5500個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】5500個(gè)人所得稅

2023年1月新修訂的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施，個(gè)人所得稅從以前的3500元提高到5000元，可減去6項(xiàng)特別扣除，主要是兒童教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利率和住房租金，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加，工資超過5000元需要繳納個(gè)稅，那么2023年個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？個(gè)稅計(jì)算方式有哪些？今天頂呱呱思誠(chéng)財(cái)稅小編就來給大家介紹一下。

專項(xiàng)附加扣除金額如下:

1、兒童教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，每年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，每年可扣除4800元，進(jìn)行技能職業(yè)教育或?qū)I(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育每年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、房貸利息每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，如果夫妻雙方在同一個(gè)城市工作，可以選擇一方扣除。

5、房屋租金每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元、1000元和800元，扣除金額需根據(jù)城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，每年可扣除24000元，不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡必須在60歲以上。

個(gè)稅計(jì)算方式有哪些？

現(xiàn)在個(gè)人所得稅的征收點(diǎn)是5000元，可以扣除三險(xiǎn)一金的費(fèi)用和六項(xiàng)專項(xiàng)附加。下面就舉例說明一下個(gè)稅怎么計(jì)算。

例如，王先生在成都工作的月薪是10000元，公司每月繳納社會(huì)保險(xiǎn)公積金減去1000元，作為獨(dú)生子女王先生家的父母已經(jīng)過了60歲，兒子還在上大學(xué)，現(xiàn)在貸款買房，那么計(jì)算方式為：

王先生的兒子正在上大學(xué)，符合孩子的教育，每月可以扣除1000元的專項(xiàng)附加；

父母過了60歲需要王先生的贍養(yǎng)，每月可以扣除專項(xiàng)附加金額2000元，

成都購(gòu)房貸款，住房貸款利息可以扣除1500元，有繳納社保那么可扣除1000元。

最終王先生得到的工資是10000-1000-2000-1500=5500元，達(dá)到稅收征收點(diǎn)5000元，超過的部分按3%的個(gè)人所得稅率計(jì)算，500*3%=15元，王先生每月需要支付的個(gè)人所得稅是15元。

看完以上內(nèi)容，相信您已經(jīng)了解個(gè)人所得稅怎么計(jì)算，若您對(duì)于個(gè)稅還有不清楚的地方，歡迎您留言或私信思誠(chéng)財(cái)稅小編。

【第2篇】無錫個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定征收率的公告

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2023年第10號(hào)

為貫徹落實(shí)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕98號(hào))有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定征收率有關(guān)問題公告如下：

一、對(duì)于按月核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入在2萬元以下的，個(gè)人所得稅征收率為0%;月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入在2萬元(含)至5萬元之間的，對(duì)超過2萬元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收個(gè)人所得稅;月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入在5萬元(含)至10萬元之間的，對(duì)超過2萬元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收個(gè)人所得稅;月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入在10萬元(含)以上的，對(duì)超過2萬元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收個(gè)人所得稅。

二、對(duì)在集貿(mào)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)并按月征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶，月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入在2萬元(含)以上的，對(duì)超過2萬元以上的部分，按0.3%的核定征收率征收個(gè)人所得稅。

三、對(duì)于實(shí)行按次繳納增值稅的納稅人，在到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)開具發(fā)票金額達(dá)到按次征收增值稅起征點(diǎn)的，按規(guī)定征收增值稅及附加稅費(fèi)，并對(duì)超過增值稅起征點(diǎn)以上的部分，按0.5%的核定征收率征收個(gè)人所得稅。

四、本公告自2023年10月1日起施行?！侗本┦械胤蕉悇?wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體工商戶稅收征管工作的公告》(北京市地方稅務(wù)局公告2023年第10號(hào))同時(shí)廢止。

小微解析：關(guān)鍵的核定征收率都幫大家標(biāo)黑啦！這個(gè)核定征收率，范冰冰看了都會(huì)流淚，估計(jì)都后悔去無錫開工作室了，還是咱大北京好。

創(chuàng)意配圖：個(gè)稅改革 個(gè)稅 個(gè)人所得稅

【第3篇】個(gè)人所得稅證明

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答

個(gè)人在外從事勞動(dòng)，包括咨詢，設(shè)計(jì)，技術(shù)，代辦，居間，信息服務(wù)等，這些獲取的收入都屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，以個(gè)人的名義跟公司進(jìn)行合作，從事社會(huì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要開具發(fā)票給公司，是很常見的。

個(gè)人因?yàn)闆]有工商登記，不具備開票資格，所以只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，按照勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行繳納，稅率為20%-40%，報(bào)酬金額越多，繳納的稅率也就越高，而且年底的時(shí)候還會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，所以對(duì)個(gè)人來說，稅負(fù)壓力是很大的。

自然人現(xiàn)在也是可以享受優(yōu)惠政策的，在一些地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展地區(qū)，享受當(dāng)?shù)氐淖匀蝗舜_政策，個(gè)人在優(yōu)惠園區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行代開，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得核定為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納稅，稅率為0.95%-1.7%，綜合稅率不超過3%，一年可以代開500萬，不會(huì)根據(jù)開票金額多少改變稅率的。

在優(yōu)惠園區(qū)代開，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行繳納的，也會(huì)有稅務(wù)局出示的完稅證明，年底也不會(huì)進(jìn)入綜合匯算清繳，開票流程簡(jiǎn)單，一般1-3個(gè)工作日左右出票，出完票就出示完稅證明，但是前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保證三流合一，對(duì)于開票品目限制也不大，基本上的品目都能代開，能大幅度的降低個(gè)人的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)《二十稅》。

