2023年股權轉(zhuǎn)讓印花稅（16篇）

【第1篇】2023年股權轉(zhuǎn)讓印花稅

如果你是第一次產(chǎn)生股權轉(zhuǎn)讓或受讓的念頭，你肯定最先想到股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議的法律問題，轉(zhuǎn)讓的流程和工商局需要的材料這些問題。

這些固然重要，但還有一點更重要，且往往都是“事到臨頭”才想到的就是股權轉(zhuǎn)讓的稅收問題。

沒錯，股權轉(zhuǎn)讓也要納稅，還不止一種，共涉及4種：

印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。

下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股權轉(zhuǎn)讓的這4種稅。

在這之前，來看看兩個概念先，持股主體和股權主體。

持股主體

即股權在誰手里。

股權轉(zhuǎn)讓前轉(zhuǎn)讓方是持股主體

股權轉(zhuǎn)讓完成后受讓方是持股主體

如果轉(zhuǎn)讓方只轉(zhuǎn)讓了自己持有的部分股權給受讓方，股權轉(zhuǎn)讓完成后，雙方都是持股主體。

持股主體主要有4類：

個人

個體工商戶

公司制企業(yè)，也就是我們常說的公司

非公司制企業(yè)，即合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)

股權主體

即被投資的企業(yè)。

例如：

a企業(yè)的股份分為三個部分，b企業(yè)持有51%，b個人持有20%，c個人持有29%。

那a企業(yè)就是股權主體，bcd就是持股主體。

股權主體主要有3類：

上市公司

非上市公司

合伙企業(yè)

搞清楚這兩個概念后，我們單刀直入吧！

印花稅

上文說到，股權轉(zhuǎn)讓要簽股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

印花稅是對簽訂股權轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。

需要注意的是：

被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉(zhuǎn)受雙方自己完成。

稅率：萬分之五

計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000

小快小栗子：

某合伙企業(yè)由3人合伙，現(xiàn)a要退出，將股權全轉(zhuǎn)讓給b，合同載明轉(zhuǎn)讓價款為10萬。那么a和b都需要繳納印花稅額多少？

印花稅額=10萬*5/10000=50元

印花稅可以按次申報也可以就按時間段匯總后統(tǒng)一申報。

一般個人或個體工商戶都是按次申報，即簽完一份合同后，帶著合同去主管地稅局辦理。

而增值稅納稅人可以根據(jù)自己的增值稅申報周期申報印花稅，即若你是一個月申報一次增值稅，那也一個月申報一次印花稅，若你是一個季度申報一次增值稅，那也一個季度申報一次印花稅。

增值稅

實務中，最常見的股權轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為持股主體，轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)（公司與合伙企業(yè)）的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍（如下圖圈紅）。

從上圖我們可以看出只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應增值稅。

而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

注：由于上市公司股權轉(zhuǎn)讓話題較大，暫且不多論述。

企業(yè)所得稅

股權轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關心的是所得稅。

所得稅是針對股權轉(zhuǎn)讓方的，至于到底是企業(yè)所得稅還是個人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個人了。

股權轉(zhuǎn)讓雙方，主要分以下幾種情況：

持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個人

持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給個人

持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè)

以上1、2種情況持股主體企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。

稅率：25%

小快小貼士：

由于政策稅收優(yōu)惠，

符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%

高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%

計算公式：企業(yè)應納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關合理費用）*25%

小快小栗子：

某有限公司的注冊資本是5000萬，a公司在該公司占股40%，現(xiàn)要將其中20%以2000萬的總價款轉(zhuǎn)讓給b，轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關合理費用忽略不計，那么a公司需要繳納企業(yè)所得稅額多少？

企業(yè)所得稅額=[2000萬-（5000萬*20%）]*25%=250萬。

小快小貼士：

實務中，轉(zhuǎn)讓方股權轉(zhuǎn)讓所得的認定是一個很麻煩的問題，要厘清股息、未分配利潤等等，對此小快會在以后的文章中詳述。

個人所得稅

上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅。

稅率：20%

計算公式：個人應納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關合理費用）*20%

法規(guī)規(guī)定：

股權轉(zhuǎn)讓的個人所得稅，要以股權轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。

這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉(zhuǎn)讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。

小快小栗子：

某合伙企業(yè)由3人合伙，a入伙時出資5萬，現(xiàn)a要退出，將股權轉(zhuǎn)讓給b，合同載明轉(zhuǎn)讓價款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中支付了中介服務費等5000。那么b需要代扣代繳的a的個人所得稅額多少？

個人所得稅額=（10萬-5萬-5000）*20%=9000元。

股權轉(zhuǎn)讓的個人所得稅還有一個重要的點就是，納稅申報的時間。

轉(zhuǎn)讓方和受讓方應在簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權轉(zhuǎn)讓交易之后，至企業(yè)變更股權登記之前，到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報；

