【導(dǎo)語】出口退稅辦理流程怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅辦理流程，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅辦理流程
出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿，獎(jiǎng)勵(lì)外貿(mào)企業(yè)出口的一種措施。出口退稅指退還貨物在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅。外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅需要準(zhǔn)備的材料有哪些呢？退稅的流程是怎樣的呢？
稅收核算
1. 準(zhǔn)備出口退稅材料。
包括報(bào)關(guān)單、 出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書、運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單、合同信息、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
2. 查詢相符發(fā)票信息，發(fā)票認(rèn)證：
（1）認(rèn)證系統(tǒng)(航天信息)申報(bào)增值稅時(shí)列入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）通過電子稅務(wù)局進(jìn)行出口退稅后登錄出口退稅綜合服務(wù)平臺，輸入用戶名(稅號)密碼點(diǎn)擊查詢區(qū)查看發(fā)票信息，查詢認(rèn)證后的相符發(fā)票，相符發(fā)票有信息才可申報(bào)退稅(一般45日后才有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息)。
（3）整理相符發(fā)票(抵扣聯(lián))對應(yīng)的出口發(fā)票，出口報(bào)關(guān)。
3. 外部數(shù)據(jù)采集,下載出口報(bào)關(guān)單信息：
(1)登錄電子口岸網(wǎng)頁進(jìn)行出口退稅后下載***文件插上口岸卡進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后進(jìn)行外部數(shù)據(jù)采集，接著進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單讀入后核對關(guān)單。
(2)對出口關(guān)單進(jìn)行確認(rèn)后進(jìn)行數(shù)據(jù)檢查，點(diǎn)擊全選，選擇數(shù)據(jù)確認(rèn)。
(3)查詢匯率，主要查詢出口日期的月份第一個(gè)工作日的匯率，具體流程是折百匯(在廣東省電子稅務(wù)局->'我要辦稅'->'出口退稅管理出口退稅在線申報(bào)->公眾查詢->匯率查詢)。
(4)進(jìn)行貿(mào)易性質(zhì)配置，具體是01-出口明細(xì)申報(bào)表。
(5)最后進(jìn)行認(rèn)證發(fā)票信息談入，選擇認(rèn)證系統(tǒng)，下載認(rèn)證結(jié)果***文。
4. 將明細(xì)錄入。
(1)具體錄入流程為：將出口明細(xì)錄入關(guān)單信息讀入后自動(dòng)帶出→輸入出口發(fā)票號→序號重排(物理序號)→修改關(guān)聯(lián)號→審核確認(rèn)→在關(guān)單右上角寫上對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號。
(2)關(guān)聯(lián)號即所屬期4位+批次2位+序號4位(如1605010001)，所屬期為如本月為6月，所屬期為201905。
(3)進(jìn)貨明細(xì)錄入包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和抵扣聯(lián)，關(guān)聯(lián)號具體的操作流程為與錄入出口關(guān)單時(shí)的關(guān)聯(lián)號對應(yīng)一致錄入所屬期→批次→序號→發(fā)票號碼→商品代碼→數(shù)量→回車→序號重排→審核認(rèn)可。
5. 數(shù)據(jù)檢查。
對進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：關(guān)單數(shù)量=發(fā)票數(shù)量，如果出現(xiàn)差異，需倒回到進(jìn)貨明細(xì)錄入修改。其次需要對換匯成本進(jìn)行檢查，最后對預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性進(jìn)行檢查
6. 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)。
7. 免退稅申報(bào)。
首先對退稅正式申報(bào)，接著查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)，對退稅匯總申報(bào)表進(jìn)行錄入，其次點(diǎn)擊增加，輸入申報(bào)年月，接著一直按回車到底后保存，對生成退（免）稅中報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行存盤。
8. 申報(bào)數(shù)據(jù)上傳。
具體的操作流程為：出口退稅綜合服務(wù)平臺辦稅區(qū)→免退稅預(yù)申報(bào)→申報(bào)數(shù)據(jù)上傳→操作顯示已完成→查看反饋信息下載→有反饋疑點(diǎn)的，撤銷本次申報(bào)，倒回處理→沒有反饋疑點(diǎn)的，直接轉(zhuǎn)正式申報(bào)。
9. 打印退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)。
需打印出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)4份，進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)4份，退稅匯總申報(bào)表3份。
10. 裝訂。
（1）需裝訂退稅匯總申報(bào)表+出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，共2份。
（2）出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+關(guān)單(復(fù)印件)+(復(fù)印件)和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)+進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)(正本)，共1份。
【第2篇】出口產(chǎn)品退稅率查詢
頭條
中國提高1464項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局17日發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
官方公告地址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html
預(yù)警
出口到這些國家風(fēng)險(xiǎn)急劇上升
受疫情蔓延，以及國際油價(jià)下跌等因素的影響，多國已處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，請務(wù)必注意貨款安全。
歐洲已經(jīng)成為了疫情的“震中”，累計(jì)確診病例過千的國家包括意大利、西班牙、德國、法國、瑞士、英國、挪威、荷蘭等，多國宣布進(jìn)入緊急狀態(tài)。據(jù)德國智庫zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來最低水平，表明歐洲的經(jīng)濟(jì)情況已經(jīng)亮起了紅色警告信號燈。
此外，多國本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當(dāng)一國本幣大幅貶值時(shí)，進(jìn)口成本將被抬高，部分進(jìn)口商可能會為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。
更多詳情請見 這里。
形勢
國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布前兩個(gè)月宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)
3月16日，國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布今年前兩個(gè)月國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要指標(biāo)數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個(gè)月我國工業(yè)生產(chǎn)下滑，服務(wù)業(yè)生產(chǎn)下降，市場銷售減少，固定資產(chǎn)投資降低。
對于國內(nèi)1-2月份“工業(yè)、投資和消費(fèi)領(lǐng)域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預(yù)期”的問題，國家統(tǒng)計(jì)局國民經(jīng)濟(jì)綜合統(tǒng)計(jì)司司長、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。
韓國
對進(jìn)口口罩限時(shí)實(shí)施零關(guān)稅
據(jù)韓聯(lián)社報(bào)道，韓國企劃財(cái)政部3月17日通過《關(guān)于適用關(guān)稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對進(jìn)口口罩和口罩核心原材料暫停征收關(guān)稅，零關(guān)稅措施從本月18日起實(shí)施，截至6月30日。
阿根廷
對非電動(dòng)三輪車作出反傾銷初裁
3月13日，阿根廷生產(chǎn)發(fā)展部公告稱，對原產(chǎn)于中國的非電動(dòng)三輪車作出反傾銷初裁，對涉案產(chǎn)品征收離岸價(jià)24%的臨時(shí)反傾銷稅。涉案產(chǎn)品的南共市海關(guān)編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個(gè)月。
尼日利亞
兩大港口嚴(yán)重?fù)矶?/p>
