出口退稅申報(bào)平臺(tái)（16篇）

【第1篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)

出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。

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【第2篇】出口退稅備案政策

（一）備案單證的基本要求

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局

《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）第二條優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理：

（一）納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；

2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）；

3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

（二）納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點(diǎn)。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

（二）未按規(guī)定進(jìn)行備案單證管理適用免稅政策的情形

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第12號(hào))第五條：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。

2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第24號(hào)）第十三條：

出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰（具體處罰內(nèi)容為：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。）。

（三）提供虛假備案單證適用征稅政策的情形

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第12號(hào))第五條：出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務(wù)有以下情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，適用增值稅征稅政策，查實(shí)屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理。

（1）出口貨物的提單或運(yùn)單等備案單證為偽造、虛假的，

（2）提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫(kù)單及相關(guān)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理?yè)p溢的除外；

（3）出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運(yùn)輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理?yè)p溢的除外；

2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第12號(hào))第五條：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)存在出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、海運(yùn)提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進(jìn)口國(guó)家（或地區(qū)）的進(jìn)口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)不符的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。

3.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第24號(hào)）第十三條：出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰（具體處罰內(nèi)容為：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。）。

4.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第65號(hào)）第十三條：出口企業(yè)按規(guī)定向國(guó)家商檢、海關(guān)、外匯管理等對(duì)出口貨物相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管核查部門報(bào)送的資料中，屬于申報(bào)出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實(shí)的，其對(duì)應(yīng)的出口貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實(shí)屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。

5.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條：出口企業(yè)存在以下情形的，適用增值稅征稅政策。

（1）出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

（2）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（3）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。

（四）備案單證管理對(duì)分類管理等級(jí)的影響

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）：

1.第七條出口企業(yè)上一年度發(fā)生過(guò)拒絕向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證等情形的，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評(píng)定為四類。

2.第十三條一類、二類、三類出口企業(yè)發(fā)生拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整為四類。一類、二類出口企業(yè)不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整為三類。

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅外購(gòu)產(chǎn)品

生產(chǎn)企業(yè)的“七步退稅法”

進(jìn)料加工業(yè)務(wù)（國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅料件）

第1步：計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額

第2步：剔稅——計(jì)算不得免征和抵扣稅額

第3步：抵稅——計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

第4步：計(jì)算免抵退稅額抵減額

第5步：算尺度——計(jì)算免抵退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第7步：確定免抵稅額

【解釋】界定兩個(gè)概念：來(lái)料加工和進(jìn)料加工

來(lái)料加工，是指外商提供原料、輔料等材料，你按他們的要求做，做完后產(chǎn)品給人家，你收加工費(fèi)這種類型的活。來(lái)料加工的材料是免稅的，出口也是免稅的，所以不涉及出口退稅問(wèn)題。

進(jìn)料加工，“進(jìn)口”材料后，按自己的要求生產(chǎn)加工，然后復(fù)出口。這種貿(mào)易類型的活既涉及進(jìn)口料件，也涉及國(guó)內(nèi)采購(gòu)料件，所以相對(duì)復(fù)雜。但是，這種貿(mào)易類型的進(jìn)口的料件在繳納保證金后一般是先免增值稅進(jìn)口的。由于是免稅進(jìn)口，企業(yè)購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)有負(fù)擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅，你把這部分材料加工成產(chǎn)品復(fù)出口的時(shí)候，免稅材料的進(jìn)項(xiàng)稅就不能再退稅。（免稅來(lái)，轉(zhuǎn)一圈，免稅走，不涉及征稅，也不涉及退稅）

一般貿(mào)易

進(jìn)料加工（或國(guó)內(nèi)免稅料件）

第1步：剔稅抵減額

第1步：剔稅

第2步：剔稅

第2步：抵稅

第3步：抵稅

第4步：免抵退稅額抵減額

第3步：算尺度

第5步：算尺度

第4步：比較確定應(yīng)退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第5步：確定免抵稅額

第7步：確定免抵稅額

【例題·計(jì)算問(wèn)答題】某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【答案及解析】

（1）“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×（17%-13%）-100×（17%-13%）=100×（17%-13%）=4（萬(wàn)元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬(wàn)元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-100×13%=100×13%=13（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)退稅額=13（萬(wàn)元）

