一般貿(mào)易出口要交稅嗎？對(duì)于免、抵、退稅，你了解多少？（3篇）

【第1篇】一般貿(mào)易出口要交稅嗎？對(duì)于免、抵、退稅，你了解多少？

稅收是國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障，我們的生活當(dāng)中處處都需要和稅打交道的。對(duì)于出口環(huán)節(jié)，自然也是需要繳納稅款的。

一般貿(mào)易出口要交稅嗎？

一般貿(mào)易出口需要交稅。出口貿(mào)易涉及的稅主要是增值稅和關(guān)稅。

1、增值稅

在商品流通的過程中，是需要繳納稅款的。營(yíng)改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷售行為時(shí)，需要交的稅一般指的就是增值稅。

增值稅對(duì)于出口貿(mào)易公司而言，也是比較重要的一種稅。

2、關(guān)稅

一般情況下，貿(mào)易公司出口貨物除了需要繳納增值稅，更需要繳納關(guān)稅。關(guān)稅對(duì)于出口貿(mào)易的開展，起著決定性的作用。

關(guān)稅的具體稅率，和企業(yè)出口商品的種類有直接的關(guān)系。如果企業(yè)可以獲得比較好的稅收優(yōu)惠，對(duì)于企業(yè)走出國(guó)門將會(huì)具有積極的意義。

出口退稅什么意思？

大家在工作中，即使沒有接觸過出口貿(mào)易，也一定聽說“出口退稅”。但是，你對(duì)于出口退稅真的了解嗎？

從字面意思我們也能知道，出口退稅主要發(fā)生在出口貿(mào)易的環(huán)節(jié)。而退的稅主要指的就是增值稅。

由于增值稅屬于間接稅，在流轉(zhuǎn)的過程中企業(yè)需要繳納相應(yīng)的稅款。而在出口退稅的政策下，企業(yè)在流通環(huán)節(jié)或者生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的稅款可以退還給企業(yè)。

當(dāng)然，企業(yè)想要獲得出口退稅的資格，也需要自己的銷售的產(chǎn)品符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定才可以。

也就是說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的類型如果是國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)，當(dāng)然可以獲出口退稅的資格；如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是國(guó)家限制的行業(yè)，不僅不能獲得稅收優(yōu)惠，還會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)督的。

出口免、抵、退稅是什么意思？

出口免、抵、退稅屬于出口退稅的計(jì)算方式。這里面主要包括兩種情況：

1、免、退稅

如果出口企業(yè)只是外貿(mào)公司，自己不進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)只是把外購的貨物用于出口。

在這個(gè)時(shí)候，外貿(mào)企業(yè)要是符合出口退稅的政策，不僅可以把出口商品的銷售稅額給免了，還能退回繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以，對(duì)于單純的外貿(mào)公司而言，出口退稅涉及的只是免、退稅。單純外貿(mào)公司的免、退稅，還是很好計(jì)算的。因?yàn)殇N售直接免了，其實(shí)只是涉及退的問題。

2、免、抵、退稅

外貿(mào)公司不僅外銷也會(huì)內(nèi)銷，有的時(shí)候外貿(mào)公司的產(chǎn)品更是自己生產(chǎn)的。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口退稅涉及的環(huán)節(jié)就要多了。

而免、抵、退稅，就是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)來說的。免，自然就是免征銷售環(huán)節(jié)的銷售稅。而抵指得就是，生產(chǎn)企業(yè)可以先用生產(chǎn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額。

我們要知道，生產(chǎn)企業(yè)只對(duì)出口部分進(jìn)行出口退稅，而內(nèi)銷部分是需要正常納稅的。

最后的退稅就是說，如果企業(yè)外銷環(huán)節(jié)需要退的稅比內(nèi)銷部分需要繳納的稅還多，對(duì)于沒有抵扣完的部分，需要退給企業(yè)。