然后持稅務機關開具的完稅憑證（或免稅、不征稅證明）到工商局辦理股權變更登記手續(xù)。

實務中，部分省市，納稅申報和股權變更登記手續(xù)也可以同時進行。但難免工商局專員對完稅憑證要求嚴格，所以建議還是先去稅局辦理股權轉(zhuǎn)讓納稅（扣繳）申報，再去工商局辦理股權變更。

【第2篇】股權轉(zhuǎn)讓印花稅不交

案 例

王總有個有限責任公司，100%控股，注冊資金100萬元，全部屬于認繳，也就是實收資本0元。經(jīng)過2年經(jīng)營，截止目前未分配利潤1000萬元，也就是凈資產(chǎn)1000萬元?，F(xiàn)在要股權轉(zhuǎn)讓給劉總，股東決議中標明的轉(zhuǎn)讓價格0元。

提 醒

自然人股權0元轉(zhuǎn)讓，并不代表0元個稅！

分析：股權轉(zhuǎn)讓價格0元是否明顯偏低？

1、國家稅務總局公告2023年第67號《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:（一）申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)的，申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額的；第十四條 主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉(zhuǎn)讓收入:（一）凈資產(chǎn)核定法1.股權轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定。被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入。2、股權對應的凈資產(chǎn)公允價值份額=1000萬元*100%=1000萬元3、因此核定股權轉(zhuǎn)讓收入=1000萬元

股權轉(zhuǎn)讓個稅？

股權轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應繳個人所得稅=（股權轉(zhuǎn)讓收入-取得股權時的原值和合理費用）*20%=（1000-0）*20%=200萬元

股權轉(zhuǎn)讓印花稅？

轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別繳納股權轉(zhuǎn)讓的印花稅=1000*0.05%=5000元

來源：郝老師說會計

【第3篇】2023股權轉(zhuǎn)讓印花稅

企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中很常見的一種經(jīng)濟活動，相信不少財稅隊員們也都親自參與或者辦理過企業(yè)的股權變更業(yè)務，那么企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓是不是應該繳納印花稅？計稅基數(shù)是什么？應納稅額怎么計算？可能還有些糊涂！

ok,那么我們就通過這篇文章來一起研究一下！

【1】征稅范圍

印花稅稅目第十一項 產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權利轉(zhuǎn)移合同。

所稱產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權的買賣、集成、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)?！柏敭a(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的征稅范圍，是指經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，并包括個人無償不動產(chǎn)所簽訂的“個人無償總于不動產(chǎn)登記表”。當納稅人完稅后，稅務機關（或其他征收機關）應在納稅人印花稅完稅憑證上加蓋“個人無償贈與”印章。

【2】稅率

按照合同所記載金額萬分之五貼花。

【3】應納稅額的計算

產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為合同所載金額，不做任何扣除。

【例題】

a企業(yè)2023年5月份與b公司簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，同意將持有的c公司20%的股權作價人民幣250萬元轉(zhuǎn)讓給b公司,合同約定雙方股權交割時間是2023年12月。

應納稅額=2500000*0.5‰=1250元

a企業(yè)應于2023年6月份征期申報印花稅時申報該筆股權轉(zhuǎn)讓合同印花稅。

【4】稅收優(yōu)惠及征管規(guī)定

【4.1】產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花，如未貼或者少貼印花，書據(jù)的持有人應負責補貼印花。所立書據(jù)以合同方式簽訂的，應由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花。

【4.2】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

【4.3】印花稅是對合同征稅，如果簽訂的股權轉(zhuǎn)讓合同最后沒有完成，也不能申請退還印花稅。

【5】參考法律法規(guī)

1.《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號，1988年8月6日）

2.《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字【1988】第255號，1988年9月29日）

3.《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅【2003】183號）

【第4篇】股權轉(zhuǎn)讓印花稅發(fā)票

通常而言，上市公司的股權，我們稱之為“股票”；非上市公司的股權稱之為“股權”；今天我們來分析兩者在轉(zhuǎn)讓過程中，增值稅上有哪些差異？

股票轉(zhuǎn)讓

關于股票轉(zhuǎn)讓的定性：根據(jù)國稅發(fā)[2002]9號第七條規(guī)定：“金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為。包括：股票轉(zhuǎn)讓、債券轉(zhuǎn)讓、外匯轉(zhuǎn)讓、其他金融商品轉(zhuǎn)讓?！币虼?，股票轉(zhuǎn)讓屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。

是否繳納增值稅：根據(jù)財稅[2016]36號附件一第一條規(guī)定：“金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動?！保坏谒氖鍡l規(guī)定：“納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務時間點為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天?！备郊谝粭l規(guī)定：“個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅”

