出口退稅申報期限（16篇）

【第1篇】出口退稅申報期限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：

關(guān)鍵詞:出口退稅 時限

一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

【第2篇】出口貨物增值稅退稅率是

關(guān)于跨境電商的出口退稅問題一直是大家所頭疼的問題，首先我們要了解到什么是出口退稅？以及流程，或者退稅的條件等等，今天呢，我們就借助這篇文章一起來說一下吧

一，什么叫出口退稅？

出口退稅，顧名思義就是貨物成功跨境出口之后，可以申請退還在國內(nèi)的費(fèi)用，例如增值費(fèi)等等，這樣既有利于增加企業(yè)之間的促活力，其采用的原理則是杠桿獎勵，進(jìn)而增加我國競爭力。

二，出口退稅的流程

送檢相關(guān)證件，領(lǐng)取登記表。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)從事出口產(chǎn)品經(jīng)營的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證后，應(yīng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

退稅登記的申報和受理。企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，應(yīng)根據(jù)登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料一并報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤后，受理登記。

3.簽發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，向企業(yè)簽發(fā)《出口退稅登記表》。

4.出口退稅登記的變更或注銷。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

三，退稅的條件

一，必須是增值稅和消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。增值稅和消費(fèi)稅征收范圍包括除直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及征收消費(fèi)稅的煙、酒、化妝品等11類消費(fèi)品。這一條件是必要的，因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能退還或免除已征增值稅和消費(fèi)稅貨物的已納稅額和應(yīng)納稅額。沒有增值稅或消費(fèi)稅的貨物(包括國家免征的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)“有征不退”的原則。

二，必須是申報出口的貨物。所謂出口，即出口關(guān)口，包括自營出口和委托出口兩種形式。是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

除另有規(guī)定外，凡在境內(nèi)銷售且未申報離境的貨物，無論出口企業(yè)以外匯還是人民幣結(jié)算，也無論出口企業(yè)如何進(jìn)行財務(wù)處理，均不得作為出口貨物辦理退稅。

四，出口退稅的好處

一，從企業(yè)的角度。

退稅可以增加出口收入，有時出口商品的利潤大部分是出口退稅收入；其次，由于國家退稅，一些企業(yè)可以以成本價出口商品，大大提高了在國際市場上的競爭力；最后，容易有較大的市場份額占據(jù)價格優(yōu)勢。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展；

二，從國家角度看。

出口退稅是為了鼓勵企業(yè)出口。國家將退還國內(nèi)出口貨物繳納的增值稅，使國內(nèi)貨物進(jìn)入國際市場，提高國際競爭力，最終形成大量出口外匯。

三，加快資金周轉(zhuǎn)率出口退稅會加快出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，企業(yè)在生產(chǎn)過程中最需要資金。有兩種原因：原材料貴，需要大量勞動力。這兩點(diǎn)對資金的需求很高。退稅資金可以保證他們沒有生產(chǎn)和出口的中斷。生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)資金-生產(chǎn)。

4.促進(jìn)貿(mào)易增長和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。中國的進(jìn)出口貿(mào)易總額很大，增長速度很快。因此，對外貿(mào)易是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。為了改革企業(yè)自身，提高生產(chǎn)效率，避免被市場淘汰，中國一直在調(diào)整出口退稅率。

關(guān)于跨境電商出口關(guān)稅問題，我們就講到這里，如還有什么問題，歡迎在下面評論！

【第3篇】企業(yè)出口退稅納稅申報

出口退稅業(yè)務(wù)的處理需要會計人員掌握方方面面的知識，比如出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策，出口退稅的基本原理，出口退稅的基本會計核算方法，最后還要清楚出口退稅的詳細(xì)操作流程。今天在這兒了，就匯總整理了：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程，感興趣的可以瞅瞅！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及詳細(xì)操作流程

一、出口退稅基礎(chǔ)知識

1、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策

基本原理

2、出口退稅流程

出口退稅工作的前期準(zhǔn)備

3、財務(wù)人員前期需要具備出口退稅相關(guān)知識

二、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收入確認(rèn)和退稅申報

四、生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算

……

今天的內(nèi)容就到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)及具體的操作流程就到這里了。希望能夠?qū)Υ蠹姨幚沓隹谕硕悩I(yè)務(wù)有幫助。

【第4篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些

一、準(zhǔn)予辦理出口退稅的貨物

對屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，在貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上做銷售后，都屬于出口貨物退（免）稅的貨物范圍。

這里的離境是指貨物離開海關(guān)管轄境內(nèi)，貨物運(yùn)往出口加工區(qū)、保稅物流園等海關(guān)監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也應(yīng)視為離境。

