個(gè)體工商戶稅收新政策（16篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：23

【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)體工商戶稅收新政策怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)體工商戶稅收新政策，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。

個(gè)體工商戶稅收新政策（16篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶稅收新政策

問(wèn)題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。

依法納稅是每個(gè)企業(yè)的法定義務(wù)，但由于企業(yè)性質(zhì)的不同，不同企業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠政策也是有所不同的，今天我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)個(gè)體工商戶可以享受那些稅收優(yōu)惠。

首先，個(gè)體工商戶是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但一般會(huì)涉及增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等稅種，作為個(gè)體工商戶的老板，很有必要了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，也是在幫助商戶省錢(qián)。

第一：個(gè)稅減半

截至2023年年底，個(gè)體工商戶還可以享受年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，個(gè)人所得稅減半的政策，該政策不區(qū)分征收方式，核定征收的個(gè)體工商戶也可以享受！

第二：六稅兩費(fèi)減半

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》，截至2024年年底，個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、地方教育附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加。

其中，如果是月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)的小規(guī)模納稅人，可以享受免征教育費(fèi)附加、地方教育附加的優(yōu)惠政策。

第三：增值稅免稅

截至2023年年底，個(gè)體工商戶的小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，可暫停預(yù)繳增值稅。適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的，免征增值稅！

第四：無(wú)需繳納殘保金

第五：留抵退稅

增值稅一般計(jì)稅方式的個(gè)體工商戶，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理留底退稅。

第六：捐贈(zèng)優(yōu)惠

個(gè)體工商戶參加公益事業(yè)捐款的，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈(zèng)額可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行扣除！

2023年很快結(jié)束了，以上相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，符合條件的老板們一定不要忘記申報(bào)！

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【第2篇】個(gè)體工商戶稅收申報(bào)表

最近，有朋友非常急的在微信上找我，稅務(wù)局通知要進(jìn)行納稅申報(bào)。他不知道怎么報(bào)就求助于我。我整理了下，就發(fā)給大家一起學(xué)習(xí)下！

首先要區(qū)分一下銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)和超過(guò)30萬(wàn)兩種方法

1、不超過(guò)30萬(wàn)的情形：

假設(shè)銷(xiāo)售額28萬(wàn)，包括專(zhuān)票3萬(wàn)、普票10萬(wàn)和未開(kāi)票金額15萬(wàn)。專(zhuān)票金額3萬(wàn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。

需要我們填的就是兩個(gè)數(shù)：一是把專(zhuān)票金額3萬(wàn)填在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”，二是把普票金額與未開(kāi)票金額之和25萬(wàn)填在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”，按回車(chē)鍵或者鼠標(biāo)點(diǎn)灰色區(qū)域。

需要注意的是你如果開(kāi)了專(zhuān)票是需要繳稅的，因?yàn)閷?zhuān)票是不能減免的！所以你最后一欄里面有個(gè)本期應(yīng)繳稅額。如果稅務(wù)局代開(kāi)的，當(dāng)場(chǎng)就交了，你可以填在本期預(yù)繳稅額里面。如果是自買(mǎi)的稅控器開(kāi)的你就需要繳稅。

2、本季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)的情形。

假設(shè)銷(xiāo)售額66萬(wàn)，包括專(zhuān)票6萬(wàn)、普票25萬(wàn)和未開(kāi)票金額35萬(wàn)。專(zhuān)票金額6萬(wàn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。

需要我們填的也是兩個(gè)數(shù)：一是把普票金額25萬(wàn)填在第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，二是把銷(xiāo)售額66萬(wàn)填在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”，按回車(chē)鍵或者鼠標(biāo)點(diǎn)灰色區(qū)域。

如果在稅務(wù)局代開(kāi)了專(zhuān)票，應(yīng)該繳納1800元，填在第23欄里面，那么第24欄就會(huì)變成18000元。需要注意的是超過(guò)30萬(wàn)，就必須全額繳納，就是就你所有的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅

這就是個(gè)體工商增值稅納稅申報(bào)的一些。希望能幫到一些有需要的人

【第3篇】個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

三、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

四、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年3月26日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的政策解讀