【第4篇】企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別

《一周稅》公眾號(hào)，政策早知道，納稅早籌劃！

2023年，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注就是企業(yè)的“公轉(zhuǎn)私”，那什么是“公轉(zhuǎn)私”？“公轉(zhuǎn)私”就是企業(yè)對(duì)公賬戶里面的資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的過程。企業(yè)公賬里面的錢是企業(yè)的錢，用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，如果想要將企業(yè)的錢提現(xiàn)用于個(gè)人支配，需要按規(guī)定繳納20%的個(gè)人所得稅。

企業(yè)對(duì)公賬戶私戶走賬超過5萬元、現(xiàn)金超過10萬元都會(huì)被監(jiān)控，現(xiàn)在的金稅三期系統(tǒng)“以票控稅”，企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)已經(jīng)是非常透明的了，即將上線的金稅四期是“以數(shù)控稅” ，在大數(shù)據(jù)稽查下，企業(yè)不合規(guī)的納稅行為將變得更加無所遁形。

“公轉(zhuǎn)私”監(jiān)管越來越嚴(yán)，企業(yè)要想減稅降費(fèi)，就必須采用合規(guī)、合理的方式來進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，如何解決企業(yè)成本票缺失、利潤(rùn)虛高以及20%的分紅個(gè)稅問題，其實(shí)可以選擇成立個(gè)體工商戶來承接業(yè)務(wù)，享受核定征收政策。

個(gè)體工商戶沒有企業(yè)所得稅，沒有分紅個(gè)稅，在今年增值稅普票免征的條件下，只需要繳納園區(qū)核定的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，山東、河南、重慶等園區(qū)稅率0.3%-0.75%，其中貿(mào)易行業(yè)個(gè)稅僅0.3%。

個(gè)體工商戶沒有“公轉(zhuǎn)私”提現(xiàn)問題，因?yàn)閭€(gè)體戶不需要繳納雙重所得稅，在個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅完稅后，企業(yè)賬戶的錢便可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶自由支配，核定征收政策也是針對(duì)小規(guī)模個(gè)體工商戶，幫助個(gè)體工商戶進(jìn)一步減輕稅負(fù)。

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【第5篇】要調(diào)個(gè)人所得稅

為什么勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)所得變更收入性質(zhì)通過成立個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的操作行不通？

實(shí)務(wù)中有的納稅人聽信所謂財(cái)稅專業(yè)人士意見，將明明是勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得想通過成立個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)降低稅負(fù)，這樣做是存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。實(shí)務(wù)中被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案例就是最好的普法宣傳。

比如明明就是個(gè)人業(yè)余時(shí)間給有需求的企業(yè)提供了幾項(xiàng)專業(yè)技術(shù)咨詢，收取了一點(diǎn)勞務(wù)報(bào)酬，為了規(guī)避納稅，去注冊(cè)成立一個(gè)個(gè)體工商戶自己開票作為經(jīng)營(yíng)所得繳稅，過幾天開完票就把公司注銷。

這樣真的可行嗎？回答當(dāng)然是否定的。你只是虛假注冊(cè)一個(gè)或者多個(gè)空殼公司，目的就是為了開票，并沒有實(shí)際地址對(duì)外經(jīng)營(yíng)，通過這種方式變換收入性質(zhì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定會(huì)依據(jù)具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷。

比如網(wǎng)絡(luò)主播的主要收入來源為“坑位費(fèi)”，而“坑位費(fèi)”的高低完全取決于網(wǎng)絡(luò)主播個(gè)人的知名度，“坑位費(fèi)”說直接點(diǎn)就是靠個(gè)人名氣掙錢，或者說靠“臉”掙錢。國(guó)家稅務(wù)總局在﹝1996﹞148號(hào)第五條明確規(guī)定：納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。個(gè)人采取成立公司或個(gè)體工商戶來逃避國(guó)家稅收，變換收入性質(zhì)是存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。

【第6篇】個(gè)人所得稅有滯納金嗎

有一些稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)的人，大多知道以下這個(gè)關(guān)于個(gè)人所得稅是否加收滯納金的文件。

國(guó)稅函[2004]1199號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》第三條：按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

除了這個(gè)文件明確提到查補(bǔ)的扣繳稅款不加收滯納金，另外征管法第六十九條也從側(cè)面印證了這個(gè)觀點(diǎn)。六十九條規(guī)定： 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

從六十九條規(guī)定來看，對(duì)于未按規(guī)定扣繳稅款的行為，法律責(zé)任只有追繳稅款和處以罰款，并不涉及滯納金。

這個(gè)道理也很簡(jiǎn)單，因?yàn)榭劾U義務(wù)人并未扣下稅款，所以不存在滯納稅款的問題，對(duì)扣繳人未扣繳的違法行為只能是處罰，而不能加收滯納金；在2023年1月1日前，如果扣繳人未按規(guī)定扣繳個(gè)稅，納稅人并沒有自行申報(bào)的義務(wù)，更不存在遲繳稅款的問題，所以即使遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，需要補(bǔ)繳，也只需要按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，也不存在加收滯納金的問題。

但新的個(gè)人所得稅法實(shí)施以后，這種情況發(fā)生的改變。新《個(gè)人所得稅法》第十三條：納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

也就是說，對(duì)于扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的行為，新個(gè)稅法明確了納稅人自行申報(bào)的義務(wù)，也就是次年六月三十日前，或稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的限期內(nèi)繳納，如果未在規(guī)定期限內(nèi)繳納，比如在次年七月五日才繳，對(duì)于滯納稅款這五天是應(yīng)該加收滯納金的。

