扣繳個人所得稅報告表下載（16篇）

【第1篇】扣繳個人所得稅報告表下載

為貫徹落實進(jìn)一步擴大“非接觸式”涉稅業(yè)務(wù)的要求，切實做好納稅人服務(wù)工作，“隨申辦市民云”app為市民提供“個人所得稅納稅清單”查詢服務(wù)。

自然人納稅人在自行實名注冊并登錄“隨申辦市民云”app后，通過“個稅服務(wù)”即可線上查詢個人所得稅納稅清單。

操作步驟詳見↓

一、實名登錄“隨申辦市民云”，在首頁搜索關(guān)鍵字“個稅”，并點擊“個稅服務(wù)”進(jìn)入應(yīng)用服務(wù)界面：

點擊進(jìn)入“個人所得稅納稅清單開具（上海）”后，用戶可點擊頁面右上方的“查詢”按鈕，設(shè)置查詢條件：

點擊“清單查詢”，根據(jù)需要設(shè)置稅款所屬期起止日期，如果提示“稅款所屬期起不能大于稅款所屬期止”，根據(jù)默認(rèn)日期另行選擇設(shè)置。

點擊“清單篩選”，根據(jù)需要選擇申報方式和扣繳企業(yè)；

查詢條件設(shè)置完成后，點擊“確認(rèn)”將自動返回查詢界面。點擊查詢界面右下角的“申請納稅清單”，確認(rèn)篩選條件無誤后點擊“確定”。

界面跳轉(zhuǎn)至“已申請的納稅清單”，顯示制作中，制作完成后顯示制作成功。

納稅清單查詢結(jié)果，會保存在個稅服務(wù)頁面“已申請的納稅清單”模塊中。

選擇需要的記錄點擊“查看”后，輸入本人身份證號后6位即可。

【第2篇】扣繳個人所得稅稅率表

1、綜合所得稅率

扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。根據(jù)計算得到累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，按照對應(yīng)的預(yù)扣率，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見下表），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見下表）計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

2、經(jīng)營所得稅率

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后為余額，為應(yīng)納稅所得額。

3、其他稅率

【第3篇】個人所得稅扣繳比例

一、實例分析

王某是中國居民納稅人，在甲咨詢公司工作，孩子正在某中學(xué)上學(xué)，本人為獨生子女，父母均已年滿60周歲，名下有首套住房貸款尚有10年還款期，每月可在稅前扣除的五險一金為2600元，從2023年1月份開始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項附加扣除為4000元，無其他扣除項目。2023年1～12月每月取得工資薪金收入20000元；2023年3月取得勞務(wù)報酬收入10000元、稿酬收入2000元；2023年6月取得勞務(wù)報酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入20000元。

1.工資薪金個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號，以下簡稱“61號公告”）規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計其他扣除。

（2）王某工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計算過程

2023年1月王某累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000－5000－2600－4000＝8400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝8400×3%＝252（元）

2023年1月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅252元。

2023年2月王某累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×2－5000×2－2600×2－4000×2＝16800（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16800×3%－252＝252（元）。

2023年2月，甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅252元。

按照上述方法計算，王某2023年1～12月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳全年合計7560元（詳見下表）。

2023年1～12月工資薪金個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計算表（單位：元）

2.其他綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳分析

（1）相關(guān)政策解析

根據(jù)61號公告規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000的，減除費用按800計算；每次收入4000以上的，減除費用按收入的20%計算。除勞務(wù)報酬所得適用20%～40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率外，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預(yù)扣率。

（2）其他綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅計算過程

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝10000×（1－20%）＝8000 （元）；

2023年3月王某勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝8000×20%－0＝1600（元）。

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（2000－800）×70%＝840（元）；

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝840×20%＝168（元）。

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝2000－800＝1200（元）；

2023年6月王某勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝1200×20%＝24（元）。

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；

2023年6月王某特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率＝16000×20%＝3200（元）。

3.綜合所得匯算清繳

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

（1）王某年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費所得收入＝20000×12＋（10000＋2000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋20000×（1－20%）＝266720（元）；

（2）王某綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－減除費用－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝266720－60000－2600×12－4000×12＝127520（元）；

（3）王某應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝127520×10%－2520＝10232（元）；

（4）王某預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝7560＋1600＋24＋168＋3200＝12552（元）；

（5）王某年度匯算清繳應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝10232－12552＝-2320（元），因此，匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個項目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商，由一方或雙方分?jǐn)偪鄢?。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同，則選擇分?jǐn)偪鄢姆绞綍Χ愗?fù)產(chǎn)生一定的影響。正常情況下，如果夫妻雙方當(dāng)前稅率不同，應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專項附加扣除項目。例如，若家庭成員中配偶的月收入低于5000元，無須繳納個人所得稅，則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來扣除。此外，對于贍養(yǎng)老人的專項扣除，如果納稅人非獨生子女，可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元，這樣可適當(dāng)降低稅負(fù)。

2、學(xué)習(xí)稅法知識，用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，在依法合規(guī)的前提下做好測算與策劃。例如，納稅人的年終獎金，由于每個人的全年所得水平不同，是選擇并入綜合所得一并計稅，還是作為全年一次性獎金單獨計稅，對每個人的稅負(fù)影響是不一樣的。目前將年終獎金單獨計稅的政策仍然延續(xù)，大家在做納稅申報時，可以利用個人所得稅app，分別采用兩種方法進(jìn)行測算， 選擇最有利的方式進(jìn)行申報。

