公司開發(fā)票要什么資料（6篇）

【第1篇】公司開發(fā)票要什么資料

來自網(wǎng)絡(luò)

許多人應(yīng)該都和我一樣，有一顆不安分的心。不安分的原因1個是我們不甘心一輩子凄苦，2是基于他人夸贊覺得自己有一些突出的天分。于是我們就會去做一些自己想做的事情。

2023年4月我注冊了公司成了自由合伙人。作為一個資深財務(wù)工作者，幾乎沒有去考慮公司的注冊其實有那么多細(xì)節(jié)要考慮。一直都是考慮的選擇什么主體什么架構(gòu)什么模式等等這些，當(dāng)涉及公司開戶的時候，第一反應(yīng)應(yīng)該選擇離家進(jìn)的，方便聯(lián)系。

營業(yè)執(zhí)照下來是真的很快，聯(lián)系銀行開戶是非?？斓?，客戶經(jīng)理非常積極地上門核查。也就是在客戶經(jīng)理小哥到家里下戶的時候才知道開立賬戶到能用是有很多事項要注意的:

1、需要辦公地址的租賃合同（購買合同）

2、需要營業(yè)執(zhí)照下來且能在“企查查、天眼查、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”等平臺查到注

冊信息方可前往銀行柜臺開戶。（一般需要3-7天左右）

3、開戶的當(dāng)天需要存入賬戶1萬元。

4、開通網(wǎng)銀，需要發(fā)票和合同。也就是說開戶當(dāng)天不一定能開網(wǎng)銀拿到網(wǎng)銀uk，從而自己

網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。

5、如果開的公司有另外母公司控股，已經(jīng)營的母公司開過發(fā)票、有合同或有流水、或者都有的話，且能現(xiàn)場提供的，當(dāng)場是可以開通網(wǎng)銀辦理uk。

6、沒有開通網(wǎng)銀辦理uk是可以在銀行柜臺通過購買支票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，但是存入的1萬在沒有業(yè)務(wù)之前是不建議轉(zhuǎn)出的，否則觸發(fā)封控，導(dǎo)致賬戶不可用。

7、開通網(wǎng)銀沒有時間限制的，有業(yè)務(wù)簽訂合同、開發(fā)票后就可以聯(lián)系銀行帶上全套資料去辦理。

8、銀行開完戶，一般是每個季度都需要對賬。沒有開通網(wǎng)銀辦uk不代表不能登錄網(wǎng)上銀行的，目前大部分銀行都是可以需要uk登錄網(wǎng)上銀行進(jìn)行“對賬”。我辦的是興業(yè)銀行，客戶經(jīng)理電話一步步指導(dǎo)我進(jìn)行的，比較方便。

而稅務(wù)辦理，一般人只會告訴你，要去稅務(wù)大廳做稅務(wù)報道。其實報道也有很多事項要注意的：（2023年5月稅務(wù)大廳報道后接到電話再帶租賃合同去稅務(wù)所，并沒有人提醒說沒提交租金發(fā)票應(yīng)影響發(fā)票開具，2023年7月22日需要開具發(fā)票發(fā)現(xiàn)問題咨詢后，需要提供經(jīng)營地租金發(fā)票，于是趕緊咨詢個人租金發(fā)票如何開具帶著租賃合同、房租材料、個人身份證去大廳開具發(fā)票，目前租金發(fā)票暫不能網(wǎng)上在線自行開具。）

1、大廳的稅務(wù)報道可以是在銀行開戶之前也可以是之后，因為現(xiàn)在綁定三方（銀行代扣）是可以在網(wǎng)上的。

2、去大廳就是把自己所有的章子、營業(yè)執(zhí)照都帶著，經(jīng)辦人、法人的身份證都要原件的。

3、取號前在先咨詢戴紅綢帶的，會給你指引拿什么表，告訴你參考哪個表樣填寫，照著填寫完，再找戴紅綢帶的幫忙取號，到對應(yīng)的區(qū)域坐著等叫號辦理。

4、目前首次辦理稅務(wù)報道（登記）的可以最多申領(lǐng)25份專票、25份普票。不建議都領(lǐng)滿的，因為新公司業(yè)務(wù)是不穩(wěn)定的，初期基本沒有的?？瞻l(fā)票滯留手上太久不大好，建議可以各領(lǐng)個10份，具體看自己對自己業(yè)務(wù)量的評估。現(xiàn)在新辦都是可以申請電子專票、普票，所以一次不需要申請?zhí)?，用完自己可以在線申請。比較方便。