可以說新個(gè)稅法到來，對(duì)個(gè)人納稅申報(bào)義務(wù)的重新確定，個(gè)人所承擔(dān)的法律責(zé)任也將隨之發(fā)生改變。

既然個(gè)人所得稅法明確了納稅人的申報(bào)義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)追繳稅款時(shí)，征管法六十九條中卻只字不提加收滯納金，就會(huì)讓稅收?qǐng)?zhí)法工作陷入一種尷尬的境地，今年是征管法修訂之年，希望立法者在修訂的時(shí)候能考慮到這個(gè)細(xì)節(jié)問題。

當(dāng)然，目前來說，稅務(wù)稽查查補(bǔ)的稅款都是2023年及以前年度的，對(duì)于2023年及之前的未扣繳的個(gè)人所得稅補(bǔ)繳，按上述規(guī)定還是不需要加收滯納金的。

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【第7篇】跨省個(gè)人所得稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）相關(guān)規(guī)定：

一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。

三、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)需要掌握異地工程作業(yè)人員工資、薪金所得個(gè)人所得稅繳納情況的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)提供?？偝邪髽I(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)異地工程作業(yè)人員已納稅工資、薪金所得重復(fù)征稅。兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。

四、建筑安裝業(yè)省內(nèi)異地施工作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理參照本公告執(zhí)行。

五、本公告自2023年9月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕127號(hào)）第十一條規(guī)定同時(shí)廢止

【第8篇】個(gè)人所得稅報(bào)表模板

今天小編為大家分享一套18種稅應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算excel模板，對(duì)于剛?cè)霑?huì)計(jì)的人來說，應(yīng)納稅額的計(jì)算是一個(gè)令人頭疼的大問題。今天小編分享的這套18種稅應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算excel模板，不僅包含18種常見的稅種應(yīng)納稅額計(jì)算，而且公式已經(jīng)設(shè)置好，表格還可以自動(dòng)生成，非常好用！和小編一起來看看吧！

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十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算表

2023年4月1日后增值稅稅率表

消費(fèi)稅最新稅率表

個(gè)人所得稅稅率表

印花稅稅目稅率表

環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

企業(yè)所得稅稅率

船舶噸稅稅率表車船稅稅額表資源稅稅率表

以上就是小編分享出來的十八稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板的部分內(nèi)容，希望能對(duì)大家的工作有所幫助，篇幅有限，就不再一一展示出來了，想要學(xué)習(xí)的小伙伴可以看下方

【第9篇】二手房個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

如今買房置業(yè)、投資成了很多人的選擇，上一篇我們講過個(gè)人買賣商業(yè)用房涉及的相關(guān)稅費(fèi)，今天我們來看下個(gè)人買賣住房涉及的相關(guān)稅費(fèi)（文中“住房”不包括車位、商鋪、公寓、廠房、寫字樓等）。

具體這些稅費(fèi)是如何計(jì)算的呢？讓我們?cè)敿?xì)看下雙方需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)吧：

銷售（轉(zhuǎn)讓）方承擔(dān)的稅費(fèi)

一、增值稅

全額繳納計(jì)算公式：不含稅轉(zhuǎn)讓收入×5%（或含稅收入/1.05*5%）

差額繳納計(jì)算公式：（不含稅轉(zhuǎn)讓收入-不含稅購(gòu)買住房?jī)r(jià)款）×5% 或（含稅收入-含稅購(gòu)買住房?jī)r(jià)款）/1.05*5%

注：普通住房和非普通住房的區(qū)別：

（一）凡同時(shí)符合以下條件住宅的界定為普通住宅：

1、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（不含）以上；

2、單套住宅建筑面積在144平方米（含）以下（各省，自治區(qū)，直轄市可根據(jù)實(shí)際情況制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)，允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)比例不能超過上述標(biāo)準(zhǔn)20%）；

3、實(shí)際成交價(jià)格低于全市商品住房平均交易價(jià)格1.44倍（含）以下。

（二）凡不同時(shí)符合上述條件的住宅界定為非普通住宅。

另外，個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅

需要關(guān)注：

1. 購(gòu)買住房?jī)r(jià)款需要拿出符合稅法規(guī)定的合法憑據(jù)，如以購(gòu)買方式取得的房產(chǎn)，以購(gòu)房發(fā)票作為合法憑證，如無購(gòu)房發(fā)票；以契稅發(fā)票上面注明的金額也可以作為購(gòu)置原價(jià)。

如以其他方式取得的房產(chǎn)，可以以法院判決書、裁定書等法律文書上標(biāo)注的公允作價(jià)作為原值進(jìn)行扣除。

2. 稅收優(yōu)惠 “滿2滿5” 起止標(biāo)準(zhǔn)

·取得房產(chǎn)時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)（起算）：

個(gè)人購(gòu)買住房以取得的房地產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作為其購(gòu)買房屋的時(shí)間，房地產(chǎn)權(quán)證與契稅完稅證明上注明的時(shí)間不一致時(shí)，按“孰早”原則判定。

注：

房地產(chǎn)權(quán)證證明上注明的時(shí)間：指房地產(chǎn)權(quán)證核準(zhǔn)登記日

契稅完稅證明上注明的時(shí)間：指契稅完稅憑證填發(fā)時(shí)間

轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)（止算）：銷售發(fā)票上注明的時(shí)間為準(zhǔn)。

二、城建稅及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅：稅率7%（市區(qū)）、5%（縣鎮(zhèn)）、1%（非市縣鎮(zhèn)）

教育費(fèi)附加：征收率3%；

地方教育費(fèi)附加：征收率2%

注：地方教育附加屬于地方規(guī)費(fèi)，以地方政策為準(zhǔn)。另外，或有其他附加項(xiàng)目，也按照地方政策規(guī)定執(zhí)行即可。

