【第1篇】買(mǎi)發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
導(dǎo)讀:做賬,是每個(gè)企業(yè)最重要的事情,公司的賬會(huì)分為兩種,內(nèi)賬和外賬。內(nèi)賬一般是由財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員所做的,外賬可以承包給記賬公司,來(lái)代理記賬。那么,接下來(lái),我們就一起來(lái)看一下公司買(mǎi)發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬吧!
公司買(mǎi)發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬
計(jì)入“管理費(fèi)用”
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
普通發(fā)票的開(kāi)具
1、在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí),應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票;
2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章;
3.使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票,須經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并使用國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,并要求開(kāi)具后的存根聯(lián)按順序號(hào)裝訂成冊(cè);
4.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)的單位和個(gè)人在本市、縣范圍內(nèi)使用,跨出市縣范圍的,應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票;
5.開(kāi)具發(fā)票單位和個(gè)人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí),應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更手續(xù);注銷(xiāo)稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)繳銷(xiāo)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票;
6.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人,在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù),以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),向收款方取得發(fā)票,不得要求變更品名和金額;
7.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收;
8.發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用,過(guò)期應(yīng)當(dāng)作廢。
好了,關(guān)于上述“公司買(mǎi)發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬”的問(wèn)題,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫時(shí)為大家解答到這里了,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太懂的,歡迎大家在線咨詢(xún)我們的小編哦!
【第2篇】發(fā)票的郵寄費(fèi)用由稅務(wù)局承擔(dān)
經(jīng)常出差的朋友,時(shí)常會(huì)遇到出發(fā)及到達(dá)機(jī)場(chǎng),都無(wú)法打印行程單的情況,請(qǐng)航空公司郵寄,則讓乘客負(fù)擔(dān)郵費(fèi)。
消法的相關(guān)規(guī)定如下,其中并未涉及郵費(fèi)由哪方負(fù)擔(dān),但個(gè)人之見(jiàn),應(yīng)由航空公司負(fù)擔(dān),航空公司在乘客付款時(shí),就應(yīng)出具行程單,若無(wú)法當(dāng)面出具,理應(yīng)由其承擔(dān)郵費(fèi)郵寄給乘客。各位怎么看?法律工作者的見(jiàn)解呢?
我與航空公司交涉,請(qǐng)其承擔(dān)郵寄費(fèi)用,對(duì)方稱(chēng)我們是按照消法規(guī)定出具行程單呀,并不是不出具呀,但費(fèi)用得由乘客自行承擔(dān)。可能會(huì)有一些朋友遇到過(guò)同樣情況。
第二十二條【出具發(fā)票、憑證和單據(jù)的義務(wù)】經(jīng)營(yíng)者提供商品或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或者商業(yè)慣例向消費(fèi)者出具發(fā)票等購(gòu)貨憑證或者服務(wù)單據(jù);消費(fèi)者索要發(fā)票等購(gòu)貨憑證或者服務(wù)單據(jù)的,經(jīng)營(yíng)者必須出具。
【第3篇】營(yíng)改增后企業(yè)費(fèi)用發(fā)票
營(yíng)改增后,增值稅發(fā)票如何使用是試點(diǎn)納稅人十分關(guān)注的問(wèn)題。全面推開(kāi)試點(diǎn)近兩個(gè)月來(lái),稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的提問(wèn),總結(jié)出了常見(jiàn)的30個(gè)問(wèn)題,估計(jì)你也碰到過(guò),趕緊收藏,工作中用得上。
一般問(wèn)題:
1、定額發(fā)票有哪幾種面額?
答:通用定額發(fā)票目前有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元等8種面額。
2、若營(yíng)改增企業(yè)既有營(yíng)業(yè)稅發(fā)票又有增值稅發(fā)票,發(fā)生增值稅業(yè)務(wù),還能否開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票?
答:在國(guó)稅機(jī)關(guān)已領(lǐng)用發(fā)票的納稅人,其結(jié)存的原營(yíng)業(yè)稅發(fā)票應(yīng)繳銷(xiāo)不再使用。
3、營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人5月份發(fā)生業(yè)務(wù),開(kāi)具其結(jié)余的地稅印制發(fā)票,在6月份納稅申報(bào)時(shí),對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售額應(yīng)該填寫(xiě)到《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》的哪一欄次?
答:營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人5月份發(fā)生業(yè)務(wù),開(kāi)具其結(jié)存的地稅印制發(fā)票,在6月份納稅申報(bào)時(shí),對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)到《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》“開(kāi)具其他發(fā)票”欄。
4、已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人是否可以領(lǐng)用通用定額發(fā)票和手工發(fā)票(百元版)?
答:已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人應(yīng)按照規(guī)定使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票;對(duì)于確有需求如不便使用稅控系統(tǒng)開(kāi)票、小額收費(fèi)等使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用通用定額發(fā)票或通用手工發(fā)票(百元版)。
5、納稅人提供企業(yè)管理服務(wù),與客戶簽訂的合同是按季收費(fèi),6月末收取二季度管理費(fèi)時(shí)應(yīng)如何開(kāi)票全額開(kāi)具國(guó)稅發(fā)票還是按比例劃分后分別開(kāi)具地稅發(fā)票和國(guó)稅發(fā)票?
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1第四十五條的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。因此,該業(yè)務(wù)應(yīng)全額開(kāi)具增值稅發(fā)票,不需要?jiǎng)澐譅I(yíng)業(yè)稅和增值稅的銷(xiāo)售收入。
6、商家為消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有什么要求?
答:納稅人應(yīng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,由購(gòu)買(mǎi)方提供4項(xiàng)信息:名稱(chēng)(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào),如果購(gòu)買(mǎi)方能將上述信息準(zhǔn)確提供給商家,就可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
若實(shí)際付款人(現(xiàn)金、刷卡、第三方支付平臺(tái)等)屬于其他個(gè)人,但要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的“購(gòu)買(mǎi)方”為單位的,銷(xiāo)售方可在“備注欄”注明實(shí)際付款人的名稱(chēng)和有效證件號(hào)碼。
7、商家為消費(fèi)者開(kāi)具增值稅普通發(fā)票有什么要求?
答:銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,如購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶,購(gòu)買(mǎi)方欄的“名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況需要填寫(xiě);購(gòu)買(mǎi)方為非企業(yè)性單位(無(wú)納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的,“名稱(chēng)”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫(xiě)。如果消費(fèi)者能將上述信息準(zhǔn)確提供給商家,就可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,不需要向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
8、開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票票面欄次無(wú)法滿足開(kāi)具需求的,如何填寫(xiě)?
答:納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)需要,開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要注明的信息,發(fā)票票面無(wú)相應(yīng)欄次的,可在發(fā)票備注欄注明。增值稅發(fā)票備注欄最大可容納230個(gè)字符或115個(gè)漢字。
9、一般納稅人適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的,能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答:除以下情形之外,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目可以開(kāi)具專(zhuān)票:
(1)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的;
(2)納稅人銷(xiāo)售舊貨的;
(3)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征稅的;
(4)稅收法規(guī)規(guī)定不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的其他情形。
10、自然人可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?
答:目前,自然人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。
11、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬?
答:根據(jù)新修訂的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家檔案局令第79號(hào))第八條、第九條的規(guī)定,符合條件的電子發(fā)票,可僅以電子形式保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第84號(hào)),增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
12、一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù),是自開(kāi)發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票?
答:一般納稅人一律自開(kāi)增值稅發(fā)票。
13、營(yíng)改增小規(guī)模納稅人,偶然發(fā)生一筆業(yè)務(wù),金額超過(guò)500萬(wàn),可否去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票還是需要先登記為一般納稅人,再領(lǐng)票自開(kāi)?
答:可以向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
14、原純地稅戶,營(yíng)改增后登記為增值稅一般人,可否選擇在國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票,不買(mǎi)稅控機(jī)具?
答:不可以。一般納稅人應(yīng)當(dāng)自行開(kāi)具發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))文件規(guī)定:增值稅納稅人2023年12月1日(含)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
行業(yè)問(wèn)題
(一)建筑服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)
15、銷(xiāo)售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開(kāi)票有什么特殊規(guī)定?
答:提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
16、建筑分包項(xiàng)目,總包方和分包方分別如何開(kāi)具發(fā)票?