綜上，轉(zhuǎn)讓上市公司股票應按照轉(zhuǎn)讓“金融商品”繳納增值稅。且在轉(zhuǎn)讓金融商品所有權的當天即發(fā)生增值稅納稅義務。其中，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅。

股權轉(zhuǎn)讓

是否繳納增值稅：按照《增值稅暫行條例》規(guī)定，應稅銷售行為包括銷售貨物、銷售勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的非上市公司股權不屬于增值稅應稅銷售行為，因此，轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權不需繳納增值稅。

是否開具發(fā)票：根據(jù)28號公告第十條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于增值稅應稅項目，但按稅務總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證?！绷硗?，按照45號公告規(guī)定，不屬于增值稅應稅項目，但需開具發(fā)票的，包括以下13種情形：

預付卡銷售和充值；

銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款；

已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票；

代收印花稅；

代收車船使用稅；

融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)；

資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)；

資產(chǎn)重組涉及的土地使用權；

代理進口免稅貨物貨款；

有獎發(fā)票獎金支付；

不征稅自來水；

建筑服務預收款；

代收民航發(fā)展基金。

除了上述13種情形外，企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生的其他不在增值稅征稅范圍內(nèi)的支出，不需對方開具發(fā)票。

政策依據(jù)

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第28號公告）

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）

《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）

《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》（國稅發(fā)[2002]9號）

以上希望對各位有所幫助。也歡迎各位關注我的頭條號，謝謝。

【第5篇】股權轉(zhuǎn)讓需要交納印花稅嗎

來源：12366納稅服務平臺 財稅星空

提示：針對零對價轉(zhuǎn)讓股權的印花稅問題，近期河南省稅務局在一則網(wǎng)上留言答復中作出了如下明確：

1.若合同所載金額為零元且有正當理由，則印花稅為0；

2.若合同所載金額為零元但無正當理由，稅務機關有權對計稅依據(jù)進行核定。

我們認為這一答復比較中肯，對于實務處理非常有指導意義，但是股權交易中的印花稅問題還有很多需要進一步明確，比如對于股權的無償劃轉(zhuǎn)行為，是否要征收印花稅？如何確定計稅依據(jù)？針對這一問題，我們也對部分地區(qū)稅務機關的答復進行了整理，希望稅務機關能夠?qū)@一爭議問題進行明確。

一、零元轉(zhuǎn)讓股權印花稅問題

問題內(nèi)容：股東a轉(zhuǎn)讓標的公司b的股權，b公司注冊資本1000萬，未實際到資。實收資本為0，b公司沒有產(chǎn)生收入，未分配利潤為負，凈資產(chǎn)為負。請問：轉(zhuǎn)讓b公司股權是否可以按0元轉(zhuǎn)讓？如果按0元轉(zhuǎn)讓，印花稅是否不用繳交？

答復機構：河南省稅務局

答復時間：2021-10-15

答復內(nèi)容：

一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)范圍包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

二、根據(jù)《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)（1991）155號）文件規(guī)定，第十條，“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權”的轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍如何劃定？“財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

三、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)規(guī)定，第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(五)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

四、根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知》（國稅函（2004）150號）規(guī)定，第四條 核定征收印花稅 根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（一）未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；（二）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；……因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，您涉及股權轉(zhuǎn)讓業(yè)務，應當按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。

當股權轉(zhuǎn)讓合同所載金額為零時，若您有正當理由，則印花稅為零;若無正當理由，稅務機關有權對計稅依據(jù)進行核定。

您可以根據(jù)實際情況進行股權零元轉(zhuǎn)讓，稅收政策未作限制。

二、股權無償劃轉(zhuǎn)印花稅問題

1.青海稅務——應當核定后納稅

問：非上市公司之間無償劃轉(zhuǎn)股權是否要繳納印花稅？

答：非上市公司之間無償劃轉(zhuǎn)股權需要按照稅法規(guī)定繳納交印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額0.5‰貼花。

同時，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定：“納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

因此，非上市公司之間無償劃轉(zhuǎn)股權應由主管稅務機關根據(jù)征管法進行核定后納稅。

2.內(nèi)蒙古稅務局——建議參考上市公司規(guī)定

留言時間：2020-08-06

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detailid=348bd1977ba14ebab8fc4880cd66193a

問題內(nèi)容：國資委無償劃轉(zhuǎn)國有股權，股權劃出方與劃入方是否按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移交印花稅？是不是可以免征印花稅？

答復機構：國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局

答復內(nèi)容：

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：

根據(jù)《國家稅務總局關于辦理上市公司國有股權無償轉(zhuǎn)讓暫不征收證券（股票）交易印花稅有關審批事項的通知》（國稅函〔2004〕941號）規(guī)定：“一、對經(jīng)國務院和省級人民政府決定或批準進行的國有(含國有控股)企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券(股票)交易印花稅。對不屬于上述情況的上市公司國有股權無償轉(zhuǎn)讓行為，仍應征收證券(股票)交易印花稅?！?/p>

