【第1篇】發(fā)票上的費(fèi)用名稱
答：可以扣除。
依據(jù)：
1、企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2、公司法司法解釋三（法釋[2011]3號）第二條規(guī)定：發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人請求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。
公司成立后對前款規(guī)定的合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。
【第2篇】工程公司開出發(fā)票費(fèi)用
稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。
個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后，收到了公司支付的費(fèi)用之后，需要提供相應(yīng)的發(fā)票，個(gè)人該如何來提供呢？現(xiàn)在個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)是很正常的事情，尤其是一些居間費(fèi)用，比如工程介紹，礦場介紹等，一次居間費(fèi)用高達(dá)幾百萬上千萬，該如何開具發(fā)票呢？
如果通過到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做臨時(shí)登記申請代開發(fā)票，會歸為勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)稅的，稅率為20%-40%。稅率是很高的，個(gè)人通過幾個(gè)月甚至幾年時(shí)間獲得的居間服務(wù)費(fèi)在納稅的時(shí)候需要繳納一半，對個(gè)人來說是很不情愿的，稅負(fù)壓力也是很大的。那么個(gè)人該如何合理合法的解決這個(gè)問題呢？
現(xiàn)在很多發(fā)展地區(qū)，為了增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，出臺了很多的稅收優(yōu)惠政策，通過招商引資來增加當(dāng)?shù)氐氖杖?，其?shí)就有自然人代開政策，個(gè)人可以通過到這些地方稅務(wù)局進(jìn)行代開，稅率低至0.9%-1.7%，綜合稅率為1.9%-2.7%，代開也不需要自然人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可，一般三天左右出票，出完票就出示完稅證明，稅率為何會這么低呢？是因?yàn)閳@區(qū)將個(gè)人勞務(wù)所得核定為個(gè)人經(jīng)營所得稅，享受核定征收，通過核定征收來進(jìn)行納稅，也不會進(jìn)入綜合匯算清繳，當(dāng)場完稅。
因?yàn)樽匀蝗舜_是屬于招商政策，對于異地代開也是可以的，因?yàn)閭€(gè)人是屬于流動性的，在異地稅務(wù)局代開發(fā)票是很正常的，也不需要個(gè)人親自到場。
了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《稅籌小七》。
【第3篇】咨詢費(fèi)用發(fā)票稅率
公司費(fèi)用支出無發(fā)票，很多公司都會有這種情況，比如向個(gè)人采購，或者支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)，以及其他隱形費(fèi)用支出等等，這些費(fèi)用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費(fèi)用支出無發(fā)票，就不能計(jì)賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會利潤虛高，企業(yè)所得稅就會過高。
那么公司要如何解決費(fèi)用支出無發(fā)票的問題？
通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收園區(qū)自然人代開發(fā)票，個(gè)人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬，只需要繳納0.8萬的個(gè)人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個(gè)人每年或單次開票限額500萬，最快當(dāng)天開票當(dāng)天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對應(yīng)有一張個(gè)人所得稅的完稅憑證，因此不用擔(dān)心后期再補(bǔ)繳個(gè)稅。
例如：某公司向小明支付了500萬居間費(fèi)，原本公司無法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個(gè)人名義，通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，需要繳納多少稅費(fèi)？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個(gè)人所得稅：500萬*0.8%≈4萬
通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，只需要繳納4萬的稅。
通過稅收園區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務(wù)真實(shí)，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收園區(qū)代開發(fā)票，還會要求自然人提供業(yè)務(wù)合同，以及相關(guān)的個(gè)人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解。
【第4篇】活動費(fèi)用沒有發(fā)票
會計(jì)人員做賬都是“憑票入賬”，但是往往會出現(xiàn)其他的情況，比如：公司業(yè)務(wù)已發(fā)生，但是沒有票據(jù)的情況，或者說沒有發(fā)票，那么，這種情況也如何處理呢？
“公司宣傳推廣，找人做了個(gè)ppt，方案做完了要付款。財(cái)務(wù)讓你拿發(fā)票報(bào)賬，但是這個(gè)人是業(yè)務(wù)兼職干這個(gè)ppt的，沒辦法提供發(fā)票，怎么辦？”
