出口退稅需要哪些單據（16篇）

【第1篇】出口退稅需要哪些單據

第一步：進項稅發(fā)票（品名）－出口退稅的發(fā)票上的品名必須一致－報關單上品名必須一致

第二步：上面三個單據對應的合同－資金－貨物單據－如果報關不是自己公司人去報關，由代理去做，和代理的簽訂合同、資金記錄必須要一致

第三步：進項稅認證－發(fā)票勾選服務平臺（出口退稅）－發(fā)送

第四步：第三步完成之后（二到三天，到單一窗口上采集數(shù)據）－導入進貨數(shù)據，二到三天左右會有反饋（單一窗口）

第五步：出口數(shù)據－錄入出口發(fā)票－報關單－海關編號/編碼－產品編碼（hs編碼）

【第2篇】出口運費能否退稅

很少碰到這種情況，最近突然收到三四張用exw方式出口的關單，特意總結記錄。

exw，是指賣方在其所在地或其他指定的地點把貨物交給買方即完成交貨，不負責將貨物裝上買方準備的車輛或辦理貨物結關。買方承擔自買方所在地將貨物運至目的地的全部費用和風險。

exw貿易方式下，只要滿足出口退稅的條件，是可以辦理出口退稅的。（貨物可退稅；符合條件的出口報關單；放行單等物流單據；實際收匯等）

退稅金額問題：

exw報關方式下報關單上面的運費+保費應該是與出口退稅計算應退金額無關。

雜費的話有兩種情況：正數(shù)的話是應計入完稅價格的雜費，負數(shù)的話為應從完稅價格扣除的雜費。

正常情況下的exw貿易方式下的出口退稅軟件操作與fob方式下的操作方式一樣，只是把出口方式改成fob就可以了。

備案清單： 通常情況下應通常情提供進倉證明、集裝箱裝箱單,fcr貨代收據等物流補充單據。

【第3篇】出口退稅操作流程

沒有操作過出口退稅的小伙伴，看了這篇文章，處理這塊業(yè)務完全不是問題。有講解，有截圖。對本期內容有任何疑問，在日常的業(yè)務中有問題可以在此內容下留言，我會一一解答。

退稅數(shù)據采集

首先登錄出口退稅的軟件（以江蘇省的擎天科技為例），月底申報前需要做的是退稅數(shù)據的采集，錄入出口貨物免抵退稅明細表，操作界面見下圖。如果公司的業(yè)務量不是很大，可以手工錄入；如果業(yè)務量較大，可以購買升級版的軟件，實現(xiàn)更智能的匹配。

自檢申報

當月免抵退出口退稅明細錄入完之后，就可以進行月底的申報了。首先我們需要進行自檢申報，先查看是否有需要調整的疑點。這里的期末留抵稅額就是填寫我們增值稅申報表主表上的期末留抵稅額。填寫完畢后點擊確定。

生成離線數(shù)據

這是我們選擇離線申報，會產生對應的離線數(shù)據包。我們選擇好數(shù)據包存放的位置。記住該存放位置，待會兒申報時還會需要選用。

生成數(shù)據包

國稅局網站離線申報

登錄國稅局的網站后，在我要辦稅~出口退稅管理~出口退免稅申報~免抵退稅申報~離線申報~數(shù)據自檢申報~選擇數(shù)據包存放的位置

出口退免稅申報

離線申報

自檢申報

檢查核查調整疑點

然后下載數(shù)據自檢的反饋表（直接在網站上查看也可以），根據自檢的反饋表，在出口退稅系統(tǒng)里進行相應的檢查核查調整，然后重新自檢申報，待沒有可以調整的疑點時可以點擊正式申報。

正式申報后等待審核結果

正式申報完成以后，下載稅務事項通知書，等待審核結果反饋，相應的疑點向稅務局提交相關的資料。

【第4篇】出口退稅單證信息管理平臺

智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺》，2019.1月獲得國家知識產權局軟件著作權證書，截止2022.4.22全國范圍內安裝電腦總臺數(shù)21473臺，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認可。

為積極服務廣大出口企業(yè)，進一步推進出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》重磅升級為?最新版本，版本號：2.0.1.9?。?

