【第1篇】2023年16號發(fā)票明細(xì)
四川辰開財稅咨詢服務(wù)
發(fā)票業(yè)務(wù)是會計人員最基礎(chǔ)最常見的工作內(nèi)容，因此會計人員必須清楚地掌握這些業(yè)務(wù)。今天為大家整理了不得入賬的9中不合規(guī)發(fā)票及10類發(fā)票開具要點(diǎn)，希望對大家的工作有幫助。
不得入賬的九種不合規(guī)發(fā)票
1.虛開的發(fā)票
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十二條規(guī)定：
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
2.專用發(fā)票壓線錯格，票面信息項(xiàng)目不全或不清
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條規(guī)定：
專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：
(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。
對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
3.未正確填開購貨方全稱的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第八條第(二)項(xiàng)規(guī)定：
在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。
4.未按規(guī)定填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
5.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第99號)第一條規(guī)定：
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
6.提供建筑服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條第(三)項(xiàng)規(guī)定：
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
此外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第70號)第五條規(guī)定：
營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
7.銷售不動產(chǎn)未按規(guī)定要求填開的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條第(四)項(xiàng)規(guī)定：
銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
8.出租不動產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定：
出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
9.未按規(guī)定開具的差額征稅發(fā)票
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條第（二）項(xiàng)的規(guī)定：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
10類發(fā)票開具要點(diǎn)
對于財務(wù)人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們在對外開具發(fā)票時若不注意相關(guān)要求，很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將10種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~
1.開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條
2.開具建筑服務(wù)發(fā)票
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條
3.開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第99號)第一條
4.保險機(jī)構(gòu)開具代收車船稅發(fā)票
保險機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第51號）
5.開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票
銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條
6.銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)正確選擇機(jī)動車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應(yīng)填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價”欄應(yīng)填寫對應(yīng)機(jī)動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機(jī)動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第八條
7.銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：
① 按照“一車一票”原則開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機(jī)動車只能開具一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動車的車輛識別代號/車架號。
② 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費(fèi)者為個人則應(yīng)填寫個人身份證明號碼。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
8.開具出租不動產(chǎn)發(fā)票
① 出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。
② 個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條
9.開具“差額征稅”發(fā)票
適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)第四條
10.開具銷售預(yù)付卡發(fā)票
（一）單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：
① 單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（二）支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理：
① 支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
② 持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
③ 特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第53號)第三條、第四條
【第2篇】發(fā)票上的稅率打成星號
一品稅悅的第77篇原創(chuàng)文章
標(biāo)簽：增值稅稅率
增值稅稅率一共有4檔，分別為：13%，9%，6%，0%。小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共也有4檔：0.5%，1%，3%和5%，征收率的規(guī)模也在逐漸的壯大，但是我們一般常用的是3%，當(dāng)然，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
其實(shí)，我們平時工作中開具或者收到發(fā)票時，除了會看到上面的稅率或征收率以外，看到發(fā)票的稅率欄還有免稅、不征稅、星號等，這些到底是什么意思，在什么情況下適用？小編歸納總結(jié)如下：
一、關(guān)于“免稅”稅率