（5）當(dāng)期免抵稅額=0（萬(wàn)元）

（6）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（19-13）萬(wàn)元。

【剔稅計(jì)算的兩種方法】

①采用“實(shí)耗法”的，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格。

計(jì)算公式：當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率

計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值×100%

②采用“購(gòu)進(jìn)法”的，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期實(shí)際購(gòu)進(jìn)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格

【案例】以某生產(chǎn)型出口企業(yè)為例，2023年1月在海關(guān)辦理進(jìn)料加工貿(mào)易手冊(cè)，備案進(jìn)口材料1000萬(wàn)元，出口額2000萬(wàn)元。2023年1月料件報(bào)關(guān)進(jìn)口，1月實(shí)現(xiàn)出口500萬(wàn)元，取得國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元；2月實(shí)現(xiàn)出口1500萬(wàn)元（均在當(dāng)月收齊所有單證），沒(méi)有國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額。1、2月份內(nèi)銷銷售收入均為0，征稅率17%，退稅率13%。

購(gòu)進(jìn)法下免、抵、退稅計(jì)算：

1月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得免征和抵扣稅額為0，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額20可以留待下期繼續(xù)抵減免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額），應(yīng)納稅額=0-（100-0）=-100（萬(wàn)元）；免抵退稅額為0；應(yīng)退稅款為0；期末留抵稅額為100萬(wàn)元。

2月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=1500×（17%-13%）-20=40（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額=0-（100-40）=-60（萬(wàn)元）；免抵退稅額=（1500-500）×13%=130（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅款為60萬(wàn)元；免抵稅額為70萬(wàn)元。

實(shí)耗法下免、抵、退稅計(jì)算：

1月份出口耗用的進(jìn)口料件=500×1000÷2000=250（萬(wàn)元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅=（500-250）×（17%-13%）=10（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅=0-（100-10）=-90（萬(wàn)元）；免抵退稅額=（500-250）×13%=32.5（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅款=32.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=0；期末留抵稅=90-32.5=57.5（萬(wàn)元）。

2月份出口耗用的進(jìn)口料件=1500×1000÷2000=750（萬(wàn)元）；免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（1500-750）×（17%-13%）=30（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額=0-（57.5-30）=-27.5（萬(wàn)元）；免抵退稅額=（1500-750）×13%=97.5（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅款=27.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=97.5-27.5=70（萬(wàn)元）。

【提示】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)，自2023年7月1日起，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免抵退稅計(jì)算中，采用“實(shí)耗法”計(jì)算進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額，即按計(jì)劃分配率和出口貨物計(jì)算，購(gòu)進(jìn)法已經(jīng)過(guò)時(shí)，學(xué)員了解一下即可。

【例題】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。

2023年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）11月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)；外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)食堂；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元，支付貨物的運(yùn)輸費(fèi)用開(kāi)具專票，稅額1.96萬(wàn)元。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元；出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。

（2）12月份：免稅進(jìn)口料件—批，支付國(guó)外買價(jià)200萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅材料120萬(wàn)元，所有料件已驗(yàn)收入庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬(wàn)元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于對(duì)外贈(zèng)送，貨物已移送。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2023年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

（2）采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2023年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

【答案及解析】

（1）11月份

①進(jìn)項(xiàng)稅額：

進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=144.5+25.5×80%+5.1+1.96=144.5+20.4+5.1+1.96=171.96（萬(wàn)元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%-15%）=10（萬(wàn)元）

③應(yīng)納稅額=300×17%-（171.96-10）=-110.96（萬(wàn)元）

④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬(wàn)元）

⑤應(yīng)退稅額=75（萬(wàn)元）

⑥留抵下月抵扣稅額=110.96-75=35.96（萬(wàn)元）。

（2）12月份

①免稅進(jìn)口料件組成價(jià)=（200+50）×（1+20%）=300（萬(wàn)元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=（300+120）×（17%-15%）=8.4（萬(wàn)元）

③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%-15%）-8.4=3.6（萬(wàn)元）

④應(yīng)納稅額=[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%+3.6-35.96=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16（萬(wàn)元）

⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬(wàn)元）

⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%-63=27（萬(wàn)元）

⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬(wàn)元）

當(dāng)期免抵稅額=27-5.16=21.84（萬(wàn)元）。

“免抵退稅”小結(jié)