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要制發(fā)《公告》？

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號(hào)），將個(gè)體工商戶減半征稅的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策（以下簡(jiǎn)稱(chēng)減半政策）延期到2024年12月31日。為及時(shí)明確政策執(zhí)行口徑，確保減稅政策落實(shí)到位，個(gè)體工商戶應(yīng)享盡享，我們制發(fā)了此項(xiàng)《公告》。

二、稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？

個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

三、享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過(guò)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

四、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

五、減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

六、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

【第4篇】個(gè)體工商戶稅收需要開(kāi)發(fā)票嗎

個(gè)體工商戶是否需要做賬，答案是不一定的哈，例如你在農(nóng)村開(kāi)了一家小賣(mài)部，要求記賬報(bào)稅就不現(xiàn)實(shí)了哈

那在什么樣的情況下需要記賬報(bào)稅，什么樣的情況下不需要記賬報(bào)稅呢，其實(shí)就一個(gè)問(wèn)題，你是否有去稅務(wù)局做過(guò)稅務(wù)登記。

如果你不想記賬報(bào)稅，那就不要去稅務(wù)局做稅務(wù)登記，像這樣的情況下稅務(wù)局一般是不會(huì)來(lái)打擾你的，也不會(huì)存在罰款的行為，你只需要每年按時(shí)講工商年報(bào)處理好就行了。

什么樣的情況下需要記賬報(bào)稅呢，也就是你在稅務(wù)局做了稅務(wù)登記那么肯定是要記賬報(bào)稅的。那么有人會(huì)說(shuō)我的是核定征收，核定征收也是需要報(bào)稅的。

還有就是雙定戶，雙定戶如果你開(kāi)了專(zhuān)用發(fā)票或者說(shuō)你開(kāi)的發(fā)票超過(guò)了稅務(wù)局的定額，你一樣是需要申報(bào)納稅的。

有個(gè)特例，就是一線城市，他的工商稅務(wù)一體化了，你的執(zhí)照下來(lái)的同時(shí)，工商稅務(wù)已經(jīng)做好登記了，這種情況下你就必須要做到記賬報(bào)稅，比如深圳哈

當(dāng)然一般需要做賬報(bào)稅的個(gè)體戶做賬都不太難哈，你沒(méi)有時(shí)間打理或者請(qǐng)會(huì)計(jì)又貴，那就花個(gè)一兩千一年給記賬報(bào)稅的公司幫你處理吧

【第5篇】個(gè)體工商戶稅收分類(lèi)分級(jí)管理

個(gè)體工商戶占我國(guó)市場(chǎng)主體的一半。

最新統(tǒng)計(jì)顯示，全國(guó)注冊(cè)個(gè)體工商戶9586.4萬(wàn)戶，占各市場(chǎng)主體總數(shù)的三分之二。2023年僅第一季度，全國(guó)新建個(gè)體工商戶605.9萬(wàn)戶，同比增長(zhǎng)55.2%。

個(gè)體工商戶占很大比例，這表明越來(lái)越多的人開(kāi)始選擇創(chuàng)業(yè)。小酒店、水果店、蛋糕店和小餐館。。。只要個(gè)人或家庭從事工商經(jīng)營(yíng)，他們就是個(gè)體工商戶。

為啥大家都選擇這個(gè)注冊(cè)個(gè)體工商戶？主要是由于稅收減免政策的傾斜，個(gè)體工商戶稅收負(fù)擔(dān)低，只需繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅，易于成立，固定運(yùn)營(yíng)成本低，政府監(jiān)管相對(duì)較弱，已成為越來(lái)越多人創(chuàng)業(yè)的首選。

但是，很多人注冊(cè)個(gè)體工商戶之后卻發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)營(yíng)期間，經(jīng)常會(huì)被工商稅務(wù)部門(mén)盯上，這又是為啥呢？

稅務(wù)稽查

原因一：不記賬

工商、稅務(wù)的抽查面對(duì)的是所有商事主體，包括個(gè)體戶和各種類(lèi)型的公司和其他組織形式。每年工商年報(bào)之后的“雙隨機(jī)”抽查，個(gè)體戶都占相當(dāng)大的比例。

根據(jù)《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)管理暫行辦法》的規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用、保管賬簿和憑證，并按照法律、有效的憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

原因二：不報(bào)稅

2023年8月1日起，只辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不辦理稅務(wù)登記、不報(bào)稅的，不管是公司還是個(gè)體，都面臨罰款，因此個(gè)體工商戶也應(yīng)該及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按時(shí)申報(bào)。