升級后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時省力省錢省心。

一.智能生成申報資料，正式退稅申報后下載申報表后，可智能化生成數(shù)字化的報關單、進項發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動成冊，可一鍵電子化歸檔。

二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關聯(lián)歸檔，也可在申報后十五日內，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據包網上傳稅局，也可成冊打印成紙質資料上報稅局。

三?. zr電票管家功能，實現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關的開具、存儲、簽章、查驗、下載等服務，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗。

四?.使用報關單數(shù)據，或預錄入報關單數(shù)據，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯，并自動關聯(lián)到所屬期歸檔，設好參數(shù)自動生成備注項內容，自動換成fob價格人民幣金額開票，確認出口收入更規(guī)范。

五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標準化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關單號靈活生成數(shù)據包上傳。出現(xiàn)一級疑點可向導式生成核查資料，帶疑點申報更輕松。

．企業(yè)可時實加密存儲，全部進、銷項發(fā)票數(shù)據、退稅申報數(shù)據和岀口報關數(shù)據。設置條件調取應用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據庫，永久性安全管理。

．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲業(yè)務資料，企業(yè)全部業(yè)務資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。

．數(shù)據可視化功能，為財務工作的創(chuàng)新和轉型打下了堅實的基礎，力推財務走向業(yè)務，業(yè)財融合，數(shù)據共享，挖掘價值，服務決策提供數(shù)據支持。

九?. 進岀口貨運險，為企業(yè)保駕護航，一鍵投保，極速出單，線上報險，效率高，服務好。歡迎升級使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》

【第5篇】出口退稅所需資料

外貿企業(yè)需辦理以下資質，

（1）一般納稅人登記并辦理出口退（免）稅備案

（2）進出口收發(fā)貨人備案及開通電子口岸

（3）對外貿易經營者備案及外管局備案

其次，準備退稅必備文件，

出口貨物報關單及購進貨物的增值稅專用發(fā)票。

此外，還需將采購及外貿合同、收結匯憑證、提運單等資料留存，以備稅務局核查

【第6篇】生產企業(yè)出口退稅計算

生產企業(yè)采用免抵退辦法，即出口環(huán)節(jié)銷項稅0稅率,出口貨物相應的采購或生產環(huán)節(jié)所繳納的進項稅抵減內銷環(huán)節(jié)所產生的應納稅額，其進項稅未抵減完的予以退還。

免：是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；

抵：是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進

項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；

退：是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第五條規(guī)定，增值稅免抵退稅計算為:

1、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 -當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）

3、當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

4、當期應納稅額<0時，且當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額一當期應退稅額

5、當期應納稅額<0時，當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

6、當期應納稅額>0時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額。

會計處理：

1.一般貿易生產企業(yè)購進原材料，不含稅金額100萬元，進項稅額13萬元

借：原材料—a材料 100萬

應交稅金—增值稅（進項稅額） 13萬

貸：應付帳款—a公司 113萬

2.國內銷售產品一批，不含稅金額200萬元，發(fā)票已開，銷項稅額26萬元，貨款已收回

借：銀行存款—人民幣戶（a行） 226萬

貸：主營業(yè)務收入—內銷收入 200萬

應交稅金—增值稅（銷項稅額） 26

3.出口商品為fob成交方式100萬美元元，本月初匯率6.50，款未收。

借：應收帳款—b公司 usd100萬*6.5=650萬

貸：主營業(yè)務收入—外銷收入 650萬

4. 如果出口商品為cif成交方式100萬美元，其中運保費10萬美元。

借：應收帳款—b公司 usd100萬*6.5=650萬

貸：主營業(yè)務收入—外銷收入 (usd100萬-usd10萬)*6.5=585萬

其他應付款—運保費 usd10萬*6.5=65萬

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額 -當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額=26-(13-0)-0=13萬