財(cái)務(wù)人員遇到這類的情況的時(shí)候，要求個(gè)人勞務(wù)項(xiàng)目提供發(fā)票確實(shí)很難。做賬一般都是以會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度來做的。會計(jì)需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的，需要知道稅法和準(zhǔn)則的差異所在，千萬不能把稅法規(guī)定當(dāng)準(zhǔn)則來做賬。
一、憑發(fā)票做賬，法律是怎樣規(guī)定的？
《稅收征管法》第二十一條規(guī)定：“單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票?！?/p>
《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！?/p>
這兩條稅法條文是直接針對發(fā)票的規(guī)定。從條文的意思來分析，只是規(guī)定了在各種經(jīng)營活動中，“應(yīng)當(dāng)”取得發(fā)票，同時(shí)強(qiáng)調(diào)的是發(fā)票的合規(guī)性。符合規(guī)定的發(fā)票，可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，反之則不能。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證?！?/p>
這一條規(guī)定比較明確，那就是在特定情況下，要以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
但同時(shí)，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定：“本辦法所稱稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。”
從該規(guī)定可以看到，從稅法的角度，發(fā)票僅僅是“各類憑證”中的一種而已。
二、哪些業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票？
通常，企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)、以及收付款業(yè)務(wù)，都不需要發(fā)票就可以直接做賬，比如以下這些業(yè)務(wù)都不需要發(fā)票：
1、工資計(jì)算和發(fā)放
2、稅金計(jì)算
3、折舊計(jì)提
4、無形資產(chǎn)攤銷
5、各種往來業(yè)務(wù)
6、生產(chǎn)成本核算
7、銷售成本核算
8、低值易耗品核算
9、獎金、補(bǔ)助、節(jié)假日禮金等發(fā)放
10、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
11、年末處理
【第5篇】發(fā)票的郵寄費(fèi)用由稅務(wù)局承擔(dān)
經(jīng)常出差的朋友，時(shí)常會遇到出發(fā)及到達(dá)機(jī)場，都無法打印行程單的情況，請航空公司郵寄，則讓乘客負(fù)擔(dān)郵費(fèi)。
消法的相關(guān)規(guī)定如下，其中并未涉及郵費(fèi)由哪方負(fù)擔(dān)，但個(gè)人之見，應(yīng)由航空公司負(fù)擔(dān)，航空公司在乘客付款時(shí)，就應(yīng)出具行程單，若無法當(dāng)面出具，理應(yīng)由其承擔(dān)郵費(fèi)郵寄給乘客。各位怎么看？法律工作者的見解呢？
我與航空公司交涉，請其承擔(dān)郵寄費(fèi)用，對方稱我們是按照消法規(guī)定出具行程單呀，并不是不出具呀，但費(fèi)用得由乘客自行承擔(dān)?？赡軙幸恍┡笥延龅竭^同樣情況。
第二十二條【出具發(fā)票、憑證和單據(jù)的義務(wù)】經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定或者商業(yè)慣例向消費(fèi)者出具發(fā)票等購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)；消費(fèi)者索要發(fā)票等購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)的，經(jīng)營者必須出具。
【第6篇】郵寄領(lǐng)用發(fā)票的費(fèi)用
領(lǐng)取電子發(fā)票流程：
納稅人通過“河南省電子稅務(wù)局”的【發(fā)票票種核定及調(diào)整】模塊申請?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票及電子專用發(fā)票票種核定業(yè)務(wù)后，可以領(lǐng)取增值稅電子發(fā)票。
注：目前增值稅電子專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍只針對自2023年1月21日起新辦納稅人。
電子發(fā)票領(lǐng)用操作說明
登錄電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】-【電子發(fā)票領(lǐng)用】-【資料采集】-【我要查詢】
第一步：登錄國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局。
依次點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】。
第二步：在系統(tǒng)功能菜單欄選擇【電子發(fā)票領(lǐng)用】。
在發(fā)票種類名稱欄選擇需要領(lǐng)取的電子發(fā)票類型，在本數(shù)欄填寫所要領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)。點(diǎn)擊保存。
第三步：點(diǎn)擊【資料采集】，上傳相關(guān)資料后返回至表單，點(diǎn)擊提交即完成了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請。
第四步：進(jìn)入【我要查詢】界面即可看到該申請的業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。
紙質(zhì)發(fā)票郵寄領(lǐng)用操作說明
登錄電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】-【發(fā)票領(lǐng)用】-【郵寄】-【簽訂三方協(xié)議】-【資料采集】-【我要查詢】-確認(rèn)收貨
