融資租賃30天以上逾期（5篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：41

融資租賃30天以上逾期

【第1篇】融資租賃30天以上逾期

是指出租人對(duì)承租人所選定的租賃物件，進(jìn)行以其融資為目的購(gòu)買，然后再以收取租金為條件，將該租賃物件中長(zhǎng)期出租給該承租人使用。融資租賃集借貸、租賃、買賣于一體，是將融資與融物結(jié)合在一起的交易方式。

融資租賃具有的基本特征是：出租人根據(jù)承租人的要求購(gòu)買明確的標(biāo)的物（既機(jī)械設(shè)備），承租人實(shí)際占有并使用標(biāo)的物，承租人向出租人分期支付租金。

常見(jiàn)于機(jī)械設(shè)備、車輛等交易中。融資租賃關(guān)系中多有“斷供”情形發(fā)生，常出現(xiàn)合同履行到一半，承租人無(wú)法每月按時(shí)支付租金，或干脆棄車不要，也不繼續(xù)支付租金。

這種行為屬于違約行為。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》

第二十條承租人逾期履行支付租金義務(wù)或者遲延履行其他付款義務(wù)，出租人按照融資租賃合同的約定要求承租人支付逾期利息、相應(yīng)違約金的，人民法院應(yīng)予支持。

在這種情況下，出租人可以請(qǐng)求（1）承租人支付合同約定的全部未付租金，也可以請(qǐng)求（2）解除融資租賃合同，同時(shí)請(qǐng)求收回租賃物并賠償損失。

但上述兩種方案需二選其一。在選擇第2種方案時(shí)，損失賠償范圍為承租人全部未付租金及其他費(fèi)用與收回租賃物價(jià)值的差額。合同約定租賃期間屆滿后租賃物歸出租人所有的，損失賠償范圍還應(yīng)包括融資租賃合同到期后租賃物的殘值。

【第2篇】融資租賃逾期租金會(huì)計(jì)處理

租賃辦公樓減免了3個(gè)月的租金，這3個(gè)月該怎么做分錄，是否還要繼續(xù)計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊呢？

解答：

租賃辦公樓減免了3個(gè)月租金，需要區(qū)分兩種情況：1.簽署合同時(shí)，直接就約定了減免3個(gè)月的；2.因?yàn)橐咔橛绊懀瑴p免3個(gè)月的。

一、簽署合同直接減免的

出租方為了盡快將房屋出租出去，同時(shí)承租方租賃房屋后多數(shù)也要進(jìn)行裝修的，因此在實(shí)務(wù)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)簽署租賃合同時(shí)會(huì)約定一定的免租期。

因此，對(duì)于簽署合同直接約定免租期的，直接按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行處理。

（一）按照新租賃準(zhǔn)則處理的

1.租賃期開(kāi)始日

借：使用權(quán)資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（備注：首付租金等取得進(jìn)項(xiàng)稅額）

租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（或用其他科目，未來(lái)租金對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：租賃負(fù)債-應(yīng)付租賃款（未來(lái)需要支付的含稅租金額）

銀行存款（初始費(fèi)用、首付租金等）

2.在租賃期間，包含免租期內(nèi)折舊：

借：管理費(fèi)用等

貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

3.在租賃期間，包含免租期內(nèi)按實(shí)際利率（實(shí)際收益、內(nèi)含報(bào)酬）分?jǐn)偂拔创_認(rèn)融資費(fèi)用”：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用

4.租賃期內(nèi)支付租金：

借：租賃負(fù)債-應(yīng)付租賃款

貸：銀行存款

同時(shí)，取得租金專用發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.租賃期結(jié)束，不再續(xù)租的：

借：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

貸：使用權(quán)資產(chǎn)

說(shuō)明：在租賃期開(kāi)始日，對(duì)于租賃負(fù)債也有以不含稅租金進(jìn)行核算的；在支付租金時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄略微有差異。

（二）按照舊租賃準(zhǔn)則包括小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理的

按照舊租賃準(zhǔn)則包括小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理的，是不需要確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”的，對(duì)于存在免租期的經(jīng)營(yíng)租賃，只需要將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)（含免租期）進(jìn)行平均分?jǐn)偧纯伞?/p>