當期應納稅額>0，無退稅額

當期免抵退稅額=100萬（fob價格）*13%=13萬

當期免抵稅額=當期免抵退稅額=13萬

根據稅局已經審批的免抵稅額：

借：應交稅金—增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 13

貸：應交稅金—增值稅（出口退稅）13

如果計算，確定免抵退稅額13萬元，其中，留抵稅額是10萬，應收退稅額10萬元，免抵額3萬元。

根據稅局已經審批的出口退稅額：

借：其他應收款—出口退稅款 10萬

貸：應交稅金—增值稅（出口退稅） 10萬

根據稅局已經審批的免抵稅額：

借：應交稅金—增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 3萬

貸：應交稅金—增值稅（出口退稅）3萬

如果計算，確定免抵退稅額13萬元，其中，留抵稅額是16萬，應收退稅額13萬元，免抵額0萬元。

根據稅局已經審批的出口退稅額：

借：其他應收款—出口退稅款 13萬

貸：應交稅金—增值稅（出口退稅） 13萬

【第7篇】出口退稅什么意思

在經營外貿的企業(yè)中，是在如今外貿大環(huán)境中比較常見的一種慣例，不管是國內，亦或是國外都會對外匯企業(yè)實施的一種措施，其主要的是為了幫助進出口的企業(yè)在產品的物價上得以平衡，那么對于出口退稅來說具體是什么呢？出口退稅應該怎么去操作呢？一起和小編來了解一一下。

一、出口退稅是什么意思

出口退稅在國際的貿易業(yè)務中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金，主要是包括增值稅和消費稅。其目的主要是避免企業(yè)在本國和貿易國雙重納稅，減少企業(yè)經營壓力，增加本國企業(yè)競爭力，那么出口退稅怎么操作呢？

二、出口退稅怎么操作

1、送驗有關證件材料及領取登記表

企業(yè)申請出口退稅，然后按照要求送相關的證件材料進行驗證，然后領取出口退稅登記表，企業(yè)需要取得有有關部門批準進出口的產品業(yè)務以及工商管理部門的工商登記證明。

2、退稅登記的申報和受理

在領取到出口企業(yè)退稅登記表后，企業(yè)按照登記表的內容進行填寫，然后注意加蓋企業(yè)的公章和相關人員的印章，接著再攜帶出口經營的許可證件，工商登記證明等相關材料一起報送到稅務機關，等待審核。

3、填發(fā)出口退稅登記證

在稅務部門接到企業(yè)的正式申請后，就可以等待稅務部門的審核，在審核無誤后，就會給企業(yè)核發(fā)出口退稅登記。

4、出口退稅登記的變更或注銷

如果企業(yè)的經營信息或某些出口退稅政策變化后，企業(yè)需要注意按照實際的信息進行變更或注銷出口退稅登記。

以上就是出口退稅是什么的一個介紹了，以及出口退稅的操作流程，如果您還有什么關于出口退稅的問題，也是可以來咨詢，我們隨時可以為您解決以上問題，也可以為您提供出口退稅指導，確保出口退稅工作的正確進行。

【第8篇】出口退稅能否由經營單位辦理退稅

一、基 本 案 情

a供應鏈公司主要從事代理采購、代理進出口、退稅業(yè)務。2023年，a供應鏈公司受c公司（即實際出口企業(yè)）的委托，向其指定供應商b公司采購一批服飾用于出口，但ab簽訂的《買賣合同》未就出口退稅爭議問題進行約定。

2023年8月，某保稅區(qū)國稅局根據某市國家稅務局的調查函，向市國稅局發(fā)送《關于協(xié)查出口貨物稅收有關情況的復函》，經查b公司無生產能力、原材料及委托加工環(huán)節(jié)存在貨物流異常，該局對b公司2023年發(fā)生的銷售業(yè)務的真實性無法核實。

2023年10月，某市國稅局向a供應鏈公司發(fā)出《涉稅事項告知書》：“因出口退稅預警工作（異常供貨企業(yè)預警數(shù)據），對你公司辦理的退稅金額共100萬元的出口貨物進行發(fā)函調查后，發(fā)現(xiàn)你公司出口貨物的供貨業(yè)務存在疑點（委托加工存在疑點）?！?/p>

后b公司及b公司的實際控制人張三向a供應鏈公司出具保函一份，載明：倘若函調（附編號）未能順利通過，預計將產生人民幣100萬元的退稅經濟損失，由b公司承擔，具體款項由b公司給付a供應鏈公司，再由a供應鏈公司上繳到國稅；張三愿對上述款項承擔連帶清償責任。

2023年，某市國稅局向a供應鏈公司發(fā)出通知，要求其退繳出口退稅款100萬元；a供應鏈公司隨即退繳了上述款項。隨后a供應鏈公司訴至法院，訴請b公司賠償其100萬元及利息損失，訴請張三對此承擔連帶清償責任，并提交了完稅憑證及稅局出具的證明文書等證據材料。