原理：增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
對于增值稅免稅業(yè)務(wù)，納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人免征增值稅的收入對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
賬務(wù)處理：對于免稅業(yè)務(wù)和不征稅業(yè)務(wù)，均以實(shí)際收到的全部價款計入收入類等相關(guān)科目，無需計提增值稅銷項(xiàng)稅額。
免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，要按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人提供的服務(wù)如果是免增值稅的，可以選擇放棄免征的優(yōu)惠政策。放棄后，可開專票。
財稅【2016】36號：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
常見免稅業(yè)務(wù)舉例：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)；（3）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)；（4）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)；（5）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)（6）殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)（7）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)（8）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)（9）工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)。（10）工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。（11）國際貨運(yùn)代理服務(wù)（財稅〔2016〕36號附件3）……
增值稅免稅優(yōu)惠有哪些，可以查閱：工具文：適合查詢用，增值稅免稅優(yōu)惠梳理（2023年3月版）
二、關(guān)于“不征稅”稅率
原理：增值稅不征稅是納稅人產(chǎn)生的一些收入，本身不屬于增值稅應(yīng)稅行為，因此不征收。
在營改增后，納稅人取得的非增值稅應(yīng)稅收入，本身沒有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但又需要開具發(fā)票的，這個時候可以根據(jù)不征稅開票項(xiàng)目開具稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，目前不征稅開票項(xiàng)目有12項(xiàng)，開票編碼為601-612。開具發(fā)票時，使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”具體項(xiàng)目如下：
601“預(yù)付卡銷售和充值”
602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”
603“已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”
604“代收印花稅”
605“代收車船稅”
606“融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)”
607“資產(chǎn)重組涉及的房屋等不動產(chǎn)”
608“資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)”
609“代理進(jìn)口免稅貨物貨款”
610“有獎發(fā)票獎金支付”
611“不征稅自來水”
612“建筑服務(wù)預(yù)收款”。
編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”是否還會增加，按現(xiàn)在以票控稅的思維估計還會增加。
依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第53號國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告的規(guī)定，在發(fā)票編碼中增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
對于不征稅收入形成的支出，取得合法的增值稅扣稅憑證，如果未將其用于規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
常見不征稅業(yè)務(wù)舉例：（1）存款利息。（2）被保險人獲得的保險賠付。（3）在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。開票編碼對應(yīng)607和608。（4）政府給企業(yè)發(fā)放的開工補(bǔ)貼、社保返還的穩(wěn)崗補(bǔ)貼均和銷售收入、銷售數(shù)量不掛鉤，均屬于不征收增值稅收入。（5）通行費(fèi)電子發(fā)票中的政府還貸公路，由發(fā)行方開具“不征稅”發(fā)票。
三、關(guān)于零稅率
零稅率是增值稅的一檔稅率，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計算，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。
會計核算不用分離銷項(xiàng)稅，全額計入收入。納稅人適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。只要符合文件規(guī)定，在開具發(fā)票時，可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具。無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。
實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)會錯用0稅率，比如，有些企業(yè)會把免稅業(yè)務(wù)發(fā)票稅率錯開為“0%”。這種情況下，建議企業(yè)找開票方換正確稅率的發(fā)票，以免因稅率錯誤，產(chǎn)生納稅風(fēng)險！
常見增值稅零稅率舉例：中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
（1）出口貨物（2）國際運(yùn)輸服務(wù)。（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：
1.研發(fā)服務(wù)。2.合同能源管理服務(wù)。3.設(shè)計服務(wù)……
四、關(guān)于 “***” 和“*”稅率
在稅控系統(tǒng)升級后，納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為，在開具發(fā)票時會出現(xiàn)稅率欄顯示為“***”的發(fā)票:
1、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收的，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，“稅率”欄自動打印“***”，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開；
2、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣；差額征稅時，“稅率”欄自動打印“***”。差額征稅時，雖然稅率欄內(nèi)填寫的是“***”，但稅額欄內(nèi)不再是“***”，而是有明確有金額與內(nèi)容的。并且在備注欄內(nèi)還必須自動打印：“差額征稅”字樣。
文件依據(jù)：稅總貨便函[2017]127號 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知
3、通信服務(wù)費(fèi)的電子普通發(fā)票，稅率和稅額都是*號
電信行業(yè)特殊開票方式，稅率為“*”，不是免稅業(yè)務(wù)。