5、稅務(wù)大廳辦理時，要注意填寫一個自己能收到快遞的地址，因為現(xiàn)在的稅務(wù)uk是只能郵寄的。

6、當(dāng)你大廳辦完后，一般是需要主動帶經(jīng)營地的租賃合同、公司購買辦公樓合同到稅務(wù)所（專管員）那報道的，如果沒去，專管員會電話聯(lián)系您前往登記。特別要注意的是，到專管員那里去的時候，若只帶了合同，沒帶對應(yīng)的發(fā)票，可能會導(dǎo)致開不了發(fā)票。因為要控制發(fā)票使用的風(fēng)險，避免企業(yè)是空殼的、沒有經(jīng)營地址的，是用來開發(fā)票的皮包公司。

若公司注冊后，辦稅務(wù)報道后再去租辦公室、購買辦公室的話，是可以和專管員約定時間去辦理（需在大廳辦理后當(dāng)月盡快進(jìn)行，避免影響申報）。如果來不及開發(fā)票，可先簽合同去稅務(wù)所報道，去專管員建立聯(lián)系，留下聯(lián)系方式。后期稅務(wù)的事項是需要經(jīng)常與專管員聯(lián)系的，后期發(fā)票開具下來后是可以線上聯(lián)系移交。

7、稅務(wù)報道都完成后，當(dāng)月即需要進(jìn)行申報。但是不能開具發(fā)票，會提示離線開票時長不足，原因就是需要提供經(jīng)營地的租金發(fā)票給專管員。

8、開完發(fā)票需及時上傳，每月按時納稅申報、開票的上報匯總等等，才能保障發(fā)票能正常開具。

本篇文章，純是當(dāng)下多次來往稅務(wù)、銀行等等地方后有感而發(fā)?？偨Y(jié)不到位的地方，望指出。后期會再出一篇初次談客戶后遇到哪些公司注冊、經(jīng)營要必備的材料。

【第2篇】公司開勞務(wù)發(fā)票稅率

勞務(wù)費，即個人所得稅中的勞務(wù)報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

勞務(wù)費發(fā)票怎么開?

可以到勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票。

1.具體流程及注意事項：

(1)納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份。

(2)納稅人應(yīng)提供資料需出示的資料，申請代開發(fā)票人的合法身份證件。需報送的資料，付款方對勞務(wù)的單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明，或合同、或協(xié)議。

2.稅務(wù)機關(guān)承諾時限：

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全的，當(dāng)場辦結(jié)。

稅務(wù)機關(guān)采取“先繳稅、后開法票”辦法，普遍采用一窗式服務(wù)，即一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項。

個人勞務(wù)發(fā)票稅費如何計算?

營改增后個人開勞務(wù)費發(fā)票稅率是3%。個人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個人所得稅，另外，還要交附加稅。

其稅率：

1.增值稅：開票額/(1+3%)*3%;

2.個稅：根據(jù)開票額大小，開票額較大的才交;

3.城建稅：增值稅*7%或%;

4.教育費附加：增值稅*3%;

5.地方教育費附加：增值稅*2%;

6.地方水利建設(shè)基金：增值稅*1%.個人按照3%征收率征收增值稅。

個人需要開具發(fā)票的，可以向國稅局申請代開，按照3%征收率開具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等，繳納地稅局征收的個人所得稅。

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【第3篇】工程公司開出發(fā)票費用

稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。

個人跟公司進(jìn)行合作之后，收到了公司支付的費用之后，需要提供相應(yīng)的發(fā)票，個人該如何來提供呢？現(xiàn)在個人在外承接業(yè)務(wù)是很正常的事情，尤其是一些居間費用，比如工程介紹，礦場介紹等，一次居間費用高達(dá)幾百萬上千萬，該如何開具發(fā)票呢？

如果通過到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做臨時登記申請代開發(fā)票，會歸為勞務(wù)報酬所得進(jìn)行繳納個稅的，稅率為20%-40%。稅率是很高的，個人通過幾個月甚至幾年時間獲得的居間服務(wù)費在納稅的時候需要繳納一半，對個人來說是很不情愿的，稅負(fù)壓力也是很大的。那么個人該如何合理合法的解決這個問題呢？