建議參考上述文件規(guī)定。

3.廈門稅務——按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)所載金額萬分之五貼花

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detailid=0b04c7d58e454689bba9dd3346a816c2

非上市公司之間無償劃轉(zhuǎn)股權，需要繳交印花稅嗎？若需繳交，以何為計稅基數(shù)？（即b是a的全資子公司，a持有c公司10%的股權，a現(xiàn)將c公司股權無償劃轉(zhuǎn)給b公司）除印花稅外，還涉及其他稅種嗎？若涉及，應以何為計稅基礎、所對應的稅率是多少？

國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復：

尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復如下：

非上市公司之間無償劃轉(zhuǎn)股權，涉及如下稅收：

印花稅：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第五條規(guī)定：“條例第二條所說的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。”由此，應按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額萬分之五繳納印花稅。

【第6篇】股權轉(zhuǎn)讓要交印花稅嗎

在這個經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，股權轉(zhuǎn)讓活動十分頻繁，那么股權轉(zhuǎn)讓是如何繳納印花稅呢？ 企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓屬于印花稅征稅范圍。具體稅目印花稅—產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)是指單位和個人產(chǎn)權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權、版權、商標使用權、專利權、專有技術使用權共5項產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移書據(jù)?！秶叶悇站株P于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》第十條、“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。 凡在我國境內(nèi)書立、領受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。股權轉(zhuǎn)讓合同的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉(zhuǎn)讓印花稅。涉及股權轉(zhuǎn)讓的企業(yè)沒有繳納印花稅的義務。 印花稅減半的規(guī)定，財稅<2019>13號明確自2023年1月1日至2023年12月31日，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。目前多數(shù)地區(qū)都是按照50%幅度頂格減征“六稅兩費”，以福建省某小規(guī)模納稅人企業(yè)為例，申報數(shù)據(jù)如下圖所示：

說明： 1）對于股東發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓的企業(yè)，企業(yè)需向轉(zhuǎn)讓雙方索要完稅憑證留檔備查，即新舊股東雙方繳納印花稅憑證。 2）新舊股東雙方需在股權轉(zhuǎn)讓次月各自繳納印花稅，推遲繳納有可能被稅務局處以罰款。

其他提示：財稅[2014]46號規(guī)定，自2023年6月1日起，在上交所、深交所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與優(yōu)先股所書立的股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)由出讓方按實際成交額按1‰征收。（單邊1‰征收）

【第7篇】股權轉(zhuǎn)讓什么時候交印花稅

股權轉(zhuǎn)讓：增值稅和印花稅有異

原創(chuàng) 安世強 安博士講財稅2022-04-07 06:00

收錄于話題#財稅知識162個

日前有一老同事，老cpa問到股權轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅，可見單純的會計人員對會計的研究還是多于稅務，在企業(yè)實務中還需對稅會都有一定的掌握才能滿足業(yè)務的要求，有必要再就此問題解釋一下。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（全面營改增之后，2023年修訂）的規(guī)定，需要繳納增值稅的范圍是：第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

股權轉(zhuǎn)讓是一種所有權轉(zhuǎn)讓，所有權價值背后的基礎包括企業(yè)一切的有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及表外資產(chǎn)負債構成，但本身并不屬于增值稅的范圍之內(nèi)。增值稅的范圍包括傳統(tǒng)的各類貨物買賣，以及以前繳納營業(yè)稅的各類服務。

但印花稅不同，股權轉(zhuǎn)讓會涉及到印花稅的繳納，根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》：

第一條在中華人民共和國境內(nèi)書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

第二條本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。

第三條本法所稱證券交易，是指轉(zhuǎn)讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

而根據(jù)《印花稅稅目稅率表》產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓書據(jù)包含股權轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)（非交易所上市交易證券），其稅率是萬分之五。

【第8篇】股權轉(zhuǎn)讓印花稅多少

公司股權轉(zhuǎn)讓稅費：個人股權轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

【法律依據(jù)】

《關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》第十條解釋，企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)屬于產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目中財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍。

【第9篇】股權轉(zhuǎn)讓印花稅稅率

合伙企業(yè)，指的是由兩個以上（包括兩個）自然人簽訂合伙協(xié)議，共同出資經(jīng)營、共負盈虧、共擔風險的一種企業(yè)組織形式。

今天，印心就帶大家來了解一下合伙企業(yè)的涉稅問題！

合伙人份額轉(zhuǎn)讓，需要繳納印花稅嗎？

不需要。如果是轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權，就需要繳納印花稅，但是合伙人份額并不屬于企業(yè)股權，所以不需要繳納。

合伙人出資，需要繳納印花稅嗎？

依據(jù)相關法規(guī)，如果“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額超過了已貼花的資金，就需要繳納補貼的印花稅。