未出口的貨物、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅。

二、準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物

準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物一般由兩部分構(gòu)成，一是沒有直接出口，但最終為境外所消費(fèi)的貨物，如對外承接修理修配業(yè)務(wù)耗用的貨物；二是雖在境內(nèi)消費(fèi)，但出于公平或?qū)Φ仍瓌t的考慮視同出口的貨物。

如在國際招標(biāo)中國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，由于境外中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)口時免征進(jìn)口稅收，為維護(hù)公平競爭，視同出口產(chǎn)品。

準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物主要包括：

1、對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物；

2.外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；

3.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；

4.出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)物品；

5.外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備（這一政策隨著我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅而逐步取消）；

6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買中國產(chǎn)物品；

7.出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣和蒸汽；

8.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

9.利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；

10.利用國際金融組織或外國zf貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；

11.區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運(yùn)入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的貨物；

12.境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)方式出口的貨物；

13.國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品；

14.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；??15.補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易出口的貨物；

16.進(jìn)入出口監(jiān)管倉庫的國內(nèi)貨物；

17.進(jìn)入保稅物流中心（b型）的貨物；

18.經(jīng)保稅區(qū)倉儲的出口貨物；

19.保稅區(qū)（不包括保稅物流園區(qū)）內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)出口的貨物；

20.邊境小額貿(mào)易出口的貨物；

21.出口企業(yè)出口的自用舊設(shè)備。

三、免稅但不退稅的出口貨物

1.來料加工復(fù)出口的貨物；

2.避孕藥品和用具、古舊圖書；

3.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙；

4.軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物；

5.計算機(jī)軟件；

6.含金產(chǎn)品；

7.按簡易辦法征稅的貨物；

8.國家規(guī)定的其它免稅貨物。

四、不予辦理退免稅的出口貨物

1、原油以及中外合作油（氣）田開采的天然氣；

2.柴油；

3.國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金白金等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）；

4.援外出口貨物（利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口的貨物除外）；

5.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃外的卷煙；

6.從非保稅區(qū)運(yùn)往保稅區(qū)的貨物；

7.非列名生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物；

8.國家規(guī)定的其他視同內(nèi)銷征稅的出口貨物。

【第5篇】出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅

習(xí)透財務(wù)語言，你的洞察更有利！

一起學(xué)注會（稅法-消費(fèi)稅出口退稅的計算）

【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅出口退稅的計算

一、消費(fèi)稅出口退稅政策及適用范圍

政策

適用范圍

1.出口免稅并退稅

（1）有出口經(jīng)營權(quán)的 外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

（2）外貿(mào)企業(yè)受其他 外貿(mào)企業(yè)委托代理出口

2.出口免稅但不退稅

（1）有出口經(jīng)營權(quán)的 生產(chǎn)性企業(yè)自營出口

（2） 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3.出口不免稅也不退稅

除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)）

二、應(yīng)退消費(fèi)稅的計算

1.從價定率計征消費(fèi)稅：

計稅依據(jù)為：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物金額。應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 金額×消費(fèi)稅稅率

2.從量定額計征消費(fèi)稅：

應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 數(shù)量×單位稅額

3.復(fù)合計征消費(fèi)稅：

按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。

應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物 金額×消費(fèi)稅稅率+購進(jìn)出口貨物 數(shù)量×單位稅額

三、出口業(yè)務(wù)中的增值稅和消費(fèi)稅

1.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

（1）出口增值稅：免退稅政策-免抵退

（2）出口消費(fèi)稅：只免不退

2.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

（1）出口增值稅：免退政策-免退稅

（2）出口消費(fèi)稅：免稅并退稅

【例題·單選題】下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（ ）。

a.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

b. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

c. 外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

d.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品直接出口

『正確答案』a

『答案解析』選項(xiàng) cd，出口免稅并退稅；選項(xiàng) b，出口不免稅也不退稅。

【例題·多選題】下列屬于消費(fèi)稅出口退稅政策的有（）。

a.出口免稅并退稅

b.出口不免稅但退稅

c.出口免稅不退稅

d.出口不免稅也不退稅

『正確答案』acd

『答案解析』納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅；國務(wù)院另有規(guī)定的除外。消費(fèi)稅出口退稅政策包括：出口免稅并退稅；出口免稅但不退稅；出口不免稅也不退稅。