步驟

涉及項(xiàng)目

計(jì)算過(guò)程

剔稅

免抵退稅不得免

稅和抵扣稅額

a=離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）-免稅料件價(jià)×（征稅率-退稅率）

抵稅

當(dāng)期應(yīng)納稅額

b=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-a）-上期留抵稅額

限額

免抵退稅額

c=離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×退稅率-免稅料件價(jià)×退稅率

比較

應(yīng)退稅額

比較b和c中較小的，作為應(yīng)退稅額

擠出

確定免抵稅額

若應(yīng)退稅額為b，免抵稅額為c-b

若應(yīng)退稅額為c，免抵稅額為0

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第4篇】出口退稅是什么意思

很多小伙伴在出口關(guān)稅的時(shí)候不知道出口退稅的時(shí)間規(guī)定是那幾個(gè)時(shí)間段，下面給大家分享

一下出口退稅的四個(gè)時(shí)間規(guī)定。

出口退稅的時(shí)間規(guī)定：

1、進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；

2、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)；

3、必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單；

4、企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅的條件：

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物；

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物；

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退稅；

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

以上內(nèi)容希望對(duì)大家有所幫助，看完有其他問(wèn)題可以在下方評(píng)論留言或者私信我們一起探討！

【第5篇】出口退稅名詞解釋

什么是出口退稅？

滿足出口退稅的貨物需具備哪些條件？

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

一般分為兩種：

一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以下4個(gè)條件：

1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

茶葉符合該項(xiàng)要求。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

更多茶葉出口百問(wèn)內(nèi)容，可關(guān)注微信公眾號(hào)：中農(nóng)促茶產(chǎn)業(yè)委員會(huì)查看。

【第6篇】外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

問(wèn)：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程？

答：出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)可以通過(guò)離線版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能等途徑進(jìn)行申報(bào)，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報(bào)軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運(yùn)行，運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄時(shí)默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時(shí)候填寫了錯(cuò)誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候，需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計(jì)算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報(bào)軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號(hào)”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，讀入過(guò)程中系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。

【7】

【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進(jìn)入后，點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢下載，查詢時(shí)可以按報(bào)關(guān)單號(hào)查詢，也可以按照出口日期進(jìn)行查詢，按照出口日期查詢時(shí)，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個(gè)月內(nèi)。查詢后可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請(qǐng)輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認(rèn)

數(shù)據(jù)檢查通過(guò)后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點(diǎn)擊“確定”按鈕，報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)會(huì)確認(rèn)到退稅申報(bào)向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”中，同時(shí)需要我們配置出口發(fā)票號(hào)。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進(jìn)入免退稅離線版申報(bào)的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開(kāi)始日期和截止日期，然后點(diǎn)擊“查詢”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認(rèn)證發(fā)票下載后，進(jìn)入出口退稅離線版申報(bào)軟件中，點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點(diǎn)擊“打開(kāi)”按鈕。

【16】

（二）手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?bào)，點(diǎn)擊“生成出口退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無(wú)疑點(diǎn)，則不會(huì)出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點(diǎn)，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報(bào)

生成完申報(bào)數(shù)據(jù)后，我們需要通過(guò)登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報(bào)。

【21】

【22】

【23】

報(bào)表的打印

如需打印報(bào)表，我們選擇“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥?bào)表，點(diǎn)擊“免退稅申報(bào)表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】

【第7篇】自然人委托出口退稅

當(dāng)前，國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流的渠道越來(lái)越頻繁，能夠接洽外貿(mào)業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)越來(lái)越多，在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)展中必須要注意出口退稅的主體資格的區(qū)別，否則即使是有貨物出口也可能涉嫌出口騙稅。那么騙取出口退稅罪如何認(rèn)定？騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？益清（北京）律師事務(wù)所王冠杰律師解析。

一、騙取出口退稅罪如何認(rèn)定

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條規(guī)定，騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

2、逃稅罪通常是納稅人在商品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，實(shí)施偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申報(bào)納稅或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段，逃避應(yīng)繳納的稅款，騙取出口退稅則是行為人在商品的出口環(huán)節(jié)，采取假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家的出口退稅款。

3、逃稅罪是特殊主體，通常只能由納稅人（包括自然人和法人）構(gòu)成，并且突出表現(xiàn)在該納稅人必須對(duì)其所逃稅款負(fù)有納稅的義務(wù)。