根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時(shí)間超過了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過3周的船只延誤。
近期出貨尼日利亞請注意。
英國
手機(jī)零售商dixons關(guān)閉531間店鋪
英國手機(jī)零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關(guān)閉531間獨(dú)立店鋪。盡管該公司稱40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預(yù)計(jì)仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷售將轉(zhuǎn)到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內(nèi)的carphone品牌下。
政策
上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿(mào)
上海市商務(wù)委員會3月16日印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情 支持外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關(guān)等方面提出了11條支持舉措，以進(jìn)一步發(fā)揮外貿(mào)企業(yè)在疫情防控中的作用，切實(shí)減輕疫情對外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響。
具體包括：支持企業(yè)妥善安排復(fù)工運(yùn)營；加大對外貿(mào)企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；進(jìn)一步發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用；支持企業(yè)調(diào)整境外參展計(jì)劃；支持企業(yè)開拓國際市場，等。
官方公告地址：
http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm
延長受疫情影響的暫時(shí)進(jìn)出境貨物期限
3月13日，海關(guān)總署公告稱，為支持幫助企業(yè)應(yīng)對新冠肺炎疫情影響，對已辦理過3次延期、受疫情影響無法按期復(fù)運(yùn)進(jìn)出境的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，主管地海關(guān)可憑暫時(shí)進(jìn)出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊持證人的延期辦理材料，辦理不超過6個(gè)月的延期手續(xù)，可通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺辦理延期。
商務(wù)部支持出口企業(yè)對外供應(yīng)口罩
3月12日，商務(wù)部召開網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會。商務(wù)部外貿(mào)司司長李興乾明確表示，中國政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對外供應(yīng)，為全球防疫作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
李興乾在3月5日的例行發(fā)布會上也坦言，口罩屬于自由貿(mào)易產(chǎn)品，中國政府未設(shè)置任何貿(mào)易管制措施。疫情發(fā)生以來，商務(wù)部作為對外貿(mào)易歸口管理部門，從未發(fā)布過有關(guān)口罩及其生產(chǎn)原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場化原則開展相關(guān)貿(mào)易。
根據(jù)國家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國共有醫(yī)用防護(hù)服醫(yī)療器械注冊證216張，因疫情防控應(yīng)急審批共新增加175張；共有相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應(yīng)急審批的企業(yè)新增了143家。我國防護(hù)服最大日產(chǎn)能力已達(dá)842000多套。
全國共有醫(yī)用防護(hù)口罩注冊證119張，因疫情防控應(yīng)急審批了66張；現(xiàn)在共有生產(chǎn)企業(yè)96家，因疫情防控急需，國家藥品監(jiān)督管理局應(yīng)急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，醫(yī)用口罩最大日產(chǎn)能已經(jīng)超過180萬個(gè)。
出行
多國宣布關(guān)閉邊境
3月17日消息，歐盟成員國領(lǐng)導(dǎo)人已同意將暫時(shí)關(guān)閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會是不要想了。不僅如此，歐盟內(nèi)部各國之間也關(guān)閉了部分邊境。
加拿大3月16日宣布將對大多數(shù)非居民關(guān)閉邊境；
美國將與加拿大臨時(shí)關(guān)閉邊境，暫停非必要的往來；
俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時(shí)限制外國公民和無國籍人士入境；
澳大利亞3月20日起對所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；
新西蘭19日宣布關(guān)閉邊境；
馬來西亞從18日起禁止馬來西亞人離境及非馬來西亞人入境；
智利從18日起暫時(shí)關(guān)閉邊境；
哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關(guān)閉了邊境。
此外，一些國家的簽證政策也有調(diào)整：
美國從3月18日起在全球大部分國家停止提供簽證服務(wù)；
阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；
印尼3月20日起將暫停所有國家免簽落地簽。
近期有出行計(jì)劃的朋友，務(wù)必隨時(shí)查詢目的國的入境管制政策。
另外請放心，目前關(guān)閉邊境的國家基本都有聲明，貨物運(yùn)輸不受邊境管控措施影響。
廣交會
春季廣交會是否延期？商務(wù)部回應(yīng)
國務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制3月13日舉行發(fā)布會，商務(wù)部外貿(mào)司司長李興乾就今年春季廣交會是否考慮延期問題給予回應(yīng)：廣交會是中國對外貿(mào)易和對外開放的重要平臺，是中國外貿(mào)的晴雨表和風(fēng)向標(biāo)。目前，第127屆廣交會的籌備工作正按計(jì)劃有序進(jìn)行，商務(wù)部、廣東省將按照3月10日國務(wù)院常務(wù)會議精神，繼續(xù)做好準(zhǔn)備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。
廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱，“廣交會按原計(jì)劃推進(jìn)籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會正將外防輸入、防控防疫作為工作重點(diǎn)。據(jù)稱，本屆廣交會防控防疫方案，會按照國家防控防疫的最高標(biāo)準(zhǔn)來做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內(nèi)部視頻網(wǎng)絡(luò)會議等多種形式聯(lián)絡(luò)新老客戶。往年廣交會期間客商熱門預(yù)訂的酒店，消毒殺菌嚴(yán)格防控、無接觸服務(wù)等已經(jīng)普及，大部分星級住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務(wù)，還上線了安心住服務(wù)。
官網(wǎng)地址：
http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html
而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會“需要提前14天到廣州進(jìn)行隔離”的消息有不準(zhǔn)確之處。
廣東的規(guī)定是：從3月19日零時(shí)起，廣東所有從國外入境來粵的中國籍旅客，以及在來粵之前14天內(nèi)，有韓國、意大利、伊朗、日本、德國、法國、美國、西班牙、英國、泰國、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時(shí)、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來西亞等19個(gè)國家旅居史的外國籍旅客，都要實(shí)施居家或集中隔離醫(yī)學(xué)觀察14天的防控措施。
此外，網(wǎng)絡(luò)流傳的廣交會推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒有任何官方證實(shí)，請以廣交會官方通知為準(zhǔn)！
【第3篇】什么是出口退稅？
什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國出口的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。
進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？
出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個(gè)杯子。其他人給你開了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17。現(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫徺I時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。
自營進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會計(jì)拿著與供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。
出口退稅到底是退的什么稅？