三、土地增值稅

稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

四、個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，且為家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅；

除“滿五唯一”免稅外，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅規(guī)則如下：

a. 賣方能提供原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證的

應(yīng)交個(gè)稅=住房轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金和有關(guān)合理費(fèi)用的差額×20%。

b. 賣方不能提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，實(shí)行核定征稅。

應(yīng)交個(gè)稅=住房轉(zhuǎn)讓收入× 核定征收率（征收率由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，一般普通住宅征收率為1%；非普通住宅征收率為1.5%）

五、印花稅

稅法規(guī)定對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅，但是需要注意的是，如果是按揭貸款買房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

購(gòu)買（受讓）方承擔(dān)的稅費(fèi)

情況一：購(gòu)買一手新房

一、契稅

計(jì)稅依據(jù)：為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款。實(shí)踐中一般為不動(dòng)產(chǎn)的登記價(jià)格。

稅率：契稅稅率為百分之三至百分之五，不同省、自治區(qū)、直轄市可確定差別稅率。大部分地區(qū)如北京、上海、廣東、江西、廣西、山西、遼寧、福建、河南、云南、海南等省份均設(shè)置3%稅率。此外，還有如下稅收優(yōu)惠：

對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），

·面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

·面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房：

·面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

·面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

二、印花稅

稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。因此買賣個(gè)人住房的交易雙方均免于繳納印花稅。如果是按揭貸款買房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

情況二：購(gòu)買二手房

一、契稅

主要受購(gòu)買住房屬于家庭首套或二套，以及房屋面積影響；具體計(jì)算規(guī)則與購(gòu)買一手房相同。

二、印花稅

與購(gòu)買一手房相同，買賣雙方均暫免征收。如果是按揭貸款買房，對(duì)于借款金額要在簽訂合同的時(shí)繳納印花稅。

最后我們看下，個(gè)人買賣住房交易雙方各項(xiàng)稅費(fèi)繳納情況總結(jié)表：

免責(zé)聲明：本文內(nèi)容僅供參考，不應(yīng)視作針對(duì)特定事務(wù)的意見，不可作為詳盡說明。內(nèi)容為中正信稅研院原創(chuàng)，如需轉(zhuǎn)載（不得進(jìn)行修改），請(qǐng)聯(lián)系編者，且須附注以上全部聲明。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)或法律建議。

【第10篇】個(gè)人所得稅ppt課件

每一個(gè)企業(yè)，都離不開所得稅匯算清繳，其重要程度就不言而喻了，但是匯算清繳又是很復(fù)雜的，也有許多人是不會(huì)的，怎樣可以快速掌握企業(yè)所得稅匯算清繳吶？一起來看看吧！

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企業(yè)所得稅匯算清繳（專題講解）

企業(yè)所得稅匯算清繳（案例詳解）

小微企業(yè)匯算清繳實(shí)操（案例填報(bào)）

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【第11篇】離職補(bǔ)償金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

歲末年初，很多小伙伴因?yàn)楦鞣N各樣的原因被動(dòng)離職，按照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，被動(dòng)離職的員工可以得到一筆離職補(bǔ)償金。哪些情況下單位需要支付離職補(bǔ)償金呢？離職補(bǔ)償金的支付標(biāo)準(zhǔn)是什么？離職補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅又如何計(jì)算呢。

今天我們一起來聊一聊上面這些問題。

一.何種情況下單位需要支付離職補(bǔ)償金

《勞動(dòng)合同法》第四十六條規(guī)定，有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：

（一）未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的；

（二）未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的；

（三）未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的；

（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的；

（五）因以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的情形致使勞動(dòng)合同無效的；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位。

（七）用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，解除勞動(dòng)合同的。

（八）勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的；

（九）勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作工作，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的；

（十）勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議工作，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的。

（十一）用人單位被依法宣告破產(chǎn)，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的；

（十二）用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的；

（十三）除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿，終止固定期限勞動(dòng)合同的；

（十四）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的，其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，用人單位提出解除勞動(dòng)合同的。

二、離職補(bǔ)償金的支付標(biāo)準(zhǔn)

《勞動(dòng)合同法》第四十七條規(guī)定：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的，按一年計(jì)算；不滿六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

工作年限

支付月工資

0-6個(gè)月

0.5個(gè)月工資

6-12個(gè)月

1個(gè)月工資

n年-n年6個(gè)月

n+0.5個(gè)月工資

n年7個(gè)月-n年12個(gè)月

n+1個(gè)月工資

勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。本條所稱月工資是指勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月的平均工資。

項(xiàng)目

要點(diǎn)

支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗?/p>

最高不超過十二年

月工資高于所在地平均工資三倍

按所在地月平均工資三倍的數(shù)額支付

月工資低于所在地平均工資三倍

按勞動(dòng)者月工資支付

三、離職補(bǔ)償金的個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第五條第一款規(guī)定，個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

需要特別注意的是，“當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額”是指年平均工資，不是月平均工資。很多人都把這個(gè)理解為月平均工作，這個(gè)是錯(cuò)誤的。

案例1：

2023年11月，諸葛先生（系居民個(gè)人）與單位解除勞動(dòng)關(guān)系，取得離職補(bǔ)償金150000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為90000元。請(qǐng)計(jì)算諸葛先生該筆離職補(bǔ)償金應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?

解析：因離職補(bǔ)償金（15萬）小于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍（27萬），無需繳納個(gè)人所得稅。

案例2：

如上述案例中，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為30000元，請(qǐng)計(jì)算諸葛先生該筆離職補(bǔ)償金應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?