答:分包方就所承包項(xiàng)目向總包方開(kāi)票,總包方按規(guī)定向建筑工程發(fā)包方全額開(kāi)具增值稅發(fā)票,票面不體現(xiàn)差額扣除分包款。
17、納稅人提供建筑服務(wù),總公司為所屬分公司的建筑項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌,造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱(chēng)不一致的,能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則,根據(jù)國(guó)稅函〔2006〕1211號(hào)規(guī)定,對(duì)分公司購(gòu)買(mǎi)貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款,造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱(chēng)不一致的,不屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1995〕192號(hào))第一條第(三)款有關(guān)規(guī)定的情形,允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此,分公司購(gòu)買(mǎi)貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款,造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱(chēng)不一致的,允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn),房產(chǎn)屬于2個(gè)以上共有人所有,發(fā)票上如何開(kāi)具共有人信息購(gòu)貨方名稱(chēng)一欄可以打印兩個(gè)共有人名稱(chēng),但納稅人識(shí)別號(hào)只能錄入一位購(gòu)買(mǎi)方身份證號(hào),發(fā)票如何開(kāi)具?
答:對(duì)于共有人購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)時(shí),發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)一欄可以填寫(xiě)兩個(gè)共有人名稱(chēng),納稅人識(shí)別號(hào)一欄先填寫(xiě)其中一個(gè)共有人有效證件號(hào)碼,在備注欄內(nèi)填寫(xiě)另一個(gè)共有人有效證件號(hào)碼和房產(chǎn)地址等信息。
19、一般納稅人出租不在機(jī)構(gòu)所在地的不動(dòng)產(chǎn),是在不動(dòng)產(chǎn)所在地代開(kāi),還是由納稅人自行開(kāi)具發(fā)票?
答:一般納稅人出租不在機(jī)構(gòu)所在地的不動(dòng)產(chǎn),由納稅人自行開(kāi)具發(fā)票。
(二)金融服務(wù)
20、貸款服務(wù)可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票嗎?
答:根據(jù)試點(diǎn)辦法第二十七條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)利息所含的增值稅額不能銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
21、營(yíng)改增后,存款利息是否可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票?
答:營(yíng)改增后,存款利息屬于不征收增值稅的項(xiàng)目,不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。
22、保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
答:根據(jù)《關(guān)于營(yíng)改增后保險(xiǎn)公司代收代繳車(chē)船稅涉及發(fā)票信息工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(閩地稅〔2016〕62號(hào))規(guī)定,保險(xiǎn)公司代收的車(chē)船稅稅款信息在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)需要在備注欄中注明,具體信息包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅、滯納金、合計(jì)等。
23、證券公司營(yíng)業(yè)部向客戶收取交易傭金及交易所的證監(jiān)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等收費(fèi),交易所結(jié)算公司是開(kāi)票給證券公司總部,還是開(kāi)給各家營(yíng)業(yè)部?
答:按提供應(yīng)稅服務(wù)的流向開(kāi)具發(fā)票,交易所結(jié)算公司開(kāi)具發(fā)票給證券公司總部,證券公司總部開(kāi)具發(fā)票給營(yíng)業(yè)部,營(yíng)業(yè)部開(kāi)具發(fā)票給客戶。
(三)現(xiàn)代服務(wù)
24、試點(diǎn)納稅人提供會(huì)議服務(wù)如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?
答:試點(diǎn)納稅人提供會(huì)議服務(wù),包括住宿、餐飲、娛樂(lè)、旅游等服務(wù)的,屬于兼營(yíng)行為,在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)不得將上述服務(wù)項(xiàng)目統(tǒng)一開(kāi)具為“會(huì)議費(fèi)”,應(yīng)按照《商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務(wù)編碼,在同一張發(fā)票上據(jù)實(shí)分項(xiàng)填列,并在備注欄中注明會(huì)議名稱(chēng)和參會(huì)人數(shù)。
(四)生活服務(wù)
25、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)如何領(lǐng)用和開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票 ?
答:納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,需要開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的,應(yīng)按照《福建省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票(收購(gòu)專(zhuān)用)使用規(guī)定》第五條規(guī)定向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定為納稅人的稅控設(shè)備增加開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的授權(quán),納稅人可通過(guò)稅控開(kāi)票系統(tǒng)使用增值稅普通發(fā)票開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。
26、提供餐飲服務(wù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行抵扣?
答:餐飲企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按以下規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額,或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票,并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,餐飲企業(yè)可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購(gòu)”字樣),并按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
其中從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,取得增值稅普通發(fā)票上“稅額欄”有數(shù)據(jù)的,可以按照農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;“稅額欄”數(shù)據(jù)為“免稅”或“*”的,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
27、物業(yè)公司代收代交的水電費(fèi)、代收的維修基金在地稅時(shí)雖然開(kāi)票但交營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以差額扣除,營(yíng)改增后,怎么開(kāi)具發(fā)票?
答:物業(yè)公司代收水電費(fèi),如果以自己的名義為客戶開(kāi)具發(fā)票,應(yīng)按適用稅率申報(bào)繳納增值稅。
同時(shí)符合以下條件的代收代交的水電費(fèi),不屬于物業(yè)公司的價(jià)外費(fèi)用:
(1)自來(lái)水公司、電力公司將發(fā)票開(kāi)具給客戶;
(2)物業(yè)公司將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶;
(3)物業(yè)公司按自來(lái)水公司、電力公司實(shí)際收取的水電費(fèi)與客戶結(jié)算。
住宅專(zhuān)項(xiàng)維修基金,是指物業(yè)公司接受業(yè)主管理委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,不屬于增值稅征收范圍,也不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。
28、物業(yè)費(fèi)及水電費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎?
答:除了購(gòu)買(mǎi)方屬于其他個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外,其他情況可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
29、健身場(chǎng)所能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答:納稅人提供體育服務(wù),除了購(gòu)買(mǎi)方屬于其他個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外,其他情況可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
30、如一般納稅人到酒店消費(fèi),住宿費(fèi)和餐費(fèi)如何開(kāi)具發(fā)票?
答:由于住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,餐費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以一般納稅人到酒店消費(fèi),如發(fā)生住宿費(fèi)和餐費(fèi),可以開(kāi)具一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票分兩行填列住宿費(fèi)和餐飲費(fèi),或者開(kāi)具一張住宿費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票一張餐費(fèi)普通發(fā)票。提供餐飲服務(wù),不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
【第4篇】工程公司開(kāi)出發(fā)票費(fèi)用
稅收優(yōu)惠政策《稅籌小七》為您解答。
個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后,收到了公司支付的費(fèi)用之后,需要提供相應(yīng)的發(fā)票,個(gè)人該如何來(lái)提供呢?現(xiàn)在個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)是很正常的事情,尤其是一些居間費(fèi)用,比如工程介紹,礦場(chǎng)介紹等,一次居間費(fèi)用高達(dá)幾百萬(wàn)上千萬(wàn),該如何開(kāi)具發(fā)票呢?
如果通過(guò)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局做臨時(shí)登記申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,會(huì)歸為勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納個(gè)稅的,稅率為20%-40%。稅率是很高的,個(gè)人通過(guò)幾個(gè)月甚至幾年時(shí)間獲得的居間服務(wù)費(fèi)在納稅的時(shí)候需要繳納一半,對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)是很不情愿的,稅負(fù)壓力也是很大的。那么個(gè)人該如何合理合法的解決這個(gè)問(wèn)題呢?