電信行業(yè)的業(yè)務(wù)是多稅率的，基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的稅率是9%，增值電信業(yè)務(wù)的稅率是6%，在消費(fèi)者申請開具電子發(fā)票時候，電信運(yùn)營商的尚未確定未來消費(fèi)時適用多少的稅率，暫無法區(qū)分那些是6%，那些是9%，因此無法開具價稅分離的發(fā)票。這種稅率為“*”是由于國家稅務(wù)局特許運(yùn)營商電子發(fā)票不做價稅分離，是符合國稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范，可以通過國家稅務(wù)局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺進(jìn)行查驗(yàn)，是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。不是免稅業(yè)務(wù)，不影響收票方正常使用。
備注：因?yàn)殚_票的軟件不同，實(shí)踐中可能會略有差異，稅局有時也認(rèn)可，以上內(nèi)容僅供參考。
補(bǔ)充：納稅人銷售免征增值稅的機(jī)動車，通過新系統(tǒng)開具時應(yīng)在機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動打印顯示“免稅”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“***（其他免稅業(yè)務(wù)同理，稅率欄為“免稅”，“增值稅稅額”欄自動打印顯示“***）
零稅率、免稅、不征稅的發(fā)票增值稅稅額”欄自動打印顯示“***
注：“一品稅悅”公眾號所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)，非實(shí)際辦稅的依據(jù)，具體請以國家相關(guān)政策為準(zhǔn)。
【第3篇】定額發(fā)票上發(fā)票號碼
發(fā)票管理專題1.1——發(fā)票無小事，一起來看看
發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
我們?nèi)粘Ｋ姷降陌l(fā)票有：卷筒發(fā)票（出租車機(jī)打票）、采購貨物或服務(wù)的普通發(fā)票/增值稅專用發(fā)票（專用發(fā)票常對單位開出）、客運(yùn)發(fā)票、過路（橋）票、
這些大家都不陌生。也和我們的工作、生活息息相關(guān)。
小小發(fā)票，是經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容的真實(shí)反映。甚至在某些特定的時候，它可以維護(hù)我們的權(quán)力，保障我們的權(quán)益?？墒?，你對它又了解多少呢？帶著這個問號，跟我一起來看看吧！
按開具方式分為增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票、非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票。
順便科普一下 國家稅務(wù)總局于2023年6月開始開發(fā)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，將包括增值稅普通發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍，同時實(shí)現(xiàn)購銷單位、貨 物品名等發(fā)票全要素信息自動實(shí)時采集、監(jiān)控，形成所有發(fā)票的電子底賬庫，依托電子底賬自動比對每一張申報抵扣的發(fā)票，增值稅發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)性一覽無余。
目前，從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票主要有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票哦。通用（機(jī)打、手工、定額）發(fā)票、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、火車票、飛機(jī)行程單等還沒有納入新系統(tǒng)。
增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)版和六聯(lián)版、基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時使用。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次并確定其用途。
發(fā)票內(nèi)容一般包括：票頭、號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、銀行開戶賬號、商(產(chǎn))品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計量單位、數(shù)量、單價、金額大小寫金額、經(jīng)手人、單位印章、開票日期、稅率、稅額以及備注欄里面需要填寫的內(nèi)容等等。
了解了這么多，以后你就會識別手里取得的發(fā)票是不是合規(guī)的啦。
今天是個入門知識，接下來，有關(guān)小小發(fā)票里的那些大事，會連續(xù)分享輸出。
文字排版正在學(xué)習(xí)中。
【第4篇】增值稅發(fā)票稅票號
《增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，納稅人取得不合法的增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
案例解析：公司取得的失控增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
某建筑公司購進(jìn)建筑材料取得一張增值稅專用發(fā)票，在認(rèn)證時提示為失控專用發(fā)票。請問建筑公司這張增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？
政策解析∶失控增值稅專用發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開具的專用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請防偽稅控報稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。因此，對建筑公司取得的該張失控專用發(fā)票，需要由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過協(xié)查，確認(rèn)銷售方已經(jīng)申報納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的書面證明及協(xié)查回復(fù)后，才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
案例解析：一般納稅人取得匯總開具的專用發(fā)票，但是沒附清單，還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
某建筑公司向零售商店購買辦公用品時，取得商店開具的增值稅專用發(fā)票，注明辦公用品一批。請問建筑公司取得的這張增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
政策解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十二條的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。因此，建筑公司取得的這張增值稅專用發(fā)票，如果沒附有銷售清單，則屬于不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【第5篇】發(fā)票的稅票號碼怎么查詢
現(xiàn)在我們經(jīng)常可能會購買一些二手車，購買二手車的時候最怕的就是買到事故車，有問題的車。
不僅在錢財上有損耗，最主要的是耗費(fèi)精力去維權(quán)，所以購買二手車之前一定要好好的了解車輛信息，盡量避免買到有問題的車輛。
今天我要介紹的功能就是：車輛碰撞記錄查詢?。?通過這個功能我們就可以更多的去了解車輛的信息，購買也能放心一些。
車輛碰撞記錄查詢，那么如何這個功能呢？這個功能又能查詢到哪些信息呢？
使用點(diǎn)擊這里的車輛信息，點(diǎn)擊下面要查詢的項(xiàng)目，然后在輸入必要的信息就可以使用了。