解析：離職補(bǔ)償金超過3倍數(shù)額的部分（15萬-3*3萬=6萬元），不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，，適用稅率10%,速算扣除數(shù)2520元。

應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(離職補(bǔ)償金收入-3*當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY)*適用稅率-速算扣除數(shù)=（150000-3*30000）*10%-2520=3480元。

上述案例的會(huì)計(jì)處理如下：

1、計(jì)提時(shí)離職補(bǔ)償金時(shí)

借：管理費(fèi)用-辭退福利 150000

貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利 150000

2、實(shí)際發(fā)放離職補(bǔ)償金時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利 150000

貸：銀行存款 146520

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 3480

四．特殊情況下的離職補(bǔ)償金是否可享受財(cái)稅〔2018〕164號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠

最近一個(gè)朋友諸葛先生咨詢：諸葛先生與長(zhǎng)江公司簽訂勞務(wù)合同，并在長(zhǎng)江公司工作10年。后因經(jīng)營(yíng)需要，長(zhǎng)江公司的股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了泰山公司，待股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，長(zhǎng)江公司將更名為黃河公司。按照法律規(guī)定，長(zhǎng)江公司發(fā)生的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于《勞動(dòng)合同法》中需支出離職補(bǔ)償金的范疇，但是長(zhǎng)江公司處于對(duì)員工的愛護(hù)，還是決定按照n+3為員工發(fā)放助力金（補(bǔ)償金）。請(qǐng)問，諸葛先生取得的助力金（補(bǔ)償金）是否能夠享受財(cái)稅〔2018〕164號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠。

老王分析，如果諸葛先生與長(zhǎng)江公司解除勞動(dòng)關(guān)系后，與黃河公司重新簽訂了勞動(dòng)合同，無論其實(shí)際的工作性質(zhì)有沒有發(fā)生變化，按照實(shí)質(zhì)重于形式原則，應(yīng)該可以享受財(cái)稅〔2018〕164號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠。因?yàn)殚L(zhǎng)江公司變更為黃河公司后，因?yàn)槠涔蓶|發(fā)生變化，其經(jīng)營(yíng)策略和勞動(dòng)用工習(xí)慣均發(fā)生了翻天覆地的變化，如果本次諸葛不能享受164號(hào)文規(guī)定的稅收優(yōu)惠，可能在不遠(yuǎn)的將來，其從黃河公司被動(dòng)離職時(shí)，很可能不能取得離職補(bǔ)償金，進(jìn)而不能享受164號(hào)文規(guī)定的稅收優(yōu)惠。

這種情況目前是沒有法律規(guī)定的，是否能夠享受優(yōu)惠也未能得到官方的驗(yàn)證。大家說，這種情況可以享受164號(hào)文的優(yōu)惠嗎。在線等~~~~~

【第12篇】杭州個(gè)人所得稅退稅

2023年個(gè)稅統(tǒng)計(jì)已經(jīng)出來，由于是在這個(gè)節(jié)點(diǎn)上出來的，因此這個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)該是不算退稅的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)出來后，每個(gè)人都有一些看法，有拿自己個(gè)稅和當(dāng)?shù)仄骄綄?duì)比的，也有拿各地?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比的，對(duì)于杭州人來說，相信應(yīng)該是更加有信心，因?yàn)檫@幾年杭州的人均個(gè)稅不斷上漲，早已把四大一線城市之一的廣州比下去了，甚至有追趕深圳的趨勢(shì)。

杭州2023年人均個(gè)稅4677元！

對(duì)于各地經(jīng)濟(jì)情況，很多人會(huì)拿gdp數(shù)據(jù)來看，gdp作為地區(qū)生產(chǎn)總值確實(shí)比較全面的反映了一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模情況，也是國(guó)際上經(jīng)常使用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。但是對(duì)于一個(gè)城市來講，它似乎不是那么準(zhǔn)確，因?yàn)楦鞯氐漠a(chǎn)業(yè)情況不同。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，某個(gè)鎮(zhèn)建了一個(gè)化工廠或者電廠，它的gdp瞬間就上漲來了很多，但是當(dāng)?shù)乩习傩盏氖杖胱兓⒉淮?，?dāng)?shù)卣嬲?jīng)濟(jì)也沒有很大的改觀，主要是這個(gè)化工廠或者電廠不能惠及很多的人，但它對(duì)gdp的影響很大，而且由于產(chǎn)業(yè)不同，地方經(jīng)濟(jì)質(zhì)量也不同。另外，在現(xiàn)有考核體制下，gdp真實(shí)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)也有很大的問題，前些年各地?cái)D水，盡管有統(tǒng)計(jì)口徑上的原因，但很多自身主觀上也是有些問題的，而且誰又能保證現(xiàn)在gdp數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確呢？這個(gè)數(shù)據(jù)本身只是具有統(tǒng)計(jì)性，沒有強(qiáng)制性。

而個(gè)稅數(shù)據(jù)是實(shí)時(shí)被監(jiān)控的，相對(duì)來說這個(gè)數(shù)據(jù)和老百姓的關(guān)系更大。杭州2023年全年人均個(gè)稅是4677元，排在第四位，前三位分別是上海、北京和深圳，上海和北京處于一個(gè)檔次，而且是遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其它地方，大概是8000多塊，深圳是6000多塊，接下來就是杭州，還有寧波是3000多，蘇子粥接近3000，再往下基本就是2000多甚至1000多的了，這些還基本上都是新一線城市和經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市，像普通的地級(jí)市甚至很多都是達(dá)不到1000元的，所以大城市和小城市的收入差距是很大的，也難怪現(xiàn)在出生率不斷下降，而一線城市人口不斷增加，并且一線城市還在不斷往外疏解人口。

