一般納稅人地稅如何計(jì)算（10篇）

【第1篇】一般納稅人地稅如何計(jì)算

一般納稅人之國(guó)稅申報(bào)（增值稅）

增值稅月報(bào)：

一般多數(shù)企業(yè)填三個(gè)數(shù)，專票銷售額按實(shí)際開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列，未開(kāi)票銷售額按賬面上未開(kāi)發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列，區(qū)分各檔稅率業(yè)務(wù)填寫(xiě)就可以了。進(jìn)項(xiàng)稅填列本報(bào)告期實(shí)際計(jì)證并通過(guò)認(rèn)證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關(guān)的文件精神，在減免附表內(nèi)選擇相應(yīng)的文件字號(hào)及銷售金額即可實(shí)現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。

一般納稅人之國(guó)稅申報(bào)（增值附征稅及企業(yè)所得稅）

1、附征稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營(yíng)業(yè)稅的城建稅同時(shí)減免，但如有消費(fèi)稅的應(yīng)按消費(fèi)稅征收城建稅。教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)了附加系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)，國(guó)務(wù)院于2016 年出臺(tái)政策將原月銷售額不足三萬(wàn)元減免教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬(wàn)元的都予以減免，且長(zhǎng)期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他，填上相應(yīng)的金額即可實(shí)現(xiàn)減免。

2、企業(yè)所得稅季報(bào)：填列各季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)總額三個(gè)數(shù)據(jù)即可，應(yīng)納稅金系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算，上述三個(gè)數(shù)據(jù)間無(wú)勾稽關(guān)系。

3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳：主要針對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、福利費(fèi)、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)用、國(guó)外所得、以前年度虧損彌補(bǔ)等項(xiàng)目的核算是否需要調(diào)整等進(jìn)行相關(guān)表格的填列。每年度稅務(wù)局都會(huì)進(jìn)行培訓(xùn)。只要作好平時(shí)各相關(guān)費(fèi)用明細(xì)的核算作，據(jù)實(shí)填列，該表的編制也不是很難。

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（城建稅及工會(huì)經(jīng)費(fèi)）

1、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計(jì)算。在國(guó)稅繳納了的就不要在地稅進(jìn)行申報(bào)繳納了。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納按季填報(bào)，按工資總額的 2%繳納，繳納后各地有不同比例的返還，只要企業(yè)成立工會(huì)組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，60%返還基層工會(huì)，40%在縣以上地方工會(huì)、省級(jí)產(chǎn)業(yè)、廳（局）、集團(tuán)、公司工會(huì)等各層級(jí)工會(huì)之間進(jìn)行分配。主要用于上級(jí)工會(huì)組織開(kāi)展職工教育、幫扶以及維權(quán)等職工活動(dòng)。

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（殘保金及房產(chǎn)稅）

1、殘保金申報(bào)繳納，按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納，每半年申報(bào)一次，安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免，達(dá)到安置比例的可以完減免。同時(shí)國(guó)家對(duì)小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計(jì)算公式如下：

2023年殘保金繳納額=(2023年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2023年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。

2、房產(chǎn)稅：繳納基數(shù)有兩種情況：

①.自已用于經(jīng)營(yíng)的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收，具體扣多少要看當(dāng)?shù)厥≌囊?guī)定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征稅，按租金收入的 12%征收。無(wú)租金免費(fèi)提供給承租人使用的，按 1 的系數(shù)來(lái)交

一般納稅人之地稅稅種申報(bào)（印花稅）

1、印花稅：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術(shù)合同.

2、權(quán)利許可證照 五元 ，營(yíng)業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.

3、資金賬薄、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、借款合同、加工承攬、堪察設(shè)計(jì) 0.05‰ .

4、倉(cāng)儲(chǔ)保管、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)及租賃合同 1‰（不足一遠(yuǎn)按一元貼花） .