比如某辦公樓租賃期是3年，前面有3個(gè)月免租期，實(shí)際租賃時(shí)間是36個(gè)月+3個(gè)月=39個(gè)月。每月應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?，就?年的總租金額除以39個(gè)月來(lái)計(jì)算，然后計(jì)入當(dāng)期損益。

借：管理費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款等

二、因?yàn)橐咔闇p免的

《財(cái)政部發(fā)布關(guān)于印發(fā)<新冠肺炎疫情相關(guān)租金減讓會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)[2020]10號(hào) ）對(duì)于因?yàn)橐咔橛绊懚l(fā)生租金減免等的會(huì)計(jì)處理，做出有特別規(guī)定。

由新冠肺炎疫情直接引發(fā)的、承租人與出租人就現(xiàn)有租賃合同達(dá)成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時(shí)滿足下列條件的，企業(yè)可以按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，也可以選擇采用本規(guī)定的簡(jiǎn)化方法。

對(duì)于該規(guī)定，我曾經(jīng)在出臺(tái)時(shí)做過(guò)解讀：

（一）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）的企業(yè)。

解讀：也就是說(shuō)，截至目前，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，并不是所有的企業(yè)都采用了新租賃準(zhǔn)則，2006版的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)）依然是有效的。

1.承租人會(huì)計(jì)處理。

對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃，承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照與減讓前一致的方法將原合同租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。發(fā)生租金減免的，承租人應(yīng)當(dāng)將減免的租金作為或有租金，在減免期間沖減“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目；延期支付租金的，承租人應(yīng)當(dāng)在原支付期間將應(yīng)支付的租金確認(rèn)為應(yīng)付款項(xiàng)，在實(shí)際支付時(shí)沖減前期確認(rèn)的應(yīng)付款項(xiàng)。

解讀：按照2006版租賃準(zhǔn)則，承租人對(duì)租賃要分類為經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。承租人對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃，在租賃期開(kāi)始日是不確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負(fù)債”，而是直接將租賃費(fèi)用計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，所以發(fā)生減免的也是直接沖減。

【案例-1.1】甲公司租賃乙公司某處門面房作為公司的銷售窗口，租賃期限2023年7月1日至2023年6月30日。按照合同約定甲公司在2023年1月5日支付了2023年1季度房租4.20萬(wàn)元，開(kāi)具了5%征收率的專票。疫情發(fā)生后，甲公司做出2023年1至6月減半征收房租的決定。已經(jīng)支付的租金可在后期支付的租金中扣減。

解析：

（1）乙公司支付租金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用 4萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.2萬(wàn)元

貸：銀行存款 4.2萬(wàn)元

（2）如果乙公司是在3月底前得到甲公司減免租金的通知，可以在3月份做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用 -2萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 -2萬(wàn)元

（3）在4月份確認(rèn)2季度應(yīng)付的租金（扣繳1季度多交金額后不用再交）：

借：銷售費(fèi)用 2萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 2萬(wàn)元

【案例-1.2】沿用【案例-1.1】資料，假如甲公司不是減免租金，而是將2季度租金可以延遲到6個(gè)月后支付。

解析：乙公司在4月份確認(rèn)應(yīng)付的租金，會(huì)計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用 4萬(wàn)元

應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 0.2萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款 4.2萬(wàn)元

對(duì)于融資租賃，承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照與減讓前一致的折現(xiàn)率將未確認(rèn)融資費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用，繼續(xù)按照與減讓前一致的方法對(duì)融資租入資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊等后續(xù)計(jì)量。

解讀：2006版租賃準(zhǔn)則對(duì)于融資租賃，同樣也是采用實(shí)際利率法，在租賃期開(kāi)始日是要計(jì)算實(shí)際利率（貼現(xiàn)率）的。如果租賃期間發(fā)生租賃付款額或付款期限的變化，導(dǎo)致租賃變更的，需要重新計(jì)算實(shí)際利率（貼現(xiàn)率），并調(diào)整租入固定資產(chǎn)原值、未確認(rèn)融資費(fèi)用等，后續(xù)還會(huì)影響租入固定資產(chǎn)折舊等。

采用簡(jiǎn)化方法的，也就省去了上述的繁瑣過(guò)程，實(shí)際利率（貼現(xiàn)率）不變，固定資產(chǎn)原值、未確認(rèn)融資費(fèi)用、折舊等統(tǒng)統(tǒng)都不變。