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財務(wù)語言，你的洞察更有利！

【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)外購產(chǎn)品出口免抵退稅

位于河北省t市的某特大型跨國鋼鐵集團(tuán)旗下子公司北方制造公司，自開業(yè)5年以來，一直遵紀(jì)守法，從未因偷稅騙稅以及虛開或接受虛開發(fā)票受過處罰，納稅信用等級一直為a級，雖具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，但，其所生產(chǎn)的甲產(chǎn)品一直全部內(nèi)銷，2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入8億元，2023年2月花費(fèi)8000萬新購買一套生產(chǎn)線準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)，但因疫情導(dǎo)致市場萎縮，一直未投入使用。2023年8月，準(zhǔn)備將其出口到母公司旗下的某海外公司。該公司認(rèn)為，該出口的外購設(shè)備應(yīng)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅[2012]39號)附件4文件中第二條第九項(xiàng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第二條第一項(xiàng)規(guī)定，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，遂向稅務(wù)局提出免稅申請。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對此持有2種意見。一種認(rèn)為，其具有合法的出口企業(yè)資質(zhì)，該外購設(shè)備也屬于39號文附件4第二條第九項(xiàng)所言“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，應(yīng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，故，可以免稅。另一種認(rèn)為，其雖具有附件4第二條第九項(xiàng)之特征，但該設(shè)備并不符合39號文第一條第二項(xiàng)規(guī)定的視同“出口自產(chǎn)貨物”之法定列舉情形，且，其既未實(shí)際用于生產(chǎn)，又未與甲產(chǎn)品連帶出口，故，不可免稅。

本案的焦點(diǎn)就是：

第一、具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)不出口自產(chǎn)貨物，單純出口外購設(shè)備，是否可以單獨(dú)享受出口免稅政策。換言之，39號文所言設(shè)備出口可視同“出口自產(chǎn)貨物”免增值稅，是否必須以出口自產(chǎn)貨物作為前置條件，或者必須是已經(jīng)用于了自產(chǎn)貨物的制造。第二、出口外購設(shè)備雖具備附件4描述特征，但并不具備39號文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“出口自產(chǎn)貨物”中任何一種情形，可否無視第一條第二項(xiàng)規(guī)定，可以單獨(dú)免稅。

要搞清這些問題，就必須研究39號文的立法本意，就必須研究該文的邏輯結(jié)構(gòu)和具體的表述內(nèi)容。

第一、視同“出口自產(chǎn)貨物”不必然依托自產(chǎn)貨物出口而存在，也不必然是實(shí)際用于了制造出口自產(chǎn)貨物，才可免稅。

39號文所言出口企業(yè)，既可以是具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)，也可以是無備案登記委托出口的企業(yè)。因此，持有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案證僅是自營出口的一個必要條件，但并不一定因其具備備案登記，就必然推定他一定會是實(shí)際進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)。稅務(wù)判定其是否具備自營出口貨物身份免征增值稅，需要依據(jù)其實(shí)際出口自產(chǎn)貨物和視同“出口自產(chǎn)貨物”以及對外提供加工修理修配勞務(wù)的情形而判定。只要符合這些列舉情形之一，即可給與出口免稅。而且，三大事項(xiàng)屬于并列關(guān)系，其可能有關(guān)聯(lián)，也可能并不關(guān)聯(lián)，不是因果關(guān)系，也不是隸屬關(guān)系，并不互為依托，更不存在前置問題，任何一個事項(xiàng)都完全可以單獨(dú)存在。故，即便北方制造公司并未出口自產(chǎn)的甲產(chǎn)品，其出口外購設(shè)備只要符合39號文第一條三大列舉事項(xiàng)中任何一個情形，即應(yīng)具有免稅的資格，而與其是否實(shí)際用于了制造出口的自產(chǎn)貨物無關(guān)。

第二、只有屬于三大明文列舉事項(xiàng)的，才可以實(shí)行免征和退還增值稅政策。

39號第一條規(guī)定：對下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實(shí)行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策。其以正列舉方式將該事項(xiàng)分了三大類，第一項(xiàng)是出口企業(yè)出口貨物;第二項(xiàng)是出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物;第三項(xiàng)是出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)。入圍方可免稅。本案中，北方制造公司只出口外購設(shè)備而非自產(chǎn)貨物和勞務(wù)，自然直接排除了其屬于第一項(xiàng)和第三項(xiàng)列舉事項(xiàng)的可能，只能在第二項(xiàng)中對號入座。第二項(xiàng)對于視同“自產(chǎn)出口貨物”這一類事項(xiàng)，又按照七個要點(diǎn)進(jìn)行闡述?，F(xiàn)逐點(diǎn)分析。

第一點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物，是具有特定目的的在海外出口貨物。本案中，北方制造公司只是單純出口閑置的外購設(shè)備，根本不是海外投資，要取得海外買它設(shè)備公司的股權(quán);也非對外承包制造業(yè)務(wù)而出口該設(shè)備;更不是對外援助事項(xiàng)，故，其根本不符合本條所列情形。