5、營(yíng)業(yè)賬薄及權(quán)利證照類印花稅每年申報(bào)一次，其他按發(fā)生次數(shù)實(shí)際申報(bào)。

個(gè)人所得稅

6、個(gè)人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：2019 年 1 月 1 日起：個(gè)人所得稅調(diào)整后的 7 級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為 5000 元. 工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：比如月工資收入***元,沒(méi)有社?？劭睿簯?yīng)納個(gè)人所得稅額＝（工資薪金所得 －'五險(xiǎn)一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)；

土地使用稅

7、土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.

土地使用稅計(jì)算方法：年應(yīng)納稅額=∑(各級(jí)次應(yīng)稅土地面積×該級(jí)次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).

土地增值稅

8、計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的'增值額'為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。計(jì)算土地增值稅稅額，可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便土地增值稅計(jì)算方法，土地增值稅計(jì)算公式如下：

(一)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%，未超過(guò) 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

(三)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%，未超過(guò) 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

(四)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%土地增值稅計(jì)算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

【第2篇】交地稅時(shí)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何計(jì)算方法

導(dǎo)讀：在今年的稅務(wù)進(jìn)行了很大的一次改革，地稅和國(guó)稅將進(jìn)行合并。那么這個(gè)問(wèn)題對(duì)于很多的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)必須要清楚了解的“工程”。所以，在有學(xué)員咨詢的問(wèn)題“地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)怎么進(jìn)行操作?”的時(shí)候，是我們處理這個(gè)問(wèn)題的重點(diǎn)。

地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)怎么進(jìn)行操作?

答：首先我們要清楚，2023年還是有地稅這個(gè)稅種的存在的，只不過(guò)和國(guó)稅合并在一起了。

國(guó)稅和地稅的合并，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，更加方便納稅人處理納稅的事物，以及更加規(guī)范納稅人的納稅工作，比如一些逃稅漏繳稅的這些人群，將會(huì)處以重罰。

地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須要申報(bào)，必須按時(shí)足額提取，一般按總投資額百分之二提取。

申報(bào)流程：

1)登錄地稅官網(wǎng)填寫(xiě)申報(bào)表：沒(méi)有在地稅部門做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)分主附表的，先填寫(xiě)并保存所有附表，然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：增值稅申報(bào)。

2)正式申報(bào)：申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。

具體的申報(bào)事項(xiàng)可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局咨詢，還是以稅務(wù)局指示為準(zhǔn)，因?yàn)橐?guī)則不斷在變，會(huì)計(jì)學(xué)堂也不能在這一點(diǎn)上做改變。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按0申報(bào)嗎?

這個(gè)問(wèn)題和企業(yè)有沒(méi)有銷售支出的問(wèn)題差不多，之前小編介紹過(guò)的：沒(méi)有銷售收入的企業(yè)支出，同樣需要納稅。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)或者工會(huì)籌備金的繳納和企業(yè)有沒(méi)有收入無(wú)關(guān)，只要你當(dāng)期有工資支出，就得繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)或籌備金。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)或者籌備金的繳納是以應(yīng)發(fā)工資總額為基數(shù)的，和五險(xiǎn)也沒(méi)關(guān)系。

【第3篇】地稅扣的工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么計(jì)算方法

【導(dǎo)讀】：工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么申報(bào)?之前工會(huì)經(jīng)費(fèi)是在地稅里面核算的，雖然現(xiàn)在地稅和國(guó)稅合并在一起了，但是也是一樣的繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其申報(bào)流程下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹了電腦上怎么申報(bào)，歡迎閱讀！

工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么申報(bào)?

首先我們要清楚,還是有地稅這個(gè)稅種的存在的,只不過(guò)和國(guó)稅合并在一起了.

國(guó)稅和地稅的合并,對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō),更加方便納稅人處理納稅的事物,以及更加規(guī)范納稅人的納稅工作,比如一些逃稅漏繳稅的這些人群,將會(huì)處以重罰.

地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須要申報(bào),必須按時(shí)足額提取,一般按總投資額百分之二提取.