王冠杰律師補(bǔ)充：

二、騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了騙取出口退稅，自己進(jìn)行虛假申報(bào)等，騙取出口退稅；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位為了獲取代理費(fèi)，明知其代理的單位或者個(gè)人所提供的各種憑證不實(shí)，仍與其共同進(jìn)行騙取出口退稅的活動(dòng)；無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位和個(gè)人利用有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位進(jìn)行騙取出口退稅，應(yīng)予立案。

2、直接非法占有國(guó)家的出口退稅款，或者間接從國(guó)家的出口退稅款中獲取非法利益。

3、單位犯騙取出口退稅罪的，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司、企業(yè)，明知他人意欲騙取國(guó)家出口退稅款，仍違反國(guó)家有關(guān)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報(bào)關(guān)，騙取國(guó)家出口退稅款的，依照刑法第204條第一款、第211條的規(guī)定定罪處罰。

【第8篇】出口退稅轉(zhuǎn)為免稅處理

a公司是一家出口退稅企業(yè)，2023年5月出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了系統(tǒng)升級(jí)，a公司財(cái)務(wù)人員將出口退稅系統(tǒng)重啟后，發(fā)現(xiàn)無(wú)法在退稅系統(tǒng)中查詢到其在5月份申請(qǐng)的一筆退稅申報(bào)記錄，在咨詢退稅管理部門后了解到，需要先對(duì)該筆退稅申報(bào)記錄進(jìn)行撤回才能夠重新提交退稅申請(qǐng)。接下來(lái)筆者就來(lái)教大家如何撤回退（免）稅申報(bào),流程如下： 一、登錄“電子稅務(wù)局”，選擇“我要辦稅”中的“出口退稅管理”，進(jìn)入新的出口退稅管理系統(tǒng)。如下圖圖1所示：

圖1

二、進(jìn)入“出口退稅管理”系統(tǒng)后，選擇“出口退（免）稅申報(bào)”，點(diǎn)擊“企業(yè)撤回退免稅申報(bào)”，如下圖圖2所示：

圖2

三、在“企業(yè)撤回退免稅申報(bào)”中填寫需要撤回的申報(bào)記錄數(shù)據(jù)即可，如下圖圖3所示：

圖3

四、最后，我們將生成申報(bào)的數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，提交后臺(tái)審批，如下圖圖4所示：

圖4

撤銷申報(bào)審批通過(guò)后，我們方可重新提交退稅申請(qǐng)。

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)

169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程，每一步都很詳細(xì)，圖解流程演示！身為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，對(duì)于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會(huì)涉及的到！對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會(huì)計(jì)發(fā)愁出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作不熟練，不過(guò)今天也就別擔(dān)心了！給各位會(huì)計(jì)整理了詳細(xì)的169頁(yè)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對(duì)照著申報(bào)吧！另外對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財(cái)務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報(bào)告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請(qǐng)

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報(bào)流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)涉及的進(jìn)料加工核銷

其他退稅業(yè)務(wù)的申報(bào)流程

出口企業(yè)分類管理流程

……因?yàn)槭艿狡拗?，今天跟大家?guī)?lái)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程，就暫時(shí)到這里了。一共是匯總了169頁(yè)ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細(xì)，對(duì)照著申報(bào)即可。

【第10篇】出口退稅稅率在哪里查

3月1日，個(gè)人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達(dá)萬(wàn)元

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進(jìn)行補(bǔ)稅

3月1日起，2023年度個(gè)稅匯算正式開(kāi)始。個(gè)稅再度迎來(lái)多退少補(bǔ)，快來(lái)看看你是退稅還是補(bǔ)稅？

2023年度個(gè)稅匯算今起開(kāi)始3月1日至3月15日辦稅可在app預(yù)約

2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個(gè)月。

為提升大家的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦稅服務(wù)。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機(jī)個(gè)稅app預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app辦理年度匯算。

來(lái)自稅務(wù)總局網(wǎng)站

需要說(shuō)明的是，預(yù)約功能開(kāi)放時(shí)間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)，納稅人可在上述時(shí)間內(nèi)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app并預(yù)約3月1日至3月15日的年度匯算申報(bào)。

想要第一時(shí)間領(lǐng)取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機(jī)預(yù)約吧。

誰(shuí)需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

哪些情形無(wú)需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過(guò)自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機(jī)個(gè)人所得稅app掌上辦稅。

手機(jī)個(gè)人所得稅app一是優(yōu)化申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。二是優(yōu)化社保費(fèi)填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對(duì)填報(bào)減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提醒納稅依法如實(shí)申報(bào)，降低納稅人誤填錯(cuò)填幾率。