是什么在支撐著杭州這么高的個(gè)稅？

杭州個(gè)稅4677元，平均到每月是390元左右，按照正常五險(xiǎn)一金繳納的情況下，稅前工資大概14000元多一點(diǎn)。但是事實(shí)上很多私企是不能做到工資全額和12%比例繳納五險(xiǎn)一金的，甚至部分國(guó)有企業(yè)和國(guó)有控股企業(yè)也做不到這一點(diǎn)，所以事實(shí)上大家的稅前工資還要更少一些，在考慮到高收入群體征稅比較多，所以個(gè)稅的貢獻(xiàn)率高收入群體要多一些，所以事實(shí)上大多數(shù)人是達(dá)不到這個(gè)工資水平的，所以即使你拖后腿了也很正常，不是經(jīng)常有人拿自己的收入和馬云平均嗎，雖然有些偏激但道理并沒有錯(cuò)。

對(duì)于杭州來講，繳稅大戶無疑是阿里及阿里系系，據(jù)稱阿里在杭州有5萬員工，但阿里系及相關(guān)企業(yè)很多屬于互聯(lián)網(wǎng)類，雖然收入水平遠(yuǎn)不如阿里，但這些企業(yè)的員工也是繳稅大戶，雖然沒有明確的數(shù)據(jù)來顯示這個(gè)群體個(gè)稅對(duì)于杭州的占比，但顯然是一個(gè)很龐大的數(shù)字，如果有興趣可以簡(jiǎn)單去計(jì)算一下。

但事實(shí)上杭州這些年其他行業(yè)發(fā)展也很不錯(cuò)，過去中國(guó)一直是房地產(chǎn)的天下，傳統(tǒng)行業(yè)工資很低，近些年制造業(yè)工資也開始上漲，因此杭州的制造業(yè)和電商類企業(yè)也在支撐著個(gè)稅，另外杭州的體制內(nèi)人員工資水平相對(duì)偏高，這些人也是繳稅主力軍。

【第13篇】修改個(gè)人所得稅

為提升辦稅便捷性，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（版本號(hào)：v3.1.071）新增在線更正往期申報(bào)表功能，以前，扣繳客戶端只能對(duì)最近一期申報(bào)表進(jìn)行更正，如需更正往期申報(bào)表只能去辦稅服務(wù)廳辦理。新功能上線后，扣繳單位也可以通過扣繳客戶端更正往期申報(bào)表，具體操作如下：

啟動(dòng)更正

①登錄扣繳客戶端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

②點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】進(jìn)入綜合所得申報(bào)界面，點(diǎn)擊【4申報(bào)表報(bào)送】查看當(dāng)前月份申報(bào)狀態(tài)，只有申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”的情況下才允許啟動(dòng)更正申報(bào)。

③點(diǎn)擊【更正申報(bào)】按鈕，啟動(dòng)更正申報(bào)，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正申報(bào)成功后，需要對(duì)后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行逐月更正。

啟動(dòng)更正時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J(rèn)為桌面），每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。

注：該導(dǎo)出備份功能可以通過【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【更正申報(bào)備份】中設(shè)置，系統(tǒng)默認(rèn)啟用該功能，建議大家不要輕易將該功能關(guān)閉，否則將無法找回原始記錄。

報(bào)表填寫

①點(diǎn)擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)將彈出提示，往期錯(cuò)誤更正時(shí)，不能新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額，點(diǎn)擊確定后，繼續(xù)選擇需要修改的所得項(xiàng)目。

說明：扣繳單位如需要在往期申報(bào)表新增人員或修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額，則仍需要至稅局辦理申報(bào)更正。

②選擇需要更正的人員，雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)入編輯界面修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳）；需要?jiǎng)h除的人員，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。

注意：如果該期申報(bào)表的本期收入、本期扣除等本期數(shù)據(jù)不存在錯(cuò)誤，僅是因?yàn)橹暗亩惪钏鶎倨谶M(jìn)行了更正申報(bào)而需要逐月更正的，則可直接跳到【稅款計(jì)算】步驟。

稅款計(jì)算

完成申報(bào)表本期數(shù)據(jù)的更正后，點(diǎn)擊【2稅款計(jì)算】，重新計(jì)算更正后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險(xiǎn)”或“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

申報(bào)表報(bào)送和稅款繳納

報(bào)表填寫完成后，可按照正常申報(bào)流程通過【4申報(bào)表報(bào)送】功能進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送成功后，如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時(shí)，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報(bào)送時(shí)提示報(bào)送不成功的，應(yīng)按提示信息修改后重新報(bào)送或到辦稅服務(wù)廳處理。

撤銷更正

如果在報(bào)送申報(bào)表之前，發(fā)現(xiàn)原申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報(bào)。但成功報(bào)送申報(bào)表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報(bào)數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出備份的原申報(bào)記錄。

以上就是扣繳客戶端更正往期申報(bào)表的操作方法，更正時(shí)，請(qǐng)注意以下事項(xiàng)：

?1.若需要更正的往期申報(bào)表曾經(jīng)在辦稅服務(wù)廳更正過，或當(dāng)前扣繳客戶端沒有該往期申報(bào)表的歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，扣繳單位仍需前往辦稅服務(wù)廳更正。

? 2.申報(bào)表在辦稅服務(wù)廳更正后，扣繳客戶端原有申報(bào)數(shù)據(jù)不會(huì)更新，扣繳單位應(yīng)務(wù)必將客戶端【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得算稅】中的設(shè)定為“在線算稅”，以保障以后月份申報(bào)時(shí)的累計(jì)數(shù)據(jù)能按更正申報(bào)后的最新數(shù)據(jù)計(jì)算。