根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過程中的增值稅消費(fèi)稅是對《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營出口的，退還購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。
【第4篇】出口退稅退什么稅
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
出口退稅貨物范圍有那些？出口退稅要滿足那些條件？
但是一般條件下還必須符合以下四個(gè)條件：
必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。
必須是報(bào)關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價(jià)格折算成人民幣入賬。
必須是出口收匯的貨物。
哪些是特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品？
1．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪，遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品；
2．對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。
3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備和原材料，在運(yùn)出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報(bào)關(guān)單辦理退稅；
4．國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
出口退稅要滿足那些條件？
1.必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。
2.必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。在國內(nèi)進(jìn)行銷售，不離境的貨物，除特殊規(guī)定以外，是無法進(jìn)行出口退稅的。
3.必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。對于不是用于貿(mào)易的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，不能用作出口退稅。
4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。
一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時(shí)具備上述3個(gè)條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第5篇】出口退稅收匯期限
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）修改 為了準(zhǔn)確計(jì)算、審核辦理出口退(免)稅，核實(shí)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，防范騙取出口退稅違法行為的發(fā)生，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)低出口退稅率加強(qiáng)出口退稅管理的通知》、《國家外匯管理局海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》(國家外匯管理局公告2023年第1號)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的有關(guān)問題公告如下： 一、出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物，須在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同)，并按本公告的規(guī)定提供收匯資料;未在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。 二、有下列情形之一的出口企業(yè)，在申報(bào)退(免)稅時(shí)，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》(附件1)，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證(跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件，下同);對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄(第20欄)中填寫“w”,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理： (一)被外匯管理部門列為b、c類企業(yè)的; (二)被外匯管理部門列為重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)的; (三)被人民銀行列為跨境貿(mào)易人民幣重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的; (四)被海關(guān)列為c、d類企業(yè)的; (五)被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為d級納稅信用等級的; (六)因虛開增值稅專用發(fā)票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的; (七)因違反進(jìn)、出口管理，收、付匯管理等方面的規(guī)定，被海關(guān)、外匯管理、人民銀行、商務(wù)等部門給予行政處罰的; (八)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚?（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯的原因?yàn)樘摷俚模? (九)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。（根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第51號，調(diào)整為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收匯憑證是冒用的） 前款第(一)至第(五)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間(以申報(bào)退(免)稅時(shí)間為準(zhǔn)，本款下同)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起至情形存續(xù)期結(jié)束;前款第(六)至第(九)項(xiàng)情形的執(zhí)行時(shí)間為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起24個(gè)月內(nèi);出口企業(yè)并存上述若干情形的，執(zhí)行時(shí)間的截止時(shí)間為情形中的最晚截止時(shí)間。 三、自2023年5月1日起，出口企業(yè)上一年度收匯率低于70%(外匯管理局、人民銀行提供的企業(yè)上一年度出口收匯金額，加上企業(yè)申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的不能收匯金額合計(jì)，占企業(yè)申報(bào)退(免)稅的上一年度出口貨物出口額的比例)的，該出口企業(yè)當(dāng)年5月至次年4月申報(bào)的退(免)稅，按本公告第二條的規(guī)定執(zhí)行。 四、本公告第二條、第三條所列出口企業(yè)以外的其他出口企業(yè)申報(bào)的出口貨物退(免)稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規(guī)定的情形除外;對不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規(guī)定辦理。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退(免)稅審核中，發(fā)現(xiàn)前款出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物存在需要進(jìn)一步核實(shí)出口業(yè)務(wù)真實(shí)性的，出口企業(yè)在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》或《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》、《出口貨物收匯申報(bào)表》或《出口貨物不能收匯申報(bào)表》(附件2)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表和相關(guān)資料，按有關(guān)規(guī)定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退(免)稅。 五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，如按會計(jì)制度規(guī)定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)退(免)稅時(shí)，屬于本公告第四條所列出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》，提供附件3所列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。 六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日后的，出口企業(yè)應(yīng)在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收匯憑證，不能提供的，對應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。 七、本公告規(guī)定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報(bào)期，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，前期已申報(bào)退(免)稅的，出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額，本條下同)不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。 