第一步：登錄國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局。
依次點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】。
第二步：在系統(tǒng)功能菜單欄選擇【發(fā)票領(lǐng)用】，發(fā)票領(lǐng)用方式選擇【郵寄】。
第三步：進(jìn)入三方協(xié)議頁面，勾選需要簽訂發(fā)票郵寄服務(wù)協(xié)議的發(fā)票種類，仔細(xì)閱讀下方發(fā)票郵寄協(xié)議書，確認(rèn)后點(diǎn)擊保存按鈕。
第四步：返回表單后按要求填寫相關(guān)內(nèi)容，綠色區(qū)域?yàn)楸靥?。選擇所要郵寄的發(fā)票種類及份數(shù)，完善下方發(fā)票郵寄信息后點(diǎn)擊保存。
第五步：點(diǎn)擊【資料采集】，上傳相關(guān)資料后返回至表單，點(diǎn)擊提交即完成了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請。
第六步：進(jìn)入【我要查詢】界面即可看到該申請的業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。
來源：河南稅務(wù)新媒體
【第7篇】當(dāng)期費(fèi)用已支出未取得發(fā)票的分錄
計(jì)提的費(fèi)用收到發(fā)票未到齊怎么做分錄?
如果增值稅專用發(fā)票當(dāng)期沒有認(rèn)證的話是沒有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.
當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會計(jì)分錄:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做?
先記入預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款
借:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
待收到發(fā)票時(shí)
借:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等
貸:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款
【第8篇】已經(jīng)入賬費(fèi)用未收到發(fā)票賬務(wù)處理
沒有發(fā)票還不知道怎么入賬的？常見的八種無發(fā)票賬務(wù)處理方法都整理好了，趕緊記??！
(文末取)
一、房租的業(yè)務(wù)處理
1、個(gè)人出租房產(chǎn)到哪代開發(fā)票？涉及哪些稅？分別如何計(jì)算？
2、租賃企業(yè)房屋的業(yè)務(wù)處理
二、促銷費(fèi)用處理方式
1、企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：
2、企業(yè)向個(gè)人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：
三、個(gè)人賠償補(bǔ)償?shù)奶幚?/strong>
個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：
四、私車公用的費(fèi)用
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題
企業(yè)支付個(gè)人車輛的支出，需按以下方法扣繳個(gè)人所得稅：
五、臨時(shí)工工資的處理和管控技巧
六、工資表的處理，勞務(wù)派遣的處理
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【第9篇】發(fā)票配送費(fèi)用怎么算
為深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，國家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局與中國郵政集團(tuán)有限公司石家莊市分公司聯(lián)合推行“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”的發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。
發(fā)票領(lǐng)用操作指引
步驟一：進(jìn)入河北省電子稅務(wù)局官網(wǎng)
(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/)以企業(yè)身份登錄
步驟二：首頁搜索發(fā)票領(lǐng)用，或者選擇我要辦稅->發(fā)票使用->發(fā)票領(lǐng)用進(jìn)入該模塊
步驟三：進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用模塊，如有驗(yàn)舊提示，建議先驗(yàn)舊
步驟四：填寫發(fā)票領(lǐng)用申請表，點(diǎn)擊下一步
步驟五：選擇領(lǐng)取方式“郵寄領(lǐng)取”，錄入收件地址并點(diǎn)擊下一步。
發(fā)票郵寄相關(guān)事項(xiàng)辦稅指南
一、郵寄發(fā)票種類
增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、汽車客票、門票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
二、發(fā)票郵寄范圍
石家莊市行政區(qū)域內(nèi)（不含辛集市）
三、發(fā)票申領(lǐng)條件
納稅人需同時(shí)滿足以下條件：
（一）經(jīng)營狀態(tài)為“正常（開業(yè)）”；
（二）當(dāng)月稅控設(shè)備已完成清卡操作；
（三）不存在欠稅情形；
（四）無待處理違法違章信息；
（五）納稅信用等級為非“d級”；
（六）非登記日期一年以內(nèi)的小型商貿(mào)企業(yè)；
（七）非查賬征收的個(gè)體納稅人，且月銷售收入在10萬元以下；
（八）可通過“金稅三期”系統(tǒng)校驗(yàn)。
四、發(fā)票申領(lǐng)途徑