現(xiàn)在很多發(fā)展地區(qū)，為了增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，出臺了很多的稅收優(yōu)惠政策，通過招商引資來增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，其實就有自然人代開政策，個人可以通過到這些地方稅務(wù)局進(jìn)行代開，稅率低至0.9%-1.7%，綜合稅率為1.9%-2.7%，代開也不需要自然人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完稅證明，稅率為何會這么低呢？是因為園區(qū)將個人勞務(wù)所得核定為個人經(jīng)營所得稅，享受核定征收，通過核定征收來進(jìn)行納稅，也不會進(jìn)入綜合匯算清繳，當(dāng)場完稅。

因為自然人代開是屬于招商政策，對于異地代開也是可以的，因為個人是屬于流動性的，在異地稅務(wù)局代開發(fā)票是很正常的，也不需要個人親自到場。

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【第4篇】公司開具勞務(wù)發(fā)票的稅率

【導(dǎo)讀】：公司開勞務(wù)發(fā)票要交個人所得稅？其實稅法的規(guī)定，去稅務(wù)局開勞務(wù)發(fā)票的只需要繳納個人所得稅的，一般按照稅率20%進(jìn)行征收的，下文中小編老師還會對于個體戶的征收稅率進(jìn)行介紹，大家可以一起來閱讀下文資料。

公司開勞務(wù)發(fā)票要交個人所得稅？

去稅務(wù)局開個人勞務(wù)發(fā)票，只繳納個人所得稅。稅率20%。不足4000元的，扣減800的免征額，超過4000的，扣減20%的免征額。

如果按照個體工商戶來開勞務(wù)發(fā)票，則繳納營業(yè)稅帶附征是5.65%，個人所得稅2%。

應(yīng)交營業(yè)稅=勞務(wù)費×5%；

應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅額×7%；

教育費附加=營業(yè)稅額×3%；

應(yīng)交個人所得稅=勞務(wù)費×（1-20%）×20%。

個人取得勞務(wù)報酬的財務(wù)處理

個人取得的勞務(wù)報酬以及收入應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅費用，應(yīng)交的稅款等于勞務(wù)報酬收入減去費用扣除額度乘以稅率，勞務(wù)報酬項目應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅用。

個人需要開具發(fā)票的，可以向國稅局申請代開，按照3%征收率開具發(fā)票，并繳納增值稅，繳納地稅局征收的附加稅如城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等，繳納地稅局征收的個人所得稅。

由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

另外，支付給個人的勞務(wù)，因為沒有發(fā)票所以由稅務(wù)部門代開勞務(wù)發(fā)票，實際就視同個人為一個可以營業(yè)提供勞務(wù)的獨立體，因為這個獨立體不是公司或個體戶，所以需要代開發(fā)票。

公司開勞務(wù)發(fā)票要交個人所得稅？整體上來說，企業(yè)來稅務(wù)局開具勞務(wù)發(fā)票的都是按照20%的稅率征收個人所得稅，不足4000元的扣減800的免征稅。如果是個體戶開具勞務(wù)發(fā)票的會附帶征收稅率5.65%，個人所得稅2%。

【第5篇】勞務(wù)派遣公司開的發(fā)票

2023年，勞務(wù)派遣風(fēng)險，不容小覷！分享一個最新稅務(wù)稽查案例給大家：

案例回放：

今天突然接到一家公司會計電話，說是公司終于出事了，讓稅局發(fā)票協(xié)查到了，2023年1月份到2023年7月份共計接受勞務(wù)派遣費發(fā)票652份，涉及金額2890萬元，經(jīng)過核實上游，發(fā)現(xiàn)省外的這家勞務(wù)派遣公司已經(jīng)走逃失聯(lián)。

該名會計最后無奈地如實跟我講：

這家公司接受勞務(wù)派遣，接受的不是人，全是票！都是老板以不到3%手續(xù)費買來的勞務(wù)派遣費發(fā)票，其實并未派遣過來一個人！目前稅局已經(jīng)將該案件移交公安部門。