八、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處： (一)不能收匯的原因或證明材料為虛假的; (二)收匯憑證是冒用的。 九、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)出口貨物的收匯情況存在非進(jìn)口商付匯等疑點(diǎn)的，對該筆收匯對應(yīng)的出口貨物暫不辦理出口退(免)稅;已辦理退(免)稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的等額的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退(免)稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)排除相應(yīng)疑點(diǎn)后，方可辦理退(免)稅或解除擔(dān)保。 十、省稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立評估指標(biāo)、預(yù)警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數(shù)據(jù)，對出口企業(yè)的貨物流、資金流進(jìn)行定期評估、預(yù)警，凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物結(jié)匯數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定處理;屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。 十一、本公告的出口貨物，不包括《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號)第一條第(二)項(xiàng)(第2目除外)、第(三)項(xiàng)所列的視同出口貨物以及易貨貿(mào)易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿(mào)易出口貨物;本公告的出口企業(yè)，不包括委托出口的企業(yè)。 十二、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。 特此公告。 附件：1.出口貨物收匯申報(bào)表 2.出口貨物不能收匯申報(bào)表 3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料
【第6篇】出口退稅計(jì)算公式
出口退稅退的是什么稅
出口退稅是指對報(bào)關(guān)出口的貨物退還國內(nèi)按稅法規(guī)定已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅
一般分為兩種：
一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；
一是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。
出口退稅退的什么稅種？怎么計(jì)算？
出口退稅怎么計(jì)算？
準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期(次)應(yīng)退稅額等于當(dāng)期(次)各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。但對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額。有關(guān)出口退稅計(jì)算公式如下：
1、一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率
2、委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%
3、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額
銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額=銷售進(jìn)口料件金額×退稅率-海關(guān)對進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額
出口退稅計(jì)算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計(jì)稅依據(jù)和退稅率。對進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)在開具'進(jìn)料加工貿(mào)易申請表'后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。
出口退稅騙稅如何處罰
《刑法》第二百零四條規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第7篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費(fèi)
a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)'城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）'（以下簡稱附加稅費(fèi)）時(shí)發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財(cái)務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
經(jīng)過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：
1、首先，通過電子稅務(wù)更正附加稅費(fèi)申報(bào)表，從'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'申報(bào)更正'，選擇相關(guān)月份和申報(bào)表進(jìn)入。如下圖所示：
2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：
3、附加稅費(fèi)申報(bào)表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費(fèi)申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：
注意：表格中繳款憑證號就是之前申報(bào)扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務(wù)局'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：
4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費(fèi)申請審批表'一式三份填寫蓋章后，同時(shí)帶上此筆稅費(fèi)繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。
出口免抵退企業(yè)在申報(bào)附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)候需要注意：增值稅做為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯(cuò)誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報(bào)，由此產(chǎn)生的滯納金不免。
【第8篇】出口產(chǎn)品退稅怎么查
出口退稅是出口貨物退稅的簡稱，出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的多種稅款，包括產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。之所以會有出口退稅制度，主要是為了減輕出口產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，在海外市場擁有更強(qiáng)的競爭力，達(dá)到擴(kuò)大出口創(chuàng)匯的目的。 出口退稅的操作明細(xì)流程，一般貿(mào)易出口退稅
出口退稅的操作明細(xì)流程
一、免稅申報(bào)
在出口當(dāng)月，根據(jù)出口專用發(fā)票和核銷單號碼在電子口岸查詢報(bào)關(guān)單信息，然后根據(jù)查詢的報(bào)關(guān)單信息和出口專用發(fā)票在次月納稅申報(bào)期內(nèi)，在出口免抵退稅申報(bào)軟件中進(jìn)行免稅錄入申報(bào)。
二、退稅申報(bào)
產(chǎn)品出口后，大約一個(gè)月左右，就能收到報(bào)關(guān)單等，收到后先在電子口岸進(jìn)行出口退稅報(bào)送和出口收匯交單，并在“國稅局已接受”狀態(tài)下，才可在納稅申報(bào)期內(nèi)，在出口免抵退稅申報(bào)軟件中進(jìn)行退稅申報(bào)，出口退稅申報(bào)過程：先預(yù)申報(bào)，并打印預(yù)申報(bào)回執(zhí)，再正式申報(bào)打印申報(bào)回執(zhí)。以上根據(jù)國稅要求附報(bào)紙質(zhì)資料。
每年國稅部門組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，從7月1日起我們地區(qū)換新系統(tǒng)了，程序有可能有變化。
出口退稅申報(bào)期限
問題是：有一筆出口報(bào)關(guān)單上的出口日期是9/3號，最晚在什么時(shí)候能報(bào)退稅??？很奇怪的是問國稅局的人他說最晚是1月15號前申報(bào)退稅，但不是90天內(nèi)要退稅結(jié)束嗎？到底應(yīng)該怎么算起？
答復(fù)：以出口報(bào)關(guān)單上'出口日期' 算起，90天之內(nèi)收齊單證，打印退稅申報(bào)表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據(jù)，就可以等著收退稅款了。
如果單證收齊，信息齊全，預(yù)審無誤的情況下，申報(bào)手續(xù)很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報(bào)系統(tǒng) → 上傳預(yù)審信息到退稅局 → 收到預(yù)審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報(bào)表，拷u盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報(bào)表，u盤 → 送到退稅局并被接收。