二、法 院 判 決

支持a供應鏈公司的全部訴訟請求。

三、律 師 評 議

1.供應鏈出口退稅業(yè)務函調

在供應鏈出口服務中，核心業(yè)務環(huán)節(jié)就是代理出口退稅。雖然是由供應鏈公司直接對接稅務機關的專業(yè)人員，但退稅業(yè)務需要考察出口交易的真實性，所以實際出口企業(yè)及其下級供貨商需要提供完整的交易單證進行配合，供應鏈公司才能據此向退稅機關交代清楚出口交易的流程進而完成出口退稅，退稅款最終退至實際出口企業(yè)。

退稅機關在核驗出口業(yè)務真實性時，如發(fā)現(xiàn)有可疑信息，有權直接向當?shù)囟悇諜C關（復函機關）發(fā)函請求協(xié)助調查出口貨物加工、生產等環(huán)節(jié)。函調程序的核心目的是打擊騙取國家出口退稅款行為。

2.無法退稅的責任分配

復函機關作出的調查結果可能是“供貨企業(yè)地址查無此處”、“生產能力明顯不符”、“實際生產數(shù)據與單證不符”等情況。出現(xiàn)這種情況的原因有很多，最常見的是：實際出口企業(yè)（如本案c公司）及其下級供貨商（如本案b公司）對函調程序的不了解、不配合，或者以回函作為提出其他要求的籌碼，進而無法提供符合稅務機關要求的增值稅發(fā)票以及相關材料，最終導致無法正?；貜秃{、無法退稅。

針對異常的復函結果，退稅機關會做出：不得辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅（或直接導致供應鏈公司墊付的稅款則無法退回）；對于已經退稅的，退稅機關也會要求供應鏈公司返納退稅款。此時，各方最核心的矛盾就轉向，無法退稅的風險到底應由供應鏈企業(yè)、實際出口企業(yè)及其下級供貨商中的哪一方來承擔呢？

成 功 律 師 提 示

（1）在司法實務中，這類糾紛的風險承擔分配問題非常復雜，但是基本思路是“有約定按約定；未約定，則可能存在即便證據充分，法院也很難支持供應鏈公司向實際出口企業(yè)或其下游供應商追索出口退稅款的風險”。

本案，法院之所以最終支持了a供應鏈公司的全部訴訟請求，在于函調結果直接載明了無法退稅的直接原因是 “b公司無生產能力，原材料及委托加工關節(jié)存在貨物流異常”，而且b公司及其實際控制人張三事后及時向a供應鏈企業(yè)出具了《保函》。

假設函調結果無法直接證明因果關系或者b公司事后并未出具保函呢？這個案件的走向就存在多種可能性了。

（2）建議廣大供應鏈企業(yè)：務必重視各類配套合同中的退稅責任的風險分配條款，如 “保證開具的發(fā)票合法有效，滿足出口退稅要求”、“保證及時有效回復函調”、“若因函調無法通過，應承擔全部損失賠償責任”等，以其未來若發(fā)生爭議時能最大限度保護自身利益。

【第9篇】9610出口退稅

國家不間斷更新政策扶持，全球各大平臺大力招商，一波又一波的福利到來，跨境出口電商似乎迎來了全盛時期。但隨著參與者的持續(xù)增加，以及藍海市場的不斷挖掘，各大跨境企業(yè)的利潤都呈現(xiàn)出了下滑的趨勢。如何增加營收，成為了熱門話題。

其實，跨境電商的增利機會，往往就在身邊。來自某跨境電商上市公司的財報一組數(shù)據顯示，其2023年就獲得國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。龐大的數(shù)額，巨大的占比，出口退稅帶來的收入成為了企業(yè)增加收入的重要渠道。

今天，咱們就來說說出口退稅這事兒。

什么是出口退稅？有什么好處？

出口退稅又可以理解為出口免稅，是國家針對跨境企業(yè)出口業(yè)務而推出的一個福利政策，可以讓跨境企業(yè)在出口和采購環(huán)節(jié)節(jié)省開支。這里退稅指的是國家免除跨境企業(yè)在出口環(huán)節(jié)的增值稅，以及跨境企業(yè)在采購時付給供應商的增值稅。