使用請關(guān)注我公zhong號：小胖查查?。
這個功能是通過車架號，查詢車險信息與重大事故等信息數(shù)據(jù)內(nèi)容包含:是否為高風(fēng)險車輛、車險保單倒計時、出險次數(shù)、碰撞、火自燃、水淹、盜搶、損失部位、車損險綜合評分等。
特別時在我們購買二手車時，最怕的就是買到有問題的車輛，這個功能就可以很好的幫助到我們，更多的了解車輛信息，希望這個功能可以幫助到大家。使用請關(guān)注我，了解更多的功能。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票代碼和發(fā)票號碼
眾所周知作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱和稅收編碼必須一致，如果進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷項(xiàng)稅發(fā)票的商品名稱和稅收編碼不一致將會有什么影響?
根據(jù)國家稅務(wù)總局工作要求，自2023年5月1日起，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（簡稱新系統(tǒng)）的納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
一、對未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機(jī)關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
二、納稅人開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況選擇正確的編碼如實(shí)開具。
對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。
納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
這就是說，作為商貿(mào)企業(yè)，你的商品名稱在形態(tài)不變的情況下，名稱必須一致！
目前，金稅三期升級版系統(tǒng)已經(jīng)完全覆蓋涉及企業(yè)的各個領(lǐng)域，而且企業(yè)通過升級版開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息，將完全上傳到金三系統(tǒng)，金三系統(tǒng)也會根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，一旦不符合規(guī)范，將會很容易篩選出來，并對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警！
最近接到很多企業(yè)的電話，說是開的發(fā)票有問題，并讓他們把商品編碼的截圖核對，出現(xiàn)這種情況，就是因?yàn)槠髽I(yè)在開票的時候，商品選擇的稅收分類編碼不規(guī)范造成的！在這，小編再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時候一定注意以下幾種情況：
1、 開票時一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱；
2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇，對于商貿(mào)企業(yè)商品的稅收分類編碼盡量同進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致；
4、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填開；
開票事小，涉稅事大，因此，作為財務(wù)人員，一定要加強(qiáng)發(fā)票的管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！
對于商貿(mào)企業(yè)，如何獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的商品稅收分類編碼，小編這里教大家一些方法：
方法1：根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單明細(xì)上商品名稱前面2個星號之間的內(nèi)容（即稅收分類簡稱）在開票軟件中手工查找；
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)上商品名稱填寫的稅收分類為“計算機(jī)配套產(chǎn)品”
在開票軟件中商品編碼界面的稅收分類簡稱中輸入“計算機(jī)配套產(chǎn)品”，可以找到一些匹配項(xiàng)，選擇需要的編碼；
難點(diǎn)：如果匹配項(xiàng)比較多，會比較難判斷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上使用的稅收分類編碼。
方法2：向上游企業(yè)的財務(wù)開票人員索??；
從上游企業(yè)拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單及商品編碼后，再開具銷項(xiàng)發(fā)票就不用擔(dān)心商品編碼選不準(zhǔn)確的問題了；
難點(diǎn)是：上游企業(yè)是否愿意配合提供和及時提供。
方法3：通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺獲?。ū敬谓坛痰闹攸c(diǎn)）；
1、登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺；
其他各省市的網(wǎng)址請公眾號內(nèi)回復(fù)“發(fā)票綜合服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺網(wǎng)址”或“發(fā)票服務(wù)平臺”等關(guān)鍵字獲取。
2、登錄成功
3、選擇發(fā)票管理→發(fā)票下載
4、進(jìn)入發(fā)票查詢頁面，發(fā)票類別選擇“增值稅發(fā)票”
5、填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、選擇進(jìn)項(xiàng)票、選擇發(fā)票類型
6、點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查詢到該張發(fā)票的信息，如下圖所示
7、點(diǎn)擊 點(diǎn)擊查看貨物信息 查看銷貨清單，如下圖所示
這樣的話，我們就可以輕松拿到這種進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面信息和對應(yīng)的銷貨清單，而且還包含了商品對應(yīng)的稅收分類編碼。
除此之外還可以用過飛魚發(fā)票查驗(yàn)助手來快速導(dǎo)入，無需插稅盤即可導(dǎo)出，后面會介紹這個使用方法！
相關(guān)文章導(dǎo)讀：
【第7篇】增值稅專用發(fā)票稅票號
提到增值稅專用發(fā)票的“三流一致”，可能很多從事財稅方面工作的朋友并不陌生，其來源于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）的規(guī)定，根據(jù)該通知第一條第（三）款的規(guī)定：購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。
上述規(guī)定的核心問題就是增值稅專用發(fā)票的“三流一致”，所謂的“三流”是指發(fā)票流、貨物流、資金流，說明如下：
1、發(fā)票流
如：a公司和b公司簽訂了一份銷售合同，合同約定a公司向b公司銷售一批產(chǎn)品，則ａ公司是開票方，ｂ公司是受票方，發(fā)票的流向：ａ→ｂ
２、貨物流
如上例：ａ公司是發(fā)貨方，ｂ公司是收貨方，貨物的流向：ａ→ｂ，這是最典型的貨物流，實(shí)際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況：
（１）ａ公司從甲購買該批產(chǎn)品，該批產(chǎn)品直接由甲公司運(yùn)往ｂ公司；
（２）ｂ公司將該批產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品直接由ａ公司運(yùn)往乙公司。
其實(shí)這兩種情況ａ公司仍是發(fā)貨方，ｂ公司仍是收貨方，只不過發(fā)貨地點(diǎn)和收貨地點(diǎn)變化而已，貨物的流向依然是：ａ→ｂ
３、資金流