如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時(shí)申報(bào)退稅的，請?zhí)崆稗k理'退稅延期申報(bào)'備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報(bào)時(shí)間。 各地的程序會有所不同， 具體還請問一下你司所屬的退稅局。
一般貿(mào)易出口退稅
現(xiàn)在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產(chǎn)型企業(yè)，一種是外貿(mào)型企業(yè)，一種是小規(guī)模企業(yè)。
出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據(jù)出口商品的鼓勵(lì)程度，退還部分或全部進(jìn)項(xiàng)稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國內(nèi)銷售的部分，所以會產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的時(shí)候，根據(jù)前期的期末留底做比較，取小來產(chǎn)生退稅。
外貿(mào)企業(yè)的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進(jìn)行退稅。小規(guī)模企業(yè)是免稅的，即征3%退3%。
【第9篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅需要哪些資料
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)？賬務(wù)處理如何做？一文讓你搞懂
出口退稅其實(shí)不難，難就難在流程復(fù)雜，涉及方面太多了，報(bào)關(guān)、收款、結(jié)匯、稅務(wù)等等一系列的事情就很繁瑣，難者不會，會者不難，只要接觸多了慢慢就熟練了。
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)？賬務(wù)處理如何做？憑證管理該怎么做？詳細(xì)的解答都整理在下方了，一文讓你搞懂，感覺來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧??！
2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳細(xì)講解
生產(chǎn)企業(yè)退稅政策
免抵退稅的計(jì)算步驟
自營出口貨物退稅的特點(diǎn)及退稅規(guī)定
退稅的流程
免抵退稅的申報(bào)
主要環(huán)節(jié)流程如下：
收入申報(bào)
申報(bào)表
出口退稅申報(bào)期限
申報(bào)表
出口退稅賬務(wù)處理的流程
.......內(nèi)容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~
【第10篇】進(jìn)料加工出口退稅政策
全球疫情反復(fù)，國際金融市場動(dòng)蕩再起，優(yōu)化出口退稅政策和服務(wù)是助企紓困、穩(wěn)住外貿(mào)基本盤的重要抓手。最近，稅務(wù)總局、公安部、財(cái)政部等10部門聯(lián)合出臺支持政策，進(jìn)一步加大出口退稅支持力度，為外貿(mào)企業(yè)撐腰打氣解難題。
針對出口退稅環(huán)節(jié)中的“堵點(diǎn)”和難點(diǎn)，出口退稅新政策如何“對癥下藥”？外貿(mào)企業(yè)將迎來哪些重大利好？今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》節(jié)目，邀請湖北省稅務(wù)局出口退稅服務(wù)和管理局副局長劉新法走進(jìn)湖北之聲，為您拉直“小問號”。
出口壞賬是外貿(mào)企業(yè)的噩夢。在全球疫情反復(fù)的背景下，眼下出口企業(yè)普遍面臨實(shí)際的收匯風(fēng)險(xiǎn)。我們知道，收匯是獲取退稅的重要憑證，一般來說，收不到外匯就辦不了出口退稅，企業(yè)資金鏈就會受影響。萬一碰到出口壞賬怎么辦？“信用保險(xiǎn)理賠視同收匯”新政，幫你走出壞賬夢魘，重獲生機(jī)！
“我們強(qiáng)化了出口信用保險(xiǎn)和出口退稅政策的銜接，從6月21號起，企業(yè)因無法收匯而取得出口信用保險(xiǎn)賠款的，將視同收匯，可以辦理出口退稅。那么在過去，即使企業(yè)取得了出口信用保險(xiǎn)賠款，如果不收匯，也辦理不了出口退稅?！?/strong>
接下來要@進(jìn)料加工企業(yè)：困擾你們很久的歷史掛賬，這回國家出手幫你來平賬！加工貿(mào)易出口退稅政策有哪些新變化？聽聽“稅小二”怎么說——
“對進(jìn)料加工企業(yè)，過去出口產(chǎn)品征稅率和退稅率不一致，征稅率和退稅率統(tǒng)一后，之前一部分企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額一直無法得到抵扣，處于掛賬的狀態(tài)。這一次我們完善了加工貿(mào)易出口退稅政策，從5月1號開始允許企業(yè)在申報(bào)增值稅的時(shí)候?qū)熨~金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，相當(dāng)于增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，解決了歷史遺留的問題?！?/strong>
資金“活水”回流越快，外貿(mào)企業(yè)的回旋余地就越大，“逆風(fēng)翻盤”的信心會更足。出口退稅是扶持出口的經(jīng)濟(jì)杠桿，為了讓這根杠桿發(fā)揮更大的撬動(dòng)作用，“稅小二”這次還推出了出口退（免）稅實(shí)地核查“容缺辦”。這貼藥方的功效有多神？它能幫你快速“回血”、恢復(fù)元?dú)猓玫蒙系?，趕緊安排起來吧！
“6月21號開始，納稅人首次申報(bào)的出口退（免）稅，我們在審核過程中如果沒有發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅等等疑點(diǎn)或者已經(jīng)排除涉嫌騙稅疑點(diǎn)的，將按照‘容缺辦理’的原則先辦理退（免）稅，后續(xù)再進(jìn)行實(shí)地核查，這樣企業(yè)可以更快拿到退稅款。這里要提醒大家的是，在納稅人累計(jì)申報(bào)的應(yīng)退（免）稅額超過限額后，超過限額的部分需要等稅務(wù)部門實(shí)地核查通過之后再辦理退（免）稅。外貿(mào)企業(yè)累計(jì)申報(bào)應(yīng)退（免）稅額超過100萬元、生產(chǎn)企業(yè)超過200萬元、代辦退稅的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)超過100萬元，就需要先核查再退稅?！?/strong>
今天的《稅務(wù)一點(diǎn)通》就到這里，感謝您的關(guān)注。
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【第11篇】出口退稅咨詢網(wǎng)站
近年來，我國外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長，提高國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺對我國對外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用，從完全無增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來有效的規(guī)避管控風(fēng)險(xiǎn)，對于要出口到國外的貨物將其在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對于我國出口到外國的商品免征稅，或者退還在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開展經(jīng)營，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國品牌走向世界，提高中國創(chuàng)造的國際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。
隨著中國加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來越重要的作用，拉動(dòng)了國家經(jīng)濟(jì)的增長，提高了中國的國際影響力，同時(shí)也使中國制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國際競爭力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)按時(shí)足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長，提高企業(yè)品牌影響力。
1、我國外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀
從我國外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問題，而造成成本高的原因又有很多種。中國制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國際市場對于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長，都會造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒有做好供求關(guān)系的預(yù)測和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報(bào)有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問題，給國家?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報(bào)出口貨物價(jià)格、虛開發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時(shí)間才能夠拿到退稅款，國家會根據(jù)環(huán)境變化對出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開展，也會使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來，我國不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時(shí)在退稅申報(bào)方面推出了無紙化申報(bào)政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報(bào)材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問題，申報(bào)及審核的效率有大幅提升。