提醒一：

目前勞務(wù)派遣行業(yè)成為虛開發(fā)票的重點行業(yè)，而且好多發(fā)票流向了建筑企業(yè)，充當(dāng)建筑公司的人工成本，無形中給建筑企業(yè)帶來了非常大的隱患。

提醒二：

好多勞務(wù)派遣公司利用稅務(wù)上允許的差額征稅政策，虛構(gòu)成本中的人員工資、人員社保及福利等，而且根本并沒有實際人員、也未申報個稅和繳納社保，最后造成巨額增值稅和所得稅的流失。

提醒三：

再就是有的企業(yè)100名人員，竟然全部屬于勞務(wù)派遣，占比100%，導(dǎo)致用工單位勞務(wù)派遣過來的人員占比過大，違反了規(guī)定。

《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》（人力資源和社會保障部令第 22 號）第四條規(guī)定：“用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%”。

通過上面的案例，希望給大家提個醒~2023年勞務(wù)派遣已成為稽查重點，大家一定要提高警惕，自查到位，遠(yuǎn)離風(fēng)險！

關(guān)于勞務(wù)派遣，了解一下？

01

什么是勞務(wù)派遣？

與人力資源服務(wù)、勞務(wù)外包有什么區(qū)別？

區(qū) 別

1.勞務(wù)派遣，派的是“人”，由勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者簽訂勞動合同；

2.勞務(wù)外包，包的是“活兒”，當(dāng)然也包了“人”，勞務(wù)外包既可以外包給個人，也可以外包給機構(gòu)；

3.人力資源外包，包的是“人力資源部門職能”。

案例一:

我公司沒有保安，找保安公司派來了10個保安，按月支付保安公司費用。以上屬于勞務(wù)派遣。

案例二:

我公司要搬家，找了一家搬家公司來搬，支付了搬家公司1萬元費用。以上屬于勞務(wù)外包。

案例三:

我公司由于剛剛成立，沒有財務(wù)部門和人力資源部門，因此請了一家公司幫著代發(fā)工資、代繳社保和公積金以及代理招聘員工。以上屬于人力資源外包。

開票稅目方面區(qū)別

（一）勞務(wù)派遣

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

（二）人力資源外包

現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)——人力資源外包服務(wù)

（三）勞務(wù)外包

稅目由所提供的服務(wù)性質(zhì)來決定。比如：

1.提供建筑勞務(wù)外包：建筑服務(wù)；

2.提供保潔勞務(wù)外包：生活服務(wù)；

3.提供運輸勞務(wù)外包：運輸服務(wù)；

4.提供餐飲服務(wù)外包：餐飲服務(wù)。

02

勞務(wù)派遣服務(wù)提供方與

接受方應(yīng)分別注意哪些問題？

一、勞務(wù)派遣服務(wù)提供方應(yīng)注意的問題

（一）勞務(wù)派遣服務(wù)提供方增值稅問題：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條規(guī)定：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

（二）以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，由勞務(wù)派遣單位享受相關(guān)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號）第一條規(guī)定：

以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣單位可按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

特別提醒：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第十二條規(guī)定，財稅〔2007〕92號自2023年5月1日起廢止，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)可按照財稅〔2016〕52號文件規(guī)定執(zhí)行。

二、勞務(wù)派遣服務(wù)接受方應(yīng)注意的問題

（一）小型微利企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)應(yīng)計入本企業(yè)從業(yè)人數(shù)

根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定：

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

（二）接受勞務(wù)派遣用工所發(fā)生的費用符合規(guī)定情形可計入工資薪金總額

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）第三條規(guī)定：

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

情形1.按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；

情形2.直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

（三）符合規(guī)定情形支付的外聘研發(fā)人員勞務(wù)費用可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）第一條規(guī)定：

研發(fā)費用稅前加計扣除人員人工費用是指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

因此，由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用可以作為人員人工費用進(jìn)行加計扣除。

03

最后提醒一下！企業(yè)支付勞務(wù)報酬

并非取得發(fā)票就萬事大吉了

看完上面內(nèi)容，就有朋友疑問了：支付方代扣代繳到底怎么做呢？自己從來沒有代扣過勞務(wù)報酬的個人所得稅，如何操作？

這個也不奇怪，為什么不清楚？

一方面是現(xiàn)實中很多納稅人沒做過這塊申報，自然不是很清楚，還有一方面就是因為在我們很多人的意識里面，代扣個人所得稅的就是工資薪金，我們?nèi)粘Ｗ龅淖疃嗟囊簿褪前凑展べY薪金代扣職工的個人所得稅，根本沒想過還要分情況按勞務(wù)報酬代扣。