來源：徐風(fēng)細(xì)語

免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。

【第4篇】個人所得稅扣繳

2023年度

個人所得稅扣繳手續(xù)費退付開始啦

您準(zhǔn)備好了嗎？

一起了解一下吧！

01、手續(xù)費退付比例

個人所得稅法規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

02、退付申請的時間

自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請辦理。

03、超過時間能否繼續(xù)申請

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2019]11號），2023年個稅代扣代繳手續(xù)費申請截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄。如您涉及該項業(yè)務(wù)，為保障您的合法權(quán)益，請于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點擊【退付手續(xù)費核對】。

【第二步】

進(jìn)入“退付手續(xù)費”核對界面，系統(tǒng)自動彈出“確認(rèn)信息”提示框，點擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)自動帶出單戶核對清冊，可核對每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

【第三步】

對單戶核對清冊中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進(jìn)行核實，核實無誤后，點擊【下一步】。

【第四步】

進(jìn)入“確認(rèn)結(jié)報單”界面，結(jié)報單為匯總數(shù)據(jù)，結(jié)報期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實確認(rèn)結(jié)報單無誤后，點擊【申請退庫】。

【第五步】

系統(tǒng)自動彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，查看申請手續(xù)費金額，選擇接收手續(xù)費的“開戶銀行”、“銀行賬號”，點擊【提交】。提交后，提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機關(guān)及國庫審核，等待審核通過后，申請的手續(xù)費將退到辦理時所選擇的銀行賬戶內(nèi)。

以上就是申請退付

2023年度

個人所得稅代扣代繳手續(xù)費的操作

是不是很簡單呢？

快動動手指申請吧！

【第5篇】金稅三期個人所得稅扣繳是什么

金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)版本發(fā)布說明

尊敬的納稅人您好：

2023年9月，金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)升級內(nèi)容如下，請您查看完畢后再進(jìn)行申報：

功能優(yōu)化：

1、人員登記：金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)上線初期，人員登記-聯(lián)系電話為非必填項，致使部分歷史數(shù)據(jù)中“聯(lián)系電話”為空，如該歷史數(shù)據(jù)人員狀態(tài)需變更為非正常，系統(tǒng)將不校驗聯(lián)系電話是否為空值，可以成功保存。如圖所示：

2、解除勞動合同一次性補償金【應(yīng)納稅額】跟隨式幫助修改為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額/工作年限數(shù)*稅率-速算扣除數(shù)）*工作年限數(shù)。如圖所示：

3、特定行業(yè)人員在選擇4800的減除費用時，彈出提示“遠(yuǎn)洋運輸業(yè)減除費用為4800，采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)減除費用為3500元，請確認(rèn)您所在的行業(yè)為遠(yuǎn)洋運輸業(yè)”。如圖所示：

4、查詢統(tǒng)計---扣繳報告表查詢中打印的“扣繳個人所得稅報告表”右下角“代理申報日期”修改成“受理日期”；申報情況查詢中，將“申報月份”更名為“所得月份”，查詢統(tǒng)計中申報明細(xì)查詢、個人收入統(tǒng)計、分項目分稅率統(tǒng)計的查詢結(jié)果中刪除“申報月份”列。

5、優(yōu)化人員導(dǎo)入不支持批量修改姓名的提示信息為'納稅人[姓名：* 證照類型：* 證照號碼：*]姓名已變更。系統(tǒng)不支持批量導(dǎo)入修改姓名，請單個手工修改”。如圖所示：

6、申報時增加校驗：是否同時填寫工資薪金中的【其他-年金】和年金領(lǐng)取所得，即正常工資薪金/外籍人正常工資薪金中填寫了【其他-年金】，則不允許再填寫'年金領(lǐng)取所得”；

7、不再支持【本次行權(quán)收入】值的導(dǎo)入，系統(tǒng)根據(jù)填寫的股票價格、數(shù)量等自動計算【本次行權(quán)收入】，如存在多筆收入時，自動匯總【本次行權(quán)收入】到【本月行權(quán)收入】，若需調(diào)整【本月行權(quán)收入】的值，可手工在系統(tǒng)中修改。如圖所示：

8、人員登記中，若'是否股東投資者”選擇是，則 '個人股本總額”要大于'公司股本總額”，否則無法保存。如圖所示：

9、下載人員登記、報表填寫中的同一個模板保存到同一路徑時，會在原模板文件名后面加“（1）”、“（2）”……。

10、人員登記、報表填寫：工號、姓名兩列鎖定；實現(xiàn)系統(tǒng)中順序與導(dǎo)入的excel模板中順序一致。

11、增加減免事項附表的excel模板導(dǎo)入方式，模板中減免事項、減免附表需要手工填寫（具體參照模板第二頁的減免事項對照表）。如圖所示：

【第6篇】自然人扣繳個人所得稅怎么申報

新個人所得稅法自2023年實施以來，已進(jìn)入第五個年頭，財務(wù)小伙伴們對工資薪金所得扣繳個人所得稅的申報也應(yīng)該得心應(yīng)手，但就是這種沒技術(shù)含量的活，還是有小伙伴填報不正確，而預(yù)繳申報不正確不但會給來年的年度匯算清繳帶來填報麻煩，甚至有可能導(dǎo)致退稅申請通不過，還有可能出現(xiàn)在稅局的檢查名單中。陽羨稅苑為大家梳理了常見錯誤，供小伙伴們參考。