? 3.無論是通過扣繳客戶端或在辦稅服務(wù)廳更正往期月份申報(bào)表，更正后，后期月份也應(yīng)該逐月進(jìn)行更正，如未逐月更正，將導(dǎo)致以后月份申報(bào)時(shí)不能獲取正確累計(jì)數(shù)據(jù)，除非所更正的內(nèi)容不影響以后月份申報(bào)數(shù)據(jù)。

? 4.更正申報(bào)往期月份時(shí)，不支持新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除金額，如需新增或修改，需前往辦稅服務(wù)廳辦理。

? 5.扣繳客戶端只允許更正2023年1月及之后稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)。

? 6.若更正申報(bào)后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理誤收退（抵）稅業(yè)務(wù)。

? 7.為避免因錯(cuò)誤更正而導(dǎo)致原始記錄丟失，每次啟動(dòng)更正時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄指定路徑（默認(rèn)為桌面），供扣繳單位留存?zhèn)溆?。每次?dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。

【第14篇】個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

一、匯算清繳時(shí)間

2023年3月1日-6月30日

二、匯算清繳流程

1、下載個(gè)稅app（國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布）

2、注冊(cè)登記個(gè)人信息

2.1 注冊(cè)個(gè)稅app的方式有兩種：大廳注冊(cè)碼注冊(cè)、人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。

2.2 任選一種，按照提示流程進(jìn)行操作，完成驗(yàn)證即可。

2.3 綁定銀行卡：用于補(bǔ)稅/退稅

3、申報(bào)流程

3.1 簡(jiǎn)易申報(bào)方式

【適用人群】

1）未取得境外所得的納稅人

2）年綜合所得收入額不超過6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的

【具體操作流程】

1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】進(jìn)行申報(bào)。如圖所示：

2）進(jìn)入申報(bào)界面→選擇【簡(jiǎn)易申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

3）確認(rèn)【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】→可點(diǎn)擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)→確認(rèn)已繳稅額無誤后點(diǎn)【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成簡(jiǎn)易申報(bào)。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式

【具體操作流程】1）登錄個(gè)稅app，點(diǎn)下方【辦稅】→【綜合所得年度匯算】→選擇【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)】→閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→可選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】（也可選擇【我要填報(bào)空白申報(bào)表】），無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇【我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，方便、準(zhǔn)確又快捷。

2）確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】→選擇確認(rèn)【任職受雇單位】→點(diǎn)擊【下一步】→逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金有兩種計(jì)算方式，大家可以參考上一篇文章，選擇合適的方式進(jìn)行申報(bào)。

3）對(duì)【收入】、【費(fèi)用】、【免稅收入和稅前扣除】等項(xiàng)目→核對(duì)或填報(bào)→點(diǎn)擊【下一步】→系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示【應(yīng)補(bǔ)稅額】或【應(yīng)退稅額】→核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】→勾選【我已閱讀并同意】→點(diǎn)擊【確認(rèn)】，即可完成申報(bào)。

4、補(bǔ)稅/退稅

4.1 依據(jù)系統(tǒng)計(jì)算和提示申報(bào)金額，如果是正數(shù)，即為需要補(bǔ)繳的個(gè)稅，如果是負(fù)數(shù)即為上個(gè)年度多預(yù)繳的個(gè)稅，可以申請(qǐng)退稅。

4.2 如果申報(bào)結(jié)果提示為退稅，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】，選擇已綁定的銀行卡（記得要綁定一張借記卡，最好是一類卡），點(diǎn)擊【提交】即可，一般在3-5個(gè)工作日會(huì)將退稅款支付到綁定的銀行卡。

【第15篇】個(gè)人所得稅2023新政策

2023年財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局推出多項(xiàng)個(gè)人所得稅政策規(guī)定，已近歲末，小編這就給您盤點(diǎn)盤點(diǎn)。

1

要點(diǎn)

個(gè)人所得稅申報(bào)表修訂

自2023年1月1日起，啟用新個(gè)人所得稅申報(bào)表：

（1）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》相關(guān)填報(bào)內(nèi)容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

政策依據(jù)： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）

2

要點(diǎn)

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。 創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）

3

要點(diǎn)

明確無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)

無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的，如果此前六年在中國(guó)境內(nèi)每年累計(jì)居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；如果此前六年的任一年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個(gè)年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計(jì)算。

無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）

4

要點(diǎn)

非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策

明確非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計(jì)算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）

5

要點(diǎn)

調(diào)整《中國(guó)稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2023年5月1日起，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國(guó)總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國(guó)居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

政策依據(jù)： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整<中國(guó)稅收居民身份證明>有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

6

要點(diǎn)

部分應(yīng)稅所得項(xiàng)目調(diào)整

個(gè)人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項(xiàng)目，按照原稅法“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

一是將部分原按“其他所得”征稅的項(xiàng)目調(diào)整為按照“偶然所得”項(xiàng)目征稅;

二是將稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入所征稅款由計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目調(diào)整為計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目;

三是一些原按“其他所得”征稅的政策予以廢止。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）

7

要點(diǎn)

粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

自2023年1月1日起至2023年12月31日，廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）

8

要點(diǎn)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第78號(hào)）

9

要點(diǎn)

繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策

對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2023年12月5日起至2023年12月31日止，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第93號(hào)）

10

要點(diǎn)

北京2023年冬奧會(huì)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策

對(duì)國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體的外籍雇員、官員、教練員、訓(xùn)練員以及其他代表在2023年6月1日至2023年12月31日期間臨時(shí)來華，從事與北京冬奧會(huì)相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付或認(rèn)定的收入，免征增值稅和個(gè)人所得稅。