現(xiàn)在很多發(fā)展地區(qū),為了增加當(dāng)?shù)氐氖杖?,出臺(tái)了很多的稅收優(yōu)惠政策,通過(guò)招商引資來(lái)增加當(dāng)?shù)氐氖杖?,其?shí)就有自然人代開(kāi)政策,個(gè)人可以通過(guò)到這些地方稅務(wù)局進(jìn)行代開(kāi),稅率低至0.9%-1.7%,綜合稅率為1.9%-2.7%,代開(kāi)也不需要自然人親自到場(chǎng),只需要提供相關(guān)信息即可,一般三天左右出票,出完票就出示完稅證明,稅率為何會(huì)這么低呢?是因?yàn)閳@區(qū)將個(gè)人勞務(wù)所得核定為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,享受核定征收,通過(guò)核定征收來(lái)進(jìn)行納稅,也不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳,當(dāng)場(chǎng)完稅。
因?yàn)樽匀蝗舜_(kāi)是屬于招商政策,對(duì)于異地代開(kāi)也是可以的,因?yàn)閭€(gè)人是屬于流動(dòng)性的,在異地稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票是很正常的,也不需要個(gè)人親自到場(chǎng)。
了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅籌小七》。
【第5篇】未收到發(fā)票的費(fèi)用
發(fā)票丟失登報(bào)流程如下:
發(fā)票丟失人如果需要辦法發(fā)票丟失登報(bào)聲明需要先獲得發(fā)票的名稱(chēng)、發(fā)票的代碼票號(hào)、發(fā)票的金額、開(kāi)具時(shí)間、以及發(fā)票的開(kāi)票方等等信息,這些信息需要編輯完整才能辦理發(fā)票丟失登報(bào),這些信息可以通過(guò)我們留存的復(fù)印件或者照片獲得,常見(jiàn)的獲取方式是找發(fā)票的開(kāi)具方查詢(xún)。
取得發(fā)票丟失登報(bào)聲明的信息后可以到距離自己近的登報(bào)窗口辦理,也可以在通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行辦理,互聯(lián)網(wǎng)辦理以“登天下”程序?yàn)槔?,發(fā)票丟失登報(bào)在微信小程序或者支付寶首頁(yè)搜:登天下,就可以辦理登報(bào)
發(fā)票丟失登報(bào)費(fèi)用:
發(fā)票丟失登報(bào)的費(fèi)用在100元至300元左右,在不相同的城市和不相同報(bào)紙上發(fā)布發(fā)票丟失聲明的費(fèi)用都不相同,發(fā)票丟失登報(bào)的收費(fèi)方式一般是按照發(fā)票丟失的份數(shù)或者發(fā)票丟失登報(bào)的字?jǐn)?shù)進(jìn)行計(jì)算的。
發(fā)票丟失登報(bào)怎么寫(xiě)
發(fā)票丟失登報(bào)常見(jiàn)的書(shū)寫(xiě)方式是:xxx遺失xxx公司開(kāi)具的xxx發(fā)票x份,代碼:xxx,票號(hào):xxx,金額:xxx,聲明作廢,如果不確定發(fā)票丟失登報(bào)的格式是否好用,可以把書(shū)寫(xiě)好的內(nèi)容發(fā)給開(kāi)票方進(jìn)行確定后在進(jìn)行刊登。
【第6篇】電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)費(fèi)用
全電子發(fā)票時(shí)代要來(lái)了,一起來(lái)了解一下全電子發(fā)票
2023年8月19日國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字的電子發(fā)票受票試點(diǎn)的公告》。在2023年8月28日將廣西壯族自治區(qū)開(kāi)展“全電”發(fā)票受票試點(diǎn)工作,僅接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲冢┑牟糠旨{稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。這也預(yù)示著我區(qū)也逐步踏進(jìn)全電子發(fā)票,告別紙質(zhì)發(fā)票的時(shí)代。關(guān)于全電子發(fā)票,我們來(lái)說(shuō)一說(shuō)全電子發(fā)票的一些相關(guān)知識(shí)吧。
一、全電子發(fā)票是什么
“全電”發(fā)票是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票,它和紙質(zhì)發(fā)票具有同等的法律效力。它不以紙質(zhì)發(fā)票形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請(qǐng)領(lǐng)用。票面信息全面數(shù)字化。
二、全電子發(fā)票相對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化,實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化,重新設(shè)計(jì)了票面要素,簡(jiǎn)化購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息,僅需填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(chēng);聯(lián)次全面簡(jiǎn)化,全票無(wú)聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會(huì)計(jì)無(wú)需糾結(jié)。
3、開(kāi)票流程全面簡(jiǎn)化,開(kāi)票零前置。也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候都不用輸入對(duì)方的銀行賬號(hào)、地址手機(jī)號(hào)等,這些數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)根據(jù)對(duì)應(yīng)的納稅人信息帶出來(lái),跟代開(kāi)發(fā)票那種類(lèi)似。
4、無(wú)需稅控設(shè)備即可開(kāi)票。也就是說(shuō)黑盤(pán)、白盤(pán)以及ukey開(kāi)票設(shè)備都不需要了,直接在發(fā)票綜合服務(wù)系統(tǒng)里開(kāi)具即可。
5、無(wú)需票種票量核定即可開(kāi)票,一個(gè)企業(yè)確定開(kāi)票總額度即可開(kāi)票,且開(kāi)票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開(kāi)票,登錄網(wǎng)頁(yè)、客戶端或者手機(jī)app即可開(kāi)票。
6、電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題徹底解決,納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí),避免重復(fù)入賬。
7、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付,納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票,也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
8、紅字發(fā)票處理流程簡(jiǎn)化,發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖,發(fā)票已入賬時(shí)銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方均可提出紅字申請(qǐng)。
“全電”發(fā)票真是優(yōu)點(diǎn)多多,給納稅人帶來(lái)了極大的方便。
三、全電子發(fā)票樣版
1、電子增值稅普通發(fā)票
2、電子增值稅專(zhuān)用發(fā)票
3、建筑服務(wù)電子發(fā)票
4、旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
5、貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
四、受票納稅人如何接收全電子發(fā)票
我們廣西納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收和打印“全電”發(fā)票。登錄增值稅綜合服務(wù)平臺(tái),點(diǎn)擊“稅務(wù)數(shù)字賬戶”。
在子賬戶類(lèi)型選擇“取得發(fā)票”,發(fā)票來(lái)源選擇“全電發(fā)票”,點(diǎn)擊查詢(xún)即可。另外,我們可以根據(jù)需要將“全電”發(fā)票下載到自己的電腦。
五、全電子發(fā)票已經(jīng)取消發(fā)票專(zhuān)用章
全電子發(fā)票已經(jīng)取消發(fā)票專(zhuān)用章了,也就是說(shuō)開(kāi)具發(fā)票以后不用再蓋發(fā)票章了,開(kāi)具完發(fā)票直接發(fā)送給對(duì)方,對(duì)方可以直接打印出來(lái)作為報(bào)銷(xiāo)憑證和入賬。
六、全電子發(fā)票下企業(yè)需要注意的幾點(diǎn)
全電發(fā)票開(kāi)票和受票都是直接在稅務(wù)局系統(tǒng)里開(kāi)具的,納稅人開(kāi)具的發(fā)票和收受到的發(fā)票稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)歸集和分析納稅人的開(kāi)票和受票信息,開(kāi)具發(fā)票要按實(shí)際交易進(jìn)行開(kāi)具,全電子發(fā)票下虛開(kāi)發(fā)票將無(wú)處躲藏。所以納稅人要注意啦!
1、開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容和實(shí)際不符,進(jìn)出不匹配。
企業(yè)是銷(xiāo)售電腦,開(kāi)具的卻實(shí)手機(jī),數(shù)量上開(kāi)具不符合實(shí)際也容易被稽查,比如進(jìn)貨是10,賣(mài)出去卻是20,很明顯和實(shí)際不符。
2、頻繁沖紅、作廢發(fā)票。
3、頂額開(kāi)具發(fā)票。
4、大量發(fā)票抬頭為個(gè)人。
5、取得的費(fèi)用發(fā)票和實(shí)際經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重不符。
6、對(duì)開(kāi)和環(huán)開(kāi)發(fā)票。
7、在月末和季末開(kāi)具發(fā)票數(shù)量和金額大。
全電子發(fā)票給納稅人帶來(lái)了許多方便,提高了辦稅效率,大大地節(jié)約了納稅人的成本,但同時(shí)納稅人也要注意,全電子發(fā)票在給我們帶來(lái)便利的同時(shí),也意味著更嚴(yán)的稅務(wù)監(jiān)管,我們納稅人要遵紀(jì)守法,合法經(jīng)營(yíng),合法使用全電子發(fā)票。
【第7篇】銷(xiāo)售管理費(fèi)用發(fā)票
銷(xiāo)售免稅貨物并提供運(yùn)輸?shù)幕旌箱N(xiāo)售如何計(jì)稅?發(fā)票如何開(kāi)具?
從事貨物生產(chǎn),批發(fā)零售的企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為中,如果所銷(xiāo)售的貨物享受免稅,如何計(jì)算銷(xiāo)售額和稅額。如果銷(xiāo)售鮮活肉蛋產(chǎn)品(免稅)并提供運(yùn)輸服務(wù),銷(xiāo)售額應(yīng)該是多少,如何開(kāi)具發(fā)票。
解答:
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件1第四十條規(guī)定:
'一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為,按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為,按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。
本條所稱(chēng)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶,包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,并兼營(yíng)銷(xiāo)售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。'
因此,在以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主,在銷(xiāo)售貨物(免稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品)同時(shí)提供服務(wù)(運(yùn)輸服務(wù)),應(yīng)按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。由于銷(xiāo)售貨物是免征增值稅,因此混合銷(xiāo)售中的運(yùn)輸服務(wù)也跟隨免征增值稅。
發(fā)票開(kāi)具有兩種形式:
1.混合銷(xiāo)售只體現(xiàn)(開(kāi)具)貨物銷(xiāo)售的金額,不單獨(dú)開(kāi)具運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用的金額;
2.分別開(kāi)具貨物銷(xiāo)售與運(yùn)輸服務(wù)的金額,貨物銷(xiāo)售按照免稅開(kāi)具,運(yùn)輸服務(wù)按照正常的稅率(或征收率)開(kāi)具,然后在同一張發(fā)票上以負(fù)數(shù)開(kāi)具一欄折扣,金額、稅率、稅額與運(yùn)輸服務(wù)完全一致,最終稅額正負(fù)抵消。
【第8篇】營(yíng)改增后定額發(fā)票還能報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用嗎
導(dǎo)讀:發(fā)票報(bào)銷(xiāo)是公司日常必不可少的動(dòng)作,在報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題上一定要慎之又慎。對(duì)此,本篇文章將會(huì)給您主要講述的是營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi),詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下,相信您看完后就會(huì)有一定的了解了。
營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi)有哪些呢?