因為合伙人的出資額不屬于“實收資本”、“資本公積”，所以也就不需要繳納資金賬簿的印花稅了。

合伙企業(yè)的股權轉(zhuǎn)讓，應按多少稅率繳納個人所得稅？

如果是非創(chuàng)投企業(yè)，合伙企業(yè)在進行股權轉(zhuǎn)讓時，屬于轉(zhuǎn)讓“經(jīng)營所得”，應按5%到35%之間的稅率繳納個人所得稅。

如果是創(chuàng)投企業(yè)，那么還會被劃分為兩種情況：

按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，在進行股權轉(zhuǎn)讓時，應按20%稅率繳納個人所得稅；

按年度所得整體核算的創(chuàng)投企業(yè)，股權轉(zhuǎn)讓屬于轉(zhuǎn)讓“經(jīng)營所得”，所以仍按5%-35%稅率繳納個人所得稅。

合伙企業(yè)對外投資后，獲得的利息、紅利，應按多少稅率繳納個人所得稅？

合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)對外投資獲得的收益，都不需要并入企業(yè)收入，而是作為投資人個人收入，按“利息、股息、紅利所得”的20%稅率繳納個人所得稅。

如何理解合伙企業(yè)的“先分后稅”？

很多人錯把“先分后稅”理解為“獲得的利潤，只要還沒有分配，就不需要納稅，納稅義務是在利潤分配后才發(fā)生的”。其實，在獲得利潤后，應該先分別計算每位合伙人的份額，并且納稅義務在當月就發(fā)生了——這才是“先分后稅”真正的意思。

總之，合伙企業(yè)涉及的稅務問題比較多，一篇文章里很難說到全面。如果想了解更多財稅資訊，解決財稅難題，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”！我們擁有經(jīng)驗豐富的財稅團隊，幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，理清舊賬壞賬！

【第10篇】股權轉(zhuǎn)讓怎么交印花稅

我們大概了解或知道，股權轉(zhuǎn)讓時可能需要繳納個人所得稅和印花稅。其中，印花稅是按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”，以5/萬的稅率與股權轉(zhuǎn)讓的價格進行計算和繳納。

注冊資本實繳時是這樣，在注冊資本認繳制下也是如此。注冊資金的實繳與否，并不改變股權轉(zhuǎn)讓印花稅的計算基礎。

股權轉(zhuǎn)讓價格是股權轉(zhuǎn)讓印花稅計算的基礎

股權轉(zhuǎn)讓印花稅的計算和繳納，個人認為關鍵是確認計稅的基礎，即股權轉(zhuǎn)讓價格的確定。

股權轉(zhuǎn)讓價格確定后，股權轉(zhuǎn)、受讓雙方按照股權價格與5/萬的稅率計算印花稅的金額。

股權轉(zhuǎn)讓價格的確定及其影響因素

股權轉(zhuǎn)讓價格有三種，平價、溢價和折價。

除股權轉(zhuǎn)讓價格為0時不產(chǎn)生印花稅外，無論平價、折價還是溢價，都應按轉(zhuǎn)讓價格以5/萬的稅率計算繳納印花稅。

（一）根據(jù)公司的凈資產(chǎn)為基礎確定轉(zhuǎn)讓價格

公司的凈資產(chǎn)，為公司的全部資產(chǎn)扣除公司全部負債后的金額，即所有者權益或股東權益的金額。實務中，股權價格大多在公司凈資產(chǎn)的基礎上由轉(zhuǎn)、受讓雙方進行協(xié)商和確定。

1、公司的凈資產(chǎn)高于股東實繳的資本

在這種情況下，股權的轉(zhuǎn)讓價格應當不低于公司凈資產(chǎn)的金額，股權只能是溢價轉(zhuǎn)讓，即高于股東實繳的資本轉(zhuǎn)讓，包括實繳資本為0的情況。

在實務中，即使轉(zhuǎn)、受讓雙方協(xié)議為折價或平價（平價，是指轉(zhuǎn)讓價格等于實繳資本的情況），甚至低到一分或0轉(zhuǎn)讓，但在辦理股權變更或稅局查賬時，無論市場監(jiān)管局，還是稅務局都不會認可這個折價或平價，更遑論一分或0轉(zhuǎn)讓。不認可的直接結果，就是繳納涉及到的相關稅金，以及罰款和滯納金。

2、公司的凈資產(chǎn)低于或等于股東實繳的資本

這種情況下，只能平價或溢價轉(zhuǎn)讓，即轉(zhuǎn)讓的價格不低于股東實繳的資本。根據(jù)資本不變、資本維持原則，折價轉(zhuǎn)讓實務上也難以被認可。