為什么要辦理出口退稅？因為可以讓企業(yè)獲得收益?？缇称髽I(yè)的退稅率一般為10%~13%，退稅的比率不低。而且，國家的出口退稅，效率高、時間短，企業(yè)可以迅速拿到錢。值得一提的是，出口退稅要準備各種單證和憑據，這對企業(yè)的合規(guī)化轉型有幫助。

簡言之，出口退稅是一種屬于跨境企業(yè)的合法“回血”方式。

出口退稅的兩種不同形式

第一種：一般出口貿易退稅

一般貿易出口，這種退稅方式針對的是大批量出口的貿易，如海外倉頭程（海運、空運、快遞）發(fā)貨、fba頭程（海運、空運、快遞）發(fā)貨。

1、一般貿易退稅的流程

l 要求貨物供應商在出口的一個月內，開發(fā)票

l 企業(yè)拿到增值稅發(fā)票后進行相關核對，核查，進入稅務系統(tǒng)進行認證

l 認證通過一段時間后，海關發(fā)出出口信息和發(fā)票信息

l 賣家進入退稅系統(tǒng)查看相關信息，錄入發(fā)票、關單信息。

l 進行預申報。預申報信息傳到稅務系統(tǒng)，進行預審。

l 最后，正式申報，單據、證明收錄備案，等待退稅款的撥發(fā)。

2、一般貿易要注意的事項

l 向供貨企業(yè)索要增值稅發(fā)票，要在貨物報關出口后的30天內完成。

l 退稅申報手續(xù)，需在貨物報關出口后的90天內辦理。

l 收匯申報業(yè)務，需在貨物報關出口后的180天內辦理。如果被某些因素耽誤，切記切記要向外匯管理局申請延期備案。

l 時間點一定要牢牢把握，如果逾期，可能會出現(xiàn)函調，導致退稅時間延長，甚至影響退稅的成功與否。

第二種：9610出口貿易退稅

9610報關出口針對的是小體量，也就是俗稱的集貨模式，比如國際快遞發(fā)貨。采用“清單核放，匯總申報”的方式，由跨境企業(yè)將數(shù)據推送給稅務、外匯管理部門，實現(xiàn)退稅。

1、9610出口的流程

l 與海關，口岸的系統(tǒng)進行數(shù)據對接備案

l 企業(yè)正常走貨，將訂單、物流信息上傳至系統(tǒng)

l 報關，而后去外管局辦理結匯手續(xù)

l 最后整理所有材料，去國稅申請退稅

2、9610出口要注意的事項

l 要通過9610的方式來退稅，要走快遞，專線的渠道。如果走的是郵政代理，一般是沒法退稅的。

l 跨境賣家要在21天內，整理前20天出口的商品清單，把清單出具給海關。讓海關出具相關證明，去辦理出口退稅。

出口退稅要規(guī)避的“坑”

許多財務合規(guī)的企業(yè)，在出口退稅的過程中會因為這樣那樣的原因而退稅失敗。這多半是因為對退稅的流程和規(guī)定不夠熟悉，在企業(yè)日常運營和執(zhí)行退稅的過程中踩了坑。

1、發(fā)票不規(guī)范

如果惡意虛開發(fā)票，取得失控發(fā)票或異常憑證不規(guī)范，可能會被停止退稅權，面臨巨額的罰款。發(fā)生兩次違規(guī)行為的嚴重違法企業(yè)，還會被禁止適用免稅政策。

2、篩選供應商不謹慎

出口貨物的過程中，難免受到稅務機關的函調。這時候，如果稅務機關評判認為貨物的供應商“產能不足”，無法生產出該批次的出口貨物，那么無論是跨境企業(yè)還是貨物供應方，都可能被懷疑是“虛開”，被要求繳納增值稅，甚至視同內銷。

3、篩選供應商不謹慎

出口單證不齊全，會被稅務機關追繳稅款和滯納金，更嚴重者還會被罰款。所以，出口退稅的過程，相關單證的存檔和備案一定要重視。

在國家對跨境出口的大力支持下，出口退稅已經成為了跨境企業(yè)減少開支，增加獲利的一個常規(guī)渠道。

而在財稅這方面，易倉科技的erp系統(tǒng)同樣與時俱進，可按照企業(yè)需求，定制api接口服務，讓erp對接其他財務系統(tǒng)。

早前，易倉的一個客戶就在財稅改造中，對接金蝶k/3 cloud財務系統(tǒng)，將易倉erp中包括采購清單、銷售清單、發(fā)貨明細、退件明細以及壞賬等數(shù)據推送至金蝶k/3 cloud系統(tǒng)，保障了進出口、銷售、庫存數(shù)據的準確與完整，提速合規(guī)改造。