再?gòu)?qiáng)調(diào)一件事：零申報(bào)≠不申報(bào)，有很多個(gè)體戶把零申報(bào)和不申報(bào)混淆，他們認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形，就可以不報(bào)稅，但實(shí)際上，就算你符合零申報(bào)，也是要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)。

另外，月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下的可免增值稅，申報(bào)按月銷(xiāo)售不超過(guò)15萬(wàn)元（含15萬(wàn)元）或按季不超過(guò)45萬(wàn)元（含45萬(wàn)元），可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅，當(dāng)然，增值稅的附加稅也應(yīng)當(dāng)免征。但前提是，只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策，并且，這個(gè)優(yōu)惠政策只是針對(duì)個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人，如果你的個(gè)體戶是屬于一般納稅人，就不能享受該優(yōu)惠政策。

原因三：特殊行業(yè)

有一些特殊行業(yè)，是被嚴(yán)查的對(duì)象，比如食品行業(yè)的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問(wèn)題，公司運(yùn)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)，被周邊住戶舉報(bào)等，這些都是被嚴(yán)查的對(duì)象。

凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，個(gè)體戶和公司一樣都需要辦理審批，而且個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的會(huì)處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。所以個(gè)體戶們一定要注意。

原因四：不做工商年報(bào)

許多個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不知道他們需要年度報(bào)告，或因?yàn)闆](méi)有記賬，隨意填寫(xiě)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致被列入異常經(jīng)營(yíng)清單，包括公司和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)做工商年度檢查，應(yīng)于1月1日至6月30日向工商行政管理機(jī)關(guān)提交年度報(bào)告，如果不做，后果非常嚴(yán)重。

未按規(guī)定提交的，工商行政管理機(jī)關(guān)處以200元罰款，標(biāo)記為異常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并于今年7月1日至下一年6月30日通過(guò)企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)向社會(huì)宣傳；報(bào)告不真實(shí)的，工商行政管理機(jī)關(guān)責(zé)令其在15個(gè)工作日內(nèi)改正。逾期不00元以上500元以下的罰款，標(biāo)記為異常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并予以宣傳。

原因五：僥幸心理

工商稅務(wù)部門(mén)抽查的基礎(chǔ)依據(jù)是數(shù)據(jù)，因?yàn)椴簧賯€(gè)體戶不及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，也沒(méi)有辦相關(guān)的經(jīng)營(yíng)許可證，或是發(fā)生變更后沒(méi)有到工商部門(mén)申請(qǐng)變更備案，這些都會(huì)引起注意。

原因六：微信支付寶收款

2023年10月13日，央行官網(wǎng)發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號(hào)）》，從支付受理終端業(yè)務(wù)管理、特約商戶管理、收單業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)三個(gè)方面入手，對(duì)收單機(jī)構(gòu)和清算結(jié)構(gòu)提出了一系列的管理要求。與此同時(shí)，條碼支付也被納入監(jiān)管，對(duì)個(gè)人收款條碼的使用規(guī)范做出具體規(guī)定，并將于今年3月1日起施行。

也就是說(shuō)，收款碼將迎來(lái)分級(jí)和分類(lèi)制度，區(qū)分個(gè)人和商戶使用收款碼的場(chǎng)景和用途，收款機(jī)構(gòu)不得通過(guò)個(gè)人收款碼提供經(jīng)營(yíng)性相關(guān)的收款服務(wù)。經(jīng)營(yíng)收款的個(gè)人應(yīng)該用特約商戶收款條碼收款。一旦被查，很有可能被認(rèn)定為偷逃稅，主要涉及個(gè)人所得稅，根據(jù)金額最高會(huì)有45%補(bǔ)繳稅款，同時(shí)，還可能涉及滯納金，以及0.5-5倍的罰款。

【第6篇】個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理實(shí)施辦法

為防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，近日，多地稅務(wù)局發(fā)布重要通知，要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時(shí)間，否則將受到稅務(wù)局的催促整改。

此前，江蘇省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于下發(fā)“個(gè)體雙定戶大額超開(kāi)”專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)任務(wù)的通知》，進(jìn)一步規(guī)范個(gè)體工商戶定期定額管理。