繼續(xù)實(shí)行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時(shí)，申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以放棄，但補(bǔ)稅不能放棄。對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、央視新聞、新浪微博

【第11篇】關(guān)于出口業(yè)務(wù)退稅

出口退稅是指一國(guó)或地區(qū)對(duì)申報(bào)出境的出口貨物，退還稅務(wù)機(jī)關(guān)向出口企業(yè)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅的稅制。它是一種鼓勵(lì)出口、增加外匯、吸引投資和促進(jìn)就業(yè)的手段。接下來(lái)，我們來(lái)介紹一下出口退稅的一些常識(shí)。讓我們來(lái)看看。

出口退稅登記的一般程序：

1提交有關(guān)文件以供查閱和領(lǐng)取登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門簽發(fā)的公司登記證書后，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記申報(bào)驗(yàn)收。

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，填寫《出口企業(yè)退稅登記表》及相關(guān)要求，加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。

3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徟筠D(zhuǎn)發(fā)至《出口退稅登記證》。

4.變更或者注銷出口退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要變更或者注銷退稅登記。

出口退稅所附材料

1.海關(guān)申報(bào)單。

報(bào)關(guān)單是進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時(shí)向海關(guān)辦理的，供海關(guān)在本次查驗(yàn)的基礎(chǔ)上填報(bào)的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口采購(gòu)商簽訂的銷售合同填寫的文件。

它是外商進(jìn)貨的主要憑證，也是出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門以此為依據(jù)計(jì)算出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.采購(gòu)發(fā)票。

提供采購(gòu)發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位和數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)

格，從而劃分和計(jì)算采購(gòu)成本等。

4.結(jié)匯回單或收匯通知書。

5.自制產(chǎn)品直接出口或受生產(chǎn)企業(yè)委托出口的，以c「到岸價(jià)結(jié)算的，還應(yīng)附上出口貨運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.從事進(jìn)口物資和轉(zhuǎn)口產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口物資和零部件的合同號(hào)和日期、進(jìn)口物資的名稱和數(shù)量、轉(zhuǎn)口產(chǎn)品的名稱、進(jìn)口物資的成本金額、應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅額等。

7.產(chǎn)品稅證明。

8.出口收匯核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

以上是對(duì)出口退稅常識(shí)的介紹。我希望它能對(duì)你有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于外貿(mào)的知識(shí)，歡迎您繼續(xù)關(guān)注。

【第12篇】出口退稅的會(huì)計(jì)處理

（1）增值稅出口退稅款不通過(guò)損益類科目核算，當(dāng)期應(yīng)退稅款通過(guò)“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會(huì)計(jì)核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實(shí)際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計(jì)算的免抵退金額）

當(dāng)收到退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費(fèi)商品報(bào)關(guān)出口作帳后，會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費(fèi)稅

【第13篇】出口企業(yè)退稅登記表

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說(shuō)，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產(chǎn)企業(yè)（無(wú)進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）出口的貨物；

（1）對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；

（2）對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；

（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購(gòu)的部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備；

（7）利用國(guó)際金融組織或國(guó)外政府貸款，采用國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；

（9）外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購(gòu)買的中國(guó)產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無(wú)進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；

2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境；

3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費(fèi)稅

1、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。

5、國(guó)家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷結(jié)算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料

出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個(gè)也是國(guó)家鼓勵(lì)出口的一個(gè)有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國(guó)家法律規(guī)定能開(kāi)具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說(shuō)退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國(guó)家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時(shí)就要讓工廠開(kāi)出增值稅發(fā)票。如果沒(méi)有增值稅發(fā)票就沒(méi)有任何辦法能享受到退稅的 也就是說(shuō)沒(méi)有增值稅發(fā)票是不可以報(bào)退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開(kāi)增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開(kāi)不出來(lái)，只能買一份報(bào)關(guān)資料，根本沒(méi)資格開(kāi)發(fā)票，這個(gè)毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開(kāi)具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開(kāi)增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第14篇】2023出口化工品出口退稅率

在當(dāng)前貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，促進(jìn)穩(wěn)外貿(mào)，國(guó)家積極的推出出口退稅政策。

3月17日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局2023年第15號(hào)公告)，將1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，包含約700多種化工產(chǎn)品。相關(guān)調(diào)整自3月20日起實(shí)施。