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【第10篇】出口退稅函調流程

我國為鼓勵企業(yè)走出去，在國際上與其他企業(yè)更好地競爭，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產品的增值稅和消費稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國家出口退稅條件可以申請出口退稅，為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務機關會對出口企業(yè)進行稅務函調。

什么是退稅函調？

為了加強對出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務總局根據騙取出口退稅活動的特點，制定了《出口貨物退稅函調管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務機關發(fā)函，調查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來講，函調主要是指申報退稅所在地的稅務局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務機關發(fā)函，來征詢所有貨物流、資金流，還有納稅情況等等的真實性；而接收函件的稅務機關也會根據實際核查，進行回復，協(xié)助發(fā)函方審核，函調的實質是國家防范騙稅的一種手段。

什么情況會被函調？

在正常情況下，一個出口企業(yè)每年會被函調一次。當然，如果稅局認為風險較高的企業(yè)，也有可能會多次函調。出口退稅函調屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿交易真實合法，資料完整，函調是沒有任何問題的，只是退稅時間相對會延長一些。

出口退稅過程中，哪些情形需要進行函調？

1、從同一供貨企業(yè)購進商品的出口業(yè)務，連續(xù)6個月累計申報退稅額超過50萬元且同時符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風險出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風險級別為二級以上。

(3)出口商品一般風險級別為三級以上。

2、從新增供貨企業(yè)購進一般風險商品，自首次申報之日起連續(xù)6個月內，累計申報退稅額超過50萬元的。

3、出口一般風險商品，本月申報的退稅額超過50萬元且環(huán)比增幅超過100%的。

4、跨商品大類出口一般風險商品，連續(xù)6個月累計申報退稅額達到50萬元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購進一般風險商品累計退稅額超過10萬元的。

5、外貿綜合服務企業(yè)申報代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產企業(yè)出口商品跨大類的。

6、稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產企業(yè)視同外貿綜合服務企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調查的對象。

退稅函調具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點時，稅局會讓該企業(yè)填寫自查表并提交相應憑證資料，并對該資料進行審核、約談企業(yè)或實地核查來確認該出口業(yè)務是否真實，對不能排除疑點的，稅局通過函調系統(tǒng)把需調查的信息發(fā)給該企業(yè)供應商所在地稅局并讓其協(xié)助調查，供應商稅局收到調查函后找供應商落實并復函。

以一家外貿企業(yè)出口退稅申報為例，外貿企業(yè)稅務機關發(fā)現(xiàn)該外貿企業(yè)滿足發(fā)函標準的情況，會對供貨企業(yè)發(fā)起函調，供貨方當?shù)囟悇諜C關接收到函件，通知供貨方。供貨方開始準備資料，將資料提供給當?shù)囟悇諜C關，供貨方當?shù)囟悇諜C關審核資料后，向外貿企業(yè)稅務機關回函，最后外貿企業(yè)稅務機關確認回函結果。

退稅函調的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調時，先填寫好出口退稅函調信息表，再按照以下步驟來填寫出口退稅函調（具體的流程按照實際情況來操作）：

弄清楚貨物出口的準確日期，如果貨物滯銷了，也要如實報告，保存好具體的貨入場地證明單和進倉單等票據；

辦理好合同和貨物出庫手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫單證和入庫單證，配合函調工作。

直到稅務函調完成且復函結果不存在問題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務才能辦理完成。因此，平時的資料收集整理及正確的賬務處理會直接影響出口企業(yè)的退稅進度。對于出口企業(yè)來說，花費的時間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過程中，也要盡量符合企業(yè)的真實狀況。

【第11篇】出口貨物增值稅退稅率

1. 增值稅

1.1. 出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

1.1.1. 增值稅出口退稅率

1.1.1.1. 一般規(guī)定

1.1.1.1.1. 除財政部和國家稅務總局根據國務院決定而明確的增值稅出口退稅率外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。國家稅務總局根據上述規(guī)定將退稅率通過出口貨物勞務退稅率文庫予以發(fā)布，供征納雙方執(zhí)行。退稅率有調整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）的出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準。