一、減除費用和免稅傻傻分不清楚

根據(jù)個人所得稅法第六條第一款，和《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號），使用累計預(yù)扣法扣繳工資薪金所得時，每月減除費用為5000元，有的小伙伴明明有規(guī)定的欄次可填寫（個人所得稅扣繳申報表第11列），卻偏偏不填，而是在免稅欄內(nèi)（第10列）填寫。減除費用絕不是免稅，前者是扣除項目，后者是收入項目。

小貼士

第10列免稅收入填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入該列。

二、濫用其他扣除-其他欄目

其他扣除欄下共有六個欄次，分別是年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費和其他，對21欄次的其他，有的小伙伴隨意把他當(dāng)成萬能欄使用，如員工的各類扣款。申報表的各欄次都有填報的規(guī)定，萬不能隨意填寫。工資薪金所得方面還真想不出其他能有什么扣除。

【第7篇】個人所得稅扣繳申報表

現(xiàn)行的個人所得稅從原來的“分類課征制度”轉(zhuǎn)化為“綜合與分類相結(jié)合的課征制度。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號規(guī)定等規(guī)定，個人所得稅涉及的表證單書包含《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（a表》、《個人所得稅扣繳申報表》等35項不同種類的表格?，F(xiàn)行個人所得稅所得分為工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等9項所得，不同類別的所得、不同的申報方式所對應(yīng)的征收管理方式不同，所對應(yīng)的申報表單不同。

一、扣繳方式對應(yīng)的申報表單

按稅法規(guī)定個人所得稅所得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等9項所得除經(jīng)營所得外均實行法定代扣代繳，并以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人按規(guī)定預(yù)扣或代扣稅款、按時繳納入庫，其對應(yīng)主要的報表詳見下表：

序號

扣繳范圍

預(yù)繳或扣繳期限

通用表單

個別表單

1

工資、薪金

月（次月15日）

1、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（a表）（適用扣繳義務(wù)人初次或變化時填報； 2、《個人所得稅扣繳申報表》

《個人所得稅專項附加扣除信息表》

2

勞務(wù)報酬

月（次月15日）或次

3

稿酬

月（次月15日）或次

4

特許權(quán)使用費

月（次月15日）或次

5

利息、股息、紅利

次/月

無

6

財產(chǎn)租賃

次/月

7

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

次/月

8

偶然

次/月

二、自行申報對應(yīng)的申報表單

按照稅法規(guī)定，經(jīng)營所得由納稅人自行申報，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳或無扣繳義務(wù)人由納稅人自行申報，需要匯算清繳的其他所得也需要由納稅自行申報或委托扣繳義務(wù)人等其他單位或個人申報。

（一）經(jīng)營所得自行申報

1.預(yù)繳申報

主要報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》(a表）

申報期限：次月15日內(nèi)或季末15日內(nèi)

2.匯算清繳

（1）取得1處經(jīng)營所得

主要報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》(b表）

申報期限：次年1月1日-3月31日

（2）取得2處或2處以上經(jīng)營所得

主要報表：《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》(c表）

申報期限：次年1月1日-3月31日

（二）扣繳義務(wù)人未扣繳自行申報

1.預(yù)繳申報

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

申報期限：次年6月30日前

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報。

申報期限：次年6月30日前

2.匯算清繳（非居民個人無需匯算清繳）

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅年度自行納稅申報表》（a表）或（簡易版）或（問答版）

申報期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得：無需匯算清繳

（三）取得境外所得自行申報

1.預(yù)繳申報

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（b表）、《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

申報期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（b表）、《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）。

申報期限：次年3月1日--6月31日。

2.匯算清繳（非居民個人無需匯算清繳）

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅年度自行納稅申報表》（b表）、《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》

申報期限：次年3月1日--6月30日

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得：無需匯算清繳

（四）沒有扣繳義務(wù)人自行申報

1.預(yù)繳申報

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

申報期限：次月15日內(nèi)

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）。

申報期限：次月15日內(nèi)

2.匯算清繳（非居民個人無需匯算清繳）

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅年度自行納稅申報表》（a表）或（簡易版）或（問答版）

申報期限：次年3月1日--6月31日

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得：無需匯算清繳。

（五）注銷戶籍自行申報

1.預(yù)繳申報

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

申報期限：注銷戶籍前

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）。

申報期限：注銷戶籍前

2.匯算清繳（非居民個人無需匯算清繳）

（1）工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費

主要報表：《個人所得稅年度自行納稅申報表》（a表）申報期限：注銷戶籍前

（2）利股紅、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得：無需匯算清繳。

（六）非居民個人取得2處以上工資自行申報

1.預(yù)繳申報

主要報表：《個人所得稅自行納稅申報表》（a表）、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》（b表）（初次報送填報）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

申報期限：次月15日內(nèi)

2.匯算清繳（非居民個人無需匯算清繳）

【第8篇】金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)

尊敬的扣繳義務(wù)人：

按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，自2023年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端將進(jìn)行系統(tǒng)升級。本次系統(tǒng)升級變化較大，請予以關(guān)注：

一、8月1日上線的扣繳申報客戶端有什么主要變化？

一是扣繳申報客戶端的名稱由“金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)”更改為“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”。

二是原扣繳申報客戶端要求同時報送自然人登記信息和扣繳報告表；新扣繳申報客戶端要求先行報送自然人登記信息，再報送扣繳報告表。

三是新增自然人身份信息(身份證號碼和姓名)的驗證功能。通過與公安機關(guān)的居民身份登記信息進(jìn)行比對驗證，提示扣繳單位對驗證不通過的自然人身份信息進(jìn)行核實修正。

二、自然人身份信息驗證功能如何使用?