發(fā)生租金減免的，承租人應(yīng)當(dāng)將減免的租金作為或有租金，在達(dá)成減讓協(xié)議等解除原租金支付義務(wù)時(shí)，沖減“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，并相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期應(yīng)付款，按照減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)計(jì)入當(dāng)期損益的，還應(yīng)調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用；延期支付租金的，承租人應(yīng)當(dāng)在實(shí)際支付時(shí)沖減前期確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)付款。

解讀：在按照簡(jiǎn)化方法處理的，減免的租金，直接沖減當(dāng)期確認(rèn)的相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，如沖減“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，同時(shí)減免的租金直接沖減“長(zhǎng)期應(yīng)付款”；延期支付租金的，在達(dá)成減免協(xié)議時(shí)，采用簡(jiǎn)化方法的實(shí)際上是不用做會(huì)計(jì)處理。

“按照減讓前折現(xiàn)率折現(xiàn)計(jì)入當(dāng)期損益的，還應(yīng)調(diào)整未確認(rèn)融資費(fèi)用”，這句話應(yīng)該這樣理解：“未確認(rèn)融資費(fèi)用”每期分?jǐn)傆?jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，還應(yīng)調(diào)整。

【案例-1.3】a公司2023年6月30日采用融資租賃的方式向b公司租入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，合同約定：租賃期限2023年6月30日至2023年6月30日，租金價(jià)稅合計(jì)406.8萬(wàn)元（稅率13%）；a公司2023年6月30日支付46.8萬(wàn)元，出租方開(kāi)具了全額的406.8萬(wàn)元專票；租賃期間每個(gè)季度末前支付30萬(wàn)元，共計(jì)支付360萬(wàn)元。租賃合同規(guī)定的利率為8%（年利率）。租賃期滿，設(shè)備所有權(quán)歸a公司。該設(shè)備公允價(jià)值為306萬(wàn)元（不含稅）。

a公司已經(jīng)履約該合同，2023年由于疫情影響，出現(xiàn)支付困難，經(jīng)過(guò)與出租方b公司3月10日協(xié)商達(dá)成協(xié)議：2023年上半年的應(yīng)付租金可減免10%，即減免6萬(wàn)元。出租方在收取租金時(shí)，開(kāi)具減免租金的銷售折讓增值稅發(fā)票給a公司。

假定該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用平均年限法折舊。

解析：

（1）租賃開(kāi)始日的會(huì)計(jì)處理

第一步，判斷租賃類型。

租賃期3年占資產(chǎn)尚可使用年限5年的60%（小于75%），沒(méi)有滿足融資租賃的租賃期限標(biāo)準(zhǔn)；最低租賃付款額的現(xiàn)值為317.259萬(wàn)元（計(jì)算過(guò)程見(jiàn)后）大于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的90%（306*90%=305.1萬(wàn)元），滿足融資租賃的標(biāo)準(zhǔn)。因此，a公司應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)租賃認(rèn)定為融資租賃。

第二步，計(jì)算租賃開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值，確定租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

由于a公司不知道出租人乙公司的租賃內(nèi)含利率。因此，應(yīng)選擇租賃合同規(guī)定的利率8%作為最低租賃付款額的折現(xiàn)率。但是，由于支付期限是每季度，因此需要先將年度名義利率8%轉(zhuǎn)換為季度的實(shí)際利率2%，期數(shù)為12期。

最低租賃付款額=各期租金之和+承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值=30×3×4+0=360（萬(wàn)元）

計(jì)算現(xiàn)值：

每期租金30萬(wàn)元的年金現(xiàn)值=30×（p/a,2%,12），查表得知：

（p/a,2%,12）=10.5753。租金現(xiàn)值之和=30×10.5753=317.259（萬(wàn)元），大于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值306萬(wàn)元。

根據(jù)孰低原則，租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)為306萬(wàn)元。

第三步，計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用

未確認(rèn)融資費(fèi)用=最低租賃付款額－租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值=360－306=54（萬(wàn)元）

會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 306.00萬(wàn)元

未確認(rèn)融資費(fèi)用 54.00萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 46.80萬(wàn)元

貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 360.00萬(wàn)元

銀行存款 46.80萬(wàn)元

（2）分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用、支付租金和折舊的會(huì)計(jì)處理

在計(jì)算租賃付款現(xiàn)值時(shí)，發(fā)現(xiàn)租賃付款現(xiàn)值大于資產(chǎn)公允價(jià)值，可以得出結(jié)論：合同約定利率并不是實(shí)際利率。因此，在分未確認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)，應(yīng)重新先計(jì)算實(shí)際利率。

最簡(jiǎn)單的計(jì)算方法，就是在excel中使用函數(shù)計(jì)算。

表1.3

①分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

2023年3季度分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用（第1期）：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7.94萬(wàn)元

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 7.94萬(wàn)元

2023年4季度（第2期）的會(huì)計(jì)分錄類似，略。

2023年1季度（第3期）會(huì)計(jì)分錄：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6.78萬(wàn)元

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 6.78萬(wàn)元

2023年2季度（第4期）會(huì)計(jì)分錄：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6.17萬(wàn)元

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 6.17萬(wàn)元

②支付租金的會(huì)計(jì)處理

租金減免前，每期支付租金的會(huì)計(jì)分錄：

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 30.00萬(wàn)元

貸：銀行存款 30.00萬(wàn)元

③折舊的處理

每月的折舊額=306/(5*12)=5.1萬(wàn)元

每月的會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用 5.1萬(wàn)元

貸：累計(jì)折舊 5.1萬(wàn)元

④2023年3月達(dá)成租金減免協(xié)議，按照協(xié)議1季度和2季度分別可以少支付3萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)），出租方要開(kāi)具折讓專票。

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 30.00萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -0.35萬(wàn)元（3*13%/1.13）

貸：銀行存款 27.00萬(wàn)元

未確認(rèn)融資費(fèi)用 2.65萬(wàn)元

對(duì)于按照減讓前實(shí)際利率分?jǐn)偂拔创_認(rèn)融資費(fèi)用”的，還需要進(jìn)行調(diào)整沖減。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -2.65萬(wàn)元

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 -2.65萬(wàn)元

⑤協(xié)議簽訂后，對(duì)2023年2季度租金減免的會(huì)計(jì)分錄：

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 3.00萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 -0.35萬(wàn)元（3*13%/1.13）

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 2.65萬(wàn)元

（說(shuō)明：上述分錄做在2023年3月份）

2023年2季度租金實(shí)際支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 27.00萬(wàn)元

貸：銀行存款 27.00萬(wàn)元

同時(shí)收到折讓發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額減少：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -0.35萬(wàn)元（3*13%/1.13）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 -0.35萬(wàn)元（3*13%/1.13）

同時(shí)沖減當(dāng)期確認(rèn)的損益：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 -2.65萬(wàn)元

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 -2.65萬(wàn)元

（3）關(guān)于減免租金沖減順序的說(shuō)明

本規(guī)定的簡(jiǎn)化方法，在融資租賃的情況下，并未明確規(guī)定沖減“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等順序。因此，筆者的看法是，雖然是簡(jiǎn)化處理，在幾個(gè)科目都可以沖減時(shí)，原則上以該科目當(dāng)期因融資租賃發(fā)生的金額為限。比如，在本案例中，可以沖減的有折舊確認(rèn)的“制造費(fèi)用”，和“未確認(rèn)融資費(fèi)用”分?jǐn)偟娜谫Y費(fèi)用“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。由于本案例當(dāng)期確認(rèn)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”足夠沖減，所以就暫時(shí)不用去沖減“制造費(fèi)用”。

【第3篇】融資租賃逾期催收的方法

融資租賃催收逾期租金，首先要做好調(diào)查客戶逾期支付租金的原因，才能對(duì)癥下藥。

調(diào)查租金逾期原因

調(diào)查租金逾期原因主要從兩方面入手，一是從客戶方面入手調(diào)查，主要對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，目的是通過(guò)調(diào)查掌握客戶資信真實(shí)情況，分析客戶的支付能力及信用狀況，準(zhǔn)確判斷客戶逾期支付租金的原因，為下一步催收工作應(yīng)采取什么措施提供信息支持。催收階段的資信調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查客戶現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況。二是從項(xiàng)目操作入手調(diào)查，主要調(diào)查項(xiàng)目辦理過(guò)程是否有失誤，如合同存在漏洞；工作人員在租金催收過(guò)程中的問(wèn)題，如忘記按期向承租人催收租金。