答:小編了解到,銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,這樣開(kāi)具的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。
那么,對(duì)于營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi),會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下:
一、普通發(fā)票
1、通用機(jī)打發(fā)票
(1)卷式
(2)平推式
(3)醫(yī)療門(mén)診發(fā)票
2、通用手工發(fā)票
3、通用定額發(fā)票
二、增值稅發(fā)票
1、增值稅普通發(fā)票
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票
3、增值稅電子普通發(fā)票
三、交通類(lèi)發(fā)票
1、公共交通發(fā)票
2、高速公路通行費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票
3、航空運(yùn)輸電子客票行程單
4、專(zhuān)業(yè)發(fā)票
四、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
【第9篇】費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票抬頭
發(fā)票抬頭可以空白嗎?
1.報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)發(fā)票沒(méi)有抬頭,空白,或者抬頭為單位簡(jiǎn)稱(chēng),不是全稱(chēng),可以給報(bào)嗎?蔬果的超市小票抬頭都是顧客,可以給報(bào)嗎?
答:發(fā)票填寫(xiě)不全,是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
發(fā)票抬頭字?jǐn)?shù)超限怎么辦?
1.單位名字有22個(gè)字,部分商戶(如中石油)機(jī)打票只能開(kāi)20個(gè)字,最后二個(gè)字無(wú)法打印,這種發(fā)票能否使用?如不能使用,這種情況如何處理?
答:一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定:“第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?!?/p>
二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào) )規(guī)定:“八、加強(qiáng)日常監(jiān)督,打擊不法活動(dòng)(二)落實(shí)管理和處罰規(guī)定。在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱(chēng)的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)?!?/p>
三、通用機(jī)打發(fā)票各票種“付款單位名稱(chēng)”能夠打印完整的字?jǐn)?shù)如下:……30011通用:“付款單位名稱(chēng)”能打印50個(gè)漢字;30022通用:“付款單位名稱(chēng)”能打印50個(gè)漢字;30031通用:“付款單位名稱(chēng)”能打印18個(gè)漢字;30042通用:“付款單位名稱(chēng)”能打印18個(gè)漢字;……
四、關(guān)于普通發(fā)票“付款方全稱(chēng)”填開(kāi)問(wèn)題??偩治募?guī)定:“沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱(chēng)的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)”,各地反映在實(shí)際執(zhí)行中有一定困難,尤其對(duì)“付款方全稱(chēng)”字?jǐn)?shù)較多的納稅人,受發(fā)票“客戶名稱(chēng)”欄預(yù)留空間小、機(jī)打字?jǐn)?shù)受限制、人為習(xí)慣等因素影響,不易落實(shí)到位。為了便于執(zhí)行,凡納稅人名稱(chēng)較長(zhǎng)、字?jǐn)?shù)在15字以上的單位,經(jīng)納稅人提出規(guī)范性簡(jiǎn)稱(chēng)名稱(chēng)的申請(qǐng)、省轄市國(guó)稅局備案并公布,付款方納稅人名稱(chēng)可按規(guī)范名稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)填寫(xiě)?!?/p>
如開(kāi)票方領(lǐng)購(gòu)的通用機(jī)打發(fā)票“付款方名稱(chēng)”欄字?jǐn)?shù)限制不能滿足需要,可以聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合實(shí)際情況確認(rèn)是否可以申請(qǐng)調(diào)整票種或者按照上述文件規(guī)定提出規(guī)范性簡(jiǎn)稱(chēng)名稱(chēng)的申請(qǐng),省轄市國(guó)稅局備案并公布,付款方納稅人名稱(chēng)可按規(guī)范名稱(chēng)簡(jiǎn)稱(chēng)填寫(xiě)。
發(fā)票抬頭可以用車(chē)牌號(hào)嗎?
1.請(qǐng)問(wèn)發(fā)票抬頭可以開(kāi)具汽車(chē)的車(chē)牌號(hào)碼嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?!惫拾l(fā)票抬頭應(yīng)為實(shí)際付款方,建議據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票。
2.有不少加油站開(kāi)出的普通機(jī)打發(fā)票,發(fā)票上單位名稱(chēng)填的不是企業(yè)名稱(chēng),而是車(chē)牌號(hào)碼,能不能這樣開(kāi)?可以入賬報(bào)銷(xiāo)嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?!?/p>
“付款方名稱(chēng)”應(yīng)反映接受發(fā)票的單位或個(gè)人對(duì)外的法定全稱(chēng),不應(yīng)開(kāi)具為車(chē)牌號(hào)碼。如有需要,可在發(fā)票備注欄上進(jìn)行備注車(chē)輛的車(chē)牌號(hào)碼。
3.收到的發(fā)票抬頭只開(kāi)了“公司”兩字,能入賬嗎?
答:發(fā)票必須按照真實(shí)情況開(kāi)具,發(fā)票抬頭必須開(kāi)具全稱(chēng),只開(kāi)了“公司”兩字,不能入賬。
【第10篇】費(fèi)用發(fā)票可以抵扣嗎
發(fā)票,是納稅人在買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中而開(kāi)票。
發(fā)票如此重要!作為財(cái)務(wù)人員,以下幾點(diǎn)問(wèn)題來(lái)一起看看!
1. 這3大常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證!2. 易錯(cuò)!這4種情形只能開(kāi)普票不能開(kāi)專(zhuān)票!3. 發(fā)票丟了!專(zhuān)票普票不同處理!4. 注意!這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷(xiāo)5. 收票時(shí),一定要重點(diǎn)檢查7個(gè)方面6. 記?。∵@20個(gè)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!7. 善用發(fā)票查驗(yàn)真假+開(kāi)票詳細(xì)步驟8. 注意!發(fā)票常見(jiàn)的問(wèn)題
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這3大種常規(guī)發(fā)票也是最有力的憑證!日常生活中,每個(gè)人都離不開(kāi)發(fā)票。發(fā)票也是維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的最有力證據(jù)之一。那發(fā)票的種類(lèi)有哪些呢?三圖明了,如下:
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易錯(cuò)!這4種情形只能開(kāi)普票不能開(kāi)專(zhuān)票!切記!即使業(yè)務(wù)屬于真實(shí)交易的,這4種情形是不能開(kāi)專(zhuān)票,只能開(kāi)普票的。如下:1、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。2、銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。3、部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的:1)一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的。2)納稅人銷(xiāo)售舊貨,按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。3)納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。注意:銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),可按3%減按2%繳納增值稅,也可放棄減稅,按按3%繳納增值稅,并可開(kāi)專(zhuān)票。4、法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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發(fā)票丟了!專(zhuān)票普票不同處理!有小伙伴急忙的問(wèn),發(fā)票丟了怎么辦?要去大廳辦理嗎?現(xiàn)在是不需要的,可以直接在電子稅務(wù)局辦理。具體路徑如下:【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【特定涉稅信息報(bào)告】-【發(fā)票遺失、損毀報(bào)告】。專(zhuān)票丟失還要登報(bào)嗎?專(zhuān)票部分聯(lián)次丟失如何處理?1)發(fā)票丟失時(shí),應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅局,并提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》不需要登報(bào)聲明作廢。 2)同時(shí)丟失已開(kāi)專(zhuān)票或機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。普票丟失如何處理?有無(wú)證明不同處理!發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》,不需要登報(bào)聲明作廢。1)可與取得證明時(shí):取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證。2)無(wú)法取得證明時(shí):例如火車(chē)、輪船飛機(jī)票等,由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。
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注意!這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷(xiāo)普票只有名稱(chēng),沒(méi)有納稅號(hào),開(kāi)票信息不齊的,都不能再報(bào)銷(xiāo)了!還有哪些費(fèi)用發(fā)票也不能再報(bào)銷(xiāo)了呢?往下看:1、沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!自2023年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,取普票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。2、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,如沒(méi)有購(gòu)進(jìn)直接虛開(kāi),不能報(bào)銷(xiāo)!3、收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!4、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!如蓋章錯(cuò)誤(蓋得財(cái)務(wù)章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。不能報(bào)銷(xiāo)!5、發(fā)票適用稅率錯(cuò)誤的,不能報(bào)銷(xiāo)!6、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)票必須備注,否則不能報(bào)銷(xiāo)!7、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車(chē)發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢?新版如圖:
8、沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!9、品名籠統(tǒng)的名稱(chēng)內(nèi)容沒(méi)有具體明細(xì),不能報(bào)銷(xiāo)!注意:不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。10、收到發(fā)票附清單,不是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印的,不能報(bào)銷(xiāo)。(注意:自行a4紙打印不可報(bào)銷(xiāo)。11、成品油發(fā)票沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字;“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò);不通開(kāi)票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具,統(tǒng)統(tǒng)不能報(bào)銷(xiāo)!