第二點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(b型)(以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域)并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物。很明顯，這些貨物雖報關(guān)但在國內(nèi)某些特殊區(qū)域內(nèi)銷售，并不銷往國外。本案是將外購設(shè)備銷往海外，故，也不符合本條列舉情形。

第三點(diǎn)規(guī)定的是免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物[國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物(見附件1)、卷煙和超出免稅品經(jīng)營企業(yè)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營范圍的貨物除外]，出口的是特定免稅貨物。第四點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，銷售的則是特定產(chǎn)品。第五點(diǎn)規(guī)定的是生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，也是特定銷售對象特定資產(chǎn)。第六點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物，規(guī)定的還是對特定銷售對象的出口。第七點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水(包括蒸汽)、電力、燃?xì)?以下稱輸入特殊區(qū)域的水電氣)。該貨物既不銷往國外，也不報關(guān)，它是在國內(nèi)銷售的免稅待遇。由此可知，第三點(diǎn)至第七點(diǎn)這五個大點(diǎn)規(guī)定的銷售貨物要么具有特殊身份、要么具有特殊用途，要么必須在特定區(qū)域銷售，甚至很多根本就在國內(nèi)銷售并不實(shí)際出境銷售，才可視同“出口自產(chǎn)貨物”免稅。本案出口外購設(shè)備，既非免稅品和機(jī)電設(shè)備和水電燃?xì)?，又不具備特殊用途，更非在國?nèi)特殊區(qū)域銷售，根本不適合這五個條款情形。

執(zhí)行稅收政策必須堅持“法有明文”。從39號文第一條正列舉的七大事項(xiàng)中根本找不到適合本案不是為了海外投資海外援助海外承包而僅是為了出口閑置外購設(shè)備的對應(yīng)條款，故，其不應(yīng)具備免增值稅身份。

第三、39號文附件4所列事項(xiàng)只有屬于第一條第二項(xiàng)七大點(diǎn)列舉事項(xiàng)范圍內(nèi)的，才可以免稅，而不可脫離這七大點(diǎn)情形單獨(dú)存在。

如上所述，39號文第一條非常明確地限定了免稅出口貨物范圍，其第一項(xiàng)和第三項(xiàng)直接規(guī)定了出口貨物或勞務(wù)免稅，第二項(xiàng)專門對視同“出口自產(chǎn)貨物”從貨物特定性質(zhì)、特定對象、特定地域、特定用途等角度分七大點(diǎn)進(jìn)行了分門別類的詳細(xì)闡述，表述清晰。列舉完七大點(diǎn)事項(xiàng)后，在第二項(xiàng)第二款更特別指出：除本通知及財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，視同出口貨物適用出口貨物的各項(xiàng)規(guī)定。因此，超出這七個具體列舉事項(xiàng)范圍，即便出口貨物的使用功能、特點(diǎn)和銷售地點(diǎn)與之完全相同，也必然因其并未依法“入圍”，而不能享受免稅待遇。

不可否認(rèn)，39號文附件4所列內(nèi)容，有的可屬于文件第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)，有的卻并不屬于列舉范圍。只有那些符合七大類列舉具體事項(xiàng)適用條件的，才能免稅。否則，就不能免稅。換言之，附件4必須遵循39號文本意。其所列舉事項(xiàng)只有與第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)產(chǎn)生交集，才能免稅，其并不能脫離或超越第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)而可單獨(dú)設(shè)定免稅條件。根據(jù)39號文表述順序，對于是否符合免稅條件，其第一條已經(jīng)做了規(guī)定，規(guī)定了誰可以免稅，即免稅條件和入圍范圍。第二條內(nèi)容規(guī)定了“增值稅退(免)稅辦法”，即明確了對第一條列舉免稅事項(xiàng)如何操作問題。對于如何退稅，其又分別按照生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的身份規(guī)定了兩種不同方法，即：(一)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法;生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

北方制造公司出口外購設(shè)備肯定不屬于外貿(mào)企業(yè)出口性質(zhì)，屬于生產(chǎn)企業(yè)自己出口外購設(shè)備，其出口外購設(shè)備也在附件四《視同自產(chǎn)貨物的具體范圍》第二條第(九)項(xiàng)之列，即屬于“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，但即便如此，因其并不具備39號文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“自產(chǎn)貨物出口”的七大具體事項(xiàng)中任何一種情形，自然也就不具備可以享受出口免稅待遇的視同“自產(chǎn)貨物出口”身份，故，其只能按照正常出口外購設(shè)備進(jìn)行稅務(wù)處理。