申報(bào)流程:

1)登錄地稅官網(wǎng)填寫(xiě)申報(bào)表:沒(méi)有在地稅部門做過(guò)稅種登記的稅種,網(wǎng)上不能申報(bào)分主附表的,先填寫(xiě)并保存所有附表,然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保存,如:增值稅申報(bào).

2)正式申報(bào):申報(bào)表正式申報(bào)成功后,不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改.未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表,其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待.

具體的申報(bào)事項(xiàng)可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局咨詢,還是以稅務(wù)局指示為準(zhǔn).

子公司解散工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么處理

集團(tuán)下屬子公司、分公司如屬獨(dú)立法人單位,并在稅務(wù)單獨(dú)納稅,職工工資單獨(dú)發(fā)放的,工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接向所屬地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,不再由集團(tuán)轉(zhuǎn)交;如不屬獨(dú)立法人單位,只是單獨(dú)核算的子公司、分公司,工會(huì)經(jīng)費(fèi)仍上交給集團(tuán),由集團(tuán)匯總后按規(guī)定比例向當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)申報(bào)繳納,并將子公司、分公司的名單和經(jīng)費(fèi)數(shù)額上交上級(jí)主管工會(huì).

公司解散時(shí),公司工會(huì)組織也會(huì)相應(yīng)撤消.其公司工會(huì)資產(chǎn)包括工會(huì)經(jīng)費(fèi),應(yīng)按照《中國(guó)工會(huì)章程》第四十條第二款規(guī)定'工會(huì)組織合并,其經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)歸合并后的工會(huì)所有;工會(huì)組織撤銷或者解散,其經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)由上級(jí)工會(huì)處置.'

工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么申報(bào)?上文小編介紹了工會(huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)流程，關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的其他問(wèn)題，如果子公司解散了工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么處理，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

【第4篇】地稅稅率計(jì)算方法

說(shuō)到買房子，普通購(gòu)房者往往傾向于重視負(fù)擔(dān)能力。在為買房做預(yù)算是， 除了需要在房屋本身和房貸上花費(fèi)的金額外，每年必須支付的地稅往往被忽視。

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司zoocasa近日發(fā)布了對(duì)bc省30個(gè)城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅率的分析，發(fā)現(xiàn)不同地方的稅率差距相當(dāng)大。

以價(jià)值100萬(wàn)元的房子為例，在坎盧普斯，地稅為$6038元，在溫哥華則僅為$2693元！

根據(jù)報(bào)告，bc省地稅稅率最低的地方是惠斯勒，不到0.24%；最高的是鮑威爾河，略高于0.67%。

作為房地產(chǎn)信息的主要來(lái)源，bc省物業(yè)估價(jià)局負(fù)責(zé)分析全年房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化，并根據(jù)每年7月1日的市場(chǎng)價(jià)值，確定下一年度的物業(yè)評(píng)估價(jià)值，以確保對(duì)所有房地產(chǎn)進(jìn)行公平的估值。

具體到每一處物業(yè)，政府評(píng)估考慮的因素包括：物業(yè)類型、和面狀態(tài)、位置、可使用的面積、房齡、占地大小、臥室和衛(wèi)生間的數(shù)量、房屋狀況和質(zhì)量、格局、天井或露臺(tái)、地下室或游泳池、附屬建筑物如車棚或車庫(kù)、視野和景觀、交通與噪音、學(xué)校及社區(qū)設(shè)施，等等。

zoocasa的報(bào)告顯示，bc省的房?jī)r(jià)和地稅稅率經(jīng)常是背離的。例如，惠斯勒的稅率最低，但它的房?jī)r(jià)卻是最高的。實(shí)際上，bc省所有七個(gè)稅率最低的地區(qū)都是如此。這些地區(qū)所有房屋的平均價(jià)格都超過(guò)$100萬(wàn)元。