第一步，扣繳單位填寫自然人登記信息，此時每一條自然人登記信息的“身份驗證狀態(tài)”均顯示“待驗證”；

第二步，點擊扣繳申報客戶端“人員信息采集”功能左上方的“報送”按鈕；

第三步，報送成功后點擊“獲取反饋”按鈕，此時自然人登記信息的“身份驗證狀態(tài)”將發(fā)生變化，根據(jù)不同驗證結(jié)果分別顯示“驗證成功”“驗證不通過”“驗證中”或“暫不驗證”。

1.驗證狀態(tài)為“驗證成功”的，表示該自然人身份信息與公安機關(guān)的居民身份登記信息一致。

2.驗證狀態(tài)為“驗證不通過”的，表示該自然人身份信息與公安機關(guān)的居民身份登記信息不一致?？劾U單位應(yīng)對其進(jìn)行核實，經(jīng)核實確存在問題的，應(yīng)予以修正。

3.驗證狀態(tài)為“驗證中”的，表示尚未獲取到公安機關(guān)的居民身份登記信息?？劾U單位可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。

4.驗證狀態(tài)為“暫不驗證”的，表示該自然人身份證件類型為非居民身份證(如軍官證、護(hù)照等)，目前尚無法進(jìn)行驗證?？劾U單位可以忽略該結(jié)果，正常進(jìn)行后續(xù)操作。

三、對于“驗證不通過”且經(jīng)核實確存在問題的，扣繳單位應(yīng)該如何修正?

1.對于身份證號碼正確但姓名錯誤的，在原登記信息上對該姓名進(jìn)行修正。

2.對于身份證號碼錯誤(包括身份證號碼和姓名同時錯誤)的，先將該條登記信息的“人員狀態(tài)”標(biāo)記為“非正?！?再新增一條正確的自然人登記信息。

完成上述修正后，扣繳單位應(yīng)再次點擊“報送”按鈕，進(jìn)行自然人身份驗證。

四、對于身份信息“驗證不通過”，但經(jīng)核實確無問題的，扣繳單位應(yīng)如何處理?

對于確實存在上述“身份信息驗證不通過，但經(jīng)核實確無問題”情形的，為保證按期申報和繳款，扣繳單位可暫忽略該驗證結(jié)果，按流程進(jìn)行后續(xù)操作。

五、扣繳單位在使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”時，如何獲取系統(tǒng)操作技術(shù)支持?

1.查看“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”右上方的操作手冊。

2.撥打全國統(tǒng)一技術(shù)支持/納稅咨詢熱線：4001007815(客戶端操作)，12366(稅收政策)。

3.撥打北京市扣繳申報技術(shù)支持專線：4007112366(客戶端操作)。

4.通過“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”右上方的“在線客服”進(jìn)行咨詢。

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

2023年8月1日

【第9篇】金稅三期個人所得稅扣繳

金稅三期該如何申報個人所得稅呢？快來學(xué)習(xí)下如何正確操作這款軟件吧。

材料/工具

金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)

方法

1

下載并安裝金稅三期軟件。

2

進(jìn)入下載好的金稅三期系統(tǒng)，輸入密碼進(jìn)入。

3

進(jìn)入系統(tǒng)后，首先選擇你要申報的月份。

4

點擊人員登記

5

輸入員工的基本信息。

6

員工信息輸入完成后，點擊“報表填寫”

7

四個報表，依次點擊右側(cè)“填寫”完成報表填寫操作。

8

報表填寫完成后，點擊“申報表報送”。

9

點擊“報送”之后，會出現(xiàn)報送進(jìn)度條。

10

進(jìn)度條完成后，會出現(xiàn)結(jié)果系統(tǒng)提示，

11

發(fā)送申報進(jìn)行網(wǎng)上申報。

12

點擊繼續(xù)申報。

13

輸入“網(wǎng)廳密碼”，即是地稅局網(wǎng)站登陸的密碼，不是軟件的登錄密碼。

14

獲得申報信息反饋。提示“申報成功，無需繳款”。

15

完成使用金稅三期申報操作。

【第10篇】個人所得稅扣繳明細(xì)表

點關(guān)注，了解更多財稅/法律/企業(yè)管理干貨

扣繳義務(wù)范圍

扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人。

（一）扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得時，應(yīng)辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

1、工資、薪金所得；

2、勞務(wù)報酬所得；

3、稿酬所得；

4、特許權(quán)使用費所得；

5、利息、股息、紅利所得；

6、財產(chǎn)租賃所得；

7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

8、偶然所得。

（二）特殊情況的扣繳義務(wù)人

1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。

2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券機構(gòu)為扣繳義務(wù)人，以證券機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。