其中主要對(duì)兩項(xiàng)內(nèi)容作出調(diào)整。其一，關(guān)于“定額超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，自2023年1月1日起，對(duì)于個(gè)體工商戶自行申請(qǐng)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)調(diào)整使得定額超過(guò)15萬(wàn)元的，不再采用定期定額征收方式；對(duì)于目前定額核定已經(jīng)超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)（截止3月31日全市定額核定超過(guò)15萬(wàn)元清冊(cè)），來(lái)審核確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)定額核定超過(guò)15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶情況后，逐戶審核上述個(gè)體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個(gè)月及以上月份經(jīng)營(yíng)額低于核定定額30%的情形，若存在，依納稅人申請(qǐng)可調(diào)整定額，調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營(yíng)額之和的平均數(shù)；而若上述個(gè)體工商戶在調(diào)整定額后仍超過(guò)15萬(wàn)元的，不再采用定期定額征收方式。

其二，對(duì)于“累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的個(gè)體工商戶”，新規(guī)指出，2023年1月1日起，對(duì)于已經(jīng)采用定期定額征收方式，一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，不再采用定期定額征收方式。

無(wú)獨(dú)有偶，不只是江蘇稅務(wù)局要求個(gè)體工商戶不再采用定期定額征收，國(guó)家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局為了加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，對(duì)采取核定征收的月銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，實(shí)行查賬征收。對(duì)新辦個(gè)體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實(shí)行查賬征收。

此外，據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解，包括山東、南充、海南等全國(guó)多地都對(duì)個(gè)體工商戶定期定額征收方式提出過(guò)明確要求，并相繼開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期，以此積極推動(dòng)此項(xiàng)“轉(zhuǎn)變”工作，實(shí)現(xiàn)“加強(qiáng)個(gè)體雙定戶稅收管理、強(qiáng)化個(gè)體稅源預(yù)警和監(jiān)控、提高個(gè)體稅收征管水平、嚴(yán)密防范和化解各類(lèi)辦稅風(fēng)險(xiǎn)”的最終目的。

那么，到底什么是定期定額征收，緣何此時(shí)多地稅務(wù)局大力推動(dòng)定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢？

其實(shí)，所謂定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)時(shí)期、經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

定期定額征收這種稅款征收方式，此前一直是個(gè)體工商戶，尤其是規(guī)模更小的個(gè)體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因?yàn)?，定期定額征收方式能給個(gè)體工商戶帶來(lái)兩大好處：一是，通常來(lái)說(shuō)，個(gè)體工商戶由于規(guī)模較小，不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，尤其是財(cái)務(wù)和賬目通常比較混亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，在這種背景下，個(gè)體工商戶的收入總額和成本費(fèi)用支出是不能準(zhǔn)確核算的，并導(dǎo)致后續(xù)的賬本很難準(zhǔn)確入賬和查賬。而定期定額征收模式對(duì)賬本的要求比較寬松，只需稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額或所得額進(jìn)行核定，并以此作為計(jì)稅依據(jù)，確定應(yīng)稅額即可，免去了查賬征收下對(duì)資金流水細(xì)節(jié)、成本費(fèi)用明細(xì)等許多環(huán)節(jié)和事項(xiàng)。因此，這種較為簡(jiǎn)便的征稅模式，更加適合個(gè)體工商戶的納稅需求，也更加受到他們的歡迎。

二是定期定額征收模式下，個(gè)體工商戶可以享受更多的稅費(fèi)優(yōu)惠。實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅均為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收,不是按實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況來(lái)繳納各項(xiàng)稅款。綜合來(lái)看，國(guó)稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右，相比查賬征收而言，稅費(fèi)優(yōu)惠力度更大更多。

因此，個(gè)體工商戶對(duì)于定期定額征收的方式是情有獨(dú)鐘的。而申請(qǐng)成為定期定額戶的程序也比較簡(jiǎn)單，包括：首先自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫(xiě)有關(guān)申報(bào)文書(shū)。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)行業(yè)、營(yíng)業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營(yíng)額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。其次核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。最后定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日，之后便能將《核定定額通知書(shū)》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行，整個(gè)流程十分簡(jiǎn)便。

在上述兩大利益和便利流程的吸引下，眾多個(gè)體工商戶紛紛申請(qǐng)成為定期定額征收戶，但是，由此也帶來(lái)了行業(yè)亂象，集中表現(xiàn)在，一是未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體雙定戶連續(xù)3個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的，為了貪圖定期定額征收的便利，故意不向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。

