采購(gòu)合同，并且在合同中明確地約定發(fā)票的開(kāi)具方式、開(kāi)具時(shí)間等，必須確保發(fā)票的合法性，保證能夠進(jìn)行抵扣。為了確保發(fā)票的有效性和規(guī)范性，在采購(gòu)材料時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇和一般納稅人企業(yè)進(jìn)行合作。此外，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，要做好發(fā)票真實(shí)性和規(guī)范性的審核，避免出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象，影響企業(yè)的扣稅。
（四）制定完善的稅務(wù)管理制度
要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和應(yīng)對(duì)，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的稅務(wù)管理制度。一是，要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人要明確不同人員的工作職責(zé)，強(qiáng)化每一位員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。比如，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅務(wù)管理崗位，要求該崗位員工做好會(huì)計(jì)處理工作、做好稅務(wù)登記和策劃等相關(guān)的工作。企業(yè)還要加強(qiáng)稅務(wù)管理部門(mén)和其他部門(mén)員工之間的溝通，及時(shí)獲取相關(guān)的稅務(wù)信息，保證稅務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的。二是，建筑企業(yè)要制定完善的獎(jiǎng)罰制度，借助獎(jiǎng)罰制度來(lái)提高員工在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極性。比如，企業(yè)可以通過(guò)科學(xué)的評(píng)估方法來(lái)評(píng)估出企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后結(jié)合各個(gè)崗位的職責(zé)來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)解決責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，確保有效地解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。三是，企業(yè)要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范機(jī)制。比如所制定的機(jī)制中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定相關(guān)的稅務(wù)工作流程，要明確稅務(wù)策劃的責(zé)任、流程，明確稅務(wù)登記的責(zé)任流程等，從而確保稅務(wù)管理工作的有序有效開(kāi)展。
（五）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的培養(yǎng)
在經(jīng)營(yíng)中，建筑企業(yè)要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才的培養(yǎng)工作，確保企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)管理工作能夠順利開(kāi)展，一是，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才選聘時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新稅制政策的要求，選拔專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平較高的人員來(lái)?yè)?dān)任稅務(wù)管理工作人員，并且要求具備相應(yīng)的從業(yè)資格證，確保稅務(wù)管理的合法性和合規(guī)性。二是，建筑企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，定期邀請(qǐng)稅務(wù)管理專(zhuān)家前往企業(yè)開(kāi)展培訓(xùn)工作，或者組織企業(yè)稅務(wù)人員積極參加到稅務(wù)局組織的培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高更新稅務(wù)人員的稅務(wù)知識(shí)水平，確保他們能夠正確地掌握最新的政策內(nèi)容，能夠運(yùn)用最恰當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)做好稅務(wù)管理工作，減少稅務(wù)問(wèn)題和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是，建筑企業(yè)要制定完善的激勵(lì)機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量和員工的工資福利相掛鉤，借此來(lái)激發(fā)員工在稅務(wù)管理中的積極性，減少各種稅務(wù)問(wèn)題的發(fā)生。此外，企業(yè)也可以借助完善的工資福利體系來(lái)吸引更多的優(yōu)秀人才，從而構(gòu)建更高水平的稅務(wù)管理隊(duì)伍，提高建筑企業(yè)整體的稅務(wù)管理水平。
總的來(lái)說(shuō)，隨著時(shí)代的發(fā)展，當(dāng)前建筑企業(yè)也面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素很多，比如企業(yè)內(nèi)部管理的問(wèn)題，外部政策環(huán)境的影響等，這些問(wèn)題都會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑企業(yè)要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析工作，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，做好資金管理工作，做好人員培訓(xùn)工作，全面有效地提高建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
【第15篇】大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指引
企業(yè)42個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示!
1、存在混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷(xiāo)售作為兼營(yíng)。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開(kāi)核算，計(jì)稅方法混淆不清。
4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過(guò)大。
5、將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣(mài)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。
6、發(fā)票開(kāi)具金額大于申報(bào)金額。
7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無(wú)正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(增值稅一般納稅人適用)》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額;應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開(kāi)具發(fā)票，或開(kāi)具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更。14、出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。15、出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)與購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)(fob)金額不相符(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)。
18、發(fā)生的職工福和費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象，規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
21、申報(bào)時(shí)，是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
【第16篇】大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示
23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍:
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
25、納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用千指信，贊助，職工福利，獎(jiǎng)勵(lì)，分配給股東或投資入股，拍賣(mài)，換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷(xiāo)售申報(bào)納稅。
26、罰沒(méi)支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
27、指贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分(除國(guó)務(wù)院購(gòu)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售 (營(yíng)業(yè))收入15%(除國(guó)務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外)，超過(guò)部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒(méi)有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過(guò)發(fā)生額的60%且不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào)，超過(guò)部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類(lèi)代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的電報(bào)繳納。
33、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫(xiě)扣除信息不真實(shí)。34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。
37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過(guò)允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