通過(guò)調(diào)查分析后，融資租賃公司可以對(duì)客戶逾期支付租金的原因做出判斷，一般來(lái)說(shuō)租金逾期主要有以下原因：

（1）客戶經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)性困難。融資租賃公司可以考慮是否給予客戶延期付款期限、重新修改債務(wù)條款等。

（2）客戶經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，資產(chǎn)負(fù)債率高，前景較差。在判斷客戶無(wú)力支付租金下，融資租賃公司可以考慮盡早采取法律措施，及時(shí)止損。

（3）合同存在漏洞。如果客戶發(fā)現(xiàn)合同漏洞，可能利用合同漏洞，即使其違約也不會(huì)承擔(dān)責(zé)任或承擔(dān)責(zé)任小。如合同中約定租金逾期支付的違約金額較少或者融資租賃合同不成立等情況。在這種情況下，融資租賃公司應(yīng)尋求彌補(bǔ)合同漏洞的方法，及時(shí)采取修改合同等措施。

（4）客戶故意欺詐。如果事后發(fā)現(xiàn)客戶欺詐，事后方知上當(dāng)受騙。在這種情況下，融資租賃公司應(yīng)想辦法取得客戶欺詐的證據(jù)，并及時(shí)報(bào)警。

（5）催收工作人員或客戶方工作失誤。如催收人員忘記催收租金、客戶方忘記按期支付租金。融資租賃公司通過(guò)改善租金催收工作流程，盡量避免出現(xiàn)此類失誤。

逾期租金催收原則

（一）注意與客戶的關(guān)系。與客戶的良好關(guān)系是融資租賃公司維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵，也是增強(qiáng)融資租賃公司美譽(yù)度的有效途徑。因此應(yīng)根據(jù)客戶情況區(qū)別對(duì)待：對(duì)于非惡意、資信較好的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來(lái)，了解客戶的實(shí)際情況，如果客戶僅僅處于暫時(shí)的付款困難，可以適當(dāng)延長(zhǎng)信用期，不能輕易得罪客戶，力爭(zhēng)在不影響雙方關(guān)系的情況下收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補(bǔ)償；對(duì)惡意及資產(chǎn)狀況出現(xiàn)嚴(yán)重不良的客戶應(yīng)采取一切合法手段，將損失降到最低。

（二）靈活運(yùn)用各種的催收方式。催收方式并無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)，融資租賃公司應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種手段，既要維護(hù)公司利益，減少公司損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。向客戶追收欠款必須講究方式，盡可能達(dá)到雙贏的目的。

（三）必須考慮催收成本。催收必須考慮收款成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，融資租賃公司應(yīng)盡可能采取最低的催收成本，將融資租賃公司的損失減少到最小。

確定合理的催收程序及程序期限

一般說(shuō)來(lái)，融資租賃公司催收欠款應(yīng)從催收費(fèi)用最小的方法開(kāi)始，催收的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、發(fā)律師函、起訴或仲裁催收，催收中形成的文字記錄，傳真、函電、郵寄憑證等必須留底，以便作為日后主張權(quán)利及訴訟證據(jù)。如融資租賃公司在催收欠款時(shí)，沒(méi)有考慮成本，催收方法不當(dāng)將造成催收費(fèi)用大量增加，增加融資租賃公司的管理費(fèi)用。

為做到及時(shí)催收，催收各程序間要設(shè)置合理期限，各程序要環(huán)環(huán)相扣，銜接緊密，整個(gè)期限不要拉得過(guò)長(zhǎng)，最好在半年內(nèi)。因?yàn)榇呤諘r(shí)間與成功率有較大關(guān)系。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，超過(guò)半年的欠款回收成功率為57.8%，超過(guò)1年的欠款回收成功率為26.6%，超過(guò)2年的欠款只有13.6%可以收回。