注意事項(xiàng)

原來(lái)已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺(jué)得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個(gè)月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產(chǎn)品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹(shù)脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調(diào)整了出口退稅，并且出口退稅率設(shè)置為13%。其中，乙烯首次由10%上調(diào)至13%，丙烯由9%上調(diào)至13%，苯乙烯由10%上調(diào)至13%。并且，多個(gè)化工品出現(xiàn)了3個(gè)點(diǎn)的上行幅度。

部分化工產(chǎn)品退稅產(chǎn)品清單及調(diào)整幅度

海關(guān)總署進(jìn)一步降低通關(guān)成本

（10日）從減免滯報(bào)金和滯納金等四個(gè)方面推出新措施，進(jìn)一步降低通關(guān)成本。

根據(jù)新措施，對(duì)于疫情發(fā)生前已運(yùn)抵口岸但因疫情原因未能及時(shí)報(bào)關(guān)的進(jìn)口貨物，以及企業(yè)復(fù)工后因疫情出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或者資金短缺等原因而無(wú)法及時(shí)報(bào)關(guān)的進(jìn)口貨物，均可根據(jù)海關(guān)征收進(jìn)口貨物滯報(bào)金辦法向申報(bào)地海關(guān)申請(qǐng)減免滯報(bào)金。

因疫情原因在繳稅方面存在困難的企業(yè)也可向申報(bào)地海關(guān)遞交書面申請(qǐng)延期繳稅，并提供最長(zhǎng)3個(gè)月的繳稅計(jì)劃。

此外，對(duì)于4月底前申報(bào)進(jìn)口，憑銀行保函或關(guān)稅保證保險(xiǎn)等擔(dān)保放行的貨物，企業(yè)最長(zhǎng)可申請(qǐng)延期3個(gè)月，海關(guān)暫不向擔(dān)保機(jī)構(gòu)索賠。同時(shí)，對(duì)疫情期間企業(yè)因延遲復(fù)工造成手冊(cè)超期核銷的，企業(yè)可向主管海關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)延長(zhǎng)手冊(cè)有效期；對(duì)外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷等申報(bào)業(yè)務(wù)超過(guò)規(guī)定時(shí)限的，企業(yè)均可申請(qǐng)延期辦理海關(guān)手續(xù)。

海關(guān)總署相關(guān)負(fù)責(zé)人日前表示，盡管新冠肺炎疫情短期內(nèi)對(duì)外貿(mào)進(jìn)出口造成一定沖擊，但我國(guó)外貿(mào)發(fā)展韌性強(qiáng)，企業(yè)的適應(yīng)力和市場(chǎng)開(kāi)拓能力也很強(qiáng)，疫情對(duì)進(jìn)出口的影響是暫時(shí)和階段性的。

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【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報(bào)???關(guān)資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細(xì)

2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開(kāi)始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報(bào)關(guān)資料

注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）

將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)

貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建

2、 單證回來(lái)后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送

c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開(kāi)始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）

c、 批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱

e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開(kāi)始

第三部分 出口退稅操作

進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：

2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）

2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期

3) 申報(bào)批次：01

4) 序號(hào)：0001 逐筆

5) 報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位

6) 出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期

7) 美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）

8) 核銷單號(hào)：

9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)

10) 出口數(shù)量

11) 審核認(rèn)可

2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）

2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期

3) 申報(bào)批次：01

4) 序號(hào)：0001

5) 發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼

6) 發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼

7) 進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼

8) 發(fā)票開(kāi)票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào)

10) 稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率

11) 審核認(rèn)可

3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查

4、 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存e盤

5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

6、 退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印excel

8、 打印報(bào)表：

1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份

2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份

3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份

9、 填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、 生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求：

1） 進(jìn)貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報(bào)關(guān)單

4) u盤

6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。

更多退稅問(wèn)題，請(qǐng)留言!

【第16篇】出口退稅面臨的風(fēng)險(xiǎn)

合同條款有約定，合作雙方要尊重。

付款及時(shí)發(fā)貨早，雙方齊心配合好。

收發(fā)不符難結(jié)匯，后期核查不好對(duì)。

補(bǔ)充資料再完美，稅務(wù)核查會(huì)縮水。

國(guó)外銀行有制裁，簽約之前問(wèn)明白

誠(chéng)實(shí)守信水長(zhǎng)流，互利共贏天下求。