本案啟示

首先，執(zhí)行政策必須完整把握適用文件整體脈絡(luò)和立法本意，不可斷章取義。其次，任何一個文件的附件都是對文件的具體描述，不可能取代或超越文件本文規(guī)定的范圍。最后，任何一個稅收優(yōu)惠事項(xiàng)都有特定目的，都是對特定對象、特定區(qū)域、特定行業(yè)、特定商品、特定用途在特定時段內(nèi)的優(yōu)惠。離開這個認(rèn)知，必將陷入看似繁雜混亂實(shí)則一脈相承的文件中而迷失方向，甚至做出誤判。

作者：高繼峰

【第7篇】出口退稅收匯申報金融機(jī)構(gòu)代碼

來源：會計學(xué)堂

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導(dǎo)讀：出口企業(yè)的各項(xiàng)支付或者收入的費(fèi)用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計學(xué)堂就來為大家解答關(guān)于“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?

答：1、報關(guān)單向海關(guān)購買取得，出口貨物紙質(zhì)報關(guān)單為一式六聯(lián)，分別是：海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結(jié)匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關(guān)并經(jīng)海關(guān)簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結(jié)匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報關(guān)單須在90天內(nèi)申報出口退稅,否則會計賬務(wù)上按出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務(wù)局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)端軟件”，點(diǎn)擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設(shè)置

需要導(dǎo)出的認(rèn)證時間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認(rèn)證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”，選擇保存地址后保存(應(yīng)該是.xml文件)

2.進(jìn)入退稅申報系統(tǒng)，首先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)—系統(tǒng)配置設(shè)置與修改，檢查自己的稅號是否準(zhǔn)確，不對的修改正確。

3.進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認(rèn)證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導(dǎo)入。

4.導(dǎo)入的發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”的內(nèi)容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第8篇】2023出口退稅率查詢

匯率指的是兩種貨幣之間的兌換比率，一種貨幣單位用另一種貨幣單位所表示的價格。

匯率的標(biāo)價法有兩種，直接標(biāo)價法：一個單位外幣兌換本幣，例：1美元 = 6.5441人民幣，間接標(biāo)價法：一個單位本幣兌換外幣，例：1人民幣 = 0.1528美元。

通常銀行的匯率有三種表示方式：買入價、賣出價和中間價。買入價指銀行買入其他貨幣的價格，賣出價指銀行出售其他貨幣的價格，中間價是指銀行買入價和賣出價的平均價，銀行的賣出價一般高于買入價。

近期深圳稅務(wù)發(fā)布了一則“關(guān)于匯率查詢相關(guān)事項(xiàng)的通知”,通知如下圖：

出口企業(yè)記賬匯率可按銷售發(fā)生當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。當(dāng)月1日，實(shí)務(wù)中一般理解為當(dāng)月第1個工作日,即出口當(dāng)月的第1個工作日中間價。匯率查詢途徑有很多，可通過“會易網(wǎng)-實(shí)用工具-匯率查詢”“中國外匯交易中心”、“中國人民銀行”、“中國銀行”、“國家外匯管理局”等網(wǎng)站查詢。如下圖所示：

各渠道查詢的數(shù)據(jù)細(xì)致程度參差不一，可按需選擇最適用的。針對出口企業(yè)，最便捷的是通過“國家外匯管理局網(wǎng)站”查詢。通過外管局網(wǎng)站查詢最大的好處是，不是工作日，匯率無數(shù)據(jù)。以查詢2023年2月份匯率為例，查詢步驟如下：

搜索“國家外匯管理局網(wǎng)站”進(jìn)入官網(wǎng)，往下拉找到“人民幣匯率查詢”板塊。

二、可提前查詢一下2月份的第一個工作日是哪一天，或者使用“傻瓜式”查法，從1號往后選擇，如果不是第一個工作日匯率處會顯示“當(dāng)期日期無數(shù)據(jù)”。

相關(guān)網(wǎng)站鏈接：

實(shí)用好用的稅法知識庫 - 會易網(wǎng) https://www.ky365.com.cn/addons/cms/expert/bj

【第9篇】進(jìn)出口退稅咨詢網(wǎng)

出口退稅一般流程如下： 1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記

【第10篇】出口退稅增值稅

我的前同事，前不久跳槽到一家外貿(mào)出口退稅企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)看了她做的會計核算及增值稅申報，工資竟然直接漲了2000元！厲害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了這份生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算+增值稅申報攻略，幫助大家解決工作中的難題！

（文末可領(lǐng)取完整資料哦）

首先，我們來看生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算

（一）生產(chǎn)型企業(yè)會計核算原理

（二）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計稅依據(jù)

（三）免抵退稅的計算公式

（四）免抵退稅的會計核算

為了全面更直觀的了解生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的流程，將一個案例分為2個月，我們具體來學(xué)習(xí)一下~