與此同時(shí)，地稅稅率最高的鮑威爾河平均房?jī)r(jià)也是最低的。此外，坎盧普斯、納奈莫和坎貝爾河的稅率都很高，而這些城市的房子均價(jià)都低于$60萬(wàn)元。

具體而言，坎盧普斯的稅率率高于0.60%，平均房?jī)r(jià)為$51.5萬(wàn)。納奈莫的稅率為0.60%，房?jī)r(jià)中位數(shù)為$58.7萬(wàn)。坎貝爾河的稅率為0.56%，房?jī)r(jià)中位數(shù)為$51.55萬(wàn)元。

在整個(gè)bc省，地稅稅率最高的五個(gè)城市分別為：

地稅稅率最低的五個(gè)城市分別為：

zoocasa表示，bc省的房地產(chǎn)市場(chǎng)以高房?jī)r(jià)和低地稅聞名。遠(yuǎn)的不說(shuō)，就以隔壁的阿爾伯塔省為例，除了坎莫爾為0.5%，其他城鎮(zhèn)的稅率都在0.7%以上，而bc省稅率最高的鮑威爾河稅率也才略高于0.67%。

事實(shí)上，bc省的高房?jī)r(jià)和低地稅之間存在某種聯(lián)系。過(guò)去十年，低地稅、省一級(jí)房主補(bǔ)貼和免征主要住所的資本利得稅等措施，促成了全省房?jī)r(jià)的大幅上漲。穩(wěn)健的房?jī)r(jià)、高投資回報(bào)率和低維護(hù)費(fèi)用，可能也是bc省房地產(chǎn)市場(chǎng)深受投資者青睞的原因。

【第5篇】地稅的企業(yè)所得稅計(jì)算方法

小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來(lái)說(shuō)，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計(jì)算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度應(yīng)按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：（收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒(méi)有絕對(duì)關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

換句話說(shuō)，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬(wàn)的，予以免征。

同時(shí)2023年初因?yàn)樘厥庠?，征收率?%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第6篇】地稅繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算方法

導(dǎo)讀：在今年的稅務(wù)進(jìn)行了很大的一次改革，地稅和國(guó)稅將進(jìn)行合并。那么這個(gè)問(wèn)題對(duì)于很多的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)必須要清楚了解的“工程”。所以，在有學(xué)員咨詢的問(wèn)題“地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)怎么進(jìn)行操作?”的時(shí)候，是我們處理這個(gè)問(wèn)題的重點(diǎn)。

地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)怎么進(jìn)行操作?

答：首先我們要清楚，2023年還是有地稅這個(gè)稅種的存在的，只不過(guò)和國(guó)稅合并在一起了。

國(guó)稅和地稅的合并，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，更加方便納稅人處理納稅的事物，以及更加規(guī)范納稅人的納稅工作，比如一些逃稅漏繳稅的這些人群，將會(huì)處以重罰。

地稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須要申報(bào)，必須按時(shí)足額提取，一般按總投資額百分之二提取。

申報(bào)流程：

1)登錄地稅官網(wǎng)填寫(xiě)申報(bào)表：沒(méi)有在地稅部門做過(guò)稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)分主附表的，先填寫(xiě)并保存所有附表，然后打開(kāi)主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：增值稅申報(bào)。

2)正式申報(bào)：申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫(xiě)和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。

具體的申報(bào)事項(xiàng)可以到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局咨詢，還是以稅務(wù)局指示為準(zhǔn)，因?yàn)橐?guī)則不斷在變，會(huì)計(jì)學(xué)堂也不能在這一點(diǎn)上做改變。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按0申報(bào)嗎?