如上例：ａ公司是收款方，ｂ公司是付款方，資金的流向：ｂ→ａ，這是最典型的資金流，實(shí)際操作過程中有可能出現(xiàn)如下情況：
（１）ｂ公司根據(jù)a公司的指示，直接付款給甲公司，即資金的流向：ｂ→甲；
（２）乙公司根據(jù)b公司的指示，直接付款給a公司，即資金的流向：乙→a。
根據(jù)總局的解釋，第二種情況與b公司直接付款給a公司都符合“所支付款項(xiàng)的單位（收款單位），必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致”的要求，但是第一種情況，收款方是甲公司與開票方a公司不一致，這樣就存在稅收風(fēng)險，所以為防范稅收風(fēng)險，最好是資金流向：ｂ→ａ，即b公司直接付款給a公司，至于涉及第三方的，由a公司或b公司直接與第三方進(jìn)行結(jié)算，最好不要將第三方納入a、b公司之間發(fā)生的業(yè)務(wù)中。
簡單來說，典型的“三流一致”如下圖：
如果不符合“三流一致”會有什么后果呢？
后果一：購買方有可能不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果抵扣，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不但要補(bǔ)交稅款，還要加收罰款、滯納金。
后果二：銷售方有可能會被認(rèn)定為虛開發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票，以危害稅收征管罪入刑，屬于比較嚴(yán)重的刑事犯罪。
根據(jù)最高院的規(guī)定：
具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”：
（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；
（2）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；
（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
另外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號）解讀中列舉了三種常見的所謂“三流不一致”，但不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票的情形：
1、通過“先賣后買”方式銷售貨物，如寄售模式；
2、掛靠方以被掛靠方名義銷售貨物，如委托代理人經(jīng)銷模式；
3、企業(yè)收取了研發(fā)服務(wù)費(fèi)，但服務(wù)未發(fā)生或未完成，而發(fā)票先開的情形。
雖然總局發(fā)布的2023年第34號《關(guān)于公布全文失效廢止和部分條款廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》廢止了“192號通知”的部分條款但仍保留了“192號通知”中“第一條第（三）項(xiàng)”，即“三流一致”的核心條款。當(dāng)然，這也從另一個角度證明我們的“三流一致”條款仍然存在或者說增值稅專用發(fā)票需符合“三流一致”進(jìn)項(xiàng)才能抵扣的規(guī)定仍然有效。
建議一般納稅人，特別是營改增以后的一般納稅人，在開具增值稅專用發(fā)票時一定要注意“三流一致”問題，防范稅收風(fēng)險，避免法律責(zé)任。
【第8篇】發(fā)票號碼查詢產(chǎn)品信息
第一問
問：如何查詢發(fā)票結(jié)存信息？
答：請您通過【我要查詢】—【一戶式查詢】—【發(fā)票業(yè)務(wù)查詢】—【發(fā)票結(jié)存查詢】查詢。（“發(fā)票號碼止—發(fā)票號碼起+1”即為發(fā)票結(jié)存的數(shù)量）
圖示指引如下
一、我要查詢—一戶式查詢。
二、我要查詢—一戶式查詢—發(fā)票業(yè)務(wù)查詢—發(fā)票結(jié)存查詢。
第二問
問：請問我在哪里下載加計抵減聲明回執(zhí)？
答：請您通過電子稅務(wù)局【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【涉稅文書查簽】，查閱標(biāo)志選擇“全部”，查詢打印即可。
圖示指引如下
一、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
二、事項(xiàng)辦理—涉稅文書查簽。
第三問
問：辦理完的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告在哪里查看？
答：您可通過電子稅務(wù)局首頁【套餐業(yè)務(wù)】—【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告套餐】，輸入申請時間、編號查詢；也可以通過首頁【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】—【事項(xiàng)進(jìn)度管理】查看已辦理事項(xiàng)相關(guān)信息。
圖示指引如下
一、套餐業(yè)務(wù)—跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告。
二、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表查詢。
三、我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
四、事項(xiàng)辦理—事項(xiàng)進(jìn)度管理。
【第9篇】增值稅發(fā)票號
我們知道，4月1日之后，我國增值稅稅率有13%、9%、6%、0%；增值稅征收率有5%、3%、2%、1.5%，注意，價稅合計分離的適用征收率只有3%、5%。
正常情況下，我們開具的增值稅發(fā)票稅率欄次，都是顯示稅率和征收率，且金額和稅額的比例關(guān)系就是稅率、征收率。如下圖：
上面這種票面金額和稅率有比例關(guān)系的發(fā)票是我們?nèi)粘９ぷ髦幸姷阶疃嗟陌l(fā)票。
但是，日常工作中，我們還發(fā)現(xiàn)了很多發(fā)票，稅率欄它不顯示稅率，顯示漢字、※號等，很多朋友收到這種發(fā)票后很迷糊，不知道對方開的是對還是錯，今天小編就和大家一起來看看實(shí)踐中我們到底會遇到哪些？
1、適用免稅的發(fā)票
銷售方發(fā)生應(yīng)稅行為適用免征增值稅政策，開出的發(fā)票稅率欄顯示：免稅。
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，本身屬于增值稅應(yīng)稅范圍，但國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
免稅情況下不得開具增值稅專用發(fā)票，而且免稅需要首次備案。舉個例子，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品就是適用免稅政策。
《增值稅暫行條例》規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。
上述發(fā)票屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，所以適用免稅政策。開具了免稅增值稅發(fā)票。
開免稅發(fā)票時候，需要在商品編碼添加時，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，這個時候“稅率欄“自動跳轉(zhuǎn)為“免稅”。
我們在收到這種發(fā)票時候主要判斷對方是否有免稅政策，是否能開具免稅發(fā)票。
之前去重慶出差，吃飯對方開具了一張免稅的電子發(fā)票，我很納悶，想了半天也沒想到餐館有什么免稅政策，問老板，老板也搞不清楚，就說一直就是這樣開的，稅務(wù)局就是這樣給他們弄的。
后面我查詢了一下此餐館是小規(guī)模納稅人，才明白估計是因?yàn)橄硎苄∥⑵髽I(yè)免征增值稅政策，所以稅務(wù)局設(shè)定的這樣開發(fā)票。不過說實(shí)話，這樣開并不合理，應(yīng)該按適用征收率開發(fā)票，申報時候免稅申報。
2、不征稅
對于不征稅項(xiàng)目收到的款項(xiàng)一貫的認(rèn)識是不開具發(fā)票，《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）的出臺改變了慣性思維，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
目前，發(fā)票開票系統(tǒng)已將編碼6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”增加到13項(xiàng)。