該類人員的身份及收入由北京冬奧組委出具證明文件，北京冬奧組委定期將該類人員名單及免稅收入相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)部門。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第92號(hào)）

11

要點(diǎn)

鐵路債券利息收入個(gè)人所得稅政策

對(duì)個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳

政策依據(jù)： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）

12

要點(diǎn)

公共租賃住房個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

為繼續(xù)支持公共租賃住房（以下稱公租房）建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，自2023年1月1日至2023年12月31日：

1.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

2.對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

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要點(diǎn)

創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段個(gè)人所得稅政策

1.自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的差價(jià)所得，三年(36個(gè)月，下同)內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅。

2.自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，具體參照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

注：試點(diǎn)開始之日，是指首只創(chuàng)新企業(yè)cdr取得國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的發(fā)行批文之日。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2023年第52號(hào)）

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要點(diǎn)

多部門聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)

《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）涵蓋了個(gè)人所得稅事項(xiàng)辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，以在點(diǎn)滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門已在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個(gè)人信用記錄。

二是事中注重誠(chéng)實(shí)守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務(wù)部門將以個(gè)人所得稅納稅申報(bào)記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門將聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)；對(duì)于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠(chéng)實(shí)守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對(duì)外公示，并與全國(guó)信用信息共享平臺(tái)共享，推送相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。

三是事后關(guān)注合法權(quán)益?！锻ㄖ芬?guī)定，納稅人對(duì)個(gè)人所得稅納稅信用記錄有異議時(shí)，可向稅務(wù)部門提出申請(qǐng)，稅務(wù)部門將及時(shí)回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時(shí)，稅務(wù)部門將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵(lì)自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。

政策依據(jù)： 《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)）

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要點(diǎn)

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策出臺(tái)

為進(jìn)一步減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策出臺(tái)，主要是：

2023年1月1日至2023年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第94號(hào)）

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要點(diǎn)

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)面向社會(huì)公開征求意見

為保護(hù)納稅人合法權(quán)益，保障納稅人順利完成新稅制實(shí)施后首次個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，國(guó)家稅務(wù)總局起草《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（征求意見稿）》，向社會(huì)公開征求意見。公眾可以在2023年12月26日前，通過登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，進(jìn)入首頁意見征集系統(tǒng)提出意見。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見稿)》

【第16篇】兼職個(gè)人所得稅

昨天，有粉絲朋友咨詢小五：幫a企業(yè)兼職做設(shè)計(jì)，取得收入1200元，但a公司負(fù)責(zé)人說，會(huì)扣20%的個(gè)稅，且要求開發(fā)票。這合理嗎？

首先要明確一點(diǎn)，工作之外兼職取得的收入，也是需要繳納個(gè)人所得稅的。若按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳個(gè)稅，預(yù)扣率在20%-40之間，但并不是簡(jiǎn)單地扣除20%。

同時(shí)，a公司的勞務(wù)費(fèi)支出也需要取得發(fā)票入賬，所以，a企業(yè)要求開具勞務(wù)發(fā)票，是合理的。

那么，個(gè)人開具勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票需要交哪些稅呢？接下來和小五一起學(xué)習(xí)下吧~

一、增值稅

根據(jù)現(xiàn)有的政策規(guī)定，符合代開條件的單位或個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，并按規(guī)定繳納增值稅。

增值稅在個(gè)人代開發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣除。

一般情況下，自然人提供勞務(wù)征收率為3%，但目前可享受1%（增值稅3%減按1 22年繼續(xù)執(zhí)行）的優(yōu)惠政策。

二、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

這些稅種都是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)算基礎(chǔ)，如果代開發(fā)票到時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實(shí)際繳納的增值稅生乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算。

城建稅的稅率分為1%、5%、7%三個(gè)檔次；教育費(fèi)附加3%；地方教育費(fèi)附加2%。

當(dāng)然也可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減免。

和增值稅一樣，這些附加稅也是在個(gè)人代開發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)局代扣。

如果增值稅免征了，那么相應(yīng)的附加稅也會(huì)免了。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅在代開發(fā)票的時(shí)候稅務(wù)局不代扣，而是由支付方先行預(yù)扣預(yù)繳，納稅人年度再進(jìn)行匯算清繳。

雖然勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳的稅負(fù)相對(duì)較高，20%-40%，但實(shí)際上，匯算清繳后稅負(fù)并沒有那么高。

舉個(gè)例子：

老王取得勞務(wù)費(fèi)6000元（稅前所得），代開發(fā)票需要交哪些稅？稅后所得多少？一起來算算吧~

老王應(yīng)交增值稅59.41元（開發(fā)票時(shí)稅稅務(wù)局代扣）。

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）-其他稅費(fèi)

=（6000/1.01）*（1-20%）-2.08

=4750.39（元）

預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

=4750.39*20%=950.08元

因此，老王取得勞務(wù)報(bào)酬所得6000元，支付方需代扣代繳950.08元個(gè)稅。

2023年新稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金、特許權(quán)、稿酬同屬于綜合所得稅，在每年的3-6月份，合并進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

簡(jiǎn)單來說，勞務(wù)報(bào)酬所得額預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，稅負(fù)相對(duì)較高，但個(gè)稅匯算清繳時(shí)，和工資薪金適用的是同一套稅率表。所以，勞務(wù)報(bào)酬并沒有大家想象中的那么高。

今天的分享就到這里了，希望對(duì)大家有所幫助。后續(xù)小五會(huì)繼續(xù)分享個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)知識(shí)~歡迎關(guān)注51賬房，一起學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)