拖欠時(shí)間與追帳成功率對(duì)照表

賬款逾期時(shí)間追收成功率

立即追討 98.2%

逾期1個(gè)月 93.8%

逾期2個(gè)月 86.2%

逾期3個(gè)月 73.6%

逾期6個(gè)月 57.8%

逾期9個(gè)月 42.8%

逾期1年 26.6%

逾期2年 13.6%

那么根據(jù)這個(gè)統(tǒng)計(jì)，可以將租金拖欠分為早、中晚期。早期期限一般可以確定為2—3個(gè)月，中期為3-9個(gè)月，晚期則是1年或以上的期限。在早期的時(shí)候可以與承租人私下協(xié)商解決，中期可以請(qǐng)律師采用非訴訟催收的方法清收或提出訴訟，超過(guò)這一期限則應(yīng)交給專業(yè)的賬款催收機(jī)構(gòu)或不良資產(chǎn)處置部門進(jìn)行。

催收的策略分析

除了租金拖欠期限，另外還需要對(duì)逾期客戶分類。由于每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)性不同等情況。因此針對(duì)不同的業(yè)務(wù)情形、拖欠期限，企業(yè)可以分門別類采取不同策略進(jìn)行租金催收：

(一)還款意愿和還款能力良好，逾期原因特殊（外出、遺忘等）

一般來(lái)說(shuō)這樣的客戶產(chǎn)生逾期都在發(fā)生租金拖欠的早期，不宜采取強(qiáng)硬的措施催討，而應(yīng)主要以溝通和非敵對(duì)的方式催收。因?yàn)檫@種情況下的逾期一般不會(huì)影響到貸款的安全，最終還是能收回來(lái)的。

但對(duì)這類逾期情況也要給于必要的重視。出現(xiàn)這類逾期后，一定要檢查相應(yīng)業(yè)務(wù)是否按照業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行貸后管理，主管客戶經(jīng)理有沒(méi)有按照制度及時(shí)提醒客戶還款等；除此之外，還要及時(shí)了解客戶的想法，通過(guò)溝通，提高其對(duì)按時(shí)還款重要性的認(rèn)識(shí)。

處理方法:

在24小時(shí)內(nèi)聯(lián)系客戶，并應(yīng)通過(guò)和客戶聯(lián)系較多的業(yè)務(wù)人員再次提醒客戶準(zhǔn)時(shí)還款，加強(qiáng)溝通，告知對(duì)于及時(shí)還款的獎(jiǎng)勵(lì)和逾期不還的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)還款意愿良好，近期資金出現(xiàn)問(wèn)題

這是逾期的典型案例。對(duì)于這類客戶，租賃公司則需要派員上門調(diào)查真實(shí)原因，重點(diǎn)分析其還款能力。（還款意愿體現(xiàn)：客戶配合提供相關(guān)資料、出具承諾書(shū)、想辦法籌措資金等。）

處理方法:

要求承租人提供資料對(duì)所述情況進(jìn)行證明，避免欺詐；根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整還款計(jì)劃并加強(qiáng)對(duì)這個(gè)客戶的關(guān)注；可考慮進(jìn)行債務(wù)重組和協(xié)助客戶進(jìn)行再融資。

情況一：如果其是短期還款能力不足，還有恢復(fù)還款能力的可能，并且恢復(fù)的周期不是很長(zhǎng)（短期），比如是應(yīng)收賬款未按期收回等原因，對(duì)于這類客戶應(yīng)當(dāng)對(duì)其展期，通過(guò)展期等客戶恢復(fù)還款能力最終回收債權(quán)。如果決定展期，應(yīng)該和承租人簽訂展期協(xié)議，約定好違約責(zé)任，增加一些擔(dān)保和保障措施，最終回收債權(quán)。

情況二：如果客戶已經(jīng)喪失還款能力或恢復(fù)還款能力的周期太長(zhǎng)，周期太長(zhǎng)意味著很大的不確定性。租賃公司就需要理性的處理，積極尋找客戶的資產(chǎn)，充分挖掘第一還款來(lái)源及第二還款來(lái)源，通過(guò)“軟硬兼施”的方法讓客戶配合處置資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y償還債務(wù)。

(三)有能力無(wú)還款意愿或還款意愿惡化

這類催收案例的客戶有還款能力，但出于種種原因不愿意配合支付租金。導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的原因是多方面的，常見(jiàn)的有客戶存在欺詐、未充分意識(shí)到逾期的后果、催收服務(wù)或溝通有問(wèn)題等。

處理方法：

首先，要判斷承租人還款意愿：還款能力是客觀因素，意愿是主觀因素，這一點(diǎn)可以通過(guò)承租人一些客觀的表現(xiàn)來(lái)評(píng)估。