那么開出來的發(fā)票就是下面這個樣子，相信大家在日常工作中也遇到過。
稅率欄顯示的是“不征稅”
不征稅和免稅本質(zhì)上是不同的，免稅是屬于征稅范圍的，但是給予免除，而不征稅是本身就不屬于增值稅納稅范圍的。不征稅項(xiàng)目也無需備案，當(dāng)然，目前不征稅開具發(fā)票也就列了上面13種情況，都只能開具增值稅普通發(fā)票。
收到這類發(fā)票也需要注意是否屬于可開具不征稅發(fā)票的范疇，目前可以開具的范疇也不多，很容易判斷。
日常我們接觸比較多的就是預(yù)付卡充值的不征稅發(fā)票。
對于取得不征稅預(yù)付卡發(fā)票，其實(shí)對于企業(yè)來說尚未實(shí)際消費(fèi)，而對于企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時稅前扣除。
所以，在購買或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，購買或充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除，在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類，按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi)，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除）。
3、差額征稅
差額征稅并非營改增創(chuàng)造，而是從營業(yè)稅過渡過來的辦法。增值稅本身就是為了避免重復(fù)征稅的，但是營改增后由于各種原因，很多事項(xiàng)或者說環(huán)節(jié)還不能全部納入增值稅鏈條，這種情況導(dǎo)致這些事項(xiàng)不能通過進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方式實(shí)現(xiàn)對增值額的征稅，所以就通過差額征稅來解決了。
差額征稅，且不得全額開增值稅專用發(fā)票，才采用差額征稅開票功能開具增值稅專用發(fā)票。
差額征稅稅率欄顯示的是 ***
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第23號）第四條“增值稅發(fā)票開具”第二款規(guī)定：按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。此條規(guī)定中“增值稅發(fā)票開具”指的是“增值稅專用發(fā)票”，而不是“增值稅普通發(fā)票”，因?yàn)椴铑~開具普通發(fā)票毫無意義。
注意，取得這類專票，我們依舊能按票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時你還需要注意，差額征稅的事項(xiàng)是否是可以全額開具專用發(fā)票的。
小編舉個例子，比如物業(yè)管理服務(wù)中的自來水，建筑勞務(wù)，這些銷售方可以適用差額征稅，但是是可以全額開具增值稅專用發(fā)票的，如果給你差額開了，你就少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了。
4、個人出租住房減按1.5%征收
納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額。
這個時候稅率欄也是顯示的 ***
小規(guī)模納稅人都適用簡易計稅方法，征收率為5%，當(dāng)然如果是個體工商戶的小規(guī)模納稅人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額
其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房）征收率為5%，住房按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
5、電信運(yùn)營
企業(yè)提供電信服務(wù)的這類發(fā)票，稅率欄顯示 *
實(shí)際上，這是電信行業(yè)增值稅電子普通發(fā)票的一種特殊開票方式。
電信行業(yè)的業(yè)務(wù)是多稅率的，而且在目前實(shí)際情況來看，在申請開具電子發(fā)票時候，電信運(yùn)營商的收入結(jié)構(gòu)還尚未確定，也就是說多少金額適用多少的稅率他們也不知道，很簡單的例子就是你充值電話費(fèi)開票，別人沒法給你區(qū)分那些是6%，那些是9%，也就沒法給你價稅分離的開具發(fā)票。
這種*號的運(yùn)營商電子發(fā)票符合國稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范，可以通過國家稅務(wù)局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺進(jìn)行查驗(yàn)，是正規(guī)的增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國家稅務(wù)局特許運(yùn)營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務(wù)，不影響收票方正常使用。
這些電信運(yùn)營商企業(yè)是會按照最終實(shí)際計費(fèi)的收入結(jié)構(gòu)來相應(yīng)按照不同稅率申報繳納增值稅的，所以你也別擔(dān)心別人少交稅。
還有你可能會問，這個規(guī)定有具體稅收文件支持嗎？這個還真沒有，只是部分稅務(wù)局12366答疑有提及，但是就目前運(yùn)行來看，應(yīng)該是默許認(rèn)可的，不然也沒法實(shí)施。
6、稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票
目前通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅發(fā)票稅率欄也會有***的情況。
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【第10篇】發(fā)票稅率和稅額是星號
稅率為星號的發(fā)票一般有以下情況：
差額征收：例如勞務(wù)派遣、安保服務(wù)、人力資源外包服務(wù)等。
稅率減按征收：例如私房出租住房，增值稅減按1.5%，核定綜合稅率。
該發(fā)票為私房出租，稅率核定，稅率和稅額都為星號，票面有每月價稅合計金額及出租月份數(shù)，以及總的價稅合計金額。
電子發(fā)票為什么稅率是“*”，稅額是“0”，是免稅的發(fā)票嗎？
電信運(yùn)營商電子發(fā)票符合國稅總局相關(guān)業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范，可以通過國家稅務(wù)局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺進(jìn)行查驗(yàn)，是正規(guī)的國稅增值稅普通發(fā)票。稅率為“*”是由于國家稅務(wù)局特許運(yùn)營商電子發(fā)票不做價稅分離，不是免稅業(yè)務(wù)，不影響收票方正常使用。
免稅商品如果使用的是金稅盤 ，稅率打印有兩種顯示：免稅或者0%，稅額欄為“*”號。如果使用的是稅控盤，稅率和稅額欄顯示的都是“*”號。
【第11篇】發(fā)票納稅人識別號
一、給軍隊(duì)、非盈利組織開具發(fā)票，也必須寫統(tǒng)一社會信用代碼嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條第二款規(guī)定：“本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！薄?/p>
因此，軍隊(duì)、非盈利組織不在16號公告第一條規(guī)定的范圍內(nèi)，不需要寫統(tǒng)一社會信用代碼。
二、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
三、向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/p>
因此，向企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
四、開具的通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票）沒有“購買方納稅人識別號”欄次的情況是否一定需要填寫購買方納稅識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機(jī)打發(fā)票（冠名發(fā)票或者定額發(fā)票），無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