（二）根據(jù)其他方式確定轉(zhuǎn)讓價格

根據(jù)其他方式確定轉(zhuǎn)讓價格的，建議以上述1、2為原則處理。另外，進行股權價格確定的時候，除凈資產(chǎn)外，公司的實繳資本的情況、負債的情況，資產(chǎn)的增值、品牌、內(nèi)涵價值、未來現(xiàn)金流量、管理層等諸多因素，都會不同程度影響股權的轉(zhuǎn)讓價格。

股權0轉(zhuǎn)讓的情形

當然，股權的轉(zhuǎn)讓價格也存在0轉(zhuǎn)讓，而且這種轉(zhuǎn)讓是被市場監(jiān)管局或稅局認可的。比如，公司實繳資本為0，而且公司凈資產(chǎn)也不高于0。此時，因其計稅基礎為0，印花稅也為0。

在股權轉(zhuǎn)讓價格確定后，其印花稅的計算就是一道簡單的數(shù)學題了。

【第11篇】股權轉(zhuǎn)讓雙方繳納印花稅嗎

轉(zhuǎn)讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償?shù)?，要是無償?shù)囊彩且U納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉(zhuǎn)讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。

網(wǎng)友咨詢：

股權轉(zhuǎn)讓涉及的稅有哪些？

遼寧申揚律師事務所徐祎輝律師解答：

個人股權轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有個人所得稅和印花稅，如股權轉(zhuǎn)讓方是個人，需要繳納個人所得稅。繳納：按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%繳納個人所得稅；印花稅適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓涉及到的稅有企業(yè)所得稅和印花稅，企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移就股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅,適用稅率為書據(jù)所載金額5‰ 。

徐祎輝律師解析：

股權轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納各種稅費。

當轉(zhuǎn)讓方是個人繳納個人所得稅，按照20%繳納。

《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規(guī)定，個人股權轉(zhuǎn)讓所得，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按股權轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用20%的稅率，計算繳納個人所得稅。

如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，具體如下:

企業(yè)所得稅

(一)一般政策規(guī)定根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》和《實施條例》規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入?！币虼似髽I(yè)轉(zhuǎn)讓股權取得的收入應作為企業(yè)的收入總額計算應納稅所得額。

同時《企業(yè)所得稅法》第十六條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

其中凈值，是指有關資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額?！?《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十四條)

印花稅

(一)非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓行為

根據(jù)印花稅暫行條例和細則，以及國稅發(fā)[1991]155號第十條規(guī)定， “財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。這里的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，是指未上市公司股權轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)，不包括上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。

稅目：由于屬于財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓行為，應按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。

稅率：印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)應按所載金額的萬分之五貼花。

(二)股票轉(zhuǎn)讓所立書據(jù)

財政部對上市公司股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)怎樣征收印花稅作出了專門規(guī)定。經(jīng)國務院批準，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花稅政策進行調(diào)整，由現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收，稅率保持1‰。即對對買賣、繼承、贈與所書立的a股、b股股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再征收。

(三)稅收優(yōu)惠股權分置

改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。(《財政部、國家稅務總局關于股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》財稅[2005]103號)

遼寧申揚律師事務所執(zhí)業(yè)律師，中國政法大學法學士，曾獲沈陽市司法局‘第二屆法律援助律師提名獎’。徐律師專注房地產(chǎn)及建筑糾紛案件。擅長企業(yè)勞動糾紛及風險規(guī)避，辦理民商事經(jīng)濟糾紛，合同糾紛及侵權糾紛的案件。

【第12篇】股權轉(zhuǎn)讓合同印花稅

公司股權轉(zhuǎn)讓的問題應該也是很多會計頭疼的問題，股權轉(zhuǎn)讓時產(chǎn)生的印花稅應該怎么辦？怎么做賬務處理？會計分錄應該怎么做？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

公司股權轉(zhuǎn)讓繳納印花稅怎么做會計分錄

上交時直接計入“管理費用-印花稅” 科目

1、如果是有限公司股權轉(zhuǎn)讓繳納印花稅

借：管理費用-印花稅

貸：銀行存款

管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

2、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

公司承擔股東股權轉(zhuǎn)讓發(fā)生的個人所得稅和印花稅,帳務如何處理？

法律規(guī)定不能承擔的，實在不行就先計入管理費用--其他會計科目，或者是計入營業(yè)外支出

股東變更要交印花稅和個稅嗎?