則當(dāng)期退稅計算與會計處理如下：

接下來，我們該確認(rèn)外銷收入了，會計處理如下：

這個月，稅務(wù)部門該退給企業(yè)多少稅呢？

第二步：抵稅

此時要注意：計算退稅結(jié)果的三種情況

……

接下來，開始進(jìn)行對增值稅申報填寫說明：

……

篇幅有限，想要領(lǐng)取完整噠

領(lǐng)取方式：

1、下方評論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

2、點(diǎn)擊小編頭像，私我回復(fù)：資料。即可免費(fèi)領(lǐng)?。?/p>

【第11篇】代理出口退稅合法嗎

以下是外貿(mào)公司代理出口的退稅流程。

1.外貿(mào)出口企業(yè)必須開立基本賬戶，核實(shí)賬戶，美元賬戶的銀行賬戶。

2.外貿(mào)出口企業(yè)必須到外匯管理局辦理企業(yè)名單登記。(有關(guān)事宜請訪問外匯管理局網(wǎng)站)

代理退稅如何操作？怎么收費(fèi)？

3.報關(guān)出口后45天左右取得報關(guān)單，報關(guān)單到電子口岸申報提交，并下載報關(guān)單信息。

4.最好在獲得報關(guān)預(yù)錄單信息后發(fā)放購買增值稅專用發(fā)票，因?yàn)楂@得的增值稅專用發(fā)票必須與報關(guān)單上的信息一致，并在扣除聯(lián)合認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證并通過。

5.當(dāng)銀行收入申報表（上有申報號）收到所有付款并結(jié)算外匯時，有專門的增值稅發(fā)行。票證并通過，有資質(zhì)的出口發(fā)行。票、下載報關(guān)單信息、出口收入記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證，可到出口退稅軟件進(jìn)行預(yù)申報輸入（導(dǎo)入報關(guān)單信息和輸入操作），制作預(yù)申報信息u盤文件到國家稅務(wù)出口退稅部門進(jìn)行預(yù)申報。

6.預(yù)申報通過后，回來處理反饋信息。如果沒有問題，將正式申報、報表和u盤文件轉(zhuǎn)移到國家稅務(wù)退稅部門進(jìn)行正式申報。正式申報成功后，出口退稅將在兩到三個月內(nèi)收到。不退稅的部分轉(zhuǎn)移成本。

對于有代辦退稅需求的企業(yè)來說，就費(fèi)用方面的問題，是非常重視的。不同的公司，其收費(fèi)也是有所不同，通常情況下一般納稅人代理記賬費(fèi)用大致為500-1000元/月，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍、票據(jù)量大小可能會存在收費(fèi)差異。

出口退稅代理收費(fèi)價格是多少？

面對市場上眾多的代辦理公司，大家經(jīng)常會有這樣的一個困惑，為何相同的業(yè)務(wù)，在收費(fèi)方面卻存在那么大的差異，這主要是由于以下因素決定：

出口代理退稅公司的收費(fèi)規(guī)范是需要結(jié)合不同因素來進(jìn)行判別，所以企業(yè)千萬不要以為廉價的劃算，這很可能造成后期形成嚴(yán)重的丟失。由于專業(yè)的出口代理退稅公司不會那么廉價，這一點(diǎn)想一想就知道。

另外，為了不被心懷不軌公司欺騙，也需要了解各種不同公司的定價規(guī)范是否合理，由于現(xiàn)在職業(yè)的定價能夠說是很規(guī)范，必定要擦亮眼睛去尋覓也需要讓自己的腦筋更靈敏，在判別收費(fèi)價格的時，要盡量了解詳細(xì)的規(guī)范數(shù)據(jù)，這關(guān)于自己挑選公司協(xié)作才會有更大的幫助。還需要注意一點(diǎn)的是，在判別收費(fèi)規(guī)范時，要了解出口代理退稅公司提出的代勞費(fèi)是否合理，當(dāng)然還要判別這個代勞是否能夠契合價格的要求，這樣的價格定位才是較為合算的。

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算財稅老師為準(zhǔn)。

【第12篇】出口退稅、抵扣稅款千萬不要虛開發(fā)票虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰

虛開增值稅發(fā)票相信大家都不陌生，虛開增值稅發(fā)票是觸犯了《中華人民共和國刑法》的行為，犯罪者將承擔(dān)刑事責(zé)任并且接受一定的刑罰。那么虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰呢？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，這邊整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。

一、虛開增值稅發(fā)票的處罰虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的：

（一）虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

（二）處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

（三）虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

（四）數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。單位犯第二條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。增值稅虛開