2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題分析
2.1出口退稅條件下的對外報(bào)價(jià)問題
在對外報(bào)價(jià)的過程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤，從而導(dǎo)致了對外報(bào)價(jià)低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競爭力，也為自身吸引了更多的客戶，但是從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動(dòng)壓力就會增大，不利于日常的運(yùn)營和發(fā)展，國家對出口商品進(jìn)行宏觀的調(diào)控，一旦對某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報(bào)出口價(jià)格是很多企業(yè)需要思考的問題。
2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善
在開展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時(shí)，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動(dòng)出口退稅業(yè)務(wù)的開展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過程中，監(jiān)管部門審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過程中會遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報(bào)時(shí)間滯后，就會導(dǎo)致退稅款不能及時(shí)給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。對于很多依賴退稅款來實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來說，當(dāng)退稅款無法及時(shí)到達(dá)或者無法到達(dá)公司賬戶時(shí)，就會給企業(yè)的生存和競爭造成威脅，嚴(yán)重時(shí)還會導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時(shí)提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競爭力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開展。
2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問題
外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報(bào)出口退稅的前提，沒有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報(bào)出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開具時(shí)間理論上是要早于報(bào)關(guān)時(shí)間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門還要求先買后賣，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱與報(bào)關(guān)單位上的不符時(shí)，也會增加出口申報(bào)的困難，甚至是無法申報(bào)出口退稅。
2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升
外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需要與出口報(bào)關(guān)單據(jù)、采購發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)效率，但在實(shí)際的發(fā)展過程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無法及時(shí)有效的獲取海關(guān)出口信息，同時(shí)也會對申報(bào)出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險(xiǎn)；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開具的發(fā)票需要一定的時(shí)間，很多發(fā)票拿到時(shí)才發(fā)現(xiàn)無法使用，導(dǎo)致退稅申報(bào)的效率降低，退稅款不能及時(shí)到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時(shí)效性則變得十分重要，如果退稅款沒有如期到賬，就會增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。
2.5出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足
在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過于重視自身效益的提升而忽略對出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門的作用被削弱，沒有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不利于我國外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。
2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時(shí)
外貿(mào)企業(yè)對于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時(shí)間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對不定期的更新和升級的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時(shí)適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無法真正的滿足這種要求，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展帶來了困難。此外，稅務(wù)部門在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對出口退稅的敏感度，從而有力的推動(dòng)外貿(mào)出口企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施
3.1合理申報(bào)出口價(jià)格
外貿(mào)企業(yè)想要獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對待報(bào)價(jià)，在價(jià)格核算的過程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國外客戶的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國外的空間和市場，提升自身的競爭實(shí)力。此外，出口價(jià)格的申報(bào)，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競爭實(shí)力，市場競爭比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價(jià)格時(shí)，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國外的客戶，而那些市場競爭較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過市場調(diào)查來了解該行業(yè)的具體狀況以及市場價(jià)格的波動(dòng)情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競爭對手的報(bào)價(jià)，與自身的情況進(jìn)行對比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國外客戶，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對外報(bào)價(jià)合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場，合理申報(bào)出口價(jià)格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。
3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專門的部門，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國家的對外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國家出臺的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時(shí)上交給有關(guān)部門，包括對外出口合同、出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時(shí)響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
3.3合理處理增值稅發(fā)票開具問題