二是定期定額調(diào)整制度落實(shí)不到位，比如山東規(guī)定主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度，對(duì)個(gè)體雙定戶最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月進(jìn)行一次定額調(diào)整，但實(shí)際上，許多個(gè)體工商戶并沒(méi)有按此時(shí)間要求來(lái)主動(dòng)調(diào)整時(shí)間。

三是一些個(gè)體工商戶故意逃避納稅責(zé)任，除了故意壓低應(yīng)納稅額不交稅外，還有的個(gè)體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由，故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定，個(gè)體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的個(gè)體雙定戶，只需向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是，一些個(gè)體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫(kù)，以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。

而為了控制一系列亂象，全國(guó)多地不得不出臺(tái)新規(guī)，要求個(gè)體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，這是根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要提出的新的現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)變，有助于改變過(guò)去那種簡(jiǎn)單粗放的“定稅定額”管理模式，推動(dòng)個(gè)體工商戶走向規(guī)范化管理。

那么，調(diào)整征稅模式后，對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，最緊迫的任務(wù)是什么？那就是一定要學(xué)會(huì)“建賬管理”。

所謂“建賬”，是要求個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。“建賬”的目的是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行納稅管理。

根據(jù)個(gè)體工商戶建賬管理有關(guān)規(guī)定，不同規(guī)模的個(gè)體工商戶具有不同的建賬要求，比如，注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立復(fù)式賬。而注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的個(gè)體工商戶，同時(shí)，銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。

在具體的賬務(wù)操作上，設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬, 進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表等。整體來(lái)看，建賬的程序和內(nèi)容比較復(fù)雜，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求較強(qiáng)。鑒于個(gè)體工商戶通常缺乏完整的財(cái)務(wù)尤其是建賬能力，在這種情況下，個(gè)體工商戶可以考慮聘請(qǐng)有資質(zhì)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和人員代為建賬和處理賬務(wù)。

可以預(yù)判，隨著金稅四期的推進(jìn)以及稅務(wù)大數(shù)據(jù)化管理，未來(lái)，查賬征收將成為更加普及的主流趨勢(shì)，此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴(yán)格控制，因此建議個(gè)體工商戶提前預(yù)判形勢(shì)，從“建賬”開(kāi)始對(duì)自身財(cái)稅工作進(jìn)行規(guī)范化、合規(guī)化處理，以便更好地適應(yīng)稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。

【第7篇】個(gè)體工商戶稅收定額

定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來(lái)給大家講講：

增值稅申報(bào)

個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬(wàn)以下的，銷(xiāo)售額超過(guò)定額的就要申報(bào)，不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額=開(kāi)發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷(xiāo)售額。

具體申報(bào)規(guī)則如下：

注意：代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額要計(jì)算在總的銷(xiāo)售額以?xún)?nèi)。

一、按月申報(bào)，月定額小于3萬(wàn)，如定額為19900。

1、本月開(kāi)手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷(xiāo)售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。

2、如果開(kāi)手工發(fā)票20600，則銷(xiāo)售額20600/1.03=20000，超過(guò)銷(xiāo)售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。

3、如果開(kāi)手工發(fā)票31930，則銷(xiāo)售額31930/1.03=31000，超過(guò)3萬(wàn)，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。

二、按月申報(bào)，定額大于3萬(wàn)，如定額為35000。

1、本月開(kāi)手工發(fā)票0，則銷(xiāo)售額0，未超過(guò)銷(xiāo)售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。

2、本月開(kāi)手工發(fā)票37080，則銷(xiāo)售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷(xiāo)售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。

按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷(xiāo)售額9萬(wàn)以下的，要一個(gè)季度不超過(guò)定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷(xiāo)售額可以超過(guò)3萬(wàn)，總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。

◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。

附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

例：當(dāng)月不含稅銷(xiāo)售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。

水利建設(shè)基金以不含稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。

如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷(xiāo)售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。

印花稅申報(bào)

印花稅一般就是購(gòu)銷(xiāo)合同，如果有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開(kāi)發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交。

文章來(lái)源：網(wǎng)上導(dǎo)稅臺(tái)

