普通發(fā)票稅率免稅（3篇）

【第1篇】普通發(fā)票稅率免稅

從4月1日開始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個(gè)最新的政策。

那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

按照征管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3％的增值稅專用發(fā)票。

也就是從4月1日開始，你享受免稅要開具上面這樣的免稅發(fā)票。

代開的發(fā)票是這樣的。

這個(gè)事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了40萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度一分錢增值稅不用交。

2、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了100萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度也是一分錢增值稅不用交。

3、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了80萬的免稅發(fā)票，還放棄免稅并開了20.6萬的3％的專票。

那么，稅稅念公司2.季度只交專票的稅，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是現(xiàn)實(shí)之中總有人不安分，非要開3％的普通發(fā)票。

我就不明白了，稅務(wù)局讓你開免稅發(fā)票，你就老老實(shí)實(shí)開免稅發(fā)票唄，非要開3％普通發(fā)票，你說3％的普通發(fā)票上游又不能抵扣，你開了有啥用處呢？不是給自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也沒辦法，現(xiàn)實(shí)之中肯定就有人這么開，我就不去細(xì)究為什么開了，可能是開錯(cuò)了，可能是其他各種原因。

我們現(xiàn)在我們就是討論如果小規(guī)模真的開了3％的普通發(fā)票怎么交稅？

是按3％交稅，還是免稅？

說實(shí)話，這個(gè)問題說實(shí)話，還真的有爭(zhēng)議。

包括稅務(wù)局官方網(wǎng)站的口徑都有不同的解答。

深圳市稅務(wù)局的回復(fù)是，開了3％的普通發(fā)票，可以申報(bào)時(shí)候按免稅申報(bào)。

而廈門稅務(wù)局的回復(fù)是開具3％的普通發(fā)票屬于錯(cuò)誤方式開具，需要作廢重開。

也就是說，要么你開免稅的普通發(fā)票，要么你放棄免稅開3％專票，你別開3％普通發(fā)票，開了你收回作廢重開。

稅務(wù)局就是超過的口徑，可能其他稅務(wù)局又有不同的答疑口徑。

從我的角度理解，我也說了，我個(gè)人也是不贊同大家開3％的普通發(fā)票的，因?yàn)楹翢o意義。

你想啊，你如果想免稅，你就直接開免稅普通發(fā)票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就開3％專票，你交稅，對(duì)方抵扣。

你開一張3％的普通發(fā)票對(duì)你的上游其實(shí)沒有任何意義，它又不能抵扣，也就是一張記賬憑證而已，對(duì)你來說，你還面臨各地因?yàn)榭趶降臓?zhēng)議可能給你帶來的納稅風(fēng)險(xiǎn)（萬一讓你按3％納稅或者讓你收回發(fā)票作廢，你不是很被動(dòng)嘛）。

當(dāng)然，如果有一天你確實(shí)手誤開了一些3％的普通發(fā)票出去，也沒辦法收回作廢了，那么當(dāng)你做納稅申報(bào)時(shí)候如何交稅，站在納稅人的角度，我還是比較佩服深圳稅務(wù)的擔(dān)當(dāng)，也就是直接讓你按免稅申報(bào)了，非常有擔(dān)當(dāng)，親民。

唯一一點(diǎn)，二哥比較疑惑的就是，深圳稅局的意思是開了3％的普通發(fā)票，你做免稅申報(bào)的時(shí)候是按照發(fā)票的票面的銷售額填免稅欄次。

在這點(diǎn)之上我其實(shí)有點(diǎn)不認(rèn)可。

我覺得按免稅申報(bào)，也應(yīng)該按發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)，也就是整個(gè)發(fā)票的合計(jì)價(jià)格作為銷售額申報(bào)。

什么意思呢？二哥舉個(gè)例子。

比如，二哥稅稅念是一家酒店，小規(guī)模，同樣是收到客戶住宿費(fèi)6000，正常開具了增值稅免稅發(fā)票，如圖：

還有一種情況開成了3％的普通發(fā)票，如圖：

深圳稅務(wù)局的意思就是，按免稅申報(bào)的時(shí)候，銷售額就填5825.24，而二哥個(gè)人覺得就算你按免稅申報(bào)，你銷售額也要填寫6000。

因?yàn)閲?yán)格按照增值稅價(jià)外稅的原理，企業(yè)銷售商品（提供服務(wù)）的報(bào)價(jià)應(yīng)該分為兩部分：不含稅價(jià)和增值稅。但是，如果國家規(guī)定某類商品或服務(wù)就是免稅的，此時(shí)在我的增值稅就是0。

此時(shí)，不含稅價(jià)就應(yīng)該是我的主營業(yè)務(wù)收入（銷售額），同時(shí)也對(duì)應(yīng)我向客戶收取的價(jià)款總額。

你收了客戶6000元，不免稅時(shí)候，你自然要分離一個(gè)增值稅繳納，但是直接免稅了，這個(gè)不用繳納了，自然就構(gòu)成了你收入（也就是銷售額）的一部分。

你如果開具了免稅的普通發(fā)票，系統(tǒng)是自動(dòng)按照發(fā)票的金額帶入到銷售額欄次的。

現(xiàn)在你開了3％普通發(fā)票，銷售額就降低了，那不是明擺了鼓勵(lì)大家都開3％嘛。

畢竟按照小規(guī)模銷售額500萬的標(biāo)準(zhǔn)，我開免稅發(fā)票就只能開500萬，但是如果我都開3％，我還能多開15萬出來，也就是開515萬。