納稅人登錄河北省電子稅務(wù)局(https://etax.hebei.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views-zj/index/index.html)在首頁搜索“發(fā)票領(lǐng)用”，或者進(jìn)入“我要辦稅”->“發(fā)票使用”->“發(fā)票領(lǐng)用”功能模塊，選擇領(lǐng)取方式為“郵寄領(lǐng)取”，辦理發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。
五、發(fā)票郵寄送達(dá)
（一）送達(dá)時(shí)間
當(dāng)日（法定節(jié)假日除外，下同）16:00前完成申領(lǐng)并出票的，次日8:00--17:30送達(dá)；當(dāng)日16:00后完成申領(lǐng)并出票的，隔日8:00--17:30送達(dá)。
（二）交接方式
1.預(yù)約投遞：投遞員投遞郵件前向發(fā)票收件人預(yù)留的電話發(fā)送短信或電話提醒郵件預(yù)投遞，確保郵件投遞及安全。
2.交接郵件：投遞員按照郵件面單上的信息核驗(yàn)收件人的相關(guān)信息及身份信息，收件人需核驗(yàn)郵件完整無污損后簽字確認(rèn)。
（三）郵寄費(fèi)用
1. 收費(fèi)方式：在河北電子稅務(wù)局按流程支付郵費(fèi)。
2. 費(fèi)用票據(jù)：郵費(fèi)定額發(fā)票同發(fā)票一起寄出。
3. 免費(fèi)郵寄范圍：為應(yīng)對疫情，助力復(fù)產(chǎn)復(fù)工，全市信用等級a、b、c級納稅人免收發(fā)票郵寄費(fèi)用至疫情結(jié)束。
（四）郵件查詢
1.郵寄發(fā)票郵件軌跡跟蹤查詢：網(wǎng)址 http://www.ems.com.cn/
2.ems中國郵政速遞物流查詢客服電話:11183
3.ems中國郵政速遞物流微信公眾號
六、咨詢電話
1.電子稅務(wù)局操作問題：4007112366。
2.發(fā)票郵寄問題：0311--67965230。
3.稅控設(shè)備問題：95113（航信）0311-89862000（九賦）。
記者│王寵
【第10篇】費(fèi)用發(fā)票與企業(yè)所得稅
導(dǎo)語：哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅？
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可知，企業(yè)用于實(shí)際經(jīng)營的成本類、費(fèi)用類、稅金類和其他支出類票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅。
具體來說，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（各類收入總額-成本-費(fèi)用-稅金）*稅率。
企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。另外，20%和15%是優(yōu)惠稅率。而10%屬于代扣代繳稅率。
成本類票據(jù)包括哪些？
對于商貿(mào)公司來說，企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，都是企業(yè)的成本票據(jù)。這也是企業(yè)公司最基本的票據(jù)。
對于生產(chǎn)企業(yè)來說，成本類發(fā)票包括的范圍要更廣一些。比方說，購進(jìn)原材料的增值稅發(fā)票，運(yùn)費(fèi)的增值稅發(fā)票，生產(chǎn)設(shè)備的增值稅發(fā)票以及燃料發(fā)票等，都是企業(yè)可以合法稅前扣除的憑證。
對于服務(wù)行業(yè)來說，不僅有購買商品的增值稅發(fā)票可以稅前扣除，企業(yè)購進(jìn)的服務(wù)類發(fā)票，也可以在稅前扣除。
費(fèi)用類票據(jù)包括哪些？
對于費(fèi)用類票據(jù)來說，主要就是企業(yè)的三大費(fèi)用。即管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
只要是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的費(fèi)用支出都可以計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，進(jìn)行稅前扣除。當(dāng)然，這里需要企業(yè)獲得增值稅發(fā)票作為稅前扣除的憑證。
管理費(fèi)用主要包括：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、車輛使用費(fèi)以及租賃費(fèi)等。
銷售費(fèi)用主要包括：廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)以及租賃費(fèi)等。
而財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括：利息支出、匯兌損失以及手續(xù)費(fèi)等。
哪些支出即使沒有發(fā)票可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除？
1、工資薪金、所得。
根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號)規(guī)定可知，對于企業(yè)來說，實(shí)際支付的工資所得，不需要任何外部票據(jù)就可以在稅前扣款。
企業(yè)在扣除工資薪金所得時(shí)，只需要提供工資單、代扣代繳個(gè)稅證明等資料即可。
當(dāng)然，在個(gè)稅改革以后，企業(yè)再想通過支付工資所得的方式進(jìn)行偷稅漏稅，已經(jīng)越來越困難。企業(yè)還是把自己的工作重心放到業(yè)務(wù)上面吧！
2、資產(chǎn)損失。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號)的規(guī)定可知，企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失后，根據(jù)實(shí)際損失申報(bào)即可，并不需要外部資料。
但是，企業(yè)在申報(bào)損失時(shí)，需要提供相關(guān)證據(jù)資料，從而證明資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了報(bào)廢或處理的條件。
當(dāng)然，企業(yè)雖然不需要外部資料，但是對于實(shí)際損失需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行涉稅申報(bào)。沒有申報(bào)的資產(chǎn)損失，也是不能在稅前扣除的。