【第8篇】2023個(gè)體工商戶稅收

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征：

一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

按照《民法典》第五十六條的規(guī)定：個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

與有限責(zé)任公司股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有特殊限制

《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國(guó)家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場(chǎng)平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記，申請(qǐng)登記的經(jīng)營(yíng)范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的，其準(zhǔn)入門(mén)檻在法律層面是一致的。

三、個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶

個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；而有限公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。

四、無(wú)法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資

個(gè)體工商戶無(wú)法轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒茏N(xiāo)；也不能對(duì)外投資，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

五、符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬

按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。

(二)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在

40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。

(二)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

六、個(gè)體工商戶的增值稅政策

個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第三條年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/p>

如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào) ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

七、個(gè)體工商戶無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無(wú)需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

八、個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條第一款規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。

九、個(gè)體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營(yíng)所得”，不是“工資薪金所得”

按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅。

十、哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：（一）個(gè)人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（五）贊助支出；（六）用于個(gè)人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（八）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

十一、個(gè)體工商戶無(wú)法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人家庭費(fèi)用，如何在稅前扣除？

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

十二、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

十三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算？

舉例：

納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

2023年1月1日至2023年4月1日，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

十五、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

【第9篇】個(gè)體工商戶稅收如何算

關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時(shí)候去稅務(wù)局咨詢(xún)，工作人員都會(huì)不知道，說(shuō)完問(wèn)問(wèn)他的師傅。經(jīng)過(guò)自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅知識(shí)。本人去年辦理個(gè)體工商戶，登記了稅務(wù)，開(kāi)啟了上稅之路。個(gè)體工商戶主要交兩個(gè)稅，個(gè)人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報(bào)（申報(bào)就是一個(gè)季度過(guò)去，你要給稅務(wù)局申報(bào)你這個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況，也算是匯總統(tǒng)計(jì)上報(bào)的意思）。一般個(gè)體工商戶都是核定征收稅的，開(kāi)始的核定額是開(kāi)票月不超3萬(wàn)，季不超9萬(wàn)，這樣開(kāi)票是沒(méi)有個(gè)人所得稅的。月超了3萬(wàn)也沒(méi)事，只要一個(gè)季度不超過(guò)9萬(wàn)就可以，所以每月開(kāi)票要控制好就不用上個(gè)人所得稅。這個(gè)對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)是不錯(cuò)的政策。如果一個(gè)季度或者連著幾個(gè)季度超了9萬(wàn)，稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)你開(kāi)票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬(wàn)，那就是季不超15萬(wàn)。這樣你開(kāi)票就要控制在這個(gè)范圍內(nèi)，只要在這個(gè)范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會(huì)要求每月按照5萬(wàn)，每季按照15萬(wàn)的經(jīng)營(yíng)額上稅的，你不開(kāi)票也要按照這個(gè)核定的數(shù)額上稅的。如果開(kāi)票還會(huì)超，核定額還會(huì)增加的。下次再講說(shuō)增值稅。

【第10篇】個(gè)體工商戶稅收是多少

個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

與有限責(zé)任公司股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營(yíng)期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有特殊限制

個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場(chǎng)地位是平等的，其準(zhǔn)入門(mén)檻在法律層面是一致的。

個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶

無(wú)法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資

個(gè)體工商戶無(wú)法轉(zhuǎn)讓?zhuān)荒茏N(xiāo)；也不能對(duì)外投資，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬

按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。

(二)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；

從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；

從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(1)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。

(2)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；

從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；

從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。

(3)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

個(gè)體工商戶的增值稅政策

如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

個(gè)體工商戶無(wú)需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無(wú)需繳納殘疾人就業(yè)保證金。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條第一款規(guī)定：

個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者個(gè)人名下，免征契稅。

個(gè)體工商戶的業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營(yíng)收入”，不是“工資薪金所得”

按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”

個(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅。

哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：

（一）個(gè)人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

（五）贊助支出；

（六）用于個(gè)人和家庭的支出；

（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；

（八）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

個(gè)體工商戶無(wú)法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人家庭費(fèi)用，如何在稅前扣除？

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算？

舉例：

納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），

同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

【第11篇】個(gè)體工商戶稅收免征額

近幾年國(guó)家大力扶持個(gè)體工商戶，現(xiàn)我國(guó)個(gè)體工商戶注冊(cè)數(shù)量占據(jù)了主體數(shù)量的三分二，為何會(huì)有那么多的人注冊(cè)個(gè)體工商戶呢？