所以說這點(diǎn)之上我覺得也是對(duì)開免稅發(fā)票的納稅人的一種變相的不公平。

當(dāng)然如果稅務(wù)局默許你這樣做，那自然對(duì)納稅人肯定是利好的，我想對(duì)于這種利好，也沒有那個(gè)會(huì)主動(dòng)去說我多填點(diǎn)銷售額，畢竟填多了是不利的，涉及到500萬轉(zhuǎn)一般納稅人的臨界點(diǎn)。

【第2篇】免稅企業(yè)普通發(fā)票稅率

什么是免稅普通發(fā)票

免稅普通發(fā)票是享受增值稅免稅優(yōu)惠的單位開具的一種發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，享受增值稅免稅政策的項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，避孕藥品和用具，古舊圖書，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，銷售的自己使用過的物品等。這些項(xiàng)目的銷售行為適用免稅規(guī)定時(shí)，單位不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開具增值稅普通發(fā)票，且發(fā)票的稅率或征收率欄次通常有“免稅”字樣。

免稅普通發(fā)票的開具和使用

免稅普通發(fā)票是享受增值稅免稅政策的單位開具的發(fā)票，其開具和使用需要滿足一定要求。開具免稅普通發(fā)票時(shí)，必須注明“免稅”字樣，同時(shí)填寫納稅人識(shí)別號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額、合計(jì)金額等信息。單位開具免稅普通發(fā)票的前提是要先在稅務(wù)部門登記，并獲得免稅資格認(rèn)定證明。使用免稅普通發(fā)票的單位需謹(jǐn)慎審查發(fā)票真?zhèn)?，防止被冒充偽造。如果發(fā)現(xiàn)問題，可以通過發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查詢。

免稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

免稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票是兩種不同類型的發(fā)票。免稅普通發(fā)票是為了支持和促進(jìn)國家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域而設(shè)置的，享受增值稅免稅政策的單位可以開具。而增值稅專用發(fā)票則是納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者收到國內(nèi)外提供的增值稅應(yīng)稅貨物時(shí)，開具的一種專用發(fā)票。兩種發(fā)票的開具條件不同，使用范圍也不同。在稅率方面，免稅普通發(fā)票不需要繳納增值稅，而增值稅專用發(fā)票則需要繳納相應(yīng)的增值稅。

免稅普通發(fā)票的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)

免稅普通發(fā)票相對(duì)于增值稅專用發(fā)票來說，有著明顯的稅率優(yōu)惠，能夠減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。此外，對(duì)于享受增值稅免稅政策的項(xiàng)目和單位，免稅普通發(fā)票是必需品。

缺點(diǎn)

免稅普通發(fā)票的適用范圍受到嚴(yán)格限制，只適用于享受增值稅免稅政策的項(xiàng)目和單位。此外，相對(duì)于增值稅專用發(fā)票，免稅普通發(fā)票開具的條件較為嚴(yán)格，需要符合一定的申請(qǐng)條件。

免稅普通發(fā)票的注意事項(xiàng)和應(yīng)用建議

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在開具免稅普通發(fā)票時(shí)，企業(yè)需要仔細(xì)核對(duì)開具條件和申請(qǐng)資料，避免因?yàn)槲催_(dá)到開具條件而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

提高效率

企業(yè)可以在開具免稅普通發(fā)票時(shí)使用電子化的方式，提高開票效率和管理效果。

統(tǒng)一管理

在實(shí)際操作中，企業(yè)需要建立完善的發(fā)票管理系統(tǒng)，統(tǒng)一管理各類發(fā)票，減少發(fā)票管理的成本和風(fēng)險(xiǎn)。

及時(shí)申領(lǐng)

對(duì)于享受增值稅免稅政策的項(xiàng)目和單位，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)申領(lǐng)免稅普通發(fā)票，并及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核和備案，以確保企業(yè)的合法性和合規(guī)性。

【第3篇】免稅普通發(fā)票稅率為0

6

固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值怎么算？

是由企業(yè)估計(jì)確定的，而不是計(jì)算而來的，一般是按0-5%左右估計(jì)確定。

7

購買方收到紅字發(fā)票，現(xiàn)在要做賬，摘要怎么寫

可以直接寫沖減幾月幾日多少號(hào)藍(lán)字憑證

8

開具紅沖發(fā)票，做相反分錄摘要該怎么寫

用原來的分錄，沖紅處理，就是金額填寫對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)

9

企業(yè)征信報(bào)告網(wǎng)上能打嗎？

可以先暫估入賬，摘要：某某貨物暫估入賬，借：庫存商品，貸：銀行存款或者預(yù)付賬款。收到發(fā)票后原憑證紅沖，再根據(jù)發(fā)票入賬，借：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：預(yù)付賬款。

10

前期開的發(fā)票不合適，去稅務(wù)局代開了負(fù)數(shù)發(fā)票，請(qǐng)問這個(gè)要怎么做分錄，是做紅字的嗎，摘要怎么些寫？

是的 做原來分錄的負(fù)數(shù)分錄就可以了 摘要寫 沖銷之前開錯(cuò)的發(fā)票

來源：會(huì)計(jì)情報(bào)局

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