3、五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、工會經(jīng)費(fèi)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第30號)以及《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)的相關(guān)規(guī)定可知，企業(yè)在稅前扣除五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及工會經(jīng)費(fèi)時(shí)，不需要取得增值稅發(fā)票。
當(dāng)然，這里只是說，企業(yè)在稅前扣除五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及工會經(jīng)費(fèi)時(shí)，不需要發(fā)票。但是，對于企業(yè)來說，還是需要取得相關(guān)憑證才能在稅前扣除。
具體來說，稅前扣除五險(xiǎn)一金和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，需要取得社保繳費(fèi)憑證；稅前扣除工會經(jīng)費(fèi)，需要取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)或稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費(fèi)憑據(jù)。
總結(jié)：
虎虎在上面介紹的這么多票據(jù)以及憑證，都是企業(yè)進(jìn)行會計(jì)處理的依據(jù)。但是，由于“稅會”之間存在差異，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)，即使企業(yè)的稅前扣除票據(jù)沒有問題，也需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
對于這一點(diǎn)，我們要給予一定的認(rèn)識。不要把稅前扣除憑證與納稅調(diào)整搞混了！
其它與“哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅”相關(guān)的問題，可以點(diǎn)擊下方“問一問提問卡”卡片提問以便及時(shí)獲取一對一的針對性幫助。
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【第11篇】職工培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票稅
從2023年4月1日起，取得的國內(nèi)的旅客運(yùn)輸發(fā)票和票據(jù)是可以抵扣增值稅的，那么具體是什么呢？
這些發(fā)票都有一個(gè)大前提，那就是必須是2023年4月1日后取得的票據(jù)，2023年4月1日之前取得的旅客運(yùn)輸?shù)钠睋?jù)，都是不能抵扣增值稅的。
還有一個(gè)前提是必須是國內(nèi)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，國際的也不能抵扣增值稅。
一.可抵扣的類型
1.增值稅專用發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，要在發(fā)票管理系統(tǒng)上勾選抵扣。
而且發(fā)票的抬頭必須是公司，公司的信息要填寫完整。
雖然增值稅專票沒有規(guī)定勾選期限，但是一般不能跨年，否則容易形成滯留發(fā)票，后面報(bào)稅和賬務(wù)處理也會有問題。
2.增值稅電子普通發(fā)票。
按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣，也是在勾選平臺勾選抵扣。
3.行程單（飛機(jī)票）
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）*9%
注意上不含機(jī)建費(fèi)單，而且行程單上必須注明個(gè)人的身份證，姓名等信息，而且上本公司等員工的才可以。
如果是為別的公司的培訓(xùn)老師支付機(jī)票，那么是不能進(jìn)項(xiàng)抵扣增值稅的。
其他旅客票據(jù)也一樣，需要有個(gè)人的身份信息，像公交票那樣的票據(jù)是不可以的。
4.鐵路（火車票）
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=票據(jù)/（1+9%）*9%，不含退票稅。
退票費(fèi)在公司內(nèi)可以報(bào)銷作為差旅費(fèi)，但是不能用來抵扣增值稅。
5.公路，水路
計(jì)算抵扣：可抵扣稅額=票價(jià)/（1+3%）*3%，不含保險(xiǎn)費(fèi)。
車票中的保險(xiǎn)費(fèi)可以報(bào)銷作為差旅費(fèi)，但不能用來計(jì)算抵扣增值稅。
注意行程單，鐵路，公路，水路的票據(jù)，是不需要勾選抵扣的，需要計(jì)算出來，填寫在增值稅申報(bào)表里。而且這三種票據(jù)，抬頭都是個(gè)人，需要注明旅客的身份信息。
二.不可抵扣的情況
1.簡易計(jì)稅：有營改增老項(xiàng)目，甲供材工程，清包工提供的建筑服務(wù)等
2.免證增值稅的項(xiàng)目，比如婚介服務(wù)，養(yǎng)老服務(wù)，保育教育服務(wù)。
3.集體福利
比如給員工買飛機(jī)票到海南旅行，屬于集體福利，這是不能抵扣的。
4.個(gè)人消費(fèi)
比如老板自己回鄉(xiāng)探親，也是不能抵扣的。
5.非國內(nèi)旅客運(yùn)輸
比如飛到外國出差，這也是不能抵扣。
6.為非本單位的員工支付的交通費(fèi)
比如為其他公司的培訓(xùn)老師，支付的飛機(jī)票等
三.賬務(wù)處理
1.每月制作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣匯總表
2.抵扣聯(lián)+車票等復(fù)印件+匯總表+專票匯總表：裝訂成冊，留存?zhèn)洳椤?/p>
總結(jié)：
1.旅客運(yùn)輸發(fā)票的金額不多，處理起來還是會費(fèi)點(diǎn)人工成本。但是積少成多，小費(fèi)用累計(jì)起來還是挺多的，特別對于員工出差比較頻繁的行業(yè)。
2.對于非本單位的個(gè)人，比如培訓(xùn)老師的交通費(fèi)，那么需要在合同中就多加點(diǎn)錢 ，相當(dāng)于漲價(jià)了，讓對方公司承擔(dān)。不要單獨(dú)支付飛機(jī)機(jī)票費(fèi)用。