其實關(guān)于代扣代繳個人所得稅，這里面還有很多知識點。

1、按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)該繳納個人所得稅的個人所得一共有九項。

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

而國家稅務(wù)總局公告2023年第61號關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告規(guī)定，實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得：

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財產(chǎn)租賃所得；

（七）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）偶然所得。

我們一對比，可以發(fā)現(xiàn)，只有經(jīng)營所得不屬于實行個人所得稅全員全額扣除申報的范圍。

什么意思呢？也就是說，扣繳義務(wù)人在向個人支付所得時候，如果屬于實行全員全額扣除范圍的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)該依法代扣代繳其個人所得稅。

那什么是全員全額呢？

全員全額申報，也就是說，不管支付金額大小，扣繳義務(wù)人應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

所以，這也就回答了有些讀者問的，我支付了不到800的勞務(wù)費，我需要申報嗎？是需要的。只要你支付了，就應(yīng)該履行申報義務(wù)。哪怕實際算下來沒有個人所得稅，也應(yīng)該把信息申報進(jìn)去。

我們打開自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，可以看到兩個大的申報版塊。

一個就是綜合所得稅申報，我們知道，新個人所得稅法把工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費四項所得作為綜合所得。

所以，你可以看到，勞務(wù)報酬在自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端其實有代扣代繳入口的。

那么需要全員全額申報個稅的其他所得在那里申報呢？就是在分類所得里面。

所以，從實操角度看，需要代扣代繳的個稅稅目，也是沒有經(jīng)營所得的。而綜合所得里面的勞務(wù)報酬支付方是應(yīng)該依法代扣代繳個人所得稅的，并不是取得了發(fā)票就萬事大吉了。

2、目前很多地方稅務(wù)局已經(jīng)明確規(guī)定了這點，稅務(wù)局在代開自然人勞務(wù)報酬發(fā)票的時候不再預(yù)扣個稅，全部由支付方自行代扣。

安徽稅務(wù)局2023年第4號公告

取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的自然人申請代開發(fā)票，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個人所得稅。由向個人支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款

湖北稅務(wù)2023年第4號公告

對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局2023年第61號公告公布)規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。

……

其他沒具體出臺文件的基本實踐中也是按照代開發(fā)票不預(yù)征方式來執(zhí)行。

那么我們支付方就一定要注意了，支付勞務(wù)報酬一定要代扣個人所得稅。

如果扣繳義務(wù)人向自然人支付上述所得時，未按規(guī)定履行義務(wù)的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任。

3、具體我們怎么申報

首先進(jìn)行人員信息采集

這里需要采集勞務(wù)提供者的身份信息，同時要特別注意，任職受雇選項不能選擇雇員，如果選擇雇員，那就不能按照勞務(wù)報酬申報，受雇的人默認(rèn)就是工資薪金。

添加好人員之后，我們就進(jìn)入綜合所得申報模塊，點擊勞務(wù)報酬所得（一般勞務(wù)、其他勞務(wù)）

進(jìn)入后，點擊添加，增加需要代扣的詳細(xì)信息。

詳細(xì)信息這里有基礎(chǔ)信息，這個就是我們維護(hù)好了的人員信息，然后在本期收入里面填寫具體的收入信息，這里的數(shù)據(jù)我們用之前的文章的數(shù)據(jù)來填寫。

小李在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計每月為2000元，無其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報酬收入6000元。

如何算預(yù)扣預(yù)繳稅款？勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

收入=(6000/1.03)=5825.24，超過4000。

收入額=5825.24×（1－20%）＝4660.19元

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二。

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝4660.19×20%＝932.04元

我們把相應(yīng)的數(shù)據(jù)填寫到扣繳客服端

填寫好后，系統(tǒng)就自動算出了應(yīng)納稅額，這個和我們自己手工算的一致。

最后點擊提交申報即可

本文來源：北京稅務(wù)，郝老師說會計，二哥稅稅念，每日言稅，稅政第一線，如需轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明以上信息。