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收票時(shí),一定要重點(diǎn)檢查7個(gè)方面除了以上11種費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)外,無(wú)論是費(fèi)用發(fā)票還是專(zhuān)票其他發(fā)票,財(cái)務(wù)還要掌握這7個(gè)方面來(lái)自查!收票時(shí),一定要檢查!1、發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”,一律不行!2、適用稅率錯(cuò)誤,一律不行!3、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,一律不行!4、籠統(tǒng)的開(kāi)辦公用品、食品等名稱(chēng)發(fā)票,一律不行!5、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的,一律不行!6、開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票,必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,外加蓋上發(fā)票專(zhuān)用章,a4紙自行打印的,一律不行!例如:在文具店里,買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本和書(shū)架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量都打印出來(lái)才行!7、開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單,必須由酒店系統(tǒng)或銷(xiāo)售系統(tǒng)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,其它途徑開(kāi)具的清單,一律無(wú)效!
【第11篇】營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票管理
所謂的費(fèi)用,主要是指利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用,主要包括以下明細(xì)內(nèi)容:福利費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、郵遞費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。全面營(yíng)改增以后,理論上發(fā)生上述費(fèi)用都可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中是不是一定需要取得專(zhuān)用發(fā)票呢?取得專(zhuān)用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣呢?分析如下:
1、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的費(fèi)用
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)(根據(jù)2023年第39號(hào)公告規(guī)定,從2023年4月1日起允許抵扣)、貸款服務(wù)(包括該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
處理方法:對(duì)于此類(lèi)費(fèi)用,對(duì)方一般不會(huì)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目即可;如果取得專(zhuān)用發(fā)票的情況下,為防止滯留票的產(chǎn)生,正常認(rèn)證(選擇不抵扣勾選),認(rèn)證后按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。
2、專(zhuān)門(mén)用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用
根據(jù)規(guī)定,用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用,也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,同時(shí)規(guī)定,納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
處理方法:集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是從費(fèi)用內(nèi)容上區(qū)分,而應(yīng)從用途上進(jìn)行區(qū)分,具體處理如下:
(1)對(duì)于發(fā)生時(shí)即可以明確用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用,比如租入集體宿舍或公寓;職工食堂及職工活動(dòng)中心發(fā)生的費(fèi)用;發(fā)放過(guò)節(jié)物品;接待發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等;獎(jiǎng)勵(lì)職工的物品;組織員工外出旅游等,無(wú)需取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得普通發(fā)票即可。
(2)初始發(fā)生時(shí)符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件,且已抵扣,以后發(fā)生用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,則應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月,將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理,無(wú)法確定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、無(wú)一般計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
如果納稅人某一期間只有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目,則該企業(yè)(包括機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部)對(duì)應(yīng)期間所發(fā)生的所有的費(fèi)用,進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣。在這種情況下,無(wú)需取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得普通發(fā)票即可,省去了認(rèn)證的過(guò)程,省時(shí)又省力。
4、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法同時(shí)又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
在這種情況下,如果能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的,處理方法同第3條;如果不能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用的用途而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
總而言之,對(duì)于費(fèi)用類(lèi)發(fā)票,如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,最好取得專(zhuān)用發(fā)票,享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的費(fèi)用,無(wú)需取得專(zhuān)用發(fā)票,取得普票即可,不用認(rèn)證,省時(shí)省力。
【第12篇】百望電子發(fā)票平臺(tái)費(fèi)用多少
2023年6月28日,千米網(wǎng)旗下全資控股子公司南京萬(wàn)米信息技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“萬(wàn)米電商云”)與百望電子發(fā)票數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“百望電子發(fā)票”)合作簽約儀式在南京舉行,千米網(wǎng)副總裁(萬(wàn)米電商云ceo)鄧一波、百望電子發(fā)票(江蘇)總經(jīng)理崔艷輝等領(lǐng)導(dǎo)出席了本次簽約儀式。
據(jù)悉,作為千米網(wǎng)核心的私有云電商軟件及解決方案服務(wù)商,萬(wàn)米電商云前身是千米網(wǎng)私有云事業(yè)部,專(zhuān)注新零售、新分銷(xiāo)電商軟件及解決方案。通過(guò)本次戰(zhàn)略合作,雙方將在智能稅務(wù)、電子商務(wù)全程信息化、聯(lián)合推廣等方面進(jìn)行深度合作,協(xié)力對(duì)電商企業(yè)的業(yè)務(wù)流、稅務(wù)流提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
萬(wàn)米電商云服務(wù)的企業(yè)均為中大型企業(yè),這些企業(yè)的電商業(yè)務(wù)既有b2c的業(yè)務(wù),也有b2b的業(yè)務(wù),開(kāi)票量大,開(kāi)票效率要求高,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷的加大,常規(guī)的紙質(zhì)發(fā)票已經(jīng)滿足不了企業(yè)的需求,主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):
1. 貨票分離,發(fā)票單獨(dú)郵寄,提高了企業(yè)的發(fā)票快遞成本;
2. 貨票匹配,要求發(fā)票與貨物需要一一匹配,增加了企業(yè)的人工成本;
3. 紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具需要投入大量打印設(shè)備及耗材,硬件成本高;
針對(duì)以上電商行業(yè)的通用痛點(diǎn),萬(wàn)米電商云攜手國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的電子發(fā)票一體化服務(wù)商百望電子發(fā)票,共同為電商客戶提供全閉環(huán)的電子發(fā)票一體化服務(wù)。
電子發(fā)票作為電子商務(wù)全程信息化的最后一環(huán),對(duì)電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)電子化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和無(wú)紙化都具有重要的意義,能加快電子商務(wù)全程信息化,大幅降低發(fā)票印制與管理成本。對(duì)降低納稅人經(jīng)營(yíng)成本、節(jié)約社會(huì)資源、簡(jiǎn)化收票環(huán)節(jié)、營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境有著積極作用,主要體現(xiàn)在:
1. 降低企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存成本:發(fā)票自動(dòng)化開(kāi)具,無(wú)需投入人力手動(dòng)管理;
2. 降低發(fā)票的郵寄成本:無(wú)需郵寄,客戶自助收票,降低企業(yè)的發(fā)票快遞成本;
3. 降低發(fā)票投訴:避免消費(fèi)者因丟失紙質(zhì)發(fā)票產(chǎn)生退貨或者售后維修的糾紛;
此次合作,萬(wàn)米電商云作為百望電子發(fā)票唯一的電商系統(tǒng)服務(wù)提供商,將運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維幫助企業(yè)規(guī)劃電商發(fā)展戰(zhàn)略落地,為企業(yè)提供完整的電商解決方案,而百望電子發(fā)票作為萬(wàn)米電商云的電子發(fā)票服務(wù)商,將幫助電商企業(yè)解決方案打通電子商務(wù)閉環(huán)的最后一公里,意味著今后萬(wàn)米電商云的客戶將享受到電子發(fā)票帶來(lái)的紅利。
百望電子發(fā)票是由中潤(rùn)四方控股,專(zhuān)注于電子發(fā)票軟硬件產(chǎn)品一體化服務(wù)的公司。依托于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的安全存儲(chǔ)、流轉(zhuǎn)技術(shù)和國(guó)內(nèi)獨(dú)家高效防偽稅控服務(wù)器,打造安全、便捷的全國(guó)電子發(fā)票一體化發(fā)票通云平臺(tái)(fapiao.com),為企業(yè)提供電子發(fā)票的開(kāi)具、存儲(chǔ)、交付、記賬、報(bào)銷(xiāo)、查驗(yàn)等綜合性服務(wù)。目前已經(jīng)服務(wù)的客戶有中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、國(guó)家電網(wǎng)、順豐速運(yùn)、中糧集團(tuán)、京東、唯品會(huì)、飛牛網(wǎng)、科沃斯機(jī)器人、萊克吸塵器、大洋百貨、漢堡王、星巴克、味千拉面等大中小企業(yè)。
推廣電子發(fā)票行業(yè)應(yīng)用,打造中國(guó)電子發(fā)票第一大云生態(tài)圈,百望電子發(fā)票憑借“融合創(chuàng)新、協(xié)同發(fā)展”的合作理念,還會(huì)同阿里、微信、中科曙光、甲骨文、金蝶等企業(yè)構(gòu)建起生態(tài)合作體系,并與中科院信息工程研究所、數(shù)據(jù)通信科學(xué)研究所、工業(yè)和信息化電子工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)研究所、北京電子科學(xué)院等科研單位展開(kāi)深度合作。通過(guò)與萬(wàn)米電商云的共同努力,協(xié)同推動(dòng)電子發(fā)票的應(yīng)用,使廣大電商企業(yè)和消費(fèi)者共享電子發(fā)票推廣帶來(lái)的紅利。
【第13篇】費(fèi)用發(fā)票入賬時(shí)間
一眨眼2023年都已經(jīng)過(guò)去了一周,新的一年在忙碌中開(kāi)始了,會(huì)計(jì)人們,你們2023年的財(cái)稅報(bào)表都整理好了么?跨年最麻煩的就是發(fā)票問(wèn)題,22年的發(fā)票該如何入賬呢?小編早就為大家準(zhǔn)備好了,尤其是會(huì)計(jì)新人,還不趕緊收藏!