這個(gè)問(wèn)題和企業(yè)有沒(méi)有銷售支出的問(wèn)題差不多，之前小編介紹過(guò)的：沒(méi)有銷售收入的企業(yè)支出，同樣需要納稅。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)或者工會(huì)籌備金的繳納和企業(yè)有沒(méi)有收入無(wú)關(guān)，只要你當(dāng)期有工資支出，就得繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)或籌備金。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)或者籌備金的繳納是以應(yīng)發(fā)工資總額為基數(shù)的，和五險(xiǎn)也沒(méi)關(guān)系。

【第7篇】廠房土地稅費(fèi)怎么計(jì)算方法

在進(jìn)行工業(yè)土地轉(zhuǎn)讓時(shí)，出讓方和受讓方各自要繳納一定的費(fèi)用。那么，工業(yè)廠房、工業(yè)土地過(guò)戶稅費(fèi)如何收??？

一、工業(yè)廠房土地過(guò)戶稅費(fèi)如何收取

出讓方：

1、營(yíng)業(yè)稅：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：以上述營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%（納稅人在縣城、鎮(zhèn)的）和3%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、土地增值稅：以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率繳納土地增值稅。法定的扣除額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%.

為計(jì)算方便，可以通過(guò)速算公式計(jì)算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)（0、5%、15%、35%分別對(duì)應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率）。當(dāng)然，若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，會(huì)要求對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估。

4、企業(yè)所得稅：按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

5、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。

受讓方：

1、城鎮(zhèn)土地使用稅：以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率（每個(gè)城市各不相同）按年繳納。

2、印花稅：按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

3、契稅：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率繳納契稅。

二、工業(yè)廠房土地過(guò)戶的限制條件

1、超出兩年未動(dòng)工開(kāi)發(fā)建設(shè)，未建有廠房的土地，不能直接辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶手續(xù)，必須先按閑置土地處置程序作出處置，收回土地使用權(quán)；或足額收取閑置費(fèi)后，再另行安排新工業(yè)項(xiàng)目。

2、超過(guò)出讓合同約定開(kāi)工時(shí)間又未超兩年的，并且投資（扣除土地成本）未達(dá)到投資總額25%的不得轉(zhuǎn)讓，若不繼續(xù)開(kāi)發(fā)建設(shè)應(yīng)交納閑置費(fèi)后，收回土地使用權(quán)。

3、凡享受政府用地優(yōu)惠政策的工業(yè)用地已完成廠房建設(shè)（含投資超總額25%）的工業(yè)用地，必須按原享受的優(yōu)惠地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上限，交足差額土地出讓金，并變更或重新簽訂出讓合同（使用權(quán)終止日期不變）后方可辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶手續(xù)。

4、已辦理金融抵押的工業(yè)用地不得轉(zhuǎn)讓。、有第1、2、3項(xiàng)情形的，按上述規(guī)定結(jié)合省國(guó)土資源廳《關(guān)于加快金融機(jī)構(gòu)抵債土地處置的若干意見(jiàn)》的意見(jiàn)辦理。

5、按司法程序被法院查封的工業(yè)用地，未經(jīng)人民法院裁定不得辦理轉(zhuǎn)讓。

6、實(shí)際已將工業(yè)用地改作其他用途的不得直接辦理轉(zhuǎn)讓，必須按違法用地處理，追繳土地出讓金后方可辦理轉(zhuǎn)讓或收回土地使用權(quán)。

7、共同共有土地使用權(quán)，未經(jīng)其他共有人同意的，不得轉(zhuǎn)讓。

8、土地權(quán)屬有爭(zhēng)議的不得轉(zhuǎn)讓。

9、政府已列入收回土地使用權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓。工業(yè)廠房交易有兩種，一是直接過(guò)戶，和買房子沒(méi)什么不同；二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就是收購(gòu)?fù)恋厥褂脵?quán)人的公司，自然公司名下的房產(chǎn)也就是你的了，這樣做有法律風(fēng)險(xiǎn)，就是你不知道原來(lái)的公司做過(guò)什么違法的事情沒(méi)有，所以要進(jìn)行律師和會(huì)計(jì)師做盡職調(diào)查，并要求土地使用權(quán)人提供不可撤銷的擔(dān)保。這樣做可以省下一大筆過(guò)戶的稅費(fèi)。

