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費用發(fā)票丟失如何入賬(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):13

費用發(fā)票丟失如何入賬

【第1篇】費用發(fā)票丟失如何入賬

一直以來,發(fā)票和會計人的關系,就像談戀愛的兩個人,說丟就丟說散就散。但是現(xiàn)在小編要說的是,不要慌!2023年新規(guī)之下,發(fā)票丟失的最新處理方式來了!

我們先來看下具體的明文規(guī)定:

2023年專用發(fā)票丟失處理

新舊規(guī)定對比!

舊規(guī)定:一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2,以下統(tǒng)稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證,認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

新規(guī)定:從2023年11月1日起,丟失增值稅專用發(fā)票納稅人無需開具丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明了,銷貨方納稅人已上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)的,購貨方納稅人可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件直接勾選抵扣或掃描認證;銷貨方無需再向主管稅務機關申請開具證明。

注意此處劃重點:銷貨方納稅人必須已上傳發(fā)票明細數(shù)據(jù)。

那么具體細節(jié)操作是怎么樣的呢?

具體操作步驟來了!

這3種情況的處理方式全國適用!

1

丟失空白發(fā)票

丟失空白發(fā)票后就是向稅務局報告,然后接受處罰。

政策依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條 違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:

……

(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。

當然,現(xiàn)在丟失發(fā)票報告也非常簡單,電子稅務局即可操作。(全國適用)

第一步、登錄電子稅務局,點擊我要辦稅-綜合信息

第二步、點擊特定涉稅信息報告-發(fā)票遺失、損毀報告進入

第三步、填寫相應信息提交即可。

2 丟失已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票

丟失已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票專門有一個文件做了具體處理規(guī)定,這個文件就是國家稅務總局公告2023年19號文。

當然還需要結合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則》的規(guī)定一并梳理。

那么處理流程就是,遺失報告-接受處罰-根據(jù)專票丟失聯(lián)次做相應的處理。

具體來說,就是如圖所示:

其實也并不復雜,簡單的說就是,兩聯(lián)的東西,你丟一張就用另一張補上,你都丟了就用記賬聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章。

當然,這僅僅是理論上的流程,在實踐中,各地處理方式還是有差異的,具體表現(xiàn)在哪里呢?

比如:個別地方并沒有嚴格要求已開具的發(fā)票丟失必須報告,有些地方也不會罰款,而就算要罰款,罰多罰少也各有不同。

3 丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票

丟失已經(jīng)開具的普通發(fā)票可就沒有特別的文件規(guī)定了,既然沒有,那就按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法及其實施細則》規(guī)定做,理論的流程也就是:

報告-處罰-取得記賬聯(lián)復印件、并憑借相應證明入賬。

對于這個具體相應的證明,稅務上并沒有明確的規(guī)定,如果各省稅局沒有特別的要求,我們賬務處理可以參照《關于印發(fā)<會計基礎工作規(guī)范>的通知》( 財會字〔1996〕19號 )第五十五條第五款規(guī)定執(zhí)行。

1. 應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。

2. 如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。

簡單的說就是:稅務不要證明,你得讓開票方給你一個證明,或者自己有一個符合內控流程的手續(xù)來作為記賬依據(jù)。

其實發(fā)票丟失的處理隨著發(fā)票信息化管理的推進,處理方式已經(jīng)越來越簡便。

那新規(guī)定后,是否還要做發(fā)票遺失報告?

當然要做?。?!

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號公布,國家稅務總局令第37號、第44號、第48號修改)第三十一條規(guī)定:“使用發(fā)票的單位和個人發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關?!?/p>

辦理材料:

因此,不再需要開具增值稅發(fā)票已報稅證明是≠不做發(fā)票遺失報告,各位會計朋友們千萬記住這是完全不搭邊的兩回事,不要偷換概念,謹防稅務風險!

提醒!

千萬不要胡亂處理丟失的發(fā)票

特別是這兩種辦法千萬別用!

錯誤處理方式1:發(fā)票當月丟失,銷售方直接系統(tǒng)作廢,然后重新開具給購買方一張。

此招確實好用,銷售方不報告稅務局了,發(fā)票也重新給客戶開了,省時省力,業(yè)務大拇指比起,多好......

定性:這屬于違規(guī)作廢發(fā)票行為。

按照國稅發(fā)(2006)156號 第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

符合上述條件的,才能收齊聯(lián)次后作廢處理。

沒有收齊聯(lián)次或者沒有確認對方是否勾選認證的前提下就作廢專用發(fā)票,而對方又認證抵扣了屬于違規(guī)作廢行為。

稅務局會以發(fā)票管理辦法規(guī)定進行處罰。

錯誤處理方式2: 發(fā)票跨月丟失了,沒法作廢了,系統(tǒng)不支持,好了,直接開具紅字發(fā)票沖銷掉丟失發(fā)票,然后開具新發(fā)票給客戶。

定性:這屬于違規(guī)開具紅字發(fā)票的行為!

首先紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具,那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

其次,對于銷售方申請開具紅字的情況,必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。

你聯(lián)次都沒收回,你就開具紅字實屬違規(guī)。

紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開。隨意開具,隨意沖回,稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查,如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

以上就是發(fā)票丟失的最新處理方式!希望能幫到大家!

本文來源:二哥稅稅念、辦稅總動員。

【第2篇】食堂費用沒有發(fā)票怎么辦

昨天,剛畢業(yè)的王會計因為買菜發(fā)票的事,和食堂阿姨吵起來了。

食堂阿姨只拿了收據(jù)來報銷,沒有發(fā)票。小會計犯了難,沒有發(fā)票如何是好?