稅率低：

1. 個(gè)體戶今年增值稅享受減免政策，開(kāi)票500以?xún)?nèi)，增值稅稅率為1%。單月開(kāi)票10萬(wàn)以?xún)?nèi)，季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)，年度120萬(wàn)以?xún)?nèi)，免征增值稅。

2. 只需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅和分紅稅，完稅后法人可自由支配。

3. 個(gè)稅可以享受核定征收，核定后稅率0.2%-1%，園區(qū)不同稅率有所差異。加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率最多在2.06%左右。比如企業(yè)開(kāi)票100萬(wàn)，只需繳納2.06萬(wàn)的稅費(fèi)。

辦理流程簡(jiǎn)單:

1. 只需提供法人相關(guān)資料即可，不需要法人親自到場(chǎng)，提供一站式服務(wù)

辦理要求：

1. 辦理行業(yè)不限，除一些特殊行業(yè)外（比如：石油、煤炭、再生資源），其他行業(yè)都能辦理

2. 業(yè)務(wù)真實(shí)，做到三流合一

3. 切莫利用稅收政策虛開(kāi)，現(xiàn)金稅四期上線，稅務(wù)稽查和銀行監(jiān)管力度比較嚴(yán)格，鉆不了稅務(wù)的空子，查到后得不償失。

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【第12篇】個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊(cè)市場(chǎng)主體達(dá)1.63億戶，相比2023年底的5500萬(wàn)戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個(gè)體工商戶從4060萬(wàn)戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺(tái)階。個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策？快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧~~

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）

個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，限額即征即退增值稅

【享受主體】

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱(chēng)納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

【享受條件】

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；

盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào) ）

個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車(chē)制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類(lèi)靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）

2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）

3.《人力資源社會(huì)保障部國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)微信

【第13篇】個(gè)體工商戶的稅收政策

而個(gè)體工商戶具體可以享受的稅費(fèi)優(yōu)惠政策主要有四個(gè)方面。第一是個(gè)人所得稅，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

個(gè)體工商戶：“生意不是那么好做，國(guó)家也有這個(gè)政策，像房租啊，稅收啊都有減免對(duì)我們個(gè)體工商戶實(shí)際還是挺好的?！?/p>

其次是個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。第三是安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

個(gè)體工商戶：“10萬(wàn)以下的話是全部都不交稅的，這個(gè)政策是早幾年都已經(jīng)實(shí)行了，對(duì)我們這些小微企業(yè)的話幫助是肯定有的?！?/p>

個(gè)體工商戶：“減稅對(duì)小微企業(yè)還是有意義的，因?yàn)楝F(xiàn)在生意也不好做嘛，畢竟能減稅都可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，我覺(jué)得國(guó)家的政策也是挺好的?！?/p>

最后是個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策，包括困難行業(yè)所屬企業(yè)，受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，以及以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類(lèi)靈活就業(yè)人員。

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→ @個(gè)體工商戶，這些稅費(fèi)優(yōu)惠可以享受！

→ 制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費(fèi)政策，4個(gè)關(guān)鍵詞弄懂！

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編輯：周依靜

責(zé)編：李菁

編審：唐媛媛

終審：徐珊

【第14篇】您個(gè)體工商戶稅收定期

個(gè)體工商戶涉及的稅種一般包括：個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，有時(shí)也會(huì)涉及到印花稅等，當(dāng)然個(gè)體工商戶是沒(méi)有企業(yè)所得稅的。#個(gè)體工商戶

我們來(lái)分別看一下這些稅收的優(yōu)惠政策：

一、個(gè)人所得稅減半

2023年1月1日至2023年12月31日時(shí)間段內(nèi)，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

該優(yōu)惠政策是對(duì)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的優(yōu)惠政策，而不是收入金額哦，如果是核定征收的個(gè)體工商戶，也是可以享受的。

對(duì)此問(wèn)題，浙江省稅務(wù)局是這樣答復(fù)的：

個(gè)體工商戶是否有個(gè)人所得稅減半征收政策？如何享受？

答：一、根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第二條、第三條規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）第二條規(guī)定：“(一)對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