1.1.1.2. 出口應稅服務的退稅率

1.1.1.2.1. 應稅服務退稅率為對應服務提供給境內單位適用的增值稅稅率。如：有形動產租賃服務征稅率為13%，退稅率也為13%；交通運輸服務、郵政服務適用稅率為9%，退稅率也為9%；現(xiàn)代服務（租賃服務除外）適用稅率為6%，退稅率也為6%。

1.1.1.3. 特殊規(guī)定

1.1.1.3.1. 1.外貿企業(yè)購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。 上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。

1.1.1.3.2. 2.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。

1.1.1.3.3. 3.中標機電產品、出口企業(yè)向海關報關進入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內生產企業(yè)生產耗用的列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣，其退稅率為適用稅率。如果國家調整列名原材料的退稅率，列名原材料應當自調整之日起按調整后的退稅率執(zhí)行。

1.1.1.3.4. 4.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。

增值稅—出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

【第12篇】出口退稅又難又復雜？出口退稅申報流程，詳細講解每一步操作

都說出口退稅又難又復雜，但其實出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務講解

目錄

系統(tǒng)升級調整變化

出口退（免）稅業(yè)務介紹

（一）電子稅務局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務等四類業(yè)務功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務功能。

1.2備案業(yè)務數(shù)據采集

......

1.3備案申報流程

1.4備案業(yè)務數(shù)據申報

1.5備案業(yè)務數(shù)據打印

1.6備案業(yè)務數(shù)據查詢

2、出口退（免）稅申報

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務

......

好了，篇幅有限，剩余內容就不再一一展示了。

【第13篇】出口產品退稅率查

2023年6月30日前出口貨物退稅率如何確定

問：我公司是一家商貿企業(yè)， 2023年3月15日購進一批貨物，適用16%增值稅稅率；2023年4月5日購進一批貨物，適用13%增值稅稅率。4月10日將這兩批外購的貨物出口并填據海關出口報關單，請問這兩批貨物出口退稅率如何確定？

答：《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第二條第（二）項規(guī)定，不具有生產能力的出口企業(yè)（以下稱外貿企業(yè)）或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。

《2023年第39號 財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告）第三條規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口前款所涉貨物勞務、發(fā)生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率，購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率。

國家稅務總局2023年04月2日發(fā)布的《深化增值稅改革即問即答（之一）》第八問對于“某外貿企業(yè)在2023年3月25日報關出口了一批貨物（征退稅率均為16%），出口貨物報關單上注明的出口日期為3月25日。該企業(yè)4月5日取得國內供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請問該批出口貨物適用什么退稅率？”答復如下：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，2023年6月30日前（含2023年4月1日前），納稅人出口適用增值稅免退稅辦法的貨物，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率，購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率。該企業(yè)4月5日取得國內供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，按照上述規(guī)定，應適用13%的退稅率。

因此，你公司2023年6月30日前出口適用增值稅免退稅辦法的貨物， 2023年3月15日購進時按16%稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整前的出口退稅率；2023年4月5日購進時按13%稅率征收增值稅的，執(zhí)行調整后的出口退稅率。【關注大成方略，學習更多財務知識】

【第14篇】出口退稅會計處理

小保曰：各位會計，是所有的出口貨物都能退稅嗎？顯然，不是醬紫的。

? 出口國家限制出口的貨物不免不退或只免不退；

? 兩個一資(700多個編目)；

? 珍稀、瀕危的動植物及其產品 稀有金屬及其產品等；

? 小規(guī)模企業(yè)出口貨物只免不退；

? 來料加工復出口貨物只免不退；

? 未取得增值稅專用發(fā)票(進口專用繳款書) 或發(fā)票未認證通過的貨物不退稅；

? 不符合出口退稅貨物認定條件的不予退稅。

實操案例精析

某企業(yè)出口液壓缸一批，與國外客戶所簽訂的貿易合同以fob價交易，貨值折合人民幣100萬元，運輸過程中發(fā)生海運費10萬元，保險費8萬元。當月發(fā)生了50萬的國內銷售。