二、接受虛開增值稅票罪立案標(biāo)準(zhǔn)是什么？本罪侵犯的客體是國家對增值稅專用發(fā)票。這是本罪區(qū)別于其他破壞社會主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的本質(zhì)特征?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

“任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票?！薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定（試行）》中規(guī)定：專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚。

（二）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（四）按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

（五）不得涂改。

（六）項(xiàng)目填寫齊全。

（七）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

（八）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。而為了騙取稅款，虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為就是違反了發(fā)票管理制度，同時虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票、可以抵扣大量稅款，造成國家稅款的大量流失，也嚴(yán)重地破壞了社會主義經(jīng)濟(jì)秩序。

三、虛開增值稅發(fā)票罪有哪些形式虛開增值稅專用發(fā)票的形式分別為：

（一）開具“大頭小尾”的增值稅專用發(fā)票。

（二） “拆本使用，單聯(lián)填開”發(fā)票。

（三） “撕聯(lián)填開”發(fā)票，即“鴛鴦票”。

（四）“對開”發(fā)票。

（五）“環(huán)開”發(fā)票。虛開增值稅發(fā)票是犯罪行為，要接受刑事處罰，具體的刑罰力度要結(jié)合涉案金額等情況綜合分析。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于虛開增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣處罰的相關(guān)知識。

【第13篇】出口退稅金額如何查詢

出口退稅功能近期進(jìn)行了升級改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對查詢位置做一個講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：

有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務(wù)中心，例如山東，進(jìn)入路徑如下圖：

山東

出口退稅綜合服務(wù)中心

查詢“出口退（免）稅備案”信息

圖一

圖二

查詢出口企業(yè)管理類別

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注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！

外貿(mào)企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以

申報出口退稅

提醒

1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進(jìn)入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報退稅；

2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/未稽核”，可以申報出口退稅；

3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報發(fā)票計稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報出口退稅，申報發(fā)票計稅金額可以查看已申報的金額，如下圖：

4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個月還沒有顯示“已認(rèn)證/已稽核”，可以操作信息查詢。

查詢報關(guān)單是否已申報退稅

查詢代理出口貨物證明

是否有電子信息

查詢退稅審核進(jìn)度

查詢查詢出口申報數(shù)據(jù)

查詢查詢出口退稅率

本文來源：出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng) 作者張培楠。

【第14篇】出口商品退稅率為0

如果公司是一家外貿(mào)出口企業(yè)，是一般增值稅納稅人，主要從國內(nèi)購買硅錳鋼絲、鋼軌等鋼鐵產(chǎn)品出口到國外。自2023年5月以來，財政部、國家稅務(wù)總局出臺了取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率的政策。在新的稅收政策下，我公司應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，如何計算稅款和納稅申報？

公司上述鋼鐵產(chǎn)品的出口退稅主要涉及2023年新發(fā)布的兩份文件。

一是根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第16號)，貴公司出口的硅錳鋼絲(原出口退稅率為13%)自2023年5月1日起取消146種鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率；

二是根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于取消鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第25號），23種鋼鐵產(chǎn)品出口退稅率自2023年8月1日起取消，貴公司出口的鋼鐵（原出口退稅率為13%）也在取消范圍內(nèi)。

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物、勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財稅201239號）第七條第（1）款，即出口企業(yè)出口或視為出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退稅（免稅）的貨物，視為國內(nèi)銷售貨物征稅。

貴公司應(yīng)按照上述政策準(zhǔn)確計算稅款，并及時申報。鐵路出口為例：假設(shè)貴公司于2023年5月購買80萬元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅10.4萬元；8月購買180萬元（不含稅）鐵路，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅23.4萬元。8月份，以離岸價113萬元、226萬元（換算為人民幣）的方式向南非報關(guān)。這兩種產(chǎn)品的稅率都是13%，8月份沒有其他業(yè)務(wù)發(fā)生。如果上一期的稅額為0，則鋼軌的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額按財稅[2012]39號第7條第(2)款分別計算:銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(換算人民幣價格)÷(1+適用稅率)×適用稅率=(113+226)÷(1+13%)×13%=39(10000元)；應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅不能免稅和扣稅額)-上一期。

但是要注意以下幾點(diǎn)：

首先，如果購買出口貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已經(jīng)辦理出口退稅，然后轉(zhuǎn)換為國內(nèi)稅收貨物，則適用于增值稅和附加稅申報表（2）第11欄外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣證明。貴公司出口的軌道屬于取消退稅率的產(chǎn)品。直接按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第一號）的有關(guān)規(guī)定，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上直接檢查確認(rèn)增值稅專用發(fā)票扣除，無需申請出口貨物內(nèi)銷證明。