我們分為3種情況給大家講解:
1、23年合同生效,22年12月31日收到合同款項(xiàng),并且對(duì)方公司開(kāi)具了發(fā)票,但23年1月才收到發(fā)票,這類(lèi)情況該如何處理?
2023年12月31日支付款項(xiàng)時(shí):
借:預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
貸:銀行存款
2023年1月收到發(fā)票時(shí):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸:預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
(提醒:因?yàn)閷儆陬A(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng),所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日,也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。)
2、費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開(kāi)具均在2023年,但2023年才來(lái)報(bào)銷(xiāo)怎么辦?
實(shí)務(wù)中最常見(jiàn)的就是員工的報(bào)銷(xiāo)款。費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開(kāi)具均在2023年,但2023年才來(lái)報(bào)銷(xiāo),這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢?
1、會(huì)計(jì)處理通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時(shí):借:以前年度損益調(diào)整貸:其他應(yīng)付款支付報(bào)銷(xiāo)款時(shí):借:其他應(yīng)付款貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整2、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,在2023年的匯算清繳時(shí)(即2023年5月31日前)進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦?。?!根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定:企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。
【第14篇】職工食堂費(fèi)用無(wú)發(fā)票
職工餐飲食堂買(mǎi)菜沒(méi)票如何處理
1
企業(yè)賬務(wù)處理
1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開(kāi)支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí):
借:其他應(yīng)收款——食堂
貸:貨幣資金
月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開(kāi)具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——食堂
2、企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設(shè)備,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:固定資產(chǎn)
貸:貨幣資金
計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2
食堂輔助賬的賬務(wù)處理
食堂輔助賬要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購(gòu)買(mǎi)食材的支出、收取的職工費(fèi)用,以備企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進(jìn)行調(diào)整。
1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù),反映食堂收支,受到企業(yè)撥款時(shí):
借:貨幣資金
貸:其他應(yīng)付款——公司
2、食堂采購(gòu)材料時(shí):
借:原材料
貸:貨幣資金
3、月末盤(pán)點(diǎn),算出消耗,結(jié)算食堂成本:
借:食堂支出成本
貸:原材料
4、收取員工自付的餐費(fèi)
借:貨幣資金
貸:食堂支出成本
注:內(nèi)部食堂收取員工就餐費(fèi)用,不作食堂收入處理,而應(yīng)直接沖減食堂成本費(fèi)用。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù),不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),向職工收取的費(fèi)用無(wú)須納稅。
5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本,開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù),上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù):
借:其他應(yīng)付款——公司
貸:食堂支出成本
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食堂的票據(jù)要求
食堂雖然是作為輔助核算賬務(wù),但其核算仍必須符合國(guó)家稅法規(guī)定,所有的采購(gòu)活動(dòng)必須取得正規(guī)發(fā)票。否則,稅務(wù)機(jī)關(guān)在以后的稅務(wù)檢查中,不合規(guī)單據(jù)將不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理,并予以處罰。
所以,對(duì)于企業(yè)食堂采購(gòu)時(shí)的發(fā)票規(guī)定,企業(yè)一定要引起重視。不要為了節(jié)約采購(gòu)成本,隨便到不能提供發(fā)票的商品經(jīng)營(yíng)者處采購(gòu)食材,從而放任白條收據(jù)入賬,最后卻付出更高的代價(jià)。
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如何解決食堂發(fā)票問(wèn)題
第一招:外包飯?zhí)?,承包商開(kāi)票入賬
企業(yè)可以將飯?zhí)谜w外包給飯?zhí)贸邪?,由飯?zhí)贸邪虨槠髽I(yè)準(zhǔn)備員工午餐一并負(fù)責(zé)采購(gòu)所有飯?zhí)檬巢模髽I(yè)按期支付飯?zhí)贸邪M(fèi)用并向飯?zhí)贸邪倘~索取發(fā)票入賬。
第二招:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)食堂物品
企業(yè)可選擇以下供應(yīng)商,如:農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)合作社等,取得發(fā)票直接入賬,這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可以免稅。
第三招:選擇農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司
農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司也可以免增值稅,因此,選擇他們也是可以取得發(fā)票。
第四招:找農(nóng)業(yè)個(gè)體戶
農(nóng)民以個(gè)體戶身份從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn),免增值稅,也免個(gè)人所得稅,他們也可以開(kāi)具發(fā)票。
第五招:發(fā)放伙食補(bǔ)貼,無(wú)票照樣入賬
不少財(cái)務(wù)人員反映:企業(yè)不愿外包飯?zhí)?,又覺(jué)得找農(nóng)超開(kāi)票太麻煩,能否企業(yè)內(nèi)部解決無(wú)票的問(wèn)題?木有問(wèn)題,企業(yè)可采用發(fā)放伙食補(bǔ)貼的方式。
第一步:財(cái)務(wù)人員根據(jù)每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”
第二步:將上述計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買(mǎi)食材支出,撥給飯?zhí)镁涂梢粤耍?/p>
第三步:飯?zhí)糜檬盏降目铐?xiàng)購(gòu)買(mǎi)食品材料。
這些費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入職工薪酬,無(wú)需另外取得發(fā)票,工資低于起征點(diǎn)也不需要交個(gè)人所得稅。不過(guò),即使一定要超個(gè)稅起征點(diǎn),稅率也是可以控制的。因此,企業(yè)還需要仔細(xì)去衡量如何做最為劃算。
關(guān)于餐飲發(fā)票的入賬提醒
上面說(shuō)到了關(guān)于職工食堂買(mǎi)菜沒(méi)有發(fā)票的入賬情況,其他朋友就想說(shuō)想了解下餐飲發(fā)票的入賬情況,餐飲發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員日常工作最常見(jiàn)的發(fā)票之一,也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。那么怎樣入賬更合理呢?需要提醒大家的是,餐飲發(fā)票入賬不能任性。具體如何處理,一起來(lái)看看吧~!