在實務中,很多企業(yè)為了方便員工就餐,都會開設員工食堂。采購人員為了節(jié)省買菜費用,以及買到更新鮮的食材,常常貨比三家,從菜市場小販處采購食材。那么問題來了,菜市場買菜很難取得發(fā)票。

菜市場小販聽說要發(fā)票,都搖頭擺手說,“成本太高了,要去稅局代開,交通費貴得很,只能開收據(jù)?!?/p>

其實,按現(xiàn)行政策規(guī)定,對于企業(yè)小額零星支出(不超過500元),即使沒有發(fā)票,只要同時滿足以下兩點條件,就能以收據(jù)作為稅前抵扣。

1. 對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。

2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息

注意:小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

總之,支付給個人的款項,必須符合稅法要求,才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。

不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣,否則,在今后的稅務檢查中,將做所得稅應納稅調增處理,并予以處罰。

企業(yè)食堂采購,如果是500元以下的,可以不要發(fā)票,按相關規(guī)定,憑票據(jù)入賬。但長期以往,白條入賬,沒有合規(guī)發(fā)票入賬,可能會給企業(yè)帶來稅務風險。

針對企業(yè)食堂買菜沒有發(fā)票的情況,小五整理了3條解決方案,供老板參考。

第一條:食堂外包,承包商開票入賬

企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商,由承包商為企業(yè)員工準備午餐,企業(yè)按期支付費用,并向承包商索取發(fā)票入賬。

第二條:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿易公司、農(nóng)業(yè)個體戶采購食材

這些企業(yè)免增值稅,他們會提供發(fā)票。

第三條:發(fā)放伙食補貼,無票可入賬

企業(yè)以發(fā)放伙食補貼的形式,把每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”,并把計提的工資扣繳作為購買食材支出,撥給飯?zhí)?,然后,飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐棽少徥巢摹?/p>

因為這筆費用已計入職工薪酬,所以,不用再取得發(fā)票,同時,工資低于起征點無須交個稅。

現(xiàn)在,不少企業(yè)都設立了內部食堂,但多數(shù)企業(yè)食堂采購都沒有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問題,老板和會計應該謹慎再謹慎。

所以,對于企業(yè)食堂,企業(yè)要引起重視,盡可能的去規(guī)范,取得合規(guī)發(fā)票再入賬,因為一不小心,就會給企業(yè)帶來更大的損失。

【第3篇】費用類發(fā)票跨年入賬

所得稅匯算清繳時,財務人員總是會遇到這樣的疑難問題,跨年度拿到的發(fā)票如何處理?還沒拿到發(fā)票的費用又怎么辦?來來來,小編告訴你!

舉個例子:a公司2023年發(fā)生一筆50萬的廣告費并且已經(jīng)付款但未取得發(fā)票,但列入2023年費用;2023年4月25日公司已辦理完匯算清繳。如何進行所得稅申報?

1. 已計入費用發(fā)生年度的成本費用

企業(yè)匯算清繳期間拿到發(fā)票,不需納稅調整

針對上述例子,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;如果在匯算清繳前(2023年4月25日前)拿到廣告費發(fā)票,則不需進行納稅調整。

如果在2023年4月25日-5月30日期間才拿到發(fā)票,可在5月31日前重新進行所得稅申報和匯算清繳。

匯算清繳結束后拿到發(fā)票,追溯調整或當期費用化

如果在匯算清繳結束后(2023年5月31號)才取得發(fā)票,由于在費用發(fā)生當期已計入費用但納稅調增了,現(xiàn)在取得了發(fā)票屬于應扣除但未扣除的支出,根據(jù)國家稅務總局公告2023年第15號,需要追溯調整至費用發(fā)生年度(2023年),而不是發(fā)票取得年度(2023年),作出專項申報后可追補抵扣或申請退稅,追補確認期限不得超過5年。

實務中,對于金額不大的費用,常見做法是企業(yè)直接在取得發(fā)票當年匯算清繳的應納稅所得額中進行納稅調減,或者直接計入當年費用,此種做法比較方便,但由于與稅法規(guī)定不一致,存在一定的稅務風險。

法規(guī):國家稅務總局公告2023年第34號、國家稅務總局公告2023年第15號

2. 未入賬的成本費用取得跨年發(fā)票

因為管理不善導致發(fā)票不能及時入賬,如員工拿之前年度的發(fā)票報銷,內控漏洞導致漏記支出,會計核算上做會計差錯處理,所得稅進行追溯調整至費用發(fā)生年度,但操作比較復雜。

而如果發(fā)票開具日期與入賬日期相差很小,且金額不大,或者滾動式報銷(下月度拿到本月度發(fā)票),如員工1月份拿上一年度12月份的水電費發(fā)票,則稅務風險較小,直接計入取得發(fā)票當年費用,不需調整。

3. 在建工程跨年度取得發(fā)票

在建工程(或固定資產(chǎn))投入使用,按會計準則和稅法的要求,應在投入使用的下月開始計提折舊。在建工程(或固定資產(chǎn))投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整,但該項調整應當固定資產(chǎn)投入使用后12個月內進行。

例如,2023年10月已投入使用并列支了折舊費的在建工程,應在2023年10月前取得發(fā)票并進行調整。

法規(guī):國稅函[2010]79號

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【第4篇】費用發(fā)票入賬期限

企業(yè)會計準則的原則是:權責發(fā)生制,是哪年的費用就入到哪年。

企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關規(guī)定六:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

(一)、如果企業(yè)2023年已經(jīng)關賬,入賬在2023年,涉及的科目有:以前年度損益調整、利潤分配-未分配利潤、應交稅費-應交所得稅、其他應付款、貨幣資金。

同時報表也需要進行相應調整:

1)利潤表:銷售費用/管理費用,所得稅、凈利潤

2)資產(chǎn)負債表:貨幣資金、應交稅費、其他應付款、未分配利潤。

(二)、如果企業(yè)2023年未關賬,直接入賬在2023年,不涉及以前年度損益調整,不涉及報表調整。

(三)、如果從企業(yè)自身來看,企業(yè)還需從內控出發(fā),做好相關財務管理制度,不允許跨年報銷,以減少或杜絕因調賬、補賬引起的麻煩。

【第5篇】電子發(fā)票平臺費用

根據(jù)稅局最新通知,4月1日起,電子發(fā)票服務平臺升級!