3、個人領(lǐng)取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。

4、個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

扣繳義務(wù)人的義務(wù)

（一）辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

1、全員全額扣繳明細(xì)申報

全員全額扣繳明細(xì)申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得的所有個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅前扣除。

納稅人在取得應(yīng)稅所得時向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。

扣繳義務(wù)人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況，應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報送。

扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機關(guān)。

納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)。

2、匯總申報

上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所得稅時，可以選擇匯總申報方式。

（二）向納稅人提供扣繳信息

支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。

支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

稅款計算

（一）工資、薪金所得

1、居民納稅

扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

（1）全年一次性獎金

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號 ）（以下簡稱164號文）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

（2）中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2023年1月1日之后的政策另行明確。

（3）上市公司股權(quán)激勵

居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計算納稅。

2023年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。

（4）個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金

個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

（5）解除勞動關(guān)系的一次性補償收入

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

（6）提前退休的一次性補償收入

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

（7）內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入

個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計征個人所得稅。

（8）關(guān)于單位低價向職工售房的政策

單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

2、非居民納稅人

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。

非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得

1、居民納稅人

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計算

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。（見居民納稅人工資、薪金所得計算方法）

【備注】居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的匯算清繳

上述三項所得年度匯算清繳稅款的計算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算是有區(qū)別的。主要差別為：

一是收入額的計算方法不同。

年度匯算清繳時，收入額為收入減除百分之二十的費用后的余額；預(yù)扣預(yù)繳時收入額為每次收入減除費用后的余額，其中，“收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算”。

二是可扣除的項目不同。

居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得，年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，上述三項所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時暫不減除專項附加扣除。

三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。

年度匯算清繳時，各項所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。

2、非居民納稅人

扣繳義務(wù)人向非居民個人支付勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見附件）計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人達(dá)到居民個人條件時，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得

扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計算公式如下：

本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

（四）支付所得的計稅時間

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

附件：個稅稅率表

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【第11篇】扣繳個人所得稅報告表模板

什么是辦稅事項“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項清單》范圍內(nèi)的事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項清單一共有207項業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天，小編要帶大家了解的是“扣繳企業(yè)所得稅報告”辦理指引，快一起來看看吧！

扣繳企業(yè)所得稅報告辦理指南

一、申請條件

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，如扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下，非居民企業(yè)應(yīng)自行申報。

非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇，應(yīng)在申報時報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)如實填寫《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》，主動提交給扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

二、申請材料

三、辦理渠道

（一）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時間和聯(lián)系電話

（二）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

1.進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄到廈門市電子稅務(wù)局

2.選擇【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】，進(jìn)入稅費申報及繳納界面。

3. 進(jìn)入其他申報頁面，選擇扣繳企業(yè)所得稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

4. 進(jìn)入申報表填寫界面，完成數(shù)據(jù)的填寫。

5. 點擊右上角【申報】按鈕，在彈出框中點擊【確定】按鈕，進(jìn)行申報表的提交。

6、在提示框中點擊【申報】完成報表提交，點擊【下載憑證】可查看報表數(shù)據(jù)。

如果需要更詳細(xì)的操作步驟，請進(jìn)入廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站查看，首頁＞納稅服務(wù)＞下載中心＞軟件和操作手冊下載＞電子稅務(wù)局。

小提醒

1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān)，以便稅務(wù)機關(guān)對合同信息進(jìn)行采集或者變更。

3.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2023年版）》自2023年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。

4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。

6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

8.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。

9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。

10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

小貼士

長按識別二維碼就可以查看

“最多跑一次”的全部事項清單哦

快來看看有沒有你感興趣的內(nèi)容吧！

“最多跑一次”事項清單

end

【第12篇】個人所得稅扣繳申報客戶端

自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何切換企業(yè)申報個人所得稅？

（1）通過實名登錄或者申報密碼登錄方式登錄進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（2）點擊右上角【單位管理】，輸入新企業(yè)的識別號或者企業(yè)名稱進(jìn)行查詢，查詢到對應(yīng)企業(yè)信息后點擊【添加】；

（3）添加新企業(yè)信息后，可以在下方列表中點擊【切換】，輸入對應(yīng)企業(yè)的密碼后進(jìn)入新企業(yè)的界面即可進(jìn)行申報（注：自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能填寫同一地區(qū)的企業(yè)，比如深圳的自然人電子稅務(wù)局扣繳端只能添加深圳市范圍內(nèi)的企業(yè)）。

3.自然人電子稅務(wù)局扣繳端數(shù)據(jù)未備份，請問現(xiàn)在如何才能獲取歷史申報數(shù)據(jù)？

（1）由企業(yè)法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人授予辦稅權(quán)限的辦稅人員前往辦稅服務(wù)廳申請開通【扣繳端數(shù)據(jù)下載】功能，或者經(jīng)授權(quán)的辦稅人員通過微號“深圳稅務(wù)服務(wù)號”，依次點擊【我要辦】-【遠(yuǎn)程辦】選擇企業(yè)業(yè)務(wù)，點擊【扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權(quán)限設(shè)置】業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理（功能開通之后，使用時限只有72小時，請在時限內(nèi)完成后續(xù)操作）；