三、工業(yè)廠房土地過(guò)戶的手續(xù)

1、交易雙方提出轉(zhuǎn)讓、受讓申請(qǐng) 交易當(dāng)事人申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)的同時(shí)，還應(yīng)提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議、土地使用證、宗地界址點(diǎn)圖、建筑物產(chǎn)權(quán)證明、法人資格證明，委托書(shū)、身份證明等資料。

2、審查 接到申請(qǐng)后，承辦人應(yīng)對(duì)資料及宗地情況進(jìn)行詳細(xì)審查了解，凡未按出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開(kāi)發(fā)、利用土地的，抵押、查封、出租而未通知承租人知道的，權(quán)屬不清、四鄰有糾紛的等不予辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并在15日內(nèi)通知轉(zhuǎn)讓當(dāng)事人。如改變土地用途須有規(guī)劃部門意見(jiàn)。轉(zhuǎn)讓時(shí)需分割建筑物的應(yīng)有房產(chǎn)主管部門意見(jiàn)。

3、現(xiàn)場(chǎng)勘查 現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)與有關(guān)資料對(duì)照核實(shí)。如需分割轉(zhuǎn)讓，應(yīng)考慮土地利用率、出路及他項(xiàng)權(quán)利等因素，并制圖確定四至、面積，必要時(shí)需經(jīng)四鄰簽章認(rèn)可。

4、地價(jià)評(píng)估，并提供報(bào)告書(shū) 審核評(píng)估報(bào)告與轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)明顯低于市價(jià)的，建議市府優(yōu)先購(gòu)買；價(jià)格過(guò)高的，可建議采取必要調(diào)控措施。

5、填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓審批表 認(rèn)真核對(duì)原批準(zhǔn)文件、評(píng)估報(bào)告、規(guī)劃意見(jiàn)等資料，用途、價(jià)額、年期等內(nèi)容填寫(xiě)要完整、準(zhǔn)確、字跡工整。

6、審批 審批內(nèi)容包括費(fèi)用表及轉(zhuǎn)讓審批表。費(fèi)用表須經(jīng)所長(zhǎng)簽字后，經(jīng)辦人攜完整轉(zhuǎn)讓檔案與轉(zhuǎn)讓審批表等報(bào)中心及局領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

7、交納有關(guān)稅費(fèi)。

8、登記編號(hào) 審批后，也可在審批前到產(chǎn)權(quán)科對(duì)補(bǔ)簽出讓合同及審批表編號(hào)。轉(zhuǎn)讓檔案、留產(chǎn)權(quán)科統(tǒng)一保存，按年度繳檔案室。

工業(yè)用地轉(zhuǎn)讓流程還必須有土地使用權(quán)變更登記經(jīng)辦人依據(jù)補(bǔ)簽出讓合同、轉(zhuǎn)讓審批表、付款票據(jù)等，填寫(xiě)變更登記審批表進(jìn)行變更登記。變更登記審批表，可隨轉(zhuǎn)讓審批表同時(shí)報(bào)批。

以上就是“工業(yè)廠房土地過(guò)戶稅費(fèi)如何收取”的全部?jī)?nèi)容，通過(guò)上述介紹可以知道。工業(yè)廠房土地過(guò)戶稅費(fèi)，買賣雙方均需繳納，主要包括營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加等費(fèi)用，稅率也各不相同。

【第8篇】地稅殘保金如何計(jì)算方法

忘交殘保金了怎么辦？殘保金本月忘繳,下月可以補(bǔ)交。用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財(cái)政部門給予警告，責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。

不交殘保金會(huì)有什么樣的后果？

不交殘保金會(huì)有的后果：如果不交殘保金，地稅專管員會(huì)在通知催促繳納，查出來(lái)，有可能把單位的地稅申報(bào)縮了，那單位就報(bào)不了稅。

殘疾人就業(yè)保障金簡(jiǎn)稱殘保金，是指在實(shí)施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)地方有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計(jì)算交納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。