這也就意味著要開始嚴查發(fā)票了

發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營過程中的有效憑證,與購銷方業(yè)務相關聯(lián),對企業(yè)的成本和稅收有著重要的影響。

目前,紙質發(fā)票和電子發(fā)票是混合著用的,隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,以及電子發(fā)票自身的便利性,越來越多的人使用電子發(fā)票,電子發(fā)票雖然具有方便性,但同時也具備著諸多涉稅風險。

電子發(fā)票有哪些涉稅風險?

1.發(fā)票重復入賬抵稅

有些企業(yè)會有這樣的錯誤認知:可以將電子發(fā)票重復打印入賬抵稅,稅務局查不出來。

這種想法過于天真,目前是金稅四期,再加上全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺已經(jīng)開通,只要發(fā)票信息不對稱,數(shù)據(jù)有異樣,稅局都能查得明明白白。

2.企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭

不直接對接消費者的企業(yè),個人抬頭發(fā)票長期大量開具并報銷入賬的,是稅務稽查的重點關注對象。

3.發(fā)票增量、增額異常

實際經(jīng)營與開票量嚴重不符;與同行業(yè)相比變動異常大等等。

4.費用發(fā)票異常

加油費、差旅費、培訓費等存在發(fā)票異常,與實際的經(jīng)營情況存在出入。

5.開具的發(fā)票內容與實際不符

企業(yè)賣的是服飾,開具的卻是首飾;賣貨是50個,開票卻是100個;應該開給a公司抬頭確是b公司等,這些行為都不可取。

6.買發(fā)票

缺少成本費用的企業(yè),往往會想到買發(fā)票。買發(fā)票屬于虛開發(fā)票,是違法行為,情節(jié)嚴重會背上刑事責任,為了省那么一點稅,不值得。而且就算走了賬,簽了合同,但是貨物流程卻是沒辦法一致的,這樣更加容易被稽查到。

以上都是電子發(fā)票的涉稅風險,現(xiàn)在電子發(fā)票服務平臺升級,稅局開始嚴查發(fā)票,存在這些行為的企業(yè)趕緊改正補救,不要抱有僥幸心理。

電子發(fā)票服務平臺升級變化:

1.發(fā)票信息和設計全面簡化

對發(fā)票的票面信息和發(fā)票的版式進行了簡化,電子化的管理模式涵蓋了全領域、全環(huán)節(jié)、全要素。版式上少了收款人和復核人,只需要在購銷方的信息欄里填寫納稅人名稱和識別號即可。

2.開票流程簡化

小微企業(yè)開張就可開票,企業(yè)開票沒有稅控設備、票種票量核定的限制并且企業(yè)在確定開票額度后就能開票,額度還可以進行動態(tài)調整

3.關于重復入賬的報銷

會計在發(fā)票報銷入賬后,可以進入平臺對該發(fā)票進行標識,以防發(fā)票重復入賬。

雖然目前還沒有在全國普及數(shù)字化電子發(fā)票,但是試點地區(qū)以外的企業(yè)查詢重復發(fā)票也很簡單。

有兩種查重方式:一是會計拿到員工提交的發(fā)票直接用《發(fā)票小工具》的掃碼審核功能,掃描發(fā)票上的二維碼進行查重;

二是會計可以開啟員工預填,員工可以《發(fā)票小工具》上傳發(fā)票,在上傳發(fā)票的同時系統(tǒng)會自動進行查重發(fā)票。

發(fā)票自動交付

在開具電子發(fā)票時不需要購銷方雙方面對面溝通,電子發(fā)票升級后可實現(xiàn)發(fā)票自動交付,自動交付渠道有二維碼、電子郵件等。

總結:稅務信息在金稅四期大數(shù)據(jù)的大環(huán)境下監(jiān)管越來越嚴格,對于不合規(guī)的發(fā)票稅務部門的審查力度也在不斷加大,電子發(fā)票的涉稅風險多,注意做好防范措施,合法經(jīng)營,依法納稅,才是企業(yè)生財之道。

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【第6篇】營改增后定額發(fā)票還能報銷費用嗎

導讀:發(fā)票報銷是公司日常必不可少的動作,在報銷問題上一定要慎之又慎。對此,本篇文章將會給您主要講述的是營改增后常用發(fā)票報銷的種類,詳細內容請您參考如下,相信您看完后就會有一定的了解了。

營改增后常用發(fā)票報銷的種類有哪些呢?