（2）辦稅人員實名登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進(jìn)入【人員信息采集】功能，點擊“下載”，從稅務(wù)局端獲取之前報送過的人員信息（只能獲取人員信息狀態(tài)為“正常”的人員）；

（3）獲取短信驗證碼，使用實名賬號綁定的手機進(jìn)行短信驗證；

（4）完成實名登錄和短信驗證后，就可以通過【人員信息采集】功能下載人員信息，通過【查詢統(tǒng)計】—【單位申報記錄查詢】功能下載自然人電子稅務(wù)局扣繳端上傳之后的申報數(shù)據(jù)（對于下載的申報記錄只能查看，無法更正，如需更正需前往辦稅服務(wù)廳）。

4.若個人所得稅扣繳義務(wù)人想要提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)，在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端中該如何操作？

如果想提前準(zhǔn)備下月數(shù)據(jù)或計算稅款，請先確認(rèn)本月是否已計算未申報或已申報。已計算未申報時可通過點擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【綜合所得稅】-【離線算稅】-【確定】，回到首頁，選擇下一屬期填寫報表來提前準(zhǔn)備；已申報時，直接在首頁選擇下一屬期填寫計算即可。

注意：只能提前準(zhǔn)備數(shù)據(jù)但是不能申報，需下個月申報期再發(fā)送申報。

5.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）采集的人員的身份證號碼錯誤，已報送，需要修改，如何操作？

在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中，將錯誤的人員的“人員狀態(tài)”信息設(shè)置為“非正常”，并報送即可；之后重新添加正確的信息。

6.系統(tǒng)提示自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）存有相同身份證件號碼但姓名不同的身份信息，如何處理？

采集本單位人員信息時姓名或身份證件號碼錄入錯誤，生成身份驗證不通過的檔案；發(fā)現(xiàn)錯誤后，并沒有修改原檔案信息，而是另新增正確的人員信息，重新生成身份驗證通過的檔案，導(dǎo)致該人員在稅務(wù)機關(guān)存在多個檔案。

1）通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務(wù)廳辦理并檔業(yè)務(wù)。

2）納稅人到辦稅服務(wù)廳完成并檔后，點擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】，選擇正確的人員進(jìn)行獲取并檔信息。

【第13篇】金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)收入額

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局通告2023年第1號

金稅三期工程是全國稅務(wù)信息化建設(shè)的重點工程，為更好地完善信息化建設(shè)，及時為我省納稅人提供功能強大、安全穩(wěn)定、統(tǒng)一規(guī)范的稅務(wù)信息化服務(wù)，我省將于2023年9月全面推廣應(yīng)用金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端。為確保納稅人及時下載使用該系統(tǒng)，提高系統(tǒng)運行效率，最大限度地降低系統(tǒng)切換對納稅人正常經(jīng)營活動的影響，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

一、甘肅省電子稅務(wù)局個人所得稅申報功能將停用

甘肅省電子稅務(wù)局扣繳個人所得稅申報功能將停止使用，停用的功能是：代扣代繳個人所得稅明細(xì)申報、個人所得稅扣繳完稅證明開具、個人所得稅納稅清單開具。電子稅務(wù)局其他功能模塊不受本次系統(tǒng)停用的影響。

上述功能停用后，原使用電子稅務(wù)局進(jìn)行個人所得稅扣繳申報的扣繳義務(wù)人，可通過“金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端”完成個人所得稅扣繳申報義務(wù)及事項辦理。

二、系統(tǒng)停用功能的時間安排

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局將于2023年7月至9月對我省扣繳義務(wù)人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務(wù)局扣繳個人所得稅申報功能，時間安排如下：

第一批：自2023年8月1日零時起，停用扣繳義務(wù)人所在市州為嘉峪關(guān)、金昌、武威、白銀、蘭州新區(qū)的系統(tǒng)功能。

第二批：自2023年8月16日零時起，停用扣繳義務(wù)人所在市州為蘭州、張掖、天水、慶陽、酒泉的系統(tǒng)功能。

第三批：自2023年9月1日零時起，停用扣繳義務(wù)人所在市州為定西、隴南、平?jīng)?、臨夏、甘南的系統(tǒng)功能。

三、發(fā)布個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端軟件業(yè)務(wù)及接口標(biāo)準(zhǔn)

按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一要求，為配合全面推廣金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端，確保納稅人的知情權(quán)，幫助納稅人盡快熟悉和使用扣繳客戶端，最大限度地滿足扣繳義務(wù)人的個性化需求，金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端軟件業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)已在官網(wǎng)公布。本次公布的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容包括申報軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)、扣繳申報技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)申報表規(guī)范、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

四、注意事項

（一）系統(tǒng)切換初期受業(yè)務(wù)咨詢量增加等影響，請納稅人根據(jù)系統(tǒng)停用功能內(nèi)容、時間安排，提前切換、熟悉并使用金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)，以避免在納稅征期末尾集中切換，影響納稅申報義務(wù)的依法履行。

（二）納稅人首次使用金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端，需登錄國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局網(wǎng)站個稅軟件欄目（http://www.gstax.gov.cn/nsfw/tjss_13824/），下載“金稅三期個人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”、操作手冊及視頻。