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對于增值稅發(fā)票的開具時(shí)間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說明，進(jìn)而申報(bào)出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開發(fā)票的情況也是時(shí)有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開具的時(shí)間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報(bào)關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報(bào)關(guān)單上的一致，才能夠正常申請出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報(bào)關(guān)單發(fā)生矛盾時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請辦理出口退稅。無論是報(bào)關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報(bào)關(guān)出口和開具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來的不便和不確定性。
3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平
在對出口退稅進(jìn)行管控的同時(shí)，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時(shí)效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專業(yè)的技術(shù)人員及時(shí)更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時(shí)優(yōu)化自動(dòng)匹配海關(guān)報(bào)關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報(bào)等功能，在提升自身信息化水平的同時(shí)，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問題，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時(shí)的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時(shí)有效的應(yīng)對退稅系統(tǒng)帶來的問題，從而加快出口退稅的辦理。
3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控力度
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購后出口，還是國內(nèi)客戶指定外商通過外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會存在退稅風(fēng)險(xiǎn)，為了將這一風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開具增值稅專用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)不危害國家利益。
3.6加強(qiáng)對出口退稅政策的學(xué)習(xí)
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報(bào)軟件的使用方法，并主動(dòng)了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來的麻煩。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高對出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國家做貢獻(xiàn)的同時(shí)，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。
4、結(jié)語
綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對出口退稅常見問題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時(shí)更好地促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的增長，更利于保持外貿(mào)市場的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專業(yè)的技術(shù)人員開展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，及時(shí)反饋退稅信息，減少退稅政策變化對自身帶來的不利影響，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
聲明：本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本平臺。文章及文中部分圖片來自于網(wǎng)絡(luò)，感謝原作者。
作者：趙悅
【第12篇】出口退稅收匯申報(bào)
小伙伴們，注意了！根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報(bào)期（指當(dāng)年出口貨物應(yīng)在次年4月份增值稅納稅申報(bào)期截止之日前進(jìn)行申報(bào)退稅）截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。（本文圖片以外貿(mào)企業(yè)為例）
現(xiàn)在讓我們來看看如何報(bào)送收匯材料吧：
01
申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，進(jìn)入“廈門市電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)（或：免抵退稅申報(bào)）-在線申報(bào)-明細(xì)數(shù)據(jù)采集”點(diǎn)擊出口貨物收匯情況表，填寫相關(guān)信息。
02
點(diǎn)擊新建。
03
填寫收匯信息，填寫完成后點(diǎn)擊保存并增加。
04
出口退（免）稅所有申報(bào)信息采集完畢后，點(diǎn)擊退稅申報(bào)，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，資料上傳。
05
在第11項(xiàng)中上傳收匯情況舉證材料（對于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單等憑證），上傳完成后點(diǎn)擊確認(rèn)提交。
06
資料上傳完成以后即可進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢、正式申報(bào)。
以上就是超期申報(bào)出口退（免）稅時(shí)該報(bào)送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~
【第13篇】報(bào)關(guān)出口退稅申報(bào)時(shí)間
2023個(gè)稅專項(xiàng)扣除目前已經(jīng)開始申請了，大家可以一鍵確認(rèn)或者更新相關(guān)資料，然后坐等2023年正式開始退稅即可，一般2023個(gè)稅退稅時(shí)間是從3月份開始的，但是需要在1月份前把資料提前申報(bào)好，不然錯(cuò)過了后期是無法在線上辦理的。
2023個(gè)稅退稅時(shí)間和截止時(shí)間
3月1日至6月30日，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的個(gè)人所得稅的退稅時(shí)間是3月1號到5月31號，在此期間，納稅義務(wù)人可以在網(wǎng)上稅務(wù)局申請退稅的，操作過程非常的便捷，因?yàn)閿?shù)據(jù)已經(jīng)自動(dòng)核算出來，所以只要提交以后，很多人可能當(dāng)天就收到了退款，超過5月31號的，要本人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。
2023個(gè)稅退稅多久到賬
分兩種情況：
1、當(dāng)您在app發(fā)起的退稅申請后，若通過系統(tǒng)自動(dòng)審核，手機(jī)app端退稅狀態(tài)會顯示“國庫處理中”。該筆退稅從稅務(wù)機(jī)關(guān)受理到退稅款到賬一般在10個(gè)工作日內(nèi)完成，若數(shù)據(jù)量大則可能會有所延遲，只需耐心等待。
2、若未通過自動(dòng)審核，進(jìn)入人工審核，退稅狀態(tài)會顯示為“稅務(wù)審核中”，如果申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，一般15個(gè)工作日內(nèi)處理完畢，若審核通過，app端退稅狀態(tài)顯示為“國庫處理中”。
2023個(gè)稅退稅遲遲不到賬怎么辦？
1、看下具體什么時(shí)間顯示的“國庫處理完成”，一般三到七個(gè)工作日內(nèi)會推到你的“賬戶”。
2、“賬戶”是指你的某張銀行卡（大多數(shù)為你發(fā)工資的那張卡），但如果是你先補(bǔ)后退，補(bǔ)多了的情況下退稅的話，補(bǔ)的時(shí)候從哪支付的退就退到哪里，原路退回。
3、最重要的一點(diǎn)是：這個(gè)退稅到賬是不會有短信提示的！就算開了短信提醒也不會有提示，所以不要認(rèn)為沒有短信提示就是沒到賬，要自己去銀行卡的收支明細(xì)里找。
好了，就寫到這了，我是天山青年，喜歡我寫的文章，就用你們的小手點(diǎn)贊、關(guān)注我吧！每期我會和小伙伴們分享一個(gè)有趣的話題！
【第14篇】2023年出口退稅延期申報(bào)
今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P(guān)于出口退稅延期申報(bào)相關(guān)注意事項(xiàng)與政策要求。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于某些原因，導(dǎo)致無法在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口退稅申報(bào)，但只要符合相關(guān)規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前，提前辦理延期申報(bào)。
符合以下八種情形的可以申請延期申報(bào)：
（一）自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請，在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；
（七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料；