殘保金必須要繳嗎？

殘疾人就業(yè)保障金是每個(gè)公司都必須要繳納的，不論大小規(guī)模，每年參加按時(shí)參加年審，可能會(huì)少交一些殘疾人就業(yè)保障金，如果不參加殘疾人就業(yè)保障金年審，殘聯(lián)部門可能會(huì)核定的略高。一個(gè)公司即使按兩個(gè)人，每年也得交幾千元。

殘保金如何計(jì)算繳納？

按國(guó)家殘疾人保障法要求，每個(gè)企業(yè)都需要安排一定比例的殘疾人（有的地方為職工總?cè)藬?shù)的1.5%）沒(méi)有達(dá)到比例的就需要繳納殘疾人保障金。

一般按未達(dá)到規(guī)定安置比例的人數(shù)*上年度本地區(qū)職工年平均工資總額的100%繳納（各地具體規(guī)定有差別）。建議：具體征收標(biāo)準(zhǔn)向當(dāng)?shù)氐恼魇諜C(jī)關(guān)咨詢。

公司是不是每年都要交殘保金的？繳納時(shí)間是什么時(shí)候？

每年都要交。時(shí)間7月1日至9月30日。

《殘疾人就業(yè)條例》第九條規(guī)定：用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到其所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)繳納殘疾人就業(yè)保障金。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第9篇】地稅的水利基金稅計(jì)算方法

導(dǎo)讀：交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，在印花稅中企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確印花稅計(jì)入管理費(fèi)用，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中印花稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)大家閱讀全文，希望本內(nèi)容能對(duì)您有所幫助。

交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、印花稅

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確印花稅計(jì)入管理費(fèi)用，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中印花稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

貸方?jīng)]有明確是否先計(jì)提再交納，很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

2、水利基金

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都沒(méi)有明確規(guī)定，但根據(jù)兩個(gè)準(zhǔn)則的核算原則：

如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入管理費(fèi)用，如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

是否計(jì)提參照印花稅。

交印花稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理，通常分為下列幾種情況：

一、不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算(關(guān)鍵點(diǎn))，如果金額小購(gòu)買時(shí)直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅：

借：管理費(fèi)用(印花稅)

貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

二、通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中，很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購(gòu)銷業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù)，依照“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用——印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

注釋：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

本文中關(guān)于交印花稅和水利基金稅會(huì)計(jì)分錄怎么做會(huì)計(jì)堂小編已經(jīng)介紹完畢了,如果你們還有其他的疑問(wèn),歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的窗口咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師。

【第10篇】地稅征收的計(jì)算方法

以山東為例。

什么樣的人需要交納房產(chǎn)稅呢？

根據(jù)《山東省房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》第二條和第三條規(guī)定。

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么呢？

根據(jù)《山東省房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》第五條規(guī)定。

房產(chǎn)稅的稅率是多少呢？

根據(jù)《山東省房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》第八條規(guī)定。

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

房產(chǎn)稅的納稅期限是什么時(shí)候呢？

根據(jù)《山東省房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》第十五條和第十六條規(guī)定。

房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。納稅年度從公歷的每年一月一日起至十二月三十一日止。

房產(chǎn)稅納稅期限，房產(chǎn)管理部門每月申報(bào)繳納一次;企業(yè)和其他單位每季申報(bào)繳納一次;個(gè)人(包括個(gè)體工商戶)每季或半年繳納一次。具體申報(bào)繳納時(shí)間由縣(市)地稅機(jī)關(guān)確定。

以制造公司購(gòu)買的商品房為例：

購(gòu)買一套不含稅價(jià)1000000元的房子，每個(gè)季度需要繳納房產(chǎn)稅=1000000*70%*1.2%/4=2100元

如果未按時(shí)繳納稅款或者忘記繳納怎么辦呢？

所以一定要按時(shí)繳納哦。

自建房產(chǎn)什么時(shí)候開(kāi)始繳稅呢？