答:小編了解到,銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容,這樣開具的發(fā)票,不能報銷。

那么,對于營改增后常用發(fā)票報銷的種類,會計學堂給您整理了如下:

一、普通發(fā)票

1、通用機打發(fā)票

(1)卷式

(2)平推式

(3)醫(yī)療門診發(fā)票

2、通用手工發(fā)票

3、通用定額發(fā)票

二、增值稅發(fā)票

1、增值稅普通發(fā)票

2、增值稅專用發(fā)票

3、增值稅電子普通發(fā)票

三、交通類發(fā)票

1、公共交通發(fā)票

2、高速公路通行費專用發(fā)票

3、航空運輸電子客票行程單

4、專業(yè)發(fā)票

四、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【第7篇】不需要發(fā)票的費用

前幾天跟一家公司的企業(yè)負責人聊天,提到公司的會計人員,老板抱怨自己公司的會計太死板,比如一個很小的事情,公司維修辦公室門鎖,給了修鎖的個人80元,財務逼著修鎖工去開具發(fā)票,說是沒有發(fā)票財務沒法入賬,稅前不得扣除!

聽這個老板的抱怨,真的為這個會計著急,看來會計不學習,真的在單位無立足之地了!

其實,在日常工作中,很多支出都是不需要取得發(fā)票就可以稅前扣除的。

給各位舉幾個簡單實用的例子,大家就清楚了!

1、老板讓人事買了300元水果,會計該怎么入賬?需要發(fā)票嗎?

解答:公司從個人手里買的300元水果,由于在500元以下,因此既可以個人去稅局大廳代開發(fā)票來入賬并依法稅前扣除,也可以憑攤販出具的收款憑證入賬依法扣除。

注意:收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

賬務處理如下:

借:應付職工薪酬-福利費 300

貸:庫存現(xiàn)金 300

2、再看看這張白條的支出!類似這樣的白條都可以稅前扣除!

支出項目:修理電腦的費用

支出金額:200元

支出對象:王師傅個人

取得單據(jù):收據(jù)(收款憑證載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息)

會計處理:

借:管理費用-修理費200元

貸:庫存現(xiàn)金200元

總結:這張白條列支的費用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。

這7項支出不需發(fā)票就可以稅前扣除??!

1、支付個人500元以下零星支出

像上述修鎖費用、水果攤買水果、修理電腦這三個案例,其實只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。

提醒:支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出不到500元的不需要發(fā)票。

附件:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、工資薪金支出

提醒:企業(yè)平時支付職工的工資不需要發(fā)票。

附件:完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

3、現(xiàn)金性福利支出

好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放過節(jié)費、福利費、職工生活困難補助等,也不需要取得員工開具的發(fā)票。

提醒:企業(yè)過節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。

附件:過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼

提醒:支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。

附件:差旅費報銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準。

5、支付員工誤餐補助

提醒:支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標準領取的誤餐費不需要發(fā)票。

附件:誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

6、支付的未履行合同的違約金支出

提醒:好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因導致合同未履行,需要支付對方違約金,這項支出不屬于增值稅應稅行為,不需要取得發(fā)票。

注意:憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。

7、企業(yè)繳納的相關責任險也可以在企業(yè)所得稅前扣除

一定要取得發(fā)票,這12項支出才能稅前扣除!

1、政策依據(jù)

《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第28號)第九條規(guī)定,企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

2、具體理解

不考慮其他情況,同時滿足以下三個條件,以發(fā)票作為稅前扣除憑證:

(1)境內發(fā)生的支出

(2)屬于增值稅應稅項目,就是對方需要繳納增值稅

(3)對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人

3、具體事項及政策依據(jù)

1.銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)

2.支付銀行及其他單位的利息費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額,建議取得普通發(fā)票。(財稅〔2016〕36號)

3.企業(yè)支出票據(jù)貼現(xiàn)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人即使取得專票不能按規(guī)定抵扣進項稅額,建議取得普通發(fā)票。(財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告2023年第30號)

4.單位微信賬號、支付寶賬號的手續(xù)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)。

5.單位pos機手續(xù)費,向收單機構索取發(fā)票,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務稅務總局公告2023年第11號)

6.飛機等(火車票以外)退票費、手續(xù)費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2017〕90號)

7.火車票退票費、手續(xù)費,以中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構)自行印制的鐵路票據(jù)作為稅前扣除憑證。(國家稅務總局公告2023年第28號)

8.單位車的etc過路過橋費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得電子發(fā)票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2017〕90號、交通運輸部、國家稅務總局公告2023年第66號)

9.單位支付的財產(chǎn)商業(yè)保險費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)

10.單位支付的電話費、上網(wǎng)費等通信費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(財稅〔2016〕36號)

11.單位購買補充耕地指標,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務總局公告2023年第42號)

12.單位支付拍賣行的手續(xù)費或傭金收入,按照“經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅,以發(fā)票作為稅前扣除憑證,一般納稅人取得專票可以按規(guī)定抵扣進項稅額。(國家稅務總局公告2023年第42號)。

附:相關政策

1、根據(jù)6月6日國家稅務總局發(fā)布了關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的2023年第28號公告中規(guī)定:

第九條企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

2、《增值稅暫行條例》第十七條納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的,免征增值稅;達到起征點的,依照本條例規(guī)定全額計算繳納增值稅。

3、《增值稅暫行條例實施細則》第三十七條規(guī)定,增值稅起征點的適用范圍限于個人。

增值稅起征點的幅度規(guī)定如下:

(一)銷售貨物的,為月銷售額2000-5000元;

(二)銷售應稅勞務的,為月銷售額1500-3000元;

(三)按次納稅的,為每次(日)銷售額150-200元。

4、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規(guī)定,增值稅起征點幅度如下:

(一)按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

(二)按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》有關規(guī)定,現(xiàn)就雇主責任險、公眾責任險等責任保險有關稅務處理問題公告如下:企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