（三）稅務(wù)機關(guān)將通過官方網(wǎng)站、微信公眾號、辦稅服務(wù)廳、12366短信、報紙等發(fā)布通知、提示信息，并由各主管稅務(wù)機關(guān)組織培訓(xùn)，請納稅人及時關(guān)注并做好系統(tǒng)升級準(zhǔn)備工作。

（四）納稅人在系統(tǒng)下載、納稅申報等環(huán)節(jié)若遇到問題，或有意見建議，請撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。

特此通告。

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2023年7月23日

【第14篇】金三個人所得稅扣繳系統(tǒng)

本月開始，“金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)”升級至2.1.336版本，隨新政發(fā)布后操作界面和軟件校驗有了較多的變化，本期小編帶大家看下這些變化吧~

一、常見問題

1、發(fā)送申報時，提示“系統(tǒng)檢測到當(dāng)前登錄企業(yè)已在稅局辦理分部門備案...”，如何操作？

答：如果企業(yè)未設(shè)置過分部門備案的，請直接勾選不再提醒，點擊“否”進(jìn)行申報即可。

2、個稅申報時，提示“申報失敗，請重新申報。必要校驗失敗：自然人xxx已經(jīng)存在相同居民身份證號碼但是姓名不同的登記信息，不能再次登記”？

答：先核實是否金三個稅客戶端里面的該個人的姓名錄錯了，如果是的請修改客戶端人員登記后重新申報；

如果姓名錄入準(zhǔn)確，請核實是否之前有單位報錯過該個人姓名，則需要先去大廳做自然人變更，將稅務(wù)局自然人登記系統(tǒng)內(nèi)的錯誤信息修改為準(zhǔn)確的姓名后才可以進(jìn)行申報。

二、基本界面調(diào)整

3、人員登記-境外人員中，原證件類型為【外國人永久居留證】改為【外國人永久居留身份證（外國人永久居留證）】：

4、原“外籍人年度申報（清算）管理”改為“外籍人申報”，并且將位置調(diào)整至頁面的上方代扣代繳的右側(cè)：

5、“企業(yè)管理”位置調(diào)整至頁面的右上角：

6、根據(jù)《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》和相關(guān)公告，涉及園區(qū)企業(yè)在“其他附表”增加“稅延養(yǎng)老保險附表”：

7、根據(jù)《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》和相關(guān)公告，涉及園區(qū)企業(yè)所得項目增加“其他所得-稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老金”：

8、金三個稅口徑系統(tǒng)更正申報中，允許歷史月份數(shù)據(jù)（近1年）更正網(wǎng)絡(luò)在線申報（p.s：目前只能更正3個月內(nèi)的數(shù)據(jù)，6月1日后可以更正申報近1年的數(shù)據(jù)）

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【第15篇】扣繳個人所得稅分錄

員工社保個人部分、個稅等按道理應(yīng)由個人交納，而在實務(wù)中，卻有很多是由公司來負(fù)擔(dān)這部分支出的，其中緣由，多是勞資雙方洽商的結(jié)果吧。但這給企業(yè)賬務(wù)和稅務(wù)處理帶來了困難，對此的賬務(wù)處理方式有：走營業(yè)外支出、計入職工福利費用、計入工資總額處理等等，各執(zhí)一詞，很難辨別。那么到底在實務(wù)中，我們應(yīng)該怎么處理這一問題呢？按照主流觀點，主要有兩種方案：

第一種方案

是按照表面的理解，將企業(yè)承擔(dān)的員工個人所得稅、社保計入營業(yè)外支出。理由是：這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營過程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)，而且公司約定的薪資也不包括這一部分，所以不計入應(yīng)付職工薪酬，而計入營業(yè)外支出。

第二種方案

是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個稅、社保視同對職工的薪酬支出。理由是：“實質(zhì)趨同”原理，個人部分由公司來交，等于變相給員工漲工資。這樣的好處，就是工資賬務(wù)處理正?；?，壞處是個稅上多交點。

以上的兩種方案，我更傾向于第二種方案，而且企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個稅和社保，本質(zhì)上應(yīng)該是對員工支付的一種薪酬，應(yīng)將員工實際收到的工資作為稅后工資，在繳納個稅、社保時將其還原成稅前工資進(jìn)行計算。

第二種方案的優(yōu)越性還在于：

（一）使用第二種方案，企業(yè)負(fù)擔(dān)的該部分支出可以稅前扣除，而第一種方案不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)》國稅函[2005]715號的第三條規(guī)定：根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。

（二）第一種方案減少了個人實際應(yīng)繳納的個稅，會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

例：甲公司為北京地區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其職工王某2023年11月的工資、薪金收入為20000元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個人所得稅以及個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保、公積金，甲公司企業(yè)所得稅率為25%。

第一種方案的做法如下：

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人社保=20000×（8%+2%+0.2%）=2040（元）

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人公積金=20000×12%=2400（元）

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅=(20000-2040-2400-3500)×25％-1005＝2010(元)。