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餐飲發(fā)票可以計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用,也叫交際應(yīng)酬費(fèi),主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂(lè)活動(dòng)等,還包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等。
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餐飲發(fā)票可以計(jì)入“職工福利費(fèi)”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))規(guī)定:“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。”
除以上列示的應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)務(wù)中,經(jīng)常會(huì)發(fā)生逢年過(guò)節(jié)等員工聚餐的情況,參與餐飲活動(dòng)的人員全部是企業(yè)員工。另外,還有員工野外作業(yè)或者加班加點(diǎn)等,由于員工吃飯不方便,企業(yè)向員工提供工作餐。都應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)。這里說(shuō)的是為員工,不是為外人。為外人的支出計(jì)入招待費(fèi)。
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餐飲發(fā)票可以計(jì)入“差旅費(fèi)”
有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票,還是應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”;如果是職工個(gè)人出差期間在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)的消費(fèi),則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。
對(duì)于出差補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票,全國(guó)政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補(bǔ)貼須提供發(fā)票,否則無(wú)票補(bǔ)貼部分計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補(bǔ)助可以無(wú)票補(bǔ)貼。因此,企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
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餐飲發(fā)票可以計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”
企業(yè)經(jīng)常召開(kāi)各種會(huì)議,邀請(qǐng)一些客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等參加。作為會(huì)議費(fèi),必然包括為會(huì)議召開(kāi)而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等,因此會(huì)議費(fèi)中會(huì)有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒(méi)問(wèn)題,但是,一般會(huì)要求提供與會(huì)議相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)等可以證明會(huì)議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會(huì)議通知(包含內(nèi)容:會(huì)議時(shí)間、會(huì)議安排、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)等)、會(huì)議記要等資料。
【第15篇】百旺電子發(fā)票費(fèi)用
發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具、收取的收付款憑證。
國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作。國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱(chēng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān))依據(jù)各自的職責(zé),共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。
我國(guó)發(fā)票種類(lèi)眾多,發(fā)票大致分為增值稅發(fā)票和普通發(fā)票,企業(yè)一般開(kāi)具的發(fā)票為增值稅發(fā)票,但為滿足部分行業(yè)起征點(diǎn)以下納稅人的開(kāi)票需求,還存在一部分不能作為增值稅抵扣憑證的普通發(fā)票,而普通發(fā)票各地標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別,票種繁多,難以逐一列舉。
以下為常見(jiàn)的幾類(lèi)發(fā)票票種,供參考:
什么是電子發(fā)票?
【電子發(fā)票】是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具、收取的以電子方式存儲(chǔ)的收付款憑證。電子發(fā)票票面如下:
以下要點(diǎn)需特別注意:
電子發(fā)票目前專(zhuān)指增值稅電子普通發(fā)票,屬于增值稅普通發(fā)票票種;
電子發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
電子發(fā)票法律效力與紙質(zhì)發(fā)票法律效力相同。
為什么要使用電子發(fā)票?
電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票想必,具有不可比擬的優(yōu)越性。從生命周期上看,電子發(fā)票生命周期更短,通過(guò)信息化手段,能夠有效提升效率,降低成本。
(紙質(zhì)發(fā)票生命周期)
(電子發(fā)票生命周期)
成本、體驗(yàn)與效益對(duì)比
電子發(fā)票是正規(guī)發(fā)票嗎?
首先,電子發(fā)票法律效力,已經(jīng)得到國(guó)家立法認(rèn)可。國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快構(gòu)建大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新支撐平臺(tái)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2015〕53號(hào))“支持四眾平臺(tái)企業(yè)和采用眾包模式的中小微企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定開(kāi)具電子發(fā)票,允許將電子發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證?!眹?guó)家稅務(wù)總局公告(2023年第84號(hào))規(guī)定“打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同”國(guó)家從法律效力上肯定了電子發(fā)票作為國(guó)家正式票種之一的地位,為電子發(fā)票在全國(guó)范圍的普及推廣提供了有利條件。
其次,電子發(fā)票已在全國(guó)范圍得以普及應(yīng)用。從2023年開(kāi)始網(wǎng)絡(luò)(電子)發(fā)票試點(diǎn),根據(jù)管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),2013-2023年全國(guó)電子發(fā)票開(kāi)票量整體復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)315%, 2023年電子發(fā)票開(kāi)票量約20億份,2023年開(kāi)票量預(yù)估可達(dá)73.76億份。由此可見(jiàn),電子發(fā)票作為國(guó)家正式票種的地位,以及在成本和效率上的優(yōu)勢(shì),已經(jīng)得到全社會(huì)的廣泛認(rèn)可,電子發(fā)票開(kāi)具數(shù)量急劇增加。
目前電子發(fā)票應(yīng)用已實(shí)現(xiàn)全行業(yè)覆蓋,但由于電子發(fā)票具有可與電子支付緊密銜接,形成線上消費(fèi)場(chǎng)景閉環(huán)的特性,在大型電商、電信運(yùn)營(yíng)商、水電燃?xì)夤彩聵I(yè)、快遞物流、及零售連鎖行業(yè)普及率較高,在華中、華東、華南地區(qū)等開(kāi)放前沿和電子商務(wù)發(fā)展較為發(fā)達(dá)地區(qū),得到廣泛的認(rèn)可和接受。
企業(yè)如何開(kāi)通電子發(fā)票?
①確認(rèn)已使用支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的硬件設(shè)備:國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)規(guī)定,電子發(fā)票統(tǒng)一通過(guò)增值稅管理新系統(tǒng)開(kāi)具,因此納稅人需確認(rèn)自己使用的稅控設(shè)備是能夠支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的稅控設(shè)備。
②自建或者委托第三方搭建好電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái):國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕31號(hào))規(guī)定:“電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)以納稅人自建為主,也可由第三方研發(fā)提供服務(wù)平臺(tái)?!?/p>
③增值稅電子發(fā)票票種核定:攜帶經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票專(zhuān)用章印模,填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》(一式二份),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng)電子發(fā)票的票種核定,辦理流程、所需資料與辦理增值稅普通發(fā)票票種核定一致。(具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)規(guī)定為準(zhǔn))。
④攜帶稅控設(shè)備到服務(wù)單位發(fā)行:為更好地后續(xù)跟蹤服務(wù),原則上發(fā)行電子發(fā)票的服務(wù)單位和升級(jí)版服務(wù)單位應(yīng)一致。攜帶資料:公章、發(fā)票專(zhuān)用章、稅控盤(pán)(金稅盤(pán))、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
⑤攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行。
⑥服務(wù)單位安裝和調(diào)試 : 稅控服務(wù)單位(航天信息或百旺)進(jìn)行當(dāng)面或遠(yuǎn)程設(shè)備安裝調(diào)試。
⑦增值稅電子發(fā)票領(lǐng)用:通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)或稅局窗口提交申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并發(fā)售成功,納稅人可使用稅控設(shè)備登錄開(kāi)票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)下載發(fā)票數(shù)據(jù),即可自行開(kāi)具增值稅電子發(fā)票。
⑧增值稅電子發(fā)票開(kāi)具:納稅人使用新系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票,開(kāi)票系統(tǒng)將發(fā)票信息上傳稅務(wù)機(jī)關(guān),同時(shí)傳輸給對(duì)接的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),平臺(tái)按照電子發(fā)票現(xiàn)有機(jī)制和要求生成帶納稅人簽章的電子發(fā)票及其圖像文件,反饋給開(kāi)票方。其中電子發(fā)票上有稅控簽名和電子簽章,無(wú)需要再另外加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
開(kāi)具電子發(fā)票需要使用什么稅控設(shè)備?如何購(gòu)買(mǎi)?
為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理,規(guī)范電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè),國(guó)家稅務(wù)總局早在2023年6月就發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設(shè)備管理工作的通知》(稅總函【2017】第232號(hào)),推進(jìn)增值稅電子普通發(fā)票所需稅控設(shè)備管理工作,該文件指出:
一、 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)為納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商辦理稅控專(zhuān)用設(shè)備和其他稅控設(shè)備的錄入、發(fā)行等事宜,不得限定是否本省購(gòu)買(mǎi)等附加條件,不得以任何理由推諉、拖延或拒絕。
二、納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商可以直接向服務(wù)單位總部購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)用設(shè)備和其他稅控設(shè)備,無(wú)需經(jīng)其他單位確認(rèn)。
三、服務(wù)單位不得以任何理由推諉、拖延或者拒絕向納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商發(fā)售稅控專(zhuān)用設(shè)備和其他稅控設(shè)備。
四、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立增值稅電子普通發(fā)票稅控設(shè)備監(jiān)督管理工作制度,設(shè)立“增值稅電子普通發(fā)票稅控設(shè)備監(jiān)督管理工作臺(tái)賬”,通過(guò)對(duì)稅控專(zhuān)用設(shè)備和其他稅控設(shè)備申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)間、領(lǐng)購(gòu)?fù)戤厱r(shí)間、錄入完畢時(shí)間、發(fā)行完畢時(shí)間的及時(shí)記錄,進(jìn)行全流程監(jiān)控管理,保障納稅人及時(shí)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。
五、各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)督管理,督促服務(wù)單位在接到申請(qǐng)后3~5個(gè)工作日內(nèi)向納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商發(fā)售稅控專(zhuān)用設(shè)備和其他稅控設(shè)備。
因此,一切以稅控服務(wù)單位授權(quán)名義,指定稅控設(shè)備服務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的行為,都是違法行為,納稅人可自主選擇百旺或航信的稅控設(shè)備,開(kāi)具電子發(fā)票。
如何選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)服務(wù)商?