貨物已報關離境，財務帳上記為主營業(yè)務收入，貨款將于45天內收回。

當月美元對人民幣記帳匯率為6.50。

假設2、該企業(yè)為生產型企業(yè)，該批液壓缸的鋼管60萬元以一般貿易進口，進口時繳納關稅3萬，增值稅8.5萬；其他零部件在國內采購，取得增值稅專用發(fā)票上載明進項稅金7萬。本月經營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發(fā)票上載明進項稅5萬元。

假設液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為17%

計算該企業(yè)出口該批液壓缸能向稅務局申請多少的退稅款、退稅方式是什么？

使用什么申報軟件？

申報退稅后帳務處理怎么做？

解答：

免抵退稅額=100*17%=17

進項稅留抵=8.5+7+5-50*17%=12

免抵退應退稅額=12

免抵額=17-12=5

退稅方式：免抵退稅

使用生產型企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)

帳務處理：

借：其他應收款-應收出口退稅款 12.00

應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額 5.00

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 17.00

結語：歡迎大家隨時留言交流；喜歡我 就“關注”我、“轉發(fā)”我、“收藏”我！

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【第15篇】出口退稅二類企業(yè)

為深入貫徹黨中央、國務院決策部署，促進外貿保穩(wěn)提質，提升對外開放水平，國家稅務總局近日發(fā)布通知，明確階段性加快出口退稅辦理進度有關工作。那么，我國對出口退稅企業(yè)實行分類管理，具體分哪幾類呢？

為提升出口退稅管理的質量和效率，提升企業(yè)稅法遵從度，我國以風險可控、“放管服”結合利于遵從、便于辦稅為原則，對出口退稅企業(yè)，實施分類管理，并根據企業(yè)管理類別提供差異化服務，實施差別化管理。

具體來說稅務部門會根據企業(yè)信用資質水平、稅收遵從程度等情況，將企業(yè)的出口退稅管理類別，分為4類，從高到低分別為：一類、二類、三類和四類。其中，一類企業(yè)：信用資質最好，享受的退稅服務最優(yōu)、進度最快。

【第16篇】出口退稅匯率怎么確定

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，不用算，也不用管。需要計算和理解的，只有退稅，也就是我們簡稱為出口退稅的的出口貨物退(免)稅。

出口貨物退(免)稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。

出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。

值得注意的是：出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數(shù)。原因是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。

對出口產品退稅是“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業(yè)退稅的實質是退國內生產流轉環(huán)節(jié)已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。

出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發(fā)展。

零稅率原則：征多少，退多少。

國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調控目標，如調控產業(yè)結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是 17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點，控制出口，退稅率就低點。退稅率為 0，就是不免不退了。

又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。

只免不退

如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規(guī)模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。

不免不退

針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，更何況還有禁止出口的貨物。

退稅計算

外貿企業(yè)：免、退稅

案例一：某有進出口經營權的外貿企業(yè)收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額為 100,000 元，增值稅額為 17,000 元，款項已用銀行存款支付。該貨物的退稅率為 13%，出口銷售價格為 15,000 美元(匯率 1:8.3)。

1. 采購貨物時：

借：庫存商品 ￥100,000

應交稅費-應交增值稅(進項) ￥17,000

貸：銀行存款 ￥117,000

2. 出口銷售免稅，貨款折合：

借：銀行存款 ￥124,500 (15000×8.30)

貸：主營業(yè)務收入 ￥124,500

3. 結轉成本：

借：主營業(yè)務成本 ￥100,000

貸：庫存商品 ￥100,000

4. 計算不予退還的進項稅額：

100,000× (17%-13%)=4,000

借：主營業(yè)務成本 ￥4,000

5. 應收出口退稅：

借：應收出口退稅 ￥13,000

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)￥13,000

6. 收到出口退稅：

借：銀行存款 ￥13,000

貸：應收出口退稅 ￥13,000

生產企業(yè)：免、抵、退稅

外貿企業(yè)日常業(yè)務中，大量常見的貿易類型，主要是一般貿易(出口貿易)和加工貿易(來料加工和進料加工)這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式，指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。

免

指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅。

抵

指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

退

指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

由于生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法準確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法準確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠準確核算各自的進項，那么內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，而出口對應的進項退稅是交給國稅局，國稅局再退給，一來一往，雙方都很麻煩。

所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，最終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，本質上就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數(shù)，這個數(shù)就該退稅。