賬務(wù)處理：

計提應(yīng)付職工薪酬時：

借：生產(chǎn)成本（制造費用、銷售費用、管理費用等） 28600

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

應(yīng)付職工薪酬——社會保險 6200

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 2400

支付工資薪金時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

營業(yè)外支出 6450

貸：銀行存款 20000

其他應(yīng)付款——個人負(fù)擔(dān)社保 2040

其他應(yīng)付款——個人負(fù)擔(dān)公積金 2400

應(yīng)交稅費——代繳個人所得稅 2010

繳納社保、公積金和個稅的會計分錄與一般情況的處理相同，在此不再贅述。

第二種方案的做法如下：

由于2023年北京市的最高社保、公積金繳費基數(shù)為23118元，以稅后工資20000元為基礎(chǔ)推算稅前工資，一定是高于23118的，適用25%的稅率和1005的速算扣除數(shù)。

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人社保=23118×（8%+2%+0.2%）=2358.03（元）

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人公積金=23118×12%=2774.16（元）

以稅后工資倒算稅前工資x，x-2358.03-2774.16-【（x-2358.03-2774.16-3500）×25%-1005】=20000，求得稅前工資=29292.19（元）。

計算應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅=（29292.19-2358.03-2774.16-3500）×25%-1005=4160（元）

賬務(wù)處理：

計提應(yīng)付職工薪酬時：

借：生產(chǎn)成本（制造費用、銷售費用、管理費用等） 39232.92

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 29292.19

應(yīng)付職工薪酬——社會保險 7166.57

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 2774.16

支付工資薪金時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 29292.19

貸：銀行存款 20000

其他應(yīng)付款——個人負(fù)擔(dān)社保 2358.03

其他應(yīng)付款——個人負(fù)擔(dān)公積金 2774.16

應(yīng)交稅費——代繳個人所得稅 4160

比較：

（一）方案二比方案一多支付成本=39232.92-28600-6450=4182.92（元）

（二）方案二比方案一可實現(xiàn)節(jié)稅=（39232.92-28600）×25%=2658.23（元）

雖然最終方案二比方案一付出的成本高出1524.69（4182.92-2658.23）元，但其實現(xiàn)了風(fēng)險的規(guī)避。一般認(rèn)為，個人所得稅的計稅依據(jù)為含稅收入，不能以納稅人實際取得的收入計算應(yīng)納稅額，應(yīng)先將不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額，即含稅收入，然后再計算應(yīng)扣繳個人所得稅。個人觀點：建議企業(yè)在遇到此類情況時，執(zhí)行方案二。

【第16篇】自然人個人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡介

四、申報流程

五、操作簡介

1.人員信息登記

2.人員信息報送驗證

3.專項附加扣除信息采集

4.綜合所得申報

5.分類所得申報

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報和代理經(jīng)營所得納稅申報。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，依次點擊“首頁>下載中心”，獲取“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”，并及時聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實名登錄】：使用在個人所得稅app/web實名注冊的賬號密碼登錄，或使用個人所得稅app掃碼登錄；

【申報密碼登錄】：使用本單位申報密碼登錄。

三、功能簡介

【稅款所屬月份】：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上月。例如：當(dāng)前時間為2023年9月14日，則[稅款所屬月份]為2023年8月?？牲c擊下拉鍵，切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹】：逐項列出各個功能，如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】：系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處，點擊快捷按鈕即可進(jìn)入功能頁面。

【待處理事項區(qū)】：顯示待處理的消息。

四、申報流程

1.扣繳申報的主體流程

2.代理經(jīng)營所得申報主體流程：

首先根據(jù)填寫要求，采集本單位人員信息，然后報送到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行驗證，獲取反饋結(jié)果后，填寫相應(yīng)的所得申報表，再次報送到稅務(wù)機關(guān)后，根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式：單個添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員，下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例：

（1）單個添加

點擊【添加】，進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面，錄入人員基本信息，點擊【保存】即可添加成功。

（2）批量導(dǎo)入

點擊【導(dǎo)入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應(yīng)列，然后點擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】，選擇excel文件，導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報送驗證

點擊【報送】，客戶端會將報送狀態(tài)為“待報送”的人員信息報送至稅務(wù)機關(guān)并進(jìn)行身份驗證，只有報送狀態(tài)為【報送成功】的人員才允許進(jìn)行申報表報送等業(yè)務(wù)操作。

03專項附加扣除信息采集

專項附加扣除信息采集，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個支出項目時，可以由扣繳單位代為采集和報送。

04綜合所得申報

點擊【綜合所得申報】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，按照【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四步流程，依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報。

點擊【稅款計算】，系統(tǒng)會自動對“收入及減除填寫”模塊中填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行計稅。

在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險的情況下，需要完善相應(yīng)附表信息。

申報表填寫、稅款計算完成后，點擊【申報表報送】進(jìn)入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

05分類所得申報

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

06稅款繳納

申報表申報成功后，若采用三方協(xié)議繳款方式，則點擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】，界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容，包括：所得月份、申報表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補（退）稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報表申報成功后，點擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】，界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，包括：申報種類、申報類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時間、繳款憑證稅額（含滯納金）等。

08完稅證明

繳款成功后，點擊【稅款繳納】→【完稅證明】，選擇稅款所屬期起止時間后點擊【查詢】按鈕查詢申報記錄。選擇需要開具完稅證明的申報表后點擊【完稅證明開具】按鈕開具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注：系統(tǒng)會不斷升級優(yōu)化，實際操作請以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來源：廣東稅務(wù)