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【第2篇】一般貿(mào)易企業(yè)出口退稅

一、退稅方式

我國(guó)出口企業(yè)分為“生產(chǎn)型”出口企業(yè)和“外貿(mào)型”出口企業(yè)，“生產(chǎn)型”出口企業(yè)適用“免抵退”政策，“外貿(mào)型”出口企業(yè)適用“免退”政策。

二、主管部門

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)退稅，外貿(mào)型出口退稅企業(yè)由市級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)退稅。

三、申報(bào)方式和流程

生產(chǎn)型企業(yè)每月需要辦理退稅申報(bào)，即便退稅額為“零”也需要進(jìn)行零申報(bào)。外貿(mào)型企業(yè)只需要在存在退稅的月份辦理出口退稅即可，無退稅的月份不需要進(jìn)行申報(bào)。具體申報(bào)流程上，外貿(mào)型出口退稅操作流程比生產(chǎn)型相對(duì)簡(jiǎn)單。

四、稅負(fù)情況

無論是“免抵退”政策還是“免退”政策，其申請(qǐng)退稅或抵免稅的最大限額均為增值稅發(fā)票中所含的進(jìn)項(xiàng)稅額。不同的是，“免抵退”政策中“不得抵扣和退還的稅額”的計(jì)算價(jià)格依據(jù)為“出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣折合率”，即可以理解為銷售價(jià)格，而“免退”政策中“不得退還的稅額”的計(jì)算價(jià)格依據(jù)為購買價(jià)格。通常情況下，企業(yè)出口貨物的過程中銷售價(jià)格必然大于購買價(jià)格，因此，同等條件下，“免退”政策與“免抵退”政策相比退稅額更高。

五、退稅計(jì)算方式

（一）生產(chǎn)型“免抵退”

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

（二）外貿(mào)型“免退”

外貿(mào)出口退稅額=不含稅進(jìn)項(xiàng)金額x退稅率

【第3篇】一般貿(mào)易出口退稅

什么是“出口退稅”？

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。

一般分為兩種：

一是退還進(jìn)口稅。即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；

二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款。即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。

出口退稅的條件

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。

增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

出口退稅政策適用于哪些跨境電商企業(yè)？

包括建立自己的跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)或使用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶?？缇畴娮由虅?wù)第三方平臺(tái)不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)。

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電子商務(wù)出口企業(yè)的出口貨物(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不退出出口退稅的貨物除外)，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策。1. 屬于一般增值稅納稅人的電子商務(wù)出口企業(yè)，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；2. 出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)，并與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；3. 在退稅申報(bào)期內(nèi)收匯出口貨物；

4. 如果電子商務(wù)出口企業(yè)是一個(gè)外貿(mào)企業(yè)，購買進(jìn)出口貨物獲得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，消費(fèi)稅專用支付書（分類表）或海關(guān)進(jìn)口增值稅，消費(fèi)稅專用支付書，上述憑證匹配出口貨物報(bào)關(guān)表（出口退稅）。

出口退稅的具體程序是什么？

1. 納稅人一般資格登記。2. 辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案。3. 開立外幣賬戶。4. 免稅出口備案。5. 報(bào)關(guān)物流(取得報(bào)關(guān)單和運(yùn)輸單據(jù))6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。7. 外匯收取。8. 退稅申報(bào)(首次退稅申報(bào)業(yè)務(wù)場(chǎng)所和財(cái)務(wù)核算)9. 稅務(wù)局批準(zhǔn)通過(可以通過函轉(zhuǎn)給供應(yīng)商)10. 等待稅款到賬。

退稅需要多長(zhǎng)時(shí)間？

新企業(yè)第一次退稅時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，退稅大約需要3-6個(gè)月。但后期將是3個(gè)月左右。

可以委托出口退稅代理嗎？

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可代國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅(不區(qū)分企業(yè)規(guī)模)，也不能代國(guó)內(nèi)流通企業(yè)辦理出口退稅。