一般情況下，出現(xiàn)以下情形就可以認(rèn)為還款意愿有問(wèn)題，這些包括：客戶易沖動(dòng)，所陳述的理由不真實(shí)或不一致；不愿意承諾具體日期，或者承諾還款但未兌現(xiàn)；客戶不誠(chéng)實(shí)，在逾期的原因上撒謊；客戶不配合；客戶明確表明拒絕還款；客戶在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等。

處理流程：

1.對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析和評(píng)估，確定客戶是否具有還款能力。

2.找到客戶的突破口，先協(xié)商后逐步施加大強(qiáng)度，通過(guò)協(xié)商和施壓糾正和改善客戶的還款意愿，前期以協(xié)商為主。

3.協(xié)商不成可以適當(dāng)施加壓力（如針對(duì)客戶的家庭，生意伙伴，保證人，社會(huì)輿論等），促使客戶的還款意愿由弱轉(zhuǎn)強(qiáng)，如果在一定時(shí)間內(nèi)無(wú)法改變客戶的還款意愿，必要時(shí)及時(shí)提起訴訟或仲裁。

(四)無(wú)還款意愿或喪失還款能力

出現(xiàn)這種情況的原因可能是評(píng)估存在缺陷、客戶存在欺詐或客戶還款意愿由弱變強(qiáng)、交叉驗(yàn)證不夠充分、所獲信息的質(zhì)量較差、貸后管理存在問(wèn)題、員工道德風(fēng)險(xiǎn)等。

注意：一般情況下放貸給這樣的客戶是分析和審貸會(huì)的失誤，但也不排除存在客戶欺詐及員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

處理方法：

一般情況下，在這種情況下想改變承租人的還款意愿比較困難，如改變不了，則要及時(shí)啟動(dòng)訴訟程序！甚至在一些特殊情況下，可直接啟動(dòng)訴訟程序。

在這個(gè)過(guò)程中結(jié)合其他方式給客戶施加壓力和加強(qiáng)控制，對(duì)于客戶的欺詐行為要付諸法律手段。通過(guò)啟動(dòng)內(nèi)審，總結(jié)分析和審貸會(huì)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免這樣的情況再次出現(xiàn)。

(五)租金催收的一般程序總結(jié)：

租金回收是租賃業(yè)務(wù)一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其順利與否直接關(guān)系到租金安全和企業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)承租人不依合同約定支付每期租金時(shí)，租賃企業(yè)應(yīng)及時(shí)向承租人催收租金。

而“催收”方式?jīng)]有具體規(guī)定，不同的企業(yè)采用的催收手段也不一樣，也不乏看到一些“特殊”的處理方式，但這里我們僅為大家整理合法催收方式。

第一步：到期未付，追帳人員應(yīng)電話提醒客戶付款，并詢問(wèn)是否收到到期付款通知單。

第二步：過(guò)期15天未付，發(fā)出第一封收帳信，并打電話給對(duì)方負(fù)責(zé)人詢問(wèn)情況，了解其態(tài)度。

第三部：過(guò)期30天未付，聽(tīng)取承租人解釋原因；派員上門調(diào)查真實(shí)原因；獲取承租人償還租金及罰息的書(shū)面承諾。

第四部：過(guò)期60日未付款，加速支付租金提醒；書(shū)面通知擔(dān)保人。

第五步：過(guò)期90日未付款，發(fā)出書(shū)面催收通知，并采取下列行動(dòng)：

（1）對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)查；

（2）對(duì)承租人的債務(wù)進(jìn)行分析；

（3）書(shū)面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。

（4）發(fā)出《律師函》。

第六步：超過(guò)半年未付，取回租賃物，考慮進(jìn)入訴訟程序，申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。

來(lái)源：融資租賃發(fā)展共同體

【第4篇】融資租賃行業(yè)逾期率

受突發(fā)疫情及信貸政策的影響，2023年以來(lái)租賃行業(yè)規(guī)模增速繼續(xù)放緩。隨著《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》的出臺(tái)，租賃行業(yè)整體運(yùn)行將更為規(guī)范。進(jìn)入2023年以來(lái)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速?gòu)?fù)蘇，融資租賃行業(yè)面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本報(bào)告從縱向角度對(duì)2023年第二季度融資租賃行業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行了比較全面的展示，包括融資租賃企業(yè)涉訴情況、發(fā)債情況、資金成本變化及融資租賃行業(yè)發(fā)展指數(shù)的變化趨勢(shì)等。