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【第8篇】網(wǎng)上申領發(fā)票費用

第一步,我需要登錄電子稅務系統(tǒng),輸入稅號后,選擇身份登錄電子稅務局(我們這里選擇的是河北電子稅務)

第二步,進入電子稅務局后,我們在功能搜索輸入發(fā)票兩個字,這樣就帶出來了相應的功能,今天我們要領取電子發(fā)票,所以我們選擇發(fā)票領用(電子發(fā)票)

第三步,點擊發(fā)票領用后會讓我們刷臉認證,這個時候我們應該再在手機上登錄河北稅務,我們在電子稅務局選擇的哪個身份登錄的,在這里就選擇哪個身份登錄,登錄之后再用首頁的掃一掃掃這個二維碼

掃碼完成之后確認,這個時候就申領完成了。

最后,登錄我們的金稅盤進入票源管理,網(wǎng)上領票管理,領用發(fā)票

最后一步,點擊手工下載,輸入我們剛才在電子稅務局領取發(fā)票的份數(shù)就可以了,這樣就完成了。

【第9篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎

公司出賬沒有發(fā)票怎么辦?無票費用怎么做賬務處理?其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題,但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪,無論是自己給別人虛開,還是別人給自己虛開的發(fā)票,都屬于虛開的行為。

無票費用怎么做賬務處理

上月,上海稅務稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊,成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。

該案件是虛開團伙關聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策,利用收取開票費用的方式,在沒有發(fā)生真實交易的情況下,大量對外開具增值稅專用發(fā)票,以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅。總計涉嫌虛開發(fā)票價稅55.87億,下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。

此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道,這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務處理這些問題已經(jīng)行不通,而且還會構成犯罪,企業(yè)相關負責人切勿明知故犯。

今年的稅務稽查格外的嚴格,金稅四期系統(tǒng)上線后,直接就是“以數(shù)治稅”,在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下,所有的稅務都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行,合規(guī)的解決辦法還是有的,比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。

靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務,以有效應對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式,第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務、勞務,再將服務分拆后轉包給一個或者多個自由職業(yè)者,其業(yè)務本質是采購服務再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè),僅提供業(yè)務外包服務,為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道,只收取服務費。

比安財穗靈活用工平臺屬于第二種,即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌,獲國家一級靈活用工管理服務企業(yè)資質,在資金安全保障方面,有中國人保、平安保險提供雙重保險。

平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術,幫助企業(yè)代征代繳完稅開票,個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃,破解平臺企業(yè)的靈活用工風險,促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

【第10篇】預提費用匯算清繳前取得發(fā)票

【導讀】:跨年度費用在匯算清繳是我們會計小伙伴們工作中的重中之重,在匯算清繳因為會存在上一年度發(fā)生的費用及發(fā)票有差錯,沒有收到發(fā)票等情況,而且還會影響企業(yè)在企業(yè)所得稅收方面的影響,那么,下面小編為大家詳細整理了關于跨年度費用在匯算清繳時的處理方面的知識,請大家一定細細的閱讀。

跨年度費用在匯算清繳時的處理

答:目前,對于跨年度取得發(fā)票的情況,企業(yè)有不同的會計處理方式,其相應的所得稅處理如下:

1.作為預提費用處理

企業(yè)所得稅是按照權責發(fā)生制原則稅前扣除費用,對于預提利息、水電費等預提費用,屬于當年度費用的,可以在當年度稅前扣除,企業(yè)需注意提供預提的費用屬于當年度費用的相應業(yè)務證明單據(jù)。預提費用當年做納稅調整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

2.先計入成本費用,收到發(fā)票后再補做原始憑證

先計入當年的費用,符合會計處理的及時性原則,但不能取得發(fā)票的話,這部分費用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以后才取得發(fā)票的,繳納所得稅分以下情況處理:

(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的,不需要做納稅調整,已經(jīng)辦理納稅申報和匯算清繳的,可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。

(2)在匯算清繳結束后才取得發(fā)票的,仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅,根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關要求退還。

3.實際收到發(fā)票時再入賬

對于這種情況,目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖然只是時間性差異,嚴格按稅法的要求,上年度的費用不能在實際入賬年度扣除,但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。

跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據(jù)

跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算,分期預繳,在納稅年度內發(fā)票跨月入賬,并不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬,雖然不過是時間性差異,但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算,有關稅法的要求:

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)規(guī)定:“

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

以上就是小編整理的關于跨年度費用在匯算清繳時的處理內容,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年,如果大家還有疑問,歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦!

【第11篇】企業(yè)費用開個人發(fā)票可否稅前扣除

一、可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票

1、機票

2、火車票

3、出差乘坐交通工具人身意外保險費

4、員工出差產(chǎn)生的財政收據(jù)簽證費

5、職業(yè)技能報名費,必須是符合職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出

6、員工入職前到醫(yī)療機構體檢費票據(jù)

7、核酸檢測費

8、水電費,公司租個人房屋辦公,租賃合同約定水電費由承租方承擔

9、外籍人員實報實銷的房屋租金

二、不可以稅前扣除的個人抬頭發(fā)票

1、餐費

2、住宿費

3、加油費

4、車輛保險費

5、車輛維修費

6、非外籍人員報銷房屋租金

三、個人抬頭的通訊費發(fā)票能否稅前扣除

1、與企業(yè)取得收入相關的支出,即因公通訊費,需要證明,可以稅前扣除,作為企業(yè)的工資薪金支出,可以稅前扣除

2、可以作為職工福利費,按規(guī)定的工資薪金的14%限額扣除

3、與取得收入無關,也不是工資福利支出,不允許稅前扣除

四、個人抬頭的醫(yī)藥費發(fā)票稅前扣除的條件

1、必須是公司職工

2、必須是公司實際發(fā)生的支出

3、單位沒有實現(xiàn)醫(yī)療統(tǒng)籌

【第12篇】職工食堂費用無發(fā)票

職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

1

企業(yè)賬務處理

1、企業(yè)食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時:

借:其他應收款——食堂

貸:貨幣資金

月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開具食堂結算收據(jù)給財務部,財務部依據(jù)結算收據(jù):

借:管理費用——職工福利費

貸:其他應收款——食堂

2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設備,不得抵扣進項稅額。

借:固定資產(chǎn)

貸:貨幣資金

計提折舊時:

借:管理費用——職工福利費

貸:累計折舊

3、企業(yè)為食堂內部人員計提工資

借:管理費用——職工福利費

貸:應付職工薪酬

2

食堂輔助賬的賬務處理

食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業(yè)財務和稅務的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進行調整。

1、食堂設置輔助賬務,反映食堂收支,受到企業(yè)撥款時:

借:貨幣資金

貸:其他應付款——公司

2、食堂采購材料時:

借:原材料

貸:貨幣資金

3、月末盤點,算出消耗,結算食堂成本:

借:食堂支出成本

貸:原材料

4、收取員工自付的餐費

借:貨幣資金

貸:食堂支出成本

注:內部食堂收取員工就餐費用,不作食堂收入處理,而應直接沖減食堂成本費用。因為企業(yè)內部非獨立核算單位相互提供的勞務,不構成增值稅納稅義務,向職工收取的費用無須納稅。

5、月末食堂根據(jù)合算的當月食堂支出成本,開具內部結算收據(jù),上報企業(yè)財務:

借:其他應付款——公司

貸:食堂支出成本

3

食堂的票據(jù)要求

食堂雖然是作為輔助核算賬務,但其核算仍必須符合國家稅法規(guī)定,所有的采購活動必須取得正規(guī)發(fā)票。否則,稅務機關在以后的稅務檢查中,不合規(guī)單據(jù)將不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,將做所得稅應納稅調增處理,并予以處罰。

所以,對于企業(yè)食堂采購時的發(fā)票規(guī)定,企業(yè)一定要引起重視。不要為了節(jié)約采購成本,隨便到不能提供發(fā)票的商品經(jīng)營者處采購食材,從而放任白條收據(jù)入賬,最后卻付出更高的代價。

4

如何解決食堂發(fā)票問題

第一招:外包飯?zhí)?,承包商開票入賬

企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪蹋娠執(zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準備員工午餐一并負責采購所有飯?zhí)檬巢?,企業(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。

第二招:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購買食堂物品

企業(yè)可選擇以下供應商,如:農(nóng)場、農(nóng)村專業(yè)合作社等,取得發(fā)票直接入賬,這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以免稅。

第三招:選擇農(nóng)產(chǎn)品貿易公司

農(nóng)產(chǎn)品貿易公司也可以免增值稅,因此,選擇他們也是可以取得發(fā)票。

第四招:找農(nóng)業(yè)個體戶

農(nóng)民以個體戶身份從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn),免增值稅,也免個人所得稅,他們也可以開具發(fā)票。

第五招:發(fā)放伙食補貼,無票照樣入賬

不少財務人員反映:企業(yè)不愿外包飯?zhí)?,又覺得找農(nóng)超開票太麻煩,能否企業(yè)內部解決無票的問題?木有問題,企業(yè)可采用發(fā)放伙食補貼的方式。

第一步:財務人員根據(jù)每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”

第二步:將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出,撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>

第三步:飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料。

這些費用已經(jīng)計入職工薪酬,無需另外取得發(fā)票,工資低于起征點也不需要交個人所得稅。不過,即使一定要超個稅起征點,稅率也是可以控制的。因此,企業(yè)還需要仔細去衡量如何做最為劃算。

關于餐飲發(fā)票的入賬提醒

上面說到了關于職工食堂買菜沒有發(fā)票的入賬情況,其他朋友就想說想了解下餐飲發(fā)票的入賬情況,餐飲發(fā)票是企業(yè)財務人員日常工作最常見的發(fā)票之一,也是稅務稽查的重點。那么怎樣入賬更合理呢?需要提醒大家的是,餐飲發(fā)票入賬不能任性。具體如何處理,一起來看看吧~!

1

餐飲發(fā)票可以計入“業(yè)務招待費”

業(yè)務招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務的需要而支付的應酬費用,也叫交際應酬費,主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等,還包括業(yè)務洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用,例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。

2

餐飲發(fā)票可以計入“職工福利費”

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定:“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內容:

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?!?/p>

除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中,經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工,不是為外人。為外人的支出計入招待費。

3

餐飲發(fā)票可以計入“差旅費”

有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應計入“業(yè)務招待費”;如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費,則應計入“差旅費”。

對于出差補貼是否必須提供發(fā)票,全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票,否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此,企業(yè)需要了解所在區(qū)域對此的政策。

4

餐飲發(fā)票可以計入“會議費”

企業(yè)經(jīng)常召開各種會議,邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費,必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題,但是,一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知(包含內容:會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等)、會議記要等資料。

【第13篇】公司費用沒有發(fā)票

很多企業(yè)都會面臨有實際開銷卻缺少發(fā)票的情況,這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財稅負擔。費用票不夠怎么辦?公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢?發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的,在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款,如果沒有發(fā)票,會導致企業(yè)多繳稅不說,還會因為一些違規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風險的境地。