案例分析

原來是a股東50萬，b股東50萬，c股東50萬，d股東150萬，共注冊資金是300，變更為：d股東150萬分別轉(zhuǎn)讓給a、b、c三個股東各50萬，變更后注冊資金沒有變

印花稅需按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬分之五稅率貼花，納稅義務人是轉(zhuǎn)讓雙方分別貼花，即a、b、c各在其轉(zhuǎn)讓股權合同上貼花，d需要在三份合同上貼花。

個稅應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納，納稅義務人是d，應納稅所得額=轉(zhuǎn)讓價格-(歷史成本+與轉(zhuǎn)讓有關的費用) ，如果平價轉(zhuǎn)讓或低于歷史成本轉(zhuǎn)讓，應納稅所得額為零不交稅，但稅務機關需要核實此交易是否符合獨立交易原則，不符合的話會要求當事人按照公允價格來計算轉(zhuǎn)讓價格進行納稅調(diào)整，調(diào)整后一般要補稅。

印花稅的稅率

印花稅的稅率一般是在千分之0.3-千分之0.5之間，像最經(jīng)常見到的財產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花，比較特殊的權利、許可證照，是按件貼花的金額為5元，印花稅的計算方法一般是按照購銷金額或者是交易費用與稅率的乘積相乘得出印花稅。

以上就是關于公司股權轉(zhuǎn)讓印花稅怎么繳納的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第13篇】股權轉(zhuǎn)讓印花稅誰繳納

導讀：相信很多的會計人員都知道，股權轉(zhuǎn)讓需要繳納印花稅的，那么實繳未到位股權轉(zhuǎn)讓印花稅政策是怎么規(guī)定的?這個問題不知道還有多少的新手是不太了解的，那么今天小編就來為大家統(tǒng)一來解答這個問題吧!

實繳未到位股權轉(zhuǎn)讓印花稅政策是怎么規(guī)定的?

答：印花稅暫行條例施行細則第七條規(guī)定，稅目稅率表中的記載資金的賬簿，指載有固定資產(chǎn)原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產(chǎn)原值和自有流動資金的賬簿。

其他賬簿，指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各明細分類賬簿。

《國家稅務總局關于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕25號)規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。

因此，我們從上文內(nèi)容可以知道，認繳而未實際出資，股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的股權轉(zhuǎn)讓價格為零，則印花稅計稅依據(jù)為零。

怎么購買印花稅?

帶上賬本，是合同的話，帶上合同，到直轄的地稅局去買，稅務局有專門購買印花稅的申請表，領取以后就是了，一式三份填好，蓋上單位的章，以現(xiàn)金或銀行存款轉(zhuǎn)賬的形式均可。

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

【第14篇】個人股權轉(zhuǎn)讓印花稅

股權投資是目前投資者投資的重要渠道之一，在很多投資者成為公司股東后，如果并沒有得到預期回報，投資者往往會將股權進行轉(zhuǎn)讓。那么個人股權轉(zhuǎn)讓要交哪些稅呢？今天小編就來給大家解答一下吧！

一、個人股權轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？分別由誰來交稅？

要交個人所得稅和印花稅。

1.個人所得稅：

2.印花稅：轉(zhuǎn)讓方和受讓方均應繳納印花稅。

二、個人股權轉(zhuǎn)讓，如何計算應繳納的稅款

1.個人所得稅：（稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）

2.印花稅：（稅目為產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)）

應納稅額=股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)上注明的價款×0.05%（萬分之五）

以上就是個人轉(zhuǎn)讓股權時要繳納的稅費及其計算方法了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務總局、祥順財稅俱樂部

【第15篇】股權轉(zhuǎn)讓交印花稅嗎

小諾最近看見這樣一個案例，跟各位老板一起分享一下~

a與b簽訂《股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，轉(zhuǎn)讓某科技有限公司15%股權，股權轉(zhuǎn)讓價格110000000元。

b共支付伍某股權轉(zhuǎn)讓價款50000000元。后來股權變更辦理完成，a未按規(guī)定申報繳納財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅。此外，《股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議》也沒有按照要求繳納印花稅。

最后，不言而喻，被處罰了。追征個人所得稅18689000元，追征印花稅55000元，同時加收滯納金。

看這罰款的力度，你還敢不認真交稅嗎？

當然，有的老板可能第一次做股權轉(zhuǎn)讓的事，對容易踩坑的點不太了解，今天小諾就給大家普及一下轉(zhuǎn)讓個人股權的那些事！

需要繳納哪些稅？

一、個人所得稅

二、印花稅

納稅人轉(zhuǎn)讓股權的印花稅計稅依據(jù)，按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額（不包括列明的認繳后尚未實際出資權益部分）確定。產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為價款的萬分之五。

三、增值稅

個人轉(zhuǎn)讓所持有的非上市公司股權，不需要繳納增值稅。

這三種稅款是在股權轉(zhuǎn)讓的時候必須繳納的。

納稅義務發(fā)生的時間：

1.受讓方已經(jīng)支付或支付了部分價款的

2.股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)簽訂生效

3.受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或享受股東權益的

4.國家有關部門判決、登記或公告生效

5.這四種行為已經(jīng)完成：

股權被司法或行政機關強制過戶

以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易

以股權抵償債務

其他股權轉(zhuǎn)移行為

6.稅務機關認定的其他有證據(jù)表明股權已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形

“我該交的都交了，為什么稅務機關還會找上我？”