本期報(bào)告摘要

1、融資租賃企業(yè)涉訴情況分析

2、融資租賃企業(yè)發(fā)債情況分析

3、融資租賃企業(yè)質(zhì)權(quán)情況

4、融資租賃企業(yè)信用情況

5、樣本企業(yè)借款利率

6、綜合指數(shù)

7、盈利能力分項(xiàng)指數(shù)

8、運(yùn)營(yíng)能力分項(xiàng)指數(shù)

9、汽車類融資租賃發(fā)展指數(shù)

10、設(shè)備類融資租賃發(fā)展指數(shù)

完整報(bào)告

融資租賃企業(yè)涉訴情況分析

1.1 案件概述

據(jù)裁判文書(shū)網(wǎng)的公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，2023年第二季度全國(guó)共新增融資租賃合同糾紛判決5177件，其中當(dāng)事人為東疆租賃指數(shù)樣本企業(yè)的占349件，占總案件量的6.7%。雖然涉案量占比不小，但從圖1、圖2中可以看出，絕大多數(shù)案件案情較為簡(jiǎn)單，94.5%的案件在一審就解決了糾紛。涉案標(biāo)的額較小，約98.2%的案件標(biāo)的額不足百萬(wàn)。據(jù)此可以看出，目前樣本企業(yè)訴訟風(fēng)險(xiǎn)整體可控。

圖1 樣本企業(yè)涉訴審級(jí)情況

圖2 樣本企業(yè)案件標(biāo)的額情況

本季度涉樣本企業(yè)案件的標(biāo)的物仍以汽車為主，約占所有案件的91.4%，與上季度基本持平。涉案當(dāng)事人多為自然人（90.8%），租賃公司勝訴率高（100%），案件上訴率較低（5.4%）。相關(guān)案件情況是對(duì)近年來(lái)汽車融資租賃業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)的反映，雖然在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中租賃公司開(kāi)始逐步建立起一套較為完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但存量業(yè)務(wù)中潛在的糾紛可能還需較長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行消化。

1.2 審判情況

在上述349起涉樣本企業(yè)的案件中，法院對(duì)融資租賃合同效力的認(rèn)可率為100%。這一定程度上反映了強(qiáng)監(jiān)管要求下融資租賃公司業(yè)務(wù)開(kāi)展日益規(guī)范，也反映了各地司法機(jī)關(guān)對(duì)融資租賃合同的認(rèn)可度逐步提升。

在認(rèn)可合同效力的前提下，法院支持了租賃公司兩種不同訴訟請(qǐng)求中的主要訴請(qǐng)：1.解除合同、返還原物、支付違約金及合理費(fèi)用或支付租金 2.支付租金、留購(gòu)價(jià)款、違約金及合理費(fèi)用。駁回的訴訟請(qǐng)求為：1.過(guò)高的違約金/損害賠償金/逾期罰息 2.過(guò)高的律師費(fèi)等其他費(fèi)用。

融資租賃企業(yè)發(fā)債情況分析

根據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)顯示，2023年第二季度租賃公司共發(fā)行銀行間及交易所債券303筆，其中樣本企業(yè)發(fā)債86筆，較上季度略有減少，但總體仍較為穩(wěn)定。

從發(fā)債主體來(lái)看，約有87%的發(fā)債主體信用評(píng)級(jí)為aaa，個(gè)別企業(yè)信用評(píng)級(jí)為aa+，發(fā)行債券的樣本企業(yè)總體信用評(píng)級(jí)較好。

從發(fā)行期限來(lái)看，86筆債全部為短期及中期債券，其中88.4%的債券期限在3年以內(nèi)。債券票面利率總體與發(fā)行期限成正比，票面利率的中位數(shù)為3.56%，最大/最小值分別為5.8%/2.65%，樣本企業(yè)發(fā)債成本較上季度有所下降。87.2%的企業(yè)獲得了1億以上的融資?？傮w而言，樣本企業(yè)可以通過(guò)發(fā)債的方式獲得較低成本的融資，有助于克服企業(yè)短期流動(dòng)性不足的瓶頸。