二是增值稅申報操作應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅和附加稅申報表整合相關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第20號)的規(guī)定，填寫《增值稅及附加稅申報表》主表和《增值稅及附加稅申報表附加資料》附表。購買軌道的進(jìn)項(xiàng)稅額為33.8萬元，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅申報表附加材料(2)》第一欄認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，作為進(jìn)項(xiàng)扣除；增值稅及附加稅申報表附加材料(1)水平第一欄13%稅率貨物及加工維修服務(wù)及其他發(fā)票垂直開具第四欄銷(應(yīng)納)稅交叉欄填寫銷項(xiàng)稅額39萬元。

第三，如果貴公司委托其他公司出口鋼鐵產(chǎn)品，應(yīng)從貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日，通過電子稅務(wù)局在線版、單窗口在線版、出口退稅離線版三個渠道向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具委托出口貨物證明，并轉(zhuǎn)讓受托人公司出具代理出口貨物證明，轉(zhuǎn)讓公司備案，證明出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

【第15篇】出口貨物消費(fèi)稅退稅方法有哪些

日本公司的?退稅，主要是指針對日本消費(fèi)稅的退稅。一般分為出口消費(fèi)稅退稅和境內(nèi)消費(fèi)稅退稅。日本稅務(wù)部門是鼓勵企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會做消費(fèi)稅的退稅申報流程。日本出口消費(fèi)稅退稅首先需要滿足課稅事業(yè)單位等條件，其次準(zhǔn)備出口相關(guān)材料，最后向公司管轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報。

日本公司的?退稅，是指針對日本消費(fèi)稅稅種的退稅。一般分為兩種，一是出口消費(fèi)稅退稅，二是境內(nèi)商品產(chǎn)生交易后的消費(fèi)稅退稅。日本稅務(wù)部門是鼓勵企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會做消費(fèi)稅的退稅申報流程。

一、日本出口消費(fèi)稅的?退稅流程

首先，需要滿足條件：

公司主動申請為課稅事業(yè)單位（類似中國一般納稅人）。

公司的消費(fèi)稅納稅計算方法選擇原則課稅方式。

消費(fèi)稅稅務(wù)申報時間提前設(shè)定。

其次，需要準(zhǔn)備材料：

采購貨單清單及費(fèi)用請求單材料。

出口許可證材料（海關(guān)部門提供）。

出口貨物清單材料。

出口相關(guān)費(fèi)用憑證等（清關(guān)公司提供）。

最后，需要向公司管轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報：

消費(fèi)稅退稅申報相關(guān)的明細(xì)材料。

消費(fèi)稅及地方消費(fèi)稅的申報材料。

課稅標(biāo)準(zhǔn)額等的明細(xì)材料。

二、日本境內(nèi)消費(fèi)稅的?退稅流程

日本境內(nèi)消費(fèi)稅退稅，類似于中國的增值稅的計算方式。當(dāng)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅大于銷項(xiàng)消費(fèi)稅的情況下，可以向日本當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，退還進(jìn)項(xiàng)部分的消費(fèi)稅稅金。日本當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以現(xiàn)金的方式將退稅退還給各個公司。

總結(jié)一下，日本的消費(fèi)稅無論是出口，還是境內(nèi)，當(dāng)產(chǎn)生消費(fèi)稅退稅業(yè)務(wù)時，都需要日本會計事務(wù)所或日本稅理士事務(wù)所的專業(yè)人員進(jìn)行測算后，向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報。

【第16篇】出口退稅如何辦理

如今，對于外貿(mào)企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間多涉及到出口退稅業(yè)務(wù)辦理。因此，為了確保出口退稅能夠有序進(jìn)行，順利拿到出口退稅稅款，很多外貿(mào)企業(yè)都對出口退稅需要了解的事項(xiàng)格外關(guān)注。接下來，本文將對相關(guān)問題作具體說明！

一、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項(xiàng)

1、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日以內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；并在貨物報關(guān)出口之日起90日以內(nèi)收齊單證且辦理結(jié)退（免）稅申報手續(xù)；

2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)中進(jìn)行交單工作；

3、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物的報關(guān)單和對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致（否則不能退稅）。

二、外貿(mào)公司辦理出口退稅的提交材料：

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）；

2、國稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；

3、增值稅一般納稅人的資格認(rèn)定申請審批表文件；

4、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議；

5、自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書；

6、銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）；

7、企業(yè)法定代表人身份證。

（公司）提示：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日以內(nèi)，填寫好《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一般是一式三份），并且憑以下資料到當(dāng)?shù)貒惥诌M(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記手續(xù)（需要驗(yàn)原件，所以最好原件復(fù)印件都帶上）。