費用票不夠怎么辦

公司大量費用沒有發(fā)票案例分析

公司因大量費用支出沒有取得發(fā)票,然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票,會對企業(yè)的影響有多大?比安財穗帶大家來看一個實際發(fā)生的案例:

某建筑企業(yè)b老板為降低成本,低價從供應商手中購買了價值300萬元的河沙,因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進行“代開發(fā)票”,以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本,逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓,由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實。最終,b因虛開發(fā)票被稅務機關處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責任。

由此案例看出,部分企業(yè)抱著稅務機關不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票,但是在稅務機關日益嚴密的數(shù)據(jù)情報監(jiān)控下,虛開違法無所遁形,鋌而走險最終得不償失。那么費用票不夠怎么辦?公司開銷沒有發(fā)票怎么辦?最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。

公司開銷沒有發(fā)票怎么辦

很多企業(yè)會通過使用比安財穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務發(fā)生前,利用比安財穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術,幫助企業(yè)進行業(yè)務規(guī)劃,實現(xiàn)業(yè)務流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一,破解平臺企業(yè)的支出無票難題,促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

【第14篇】沒有發(fā)票的銷售費用

企業(yè)購買商品或勞務過程中,如果發(fā)生的相關的支出,沒有取得發(fā)票,列入成本費用或資產(chǎn)時,很難被稅務機關認可,也就是說很難在稅前扣除。

如果企業(yè)不能及時解決,可能會面臨巨大的損失和處罰。當企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票,結果到年底一核算,公司利潤虛高,導致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅,這無形中給企業(yè)帶來很重的負擔。

想要降低企業(yè)的整體成本支出,解決實際已經(jīng)支出了,卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題,可以通過以下方式來解決。

1、企業(yè)利潤類型

設立與原公司業(yè)務相適應的個人獨資企業(yè)。原公司承接業(yè)務后,分包部分由個人獨資企業(yè)完成。個人獨資企業(yè)享受稅務園區(qū)批準的征收政策,個人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%;附加稅0.18%。

2、靈活用工平臺

利用靈活用工平臺提供的外包服務解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財穗靈活用工平臺合作,在平臺上進行不同項目的服務外包,利用平臺上的200多項發(fā)票服務,有效地解決企業(yè)支出費用無法獲得發(fā)票的問題,這樣就能夠幫助企業(yè)進行成本抵減,從而大幅度降低企業(yè)成本,減輕壓力。

比安財穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設計、文化教育、服務業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財稅難題,能夠根據(jù)企業(yè)自身的實際情況,量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多,經(jīng)驗豐富,降本幅度大,深受企業(yè)信賴。

3、高級管理層和股東分紅

高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設立與原公司業(yè)務相匹配的個人獨資企業(yè)以業(yè)務形式獲得;個人獨資企業(yè)享受經(jīng)批準的個人所得稅征收政策。

發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。

1.發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征,是最基本的會計原始憑證之一;

2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動內容的載體,是財務管理的重要工具;

3.發(fā)票是稅務機關控制稅源,征收稅款的重要依據(jù);

4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟活動,維護經(jīng)濟秩序,保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。

【第15篇】公司食堂費用沒有發(fā)票

1

@yy* 問:公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理?

答:建議從工資里面提現(xiàn):根據(jù)每月預算伙食支出計提員工伙食補貼至“工資薪金”,上述計提的工資扣繳作為購買食材支出,撥給飯?zhí)镁涂梢?,飯?zhí)糜檬盏降目铐椯徺I食品材料,但這難免是把工資提高達到起征點,所以這個會計還是要控制下。

2

@ y *問:根據(jù)租房合同,租房發(fā)票稅錢由公司出,如果從公司轉賬給中介代開稅票怎么走賬?

答:

轉款的時候

借 其他應收款-中介

貸 銀行存款

收到發(fā)票入相應科目沖其他應收款-中介。

3

@x? *問: 公司招聘兼職人員后,工資高于起征點,且這個人另外有工作的地方發(fā)了工資,也是高于起征點的。那我這怎么發(fā)?合并嗎?

答:僅就本公司發(fā)放的工資做個稅納稅申報,該職工個人再做合并申報。

4

@ 大臉**問:現(xiàn)在教育費附加目前免征收,那怎么做賬務處理呢?

答:

計提時:

借 營業(yè)稅金及附加

貸 應交稅費-應交教育費附加

結轉:

借 應交稅費-應交教育費附加

貸 營業(yè)外收入-減免稅額

5

@小*問:員工旅游費或公司聚餐等活動是入管理費用-福利費嗎?謝謝!需計入工資繳個稅么?

答:員工旅游費或公司聚餐等活動憑發(fā)票入管理費用-福利費(前提是必須取得發(fā)票),不需要計入工資繳個稅。

6

@李木* 問:資產(chǎn)負債表中出現(xiàn)預付賬款如何處理?

答:資產(chǎn)負債表中預付賬款項目數(shù)據(jù)=預付賬款、應付賬款科目所屬明細科目借方余額-相應計提的壞賬準備填列。

7

@紅*問:年終匯算清繳怎么做,流程是怎樣,需要向哪些部分提交什么材料?

答:納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,自己計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅?,F(xiàn)在都可以在網(wǎng)上進行匯算清繳的,上面有要填的報表,一般是年度納稅申報表及附表,附表是納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等還有財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料。

8

@堂吉訶*問:公司固定電話,只能采取充值的模式,因為每月有話費賬單郵寄過來,所以充值時不提供發(fā)票,報銷時這筆業(yè)務怎么處理更合適?