（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告【國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第七條】。
例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)，并獲得《技術(shù)出口合同登記證》，在2023年4月份準(zhǔn)備辦理退稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)《技術(shù)出口合同登記證》丟失需要補(bǔ)辦，但由于補(bǔ)辦需要一定時(shí)間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前完成退稅申報(bào)，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《出口退（免）稅延期申報(bào)申請表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料辦理延期申報(bào)。
【第15篇】貿(mào)易公司可以出口退稅嗎
《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，凡征收或者應(yīng)當(dāng)征收增值稅、消費(fèi)稅的出口貨物，都可按照國家規(guī)定的方式辦理退（免）稅。除了部分進(jìn)口貨物和從小規(guī)模納稅人那里購買商品開具普通發(fā)票的貨物以外，所有貨物均實(shí)行出口稅退（免）稅，可享受增值稅和消費(fèi)稅的退（免）征。但原則上，符合退貨或免稅條件的出口貨物必須符合以下四個(gè)條件：
1.產(chǎn)品必須符合繳納增值稅和消費(fèi)稅。
2. 貨物必須在離境時(shí)申報(bào)。
3. 產(chǎn)品必須在財(cái)務(wù)上作為銷售處理。
4. 產(chǎn)品必須出口收匯并核銷。
但是，下列企業(yè)出口的貨物是免稅的，但除非另有說明，否則不予退還。
1、屬于制造企業(yè)的小額納稅人自行或找外貿(mào)代理進(jìn)出口企業(yè)代理出口的自產(chǎn)商品。
2、外貿(mào)企業(yè)向小額納稅人采購貨物，憑正規(guī)發(fā)票出口貨物，免稅不退。
3、外貿(mào)企業(yè)直接采購國家規(guī)定的免稅商品（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），免征不退稅。
【第16篇】關(guān)于出口退稅收匯問題
這里的收匯幣種是指外幣和人民幣（跨境人民幣）
01 外幣
（一）以下是匯發(fā)【2012】38號有關(guān)貿(mào)易外匯收支管理節(jié)選：
（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：
滿足以上條件的貿(mào)易收匯的外幣收匯，符合退稅申報(bào)要求，其中境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶，是指osa賬戶和ftn賬戶。如果是國內(nèi)非貿(mào)易外匯收支項(xiàng)目下收取的外幣，不滿足退稅條件。
什么是osa賬戶（offshore account，以下簡稱osa）
1、定義：osa賬戶，在境外（含港澳臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶，屬于境外賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號）和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（（98）匯管發(fā)字第9號）
3、開戶銀行：必須是經(jīng)過銀監(jiān)局審批有權(quán)的銀行，目前僅包括：招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行和平安銀行。
4、開戶主體：非居民法人或非居民個(gè)人。
5、開戶幣種：外幣。
什么是ftn賬戶？
1、定義：ftn賬戶：是上海試驗(yàn)區(qū)推出的自貿(mào)賬戶其中一種，是境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審慎管理細(xì)則（試行）》(銀總部發(fā)[2014]46號)。
3、開戶銀行：自貿(mào)區(qū)內(nèi)已設(shè)立“ftu”分賬核算單元的金融機(jī)構(gòu)。
4、ftn賬戶管理：
①分賬核算，資金應(yīng)來源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。
②本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。
③離岸匯率，利率市場化。
④一線放開，二線管住，有限滲透。
⑤跨二線（ftn與境內(nèi)賬戶的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進(jìn)行。
⑥ftn賬戶中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來按跨境交易管理。
02 跨境人民幣
所謂跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，是指經(jīng)國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易的結(jié)算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，可直接為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣相關(guān)結(jié)算服務(wù)。其業(yè)務(wù)種類包括進(jìn)出口信用證、托收、匯款等多種結(jié)算方式?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算是指進(jìn)出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉(zhuǎn)為采用人民幣信用證之外，并不會有明顯的感覺，真正的變化在于境內(nèi)外銀行之間的后臺結(jié)算部分。比如：中國某出口企業(yè)在與海外買家協(xié)商過程中，可以要求人民幣結(jié)算，海外買家則在付款行開具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨、收貨、收付款等。
（一）以下是國稅總局【2013】65號節(jié)選：
以下是國稅總局【2013】30號節(jié)選：
一、出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣）
（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：
從以上政策可總結(jié)出，跨境人民幣結(jié)算滿足退稅申報(bào)條件，加工保稅區(qū)的人民幣結(jié)算；境外賬戶支付人民幣，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外匯賬戶支付人民幣，比如說nra; ftn滿足跨境人民幣條件即滿足退稅申報(bào)條件。ftn賬戶是本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。所以非居民開設(shè)的外幣，人民幣賬戶都滿足退稅申報(bào)條件。
什是nra賬戶？
1.定義：nra 賬戶,指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。
2.法規(guī)依據(jù)：
(1)外幣nra:《國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)【2009】29號
(2)人民幣nra:《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號）、《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2012]183號）和《關(guān)于調(diào)整境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶資金使用有關(guān)事宜的通知》（銀辦發(fā)[2016]15號）。
3.開戶銀行：是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè) 務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。
4.開戶主體：非居民法人。
5.開戶幣種：外幣或人民幣。
以下問答來自某公眾號：
1、如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以以正常人民幣報(bào)關(guān)出口退稅？
答：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進(jìn)行退稅，除非是離岸賬戶和特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)打款才可以。
2、我司做亞馬遜平臺，美元正式報(bào)關(guān)，但是收款是亞馬遜平臺打美金到payoneer卡，p卡再按照提款當(dāng)天銀行匯率中間價(jià)，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請問我司是否可以退稅？
答：若款項(xiàng)是匯入貴司的賬戶，則可以辦理出口退稅。
3、如果跨境人民幣收匯，國內(nèi)收匯行企業(yè)需要做哪些準(zhǔn)備么？
答：跨境人民幣需在國際收支申報(bào)系統(tǒng)體現(xiàn)，匯款前還是匯款后，企業(yè)自己操作還是銀行操作，可咨詢企業(yè)收匯銀行工作人員。
4、相關(guān)跨境人民幣結(jié)算介紹鏈接（點(diǎn)擊查看）
貨物貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq
跨境人民幣業(yè)務(wù)介紹
https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a
03 收匯時(shí)間和退稅申報(bào)關(guān)系
（一）國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
【國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告】第八條：
（說明：本文參考退稅政策，外匯管理局和人行相關(guān)法規(guī)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)眾家所言，如文有錯(cuò)誤之處，敬請指出以便及時(shí)更正。）