企業(yè)自建電子發(fā)票平臺(tái),需要花費(fèi)高昂的建設(shè)和運(yùn)維成本,對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè),有系統(tǒng)對(duì)接、數(shù)據(jù)整合需求,對(duì)數(shù)據(jù)安全性有嚴(yán)格要求,一般會(huì)選擇自建電子發(fā)票平臺(tái)。而更多的是數(shù)千萬(wàn)中小企業(yè),并無(wú)充分預(yù)算自建電子發(fā)票平臺(tái),因此,選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)成為中小企業(yè)主要采用的方式。而第三方平臺(tái)良莠不齊,讓納稅人眼花繚亂,到底如何選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)呢?主要看以下幾個(gè)方面:
一、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全性。第三方電子發(fā)票平臺(tái)一般采用云端部署方式,系統(tǒng)部署于公網(wǎng),以saas形式提供服務(wù),因此在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和網(wǎng)絡(luò)安全性方面,天然存在安全隱患。發(fā)票數(shù)據(jù)是企業(yè)核心經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),關(guān)系到企業(yè)商業(yè)秘密,因此數(shù)據(jù)存儲(chǔ)位置的安全性、保密性,以及網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)服務(wù)的穩(wěn)定性,是選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)的重要考量因素。
二、服務(wù)商背景。目前第三方電子發(fā)票平臺(tái)魚(yú)龍混雜,因電子發(fā)票數(shù)據(jù)包含企業(yè)商事交易數(shù)據(jù),可產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)利益,因此不規(guī)范、不正規(guī)的第三方平臺(tái),可能會(huì)將用戶的開(kāi)票數(shù)據(jù),用于大數(shù)據(jù)挖掘,從中牟利,因此第三方平臺(tái)的資質(zhì)很重要,一定要選擇大平臺(tái),最好是選擇國(guó)有資本背景,或國(guó)家行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位直接進(jìn)行數(shù)據(jù)管理的第三方電子發(fā)票服務(wù)商。
三、開(kāi)票效率及負(fù)載能力。電子發(fā)票可通過(guò)稅控服務(wù)器和盤(pán)介質(zhì)稅控設(shè)備(稅控盤(pán)/金稅盤(pán))開(kāi)具,但不同設(shè)備的開(kāi)票效率,穩(wěn)定性,和成本投入都有所區(qū)別。稅控服務(wù)器開(kāi)票(目前僅百旺提供稅控服務(wù)器開(kāi)票方式),最快開(kāi)具發(fā)票速度可達(dá)到0.6毫秒/張,支持200個(gè)開(kāi)票終端同時(shí)開(kāi)票,滿足大型集團(tuán)企業(yè)高負(fù)載高并發(fā)需求,但成本也相對(duì)更高。而稅控盤(pán)/金稅盤(pán)開(kāi)具電子發(fā)票,因盤(pán)介質(zhì)稅控設(shè)備最初主要為紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具設(shè)計(jì),因此在電子發(fā)票開(kāi)具方面,只支持單線程開(kāi)票,即無(wú)法支持并發(fā)開(kāi)具,平均每張開(kāi)票速度約在8-10秒左右,但無(wú)需購(gòu)置新的稅控設(shè)備,成本低廉,適合中小微企業(yè)。
四、盡量選擇大平臺(tái)大企業(yè)。俗話說(shuō):“大家說(shuō)好,才是真的好!”大企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富,系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性都經(jīng)得起考驗(yàn),因此更值得信賴(lài)。如發(fā)票通(fapiao.com)平臺(tái)等電子發(fā)票平臺(tái),已經(jīng)經(jīng)過(guò)15萬(wàn)家企業(yè)用戶的考量,累計(jì)開(kāi)出12億張電子發(fā)票,為國(guó)家電網(wǎng)、中國(guó)聯(lián)通、電信、京東、順豐、中國(guó)國(guó)航等大型企業(yè)提供定制開(kāi)發(fā)服務(wù),具有豐富的服務(wù)經(jīng)驗(yàn),能夠滿足各類(lèi)系統(tǒng)需求。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于國(guó)家大數(shù)據(jù)中心,是國(guó)內(nèi)唯一按照電子政務(wù)外網(wǎng)安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行數(shù)據(jù)存管的電子發(fā)票平臺(tái),數(shù)據(jù)安全得以充分保證。
總而言之,電子發(fā)票,是未來(lái)稅務(wù)信息化的趨勢(shì),同時(shí)也是配合“金稅四期”工程建設(shè)發(fā)展的要求,同時(shí)為廣大納稅人最大限度提供便利,大家不妨積極嘗試。
【第16篇】食堂費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票怎么辦
昨天,剛畢業(yè)的王會(huì)計(jì)因?yàn)橘I(mǎi)菜發(fā)票的事,和食堂阿姨吵起來(lái)了。
食堂阿姨只拿了收據(jù)來(lái)報(bào)銷(xiāo),沒(méi)有發(fā)票。小會(huì)計(jì)犯了難,沒(méi)有發(fā)票如何是好?
在實(shí)務(wù)中,很多企業(yè)為了方便員工就餐,都會(huì)開(kāi)設(shè)員工食堂。采購(gòu)人員為了節(jié)省買(mǎi)菜費(fèi)用,以及買(mǎi)到更新鮮的食材,常常貨比三家,從菜市場(chǎng)小販處采購(gòu)食材。那么問(wèn)題來(lái)了,菜市場(chǎng)買(mǎi)菜很難取得發(fā)票。
菜市場(chǎng)小販聽(tīng)說(shuō)要發(fā)票,都搖頭擺手說(shuō),“成本太高了,要去稅局代開(kāi),交通費(fèi)貴得很,只能開(kāi)收據(jù)。”
其實(shí),按現(xiàn)行政策規(guī)定,對(duì)于企業(yè)小額零星支出(不超過(guò)500元),即使沒(méi)有發(fā)票,只要同時(shí)滿足以下兩點(diǎn)條件,就能以收據(jù)作為稅前抵扣。
1. 對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
2. 收款單據(jù)注明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
注意:小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
總之,支付給個(gè)人的款項(xiàng),必須符合稅法要求,才能以收據(jù)作為稅前抵扣憑證。
不合規(guī)的票據(jù)不能在稅前抵扣,否則,在今后的稅務(wù)檢查中,將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理,并予以處罰。
企業(yè)食堂采購(gòu),如果是500元以下的,可以不要發(fā)票,按相關(guān)規(guī)定,憑票據(jù)入賬。但長(zhǎng)期以往,白條入賬,沒(méi)有合規(guī)發(fā)票入賬,可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)企業(yè)食堂買(mǎi)菜沒(méi)有發(fā)票的情況,小五整理了3條解決方案,供老板參考。
第一條:食堂外包,承包商開(kāi)票入賬
企業(yè)可以將食堂整體承包給食堂承包商,由承包商為企業(yè)員工準(zhǔn)備午餐,企業(yè)按期支付費(fèi)用,并向承包商索取發(fā)票入賬。
第二條:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司、農(nóng)業(yè)個(gè)體戶采購(gòu)食材
這些企業(yè)免增值稅,他們會(huì)提供發(fā)票。
第三條:發(fā)放伙食補(bǔ)貼,無(wú)票可入賬
企業(yè)以發(fā)放伙食補(bǔ)貼的形式,把每月預(yù)算伙食支出計(jì)提員工伙食補(bǔ)貼至“工資薪金”,并把計(jì)提的工資扣繳作為購(gòu)買(mǎi)食材支出,撥給飯?zhí)?,然后,飯?zhí)镁涂梢杂檬盏降目铐?xiàng)采購(gòu)食材。
因?yàn)檫@筆費(fèi)用已計(jì)入職工薪酬,所以,不用再取得發(fā)票,同時(shí),工資低于起征點(diǎn)無(wú)須交個(gè)稅。
現(xiàn)在,不少企業(yè)都設(shè)立了內(nèi)部食堂,但多數(shù)企業(yè)食堂采購(gòu)都沒(méi)有取得發(fā)票。而涉及到發(fā)票問(wèn)題,老板和會(huì)計(jì)應(yīng)該謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。
所以,對(duì)于企業(yè)食堂,企業(yè)要引起重視,盡可能的去規(guī)范,取得合規(guī)發(fā)票再入賬,因?yàn)橐徊恍⌒?,就?huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的損失。