(二)個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

(三)個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

(四) 個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表‘減免稅額’欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

二、六稅兩費(fèi)減半

2023年1月1日至2024年12月31日期間，個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。政策依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

其中，對(duì)教育費(fèi)附加和地方教育附加還有進(jìn)一步的優(yōu)惠政策：

即個(gè)體工商戶如果是小規(guī)模納稅人：自2023年2月1日起，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

三、殘保金無(wú)須繳納

個(gè)體工商戶不屬于機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，不需要繳納殘疾人就業(yè)保障金。

四、增值稅免稅

如果個(gè)體工商戶是增值稅的小規(guī)模納稅人，那么自2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

五、留抵退稅

適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，可自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)參照企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式參加評(píng)價(jià)，并在以后的存續(xù)期內(nèi)適用國(guó)家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。對(duì)于已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加納稅信用評(píng)價(jià)的，也可選擇沿用原納稅信用級(jí)別，符合條件的可申請(qǐng)辦理留抵退稅。政策依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

六、捐贈(zèng)的優(yōu)惠

個(gè)體工商戶通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

【第15篇】個(gè)體工商戶稅收發(fā)票

個(gè)體工商戶可以開(kāi)票么？

個(gè)體工商戶可以開(kāi)票，但是有一些條件和限制。具體如下：

1、個(gè)體工商戶可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、個(gè)體工商戶里也有一般納稅人，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；小規(guī)模個(gè)體工商戶只有八個(gè)行業(yè)可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（鑒證咨詢(xún)，住宿，工程，工業(yè)，軟件信息業(yè)，租賃（有形動(dòng)產(chǎn)）、商務(wù)服務(wù)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)，科研研究、技術(shù)服務(wù)），且只能按征收率（絕大部分是3%）開(kāi)票。

3、無(wú)論是自行開(kāi)具還是代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模個(gè)體工商戶都要按適用征收率預(yù)繳（代開(kāi)）或申報(bào)繳納（自開(kāi)）稅款，并不在按季30萬(wàn)起征點(diǎn)的增值稅優(yōu)惠范圍內(nèi)。

4、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

【第16篇】營(yíng)改增個(gè)體工商戶稅收

一、增值稅

個(gè)體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

個(gè)體工商戶——增值稅一般納稅人

1、增值稅期末留抵退稅政策

符合條件的個(gè)體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。具體可點(diǎn)擊下方文件查看。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) ）第八條

2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）

3.《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào) ）

2、增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明。每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。

政策執(zhí)行時(shí)間：2023年5月1日起執(zhí)行

政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項(xiàng)

軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù) 3 年內(nèi)免征增值稅。自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

對(duì)符合條件的安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

政策執(zhí)行時(shí)間：2023年5月1日起執(zhí)行

政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）

二、個(gè)人所得稅

自2023年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。享受條件：必須持有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明，每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕84 號(hào)）第二條

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3 年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

享受條件：須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2003〕26 號(hào)）第一條

三、其他稅費(fèi)種

六稅兩費(fèi)

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按50%稅額征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：

1.《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（閩財(cái)規(guī)〔2022〕2號(hào)）

2.《廈門(mén)市財(cái)政局國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā) 福建省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（廈財(cái)稅〔2022〕2號(hào)）

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

自2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

自2023年7月1日至 2024 年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征；對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各?。▍^(qū)、市）財(cái)政、黨委宣傳部門(mén)可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額 50%的幅度內(nèi)減征。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25 號(hào)）

2.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46 號(hào)）

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年（36個(gè)月,下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財(cái)政廳等部門(mén)關(guān)于退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（廈稅函〔2019〕78號(hào)）

2.《關(guān)于延長(zhǎng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財(cái)稅〔2021〕14號(hào)）

退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

2.《關(guān)于延長(zhǎng)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（閩財(cái)稅〔2021〕14號(hào)

個(gè)體工商戶稅收新政策（16篇）

問(wèn)題：怎么才能馬上看到這種文章呢？答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。依法納稅是每個(gè)企業(yè)的法定義務(wù)，但由于企業(yè)性質(zhì)的不同，不同企業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠政策也是有所不同的，今天…

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友情提示：

1、開(kāi)個(gè)體工商戶公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍，我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě)，填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的！
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè)，稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平，排錯(cuò)順序，會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè)，應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。