這樣公司取得的這部分發(fā)票，也可以企業(yè)所得稅前抵扣。相當(dāng)于對方公司開具的發(fā)票的金額增加了。
【第12篇】核定征收費(fèi)用發(fā)票
1.完整流程
詳細(xì)流程
2、第三步需要實(shí)名認(rèn)證
實(shí)名認(rèn)證
3.資料采集
資料采集
采集身份證正面即可，稅務(wù)登記（營業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標(biāo)記必須上傳
4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個(gè)地方
結(jié)果查詢
【第13篇】不需要發(fā)票的費(fèi)用
前幾天跟一家公司的企業(yè)負(fù)責(zé)人聊天，提到公司的會計(jì)人員，老板抱怨自己公司的會計(jì)太死板，比如一個(gè)很小的事情，公司維修辦公室門鎖，給了修鎖的個(gè)人80元，財(cái)務(wù)逼著修鎖工去開具發(fā)票，說是沒有發(fā)票財(cái)務(wù)沒法入賬，稅前不得扣除！
聽這個(gè)老板的抱怨，真的為這個(gè)會計(jì)著急，看來會計(jì)不學(xué)習(xí)，真的在單位無立足之地了！
其實(shí)，在日常工作中，很多支出都是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。
給各位舉幾個(gè)簡單實(shí)用的例子，大家就清楚了！
1、老板讓人事買了300元水果，會計(jì)該怎么入賬？需要發(fā)票嗎？
解答：公司從個(gè)人手里買的300元水果，由于在500元以下，因此既可以個(gè)人去稅局大廳代開發(fā)票來入賬并依法稅前扣除，也可以憑攤販出具的收款憑證入賬依法扣除。
注意：收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 300
貸：庫存現(xiàn)金 300
2、再看看這張白條的支出！類似這樣的白條都可以稅前扣除！
支出項(xiàng)目：修理電腦的費(fèi)用
支出金額：200元
支出對象：王師傅個(gè)人
取得單據(jù)：收據(jù)（收款憑證載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息）
會計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)200元
貸：庫存現(xiàn)金200元
總結(jié)：這張白條列支的費(fèi)用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。
這7項(xiàng)支出不需發(fā)票就可以稅前扣除??！
1、支付個(gè)人500元以下零星支出
像上述修鎖費(fèi)用、水果攤買水果、修理電腦這三個(gè)案例，其實(shí)只需要取得一張個(gè)人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
提醒：支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的不需要發(fā)票。
附件：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
2、工資薪金支出
提醒：企業(yè)平時(shí)支付職工的工資不需要發(fā)票。
附件：完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
3、現(xiàn)金性福利支出
好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放過節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等，也不需要取得員工開具的發(fā)票。
提醒：企業(yè)過節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。
附件：過節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。
4、支付差旅津貼
提醒：支付因公出差人員的差旅補(bǔ)助不需要發(fā)票。
附件：差旅費(fèi)報(bào)銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標(biāo)準(zhǔn)。
5、支付員工誤餐補(bǔ)助
提醒：支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)不需要發(fā)票。
附件：誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
6、支付的未履行合同的違約金支出
提醒：好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男?，需要支付對方違約金，這項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票。
注意：憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除。
7、企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)也可以在企業(yè)所得稅前扣除
一定要取得發(fā)票，這12項(xiàng)支出才能稅前扣除！
1、政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。
2、具體理解
不考慮其他情況，同時(shí)滿足以下三個(gè)條件，以發(fā)票作為稅前扣除憑證：
（1）境內(nèi)發(fā)生的支出
（2）屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，就是對方需要繳納增值稅
（3）對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人
3、具體事項(xiàng)及政策依據(jù)
1.銀行收取手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號）
2.支付銀行及其他單位的利息費(fèi)用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，建議取得普通發(fā)票。（財(cái)稅〔2016〕36號）
3.企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，建議取得普通發(fā)票。（財(cái)稅〔2016〕36號、國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）