還有一種情況，就算你交了稅款，還是會被查，那就是——股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低。

不過各位老板也不用過于擔心，只要你符合以下這幾種情況，是完全沒問題的：

√ 能出具有效文件，證明是因為國家的政策調(diào)整導致公司的生產(chǎn)經(jīng)營有巨大虧損，可以低價轉(zhuǎn)讓股權。

√ 將股權轉(zhuǎn)讓給繼承人或有其他身份關系連接的人，比如：配偶、子女、兄弟姐妹等等以及對轉(zhuǎn)讓人有直接撫養(yǎng)或有贍養(yǎng)義務的人。（需要提供相關的證明文件）

√ 有相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并能充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

√ 股權轉(zhuǎn)讓的雙方能夠拿出相關材料證明其合理性等其他情形。

對于股權轉(zhuǎn)讓，最需要注意的小諾已經(jīng)告訴大家了。

此外還需要提醒一下，不要“冒險行事”。有一部分人想要通過雙方的溝通，為了達到避稅的目的就簽署低價合同。

這不是合理合法的避稅，完全屬于偷逃稅，是違法行為。

沒辦法得逞不說，稅務機關還將按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉(zhuǎn)讓收入，稅法還規(guī)定對偷逃稅款處50%至五倍罰款，出現(xiàn)小諾舉的案例的情形，還是老老實實納稅吧~

【第16篇】個人股權轉(zhuǎn)讓需要繳印花稅

關于公司的股權轉(zhuǎn)讓，在會計工作中總會遇到那么幾次的。那么如何納稅，需要交哪些稅就是我們會計所關注的焦點。近幾年由于公司股權轉(zhuǎn)讓案例屢有被稅務機關查處曝光，下面我們具體看一下股權轉(zhuǎn)讓到底是什么意思。首先看一下個人股權轉(zhuǎn)讓中的情形：

國稅2023年第67號公告中《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第三條規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓是個人將股權轉(zhuǎn)給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

一、出售股權

二、公司回購股權

三、發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售

四、股權被司法機關強制過戶

五、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易

六、以股權抵償債務

七、其他股權轉(zhuǎn)移行為

看到這里，各位看官一定開始頭大了，其實我們會計最常見的是公司股東變更為另一個股東，也就是第一種情況下怎么交稅的問題。上面的七種情形的后面幾種情形，大家看看即可，發(fā)生的概率不是太大。那么說到正題，股權轉(zhuǎn)讓到底如何納稅呢？交哪些稅？

首先，股權轉(zhuǎn)讓應交納印花稅，關于非上市公司的股權轉(zhuǎn)讓是按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目交納印花稅，按照股權轉(zhuǎn)讓金額 * 萬分之五計算應納印花稅。轉(zhuǎn)讓股權的轉(zhuǎn)讓雙方都是納稅義務人。上市公司的股權轉(zhuǎn)讓的印花稅稅率另有規(guī)定。

如果轉(zhuǎn)讓的股權屬于非上市公司，目前根據(jù)《財稅部 國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減稅政策的通知》（財稅｛2019｝ 13號》規(guī)定還可以減半征收印花稅。

第二 股權轉(zhuǎn)讓還應交納個人所得稅，股權轉(zhuǎn)讓應交納的個人所得稅由股權轉(zhuǎn)讓方交納，股權受讓方可以代扣代繳

國稅2023年第67號公告中《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第三條規(guī)定，“個人轉(zhuǎn)讓股權，以股權轉(zhuǎn)讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按”財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅。股權轉(zhuǎn)讓收入比較容易理解，就是平價轉(zhuǎn)讓或溢價轉(zhuǎn)讓股權時取得的收入，那合理費用如何計算呢？《管理辦法》第四條中規(guī)定合理費用是指股權轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定支付的有關稅費，主要是指印花稅，以及自然人股東在股權轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的其他相關費用，比如資產(chǎn)評估費、律師費等等 。

根據(jù)上述條款可知，個人之間轉(zhuǎn)讓股權時按”財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓“交納個人所得稅，計算公式為： 應納稅額=（股權轉(zhuǎn)讓收入-股權原值-合理費用）*20%

我們也可以適當延伸一下，如果是股權轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)，除了交印花稅，還應該交哪些稅呢？有興趣的小伙們可以思考一下，留言討論

我們今天專談個人在公司中的股權轉(zhuǎn)讓，那么企業(yè)股東按照以上規(guī)定交稅之后，應該怎么做會計處理呢？

首先公司中股東股權轉(zhuǎn)讓，實收資本明細科目需要進行調(diào)整：

借：實收資本--轉(zhuǎn)讓方

貸：實收資本--受讓方

轉(zhuǎn)讓股權的股東所交納的印花稅及個人所得稅由于是股東個人所交納，與公司無關，公司不做相關賬務處理