五、通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，沒有可以填寫“納稅人識別號”的欄次怎么辦？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于通用機(jī)打發(fā)票（卷式）及手工發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
六、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第16號文規(guī)定，自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。企業(yè)員工7月份之后拿來報銷的發(fā)票，開票日期是5月份的，上面沒有納稅人識別號，是否可以？
可以，以開票日期為準(zhǔn)。
七、購買方為企業(yè)，取得7月1日后開具的增值稅普通發(fā)票，沒有填寫購買方納稅人識別號，可以作為稅收憑證嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證?！?/p>
八、定額發(fā)票是否必須填寫納稅人識別號？
16號公告適用于通過增值稅稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票，對于定額發(fā)票，無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號，仍按照現(xiàn)有方式開具發(fā)票。
九、餐飲發(fā)票還需不需要開具菜單？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容?！?/p>
因此，餐飲發(fā)票據(jù)實(shí)開具即可，無需列明詳細(xì)菜品、菜單。
十、政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個人沒有納稅人識別號，開具發(fā)票可以不填寫嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）的規(guī)定：“一、自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在‘購買方納稅人識別號’欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。”
因此，政府、事業(yè)單位、醫(yī)院、軍隊(duì)、學(xué)校、個人不屬于企業(yè)，開具發(fā)票可以不填寫納稅人識別號。
十一、購買商品或服務(wù)項(xiàng)目較多，發(fā)票開具時必須開具明細(xì)嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第二條規(guī)定：“銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)?！?/p>
如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。
本文來源：國家稅務(wù)總局
【第12篇】只有電子稅票號如何查詢發(fā)票
操作步驟
當(dāng)財務(wù)人員收到經(jīng)辦人或者外部供應(yīng)商開具了電子發(fā)票時，財務(wù)人員如何去查驗(yàn)這張發(fā)票的真?zhèn)危疚焕脠D文演示一下：例如本期收到此發(fā)票時，
財務(wù)人員是不是感到很驚訝，發(fā)票上沒有任何簽章了，大家不要驚慌。
財務(wù)人員首先要去任何一個搜索瀏覽器：去搜全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，點(diǎn)開官網(wǎng)
第一步
選擇相關(guān)下載界面，找到
第二步
把下載安裝到電腦上，安裝好后就是如下圖標(biāo)：
第三步
打開此圖標(biāo)：點(diǎn)擊左上角的文件
第四步
然后找到那個發(fā)票的ofd格式文件
接下來就是雙擊那個紅字章：
第五步
然后右擊鼠標(biāo)去點(diǎn)屬性和驗(yàn)證看有無修改，無修改，該簽章有效說明有效，把這張發(fā)票打印出來同時把這張發(fā)票的ofd格式保存好。
第六步
小伙伴嗎，你學(xué)會了沒有？
【第13篇】增值稅發(fā)票號碼是哪個
增值稅票怎么識別?相對于大家平常遇到的票證,增值稅票是一種非常特殊的票證形式，所以對增值稅票識別也是有必要的。我們可以識別增值稅票中的：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、購方名稱、購方稅號、發(fā)票金額等內(nèi)容。方便我們記錄稅票信息、鑒別稅票真?zhèn)巍Ｏ旅嫘【幗榻B給大家兩種識別增值稅票的方法，一起來看看吧。
第一種方法：利用識別軟件
借助軟件：迅捷ocr文字識別軟件
操作步驟：
1、點(diǎn)擊軟件首頁中的“票證識別”，然后點(diǎn)擊“增值稅票據(jù)”進(jìn)入操作界面。
2、將增值稅票添加進(jìn)去之后，點(diǎn)擊頁面中的“設(shè)置保存路徑”，在彈出頁面中設(shè)置保存路徑就可以了。
（注意：上傳的文件要清晰可見，圖像文字要占整個篇幅的50%以上。像素分辨率在500*500-2000*2000最佳。）
3、完成以上操作之后，點(diǎn)擊頁面中的“一鍵識別”就可以了。
迅捷ocr文字識別軟件，不僅能實(shí)現(xiàn)增值稅票識別，還有一個很好用的功能哦，就是語音轉(zhuǎn)文字，一鍵轉(zhuǎn)換，輕松搞定。
第二種方法：利用網(wǎng)站識別
網(wǎng)站：迅捷pdf在線轉(zhuǎn)換器
操作步驟：
1、在網(wǎng)站首頁找到“圖片文字識別”，然后點(diǎn)擊其中的“掃描票證識別”進(jìn)入操作頁面。
2、然后在頁面的自定義設(shè)置中，設(shè)置票證類型為“票據(jù)”就可以了。
3、然后我們將增值稅票添加進(jìn)去。然后點(diǎn)擊“我的文件”可以查看識別結(jié)果。可以點(diǎn)擊頁面中的“繼續(xù)識別”批量識別增值稅票，還可以點(diǎn)擊“獲取二維碼”或者是“立即下載”保存識別結(jié)果。（注：添加完成后會自動識別文件）
迅捷pdf在線轉(zhuǎn)換器這個網(wǎng)站，功能豐富，操作簡單，不僅有掃描票證識別功能，還有pdf轉(zhuǎn)換功能哦，如pdf轉(zhuǎn)圖片，各種文件轉(zhuǎn)換不在話下哦。
以上就是小編想要分享給大家的兩種增值稅票識別方法，希望對大家有所幫助。
【第14篇】增值稅發(fā)票號碼是幾位
1、問：填寫出口明細(xì)時，什么時候填寫出口報關(guān)單號？什么時候應(yīng)填寫代理證明號呢？
答：若是自營出口的，則代理證明編號無需填寫，正常填寫出口報關(guān)單號，報關(guān)單號的填寫規(guī)則為18位的海關(guān)編號+0+2位項(xiàng)號。
報關(guān)單
若是代理出口的，則需要填寫代理證明的編號，出口報關(guān)單號無需填寫。按《代理出口貨物證明》編號（18位）+兩位項(xiàng)號（01、02…）填寫，項(xiàng)號按《代理出口貨物證明》所列順序編寫。
橫琴平潭地區(qū)區(qū)內(nèi)購買企業(yè)申報退稅時，“代理出口貨物證明號”欄次填寫“進(jìn)境貨物備案清單號”。
【1】
問：外貿(mào)企業(yè)錄入進(jìn)貨明細(xì)時，錄入進(jìn)貨憑證號后還需要錄入“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”嗎？
答：如果是手工采集進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)，直接填寫“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中的“進(jìn)貨憑證號”就可以，具體由增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼+發(fā)票號碼數(shù)字組成。填寫后，無需填寫“發(fā)票代碼”和“發(fā)票號碼”。
如果是通過外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票信息，不需要在“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中錄入“進(jìn)貨憑證號”，導(dǎo)入發(fā)票信息后，可以錄入“發(fā)票號碼”欄次后，系統(tǒng)會自動帶出發(fā)票的相關(guān)信息，無需填寫“進(jìn)貨憑證號”。