答:

報銷充值先掛預付賬款,收到發(fā)票再沖往來,

報銷時

借 預付賬款

貸 銀行存款。

收到發(fā)票

借 管理費用等-固定電話

貸 預付賬款

9

@君*問:建筑業(yè)取得材料專用發(fā)票但當期不做認證抵扣,還怎么做分錄?

答:

借 原材料等、應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅

貸 銀行存款等

10

@ 唐志 *問:小規(guī)模季報,銷售額不超9萬,免征增值稅需要備案嗎?

答:不需要備案,正常按規(guī)定申報就可以享受免稅政策。

以上內容由會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā) *答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>

【第16篇】百望電子發(fā)票平臺費用多少

2023年6月28日,千米網(wǎng)旗下全資控股子公司南京萬米信息技術有限公司(以下簡稱“萬米電商云”)與百望電子發(fā)票數(shù)據(jù)服務有限公司(以下簡稱“百望電子發(fā)票”)合作簽約儀式在南京舉行,千米網(wǎng)副總裁(萬米電商云ceo)鄧一波、百望電子發(fā)票(江蘇)總經(jīng)理崔艷輝等領導出席了本次簽約儀式。

據(jù)悉,作為千米網(wǎng)核心的私有云電商軟件及解決方案服務商,萬米電商云前身是千米網(wǎng)私有云事業(yè)部,專注新零售、新分銷電商軟件及解決方案。通過本次戰(zhàn)略合作,雙方將在智能稅務、電子商務全程信息化、聯(lián)合推廣等方面進行深度合作,協(xié)力對電商企業(yè)的業(yè)務流、稅務流提供優(yōu)質的服務。

萬米電商云服務的企業(yè)均為中大型企業(yè),這些企業(yè)的電商業(yè)務既有b2c的業(yè)務,也有b2b的業(yè)務,開票量大,開票效率要求高,隨著市場競爭力不斷的加大,常規(guī)的紙質發(fā)票已經(jīng)滿足不了企業(yè)的需求,主要體現(xiàn)在以下幾點:

1. 貨票分離,發(fā)票單獨郵寄,提高了企業(yè)的發(fā)票快遞成本;

2. 貨票匹配,要求發(fā)票與貨物需要一一匹配,增加了企業(yè)的人工成本;

3. 紙質發(fā)票開具需要投入大量打印設備及耗材,硬件成本高;

針對以上電商行業(yè)的通用痛點,萬米電商云攜手國內領先的電子發(fā)票一體化服務商百望電子發(fā)票,共同為電商客戶提供全閉環(huán)的電子發(fā)票一體化服務。

電子發(fā)票作為電子商務全程信息化的最后一環(huán),對電子商務實現(xiàn)電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡化和無紙化都具有重要的意義,能加快電子商務全程信息化,大幅降低發(fā)票印制與管理成本。對降低納稅人經(jīng)營成本、節(jié)約社會資源、簡化收票環(huán)節(jié)、營造健康公平的稅收環(huán)境有著積極作用,主要體現(xiàn)在:

1. 降低企業(yè)發(fā)票領用存成本:發(fā)票自動化開具,無需投入人力手動管理;

2. 降低發(fā)票的郵寄成本:無需郵寄,客戶自助收票,降低企業(yè)的發(fā)票快遞成本;

3. 降低發(fā)票投訴:避免消費者因丟失紙質發(fā)票產(chǎn)生退貨或者售后維修的糾紛;

此次合作,萬米電商云作為百望電子發(fā)票唯一的電商系統(tǒng)服務提供商,將運用互聯(lián)網(wǎng)思維幫助企業(yè)規(guī)劃電商發(fā)展戰(zhàn)略落地,為企業(yè)提供完整的電商解決方案,而百望電子發(fā)票作為萬米電商云的電子發(fā)票服務商,將幫助電商企業(yè)解決方案打通電子商務閉環(huán)的最后一公里,意味著今后萬米電商云的客戶將享受到電子發(fā)票帶來的紅利。

百望電子發(fā)票是由中潤四方控股,專注于電子發(fā)票軟硬件產(chǎn)品一體化服務的公司。依托于國家標準的安全存儲、流轉技術和國內獨家高效防偽稅控服務器,打造安全、便捷的全國電子發(fā)票一體化發(fā)票通云平臺(fapiao.com),為企業(yè)提供電子發(fā)票的開具、存儲、交付、記賬、報銷、查驗等綜合性服務。目前已經(jīng)服務的客戶有中國電信、中國聯(lián)通、國家電網(wǎng)、順豐速運、中糧集團、京東、唯品會、飛牛網(wǎng)、科沃斯機器人、萊克吸塵器、大洋百貨、漢堡王、星巴克、味千拉面等大中小企業(yè)。

推廣電子發(fā)票行業(yè)應用,打造中國電子發(fā)票第一大云生態(tài)圈,百望電子發(fā)票憑借“融合創(chuàng)新、協(xié)同發(fā)展”的合作理念,還會同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企業(yè)構建起生態(tài)合作體系,并與中科院信息工程研究所、數(shù)據(jù)通信科學研究所、工業(yè)和信息化電子工業(yè)標準研究所、北京電子科學院等科研單位展開深度合作。通過與萬米電商云的共同努力,協(xié)同推動電子發(fā)票的應用,使廣大電商企業(yè)和消費者共享電子發(fā)票推廣帶來的紅利。

費用發(fā)票丟失如何入賬(16篇)

一直以來,發(fā)票和會計人的關系,就像談戀愛的兩個人,說丟就丟說散就散。但是現(xiàn)在小編要說的是,不要慌!2019年新規(guī)之下,發(fā)票丟失的最新處理方式來了!我們先來看下具體的明文規(guī)定:2019年…
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