4.單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費(fèi)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號）。
5.單位pos機(jī)手續(xù)費(fèi)，向收單機(jī)構(gòu)索取發(fā)票，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（國家稅務(wù)稅務(wù)總局公告2023年第11號）
6.飛機(jī)等（火車票以外）退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2017〕90號）
7.火車票退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，以中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）
8.單位車的etc過路過橋費(fèi)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2017〕90號、交通運(yùn)輸部、國家稅務(wù)總局公告2023年第66號）
9.單位支付的財(cái)產(chǎn)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號）
10.單位支付的電話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)等通信費(fèi)用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號）
11.單位購買補(bǔ)充耕地指標(biāo)，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）
12.單位支付拍賣行的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，以發(fā)票作為稅前扣除憑證，一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）。
附：相關(guān)政策
1、根據(jù)6月6日國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的2023年第28號公告中規(guī)定：
第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
2、《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照本條例規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。
3、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。
增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：
（一）銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元；
（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元；
（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元。
4、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十條規(guī)定，增值稅起征點(diǎn)幅度如下：
（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。
（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)有關(guān)稅務(wù)處理問題公告如下：企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
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【第14篇】費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
在實(shí)際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時(shí)購貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？
另外開紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”？還是把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額作為“負(fù)數(shù)”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：
一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
可見，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額即已記賬并申報(bào)納稅了，賬也申報(bào)表要一致，所以這時(shí)購買方原做購進(jìn)的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開始購進(jìn)憑證的依據(jù)），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計(jì)為11300）：
借：銀行存款（應(yīng)付賬款）11300
貸：庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、 購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據(jù)紅字發(fā)票。
一般退貨是部分退回，所以原購進(jìn)發(fā)票照常勾選認(rèn)證，這時(shí)收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
這時(shí)購買方原開據(jù)的發(fā)票不用做賬，根據(jù)銷售方新開的藍(lán)字專用發(fā)票正常入賬就是了。
綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應(yīng)該做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
另外關(guān)于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因?yàn)橐讶胭~或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據(jù)，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
如果購買方?jīng)]有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據(jù)的藍(lán)字發(fā)票入賬就是了。
【第15篇】公司費(fèi)用沒有發(fā)票
很多企業(yè)都會面臨有實(shí)際開銷卻缺少發(fā)票的情況，這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財(cái)稅負(fù)擔(dān)。費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢？發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的，在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款，如果沒有發(fā)票，會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說，還會因?yàn)橐恍┻`規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)的境地。
費(fèi)用票不夠怎么辦
公司大量費(fèi)用沒有發(fā)票案例分析
公司因大量費(fèi)用支出沒有取得發(fā)票，然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票，會對企業(yè)的影響有多大？比安財(cái)穗帶大家來看一個(gè)實(shí)際發(fā)生的案例：
某建筑企業(yè)b老板為降低成本，低價(jià)從供應(yīng)商手中購買了價(jià)值300萬元的河沙，因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開發(fā)票”，以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本，逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓，由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實(shí)。最終，b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。
由此案例看出，部分企業(yè)抱著稅務(wù)機(jī)關(guān)不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票，但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報(bào)監(jiān)控下，虛開違法無所遁形，鋌而走險(xiǎn)最終得不償失。那么費(fèi)用票不夠怎么辦？公司開銷沒有發(fā)票怎么辦？最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。
公司開銷沒有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會通過使用比安財(cái)穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，利用比安財(cái)穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù)，幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一，破解平臺企業(yè)的支出無票難題，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第16篇】若沒有收到發(fā)票能計(jì)入相關(guān)費(fèi)用嗎
案 例 分 享
經(jīng)常遇到會計(jì)人員問，去年的一張費(fèi)用發(fā)票比如2000元的咨詢費(fèi)，去年忘記報(bào)銷，去年也未計(jì)提，2023年了想報(bào)銷，編制會計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi) 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
請問：
是否正確？有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
風(fēng) 險(xiǎn) 解 析
上述賬務(wù)處理是錯誤的，不得計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報(bào)銷分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500元
貸：以前年度損益調(diào)整 500元
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配-未分配利潤 1500元
貸：以前年度損益調(diào)整 1500元
政 策 參 考
（1）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第15號）
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實(shí)施條例(以下簡稱《實(shí)施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題公告如下：
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過以上分析：
（1）2023年費(fèi)用未入賬，應(yīng)當(dāng)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)?023年計(jì)算扣除；
（2）對于跨年度費(fèi)用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補(bǔ)期。
來源郝老師說會計(jì)，每日會計(jì)實(shí)操整理發(fā)布