【2】
【第15篇】增值稅專用發(fā)票號碼在哪里
對于財務(wù)人員來說，每天都少不了要跟發(fā)票打交道，作為開票方我們在對外開具發(fā)票時若不注意相關(guān)要求，很容易導(dǎo)致開具不合規(guī)發(fā)票。本期，小編就將幾種常見的發(fā)票開具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理，接下來，我們一起看看吧~
開具增值稅普通發(fā)票
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號）第一條
銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票
銷售機(jī)動車開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)正確選擇機(jī)動車的商品和服務(wù)稅收分類編碼。增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應(yīng)填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單價”欄應(yīng)填寫對應(yīng)機(jī)動車的不含增值稅價格。匯總開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過機(jī)動車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，其中的規(guī)格型號、單位、單價等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專用發(fā)票的填寫要求填開。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）第八條
銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
銷售機(jī)動車開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則：
1.按照“一車一票”原則開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，即一輛機(jī)動車只能開具一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一張機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動車的車輛識別代號/車架號。
2.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識別號/統(tǒng)一社會信用代碼/身份證明號碼”欄，銷售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，如消費(fèi)者為個人則應(yīng)填寫個人身份證明號碼。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動車發(fā)票使用辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號）
開具建筑服務(wù)發(fā)票
提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第四條
開具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票
增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）第一條
本文來源：本文收集整理于云南百望金賦公眾號
聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝
編輯：sometime編制：2023年06月13日
【第16篇】2023年發(fā)票中獎號碼
滬有獎發(fā)票第1期第二次開獎結(jié)果剛剛公布啦！一等獎1名（獎金人民幣40萬元），二等獎2名（獎金各人民幣5萬元）。中獎發(fā)票代碼和發(fā)票號碼詳見下文。沒有中獎的朋友也別氣餒，養(yǎng)成消費(fèi)開發(fā)票的好習(xí)慣，即開即中的第一次開獎有機(jī)會中5元、10元、100元。也許，下一期中獎名單就有您～
首個40萬大獎，花落誰家
本市有獎發(fā)票第1期第二次開獎40萬大獎今早開出，中獎發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號碼57878753；同時開出的還有二等獎2名，獎金各5萬元，中獎發(fā)票代碼3100172320、發(fā)票號碼41043948，發(fā)票代碼3100171320、發(fā)票號碼61589949。
本次3名幸運(yùn)中獎?wù)呓詾閭€人消費(fèi)者，市國稅局提醒，中獎?wù)咝柙陂_獎結(jié)果公布之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)（九江路47號）兌獎。請電話53216010預(yù)約，中獎獎金以銀行轉(zhuǎn)賬或支票方式給付。
第二次開獎兌獎時，兌獎?wù)邞?yīng)提供身份證明、有獎發(fā)票系統(tǒng)采集的手機(jī)號碼、中獎發(fā)票，供稅務(wù)機(jī)關(guān)核對。中獎發(fā)票為增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)提供中獎發(fā)票的發(fā)票聯(lián)原件；中獎發(fā)票為增值稅電子普通發(fā)票的，應(yīng)提供中獎發(fā)票版式文件的打印件。由兌獎?wù)吆炞执_認(rèn)后，兌獎?wù)呱矸葑C明復(fù)印件、中獎發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或版式文件的打印件，留存稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。兌獎?wù)邞?yīng)當(dāng)如實(shí)提交有關(guān)資料，對其提供資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，委托他人辦理的應(yīng)提供合法的書面委托材料和受托人身份證明。
兩次開獎，即開即兌加上定期開獎
2023年12月起，上海開展新一輪有獎發(fā)票試點(diǎn)工作，范圍覆蓋個人消費(fèi)行為較為普遍的4個服務(wù)性行業(yè)，分別是餐飲業(yè)、住宿業(yè)、娛樂業(yè)和裝飾業(yè)。
有獎發(fā)票開獎采用“兩次”開獎模式：第一次開獎為即開即兌式，單位和個人消費(fèi)者均可以參與，單筆獎金額分5元、10元、100元三檔，并以電子支付方式（微信、支付寶）兌付；第二次開獎為定期開獎，通過上海稅務(wù)網(wǎng)站和電子支付平臺等多種方式提前告知開獎日期，設(shè)一等獎1名，獎金40萬元，二等獎2名，獎金各5萬元，僅限于參與第一次開獎并已實(shí)名制注冊的個人消費(fèi)者。兌獎秘籍點(diǎn)擊藍(lán)字即可查詢。
與營業(yè)稅有獎發(fā)票相比有三項(xiàng)創(chuàng)新
有別于全面推開營改增之前的“營業(yè)稅有獎發(fā)票”，新一輪有獎發(fā)票試點(diǎn)通過運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，提高了開獎兌獎的便捷性和社會公眾的參與度，并凸顯了三大“新”意。
其一，開獎票種“新”，不僅包括了增值稅普通發(fā)票，還包括了增值稅電子普通發(fā)票。
其二，開獎平臺“新”，不再使用原紙質(zhì)發(fā)票刮獎模式，轉(zhuǎn)為運(yùn)用支付寶、微信等第三方支付平臺采集信息、實(shí)施開獎，開獎信息更透明、開獎方式更便捷。
其三，兌獎方式“新”，在兌獎過程中，對參與即開即兌的受票人，首次嘗試采用了“電子兌獎”的方式，普通消費(fèi)者通過手機(jī)客戶端就可以完成兌獎、領(lǐng)取獎金。
市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人同時也提醒社會公眾，希望消費(fèi)者能妥善保管取得的發(fā)票，對于發(fā)現(xiàn)假發(fā)票或倒賣發(fā)票等行為的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報；也希望經(jīng)營者按稅法規(guī)定開具發(fā)票，以保證抽獎信息的完整度和及時性。
資料：上海稅務(wù)
