個人所得稅稅率調整（16篇）

【第1篇】個人所得稅稅率調整

2023年高收入自由職業(yè)者個人所得稅稅率由40%降低至“0.5%-2.1%”

較之2023年自由職業(yè)者莫屬“律師、明星藝人、網(wǎng)紅、投行經理人、網(wǎng)絡作家”等，這些自由職業(yè)者都是社會個人所得稅貢獻值較高人群。數(shù)據(jù)顯示，到2023年，中國自由職業(yè)者兼職人數(shù)將占總勞動力的43%。不論國內還是美國，自由職業(yè)者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業(yè)性較高的服務行業(yè)。近年來，大熱的知識分享和網(wǎng)紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。

目前，我國執(zhí)行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下：自由職業(yè)者獲得勞務費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應稅率20%，超過8萬部分適應稅率40%。勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

目前現(xiàn)實情況是共享經濟平臺的自由職業(yè)者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發(fā)票無法入賬。稅負高、報稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業(yè)者報酬時采用公對私的方式直接轉賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了自由職業(yè)者，會幫自由職業(yè)者承擔個人所得稅，加重了平臺的稅務負擔。有沒有合規(guī)低成本的稅務解決方案呢?目前中國尚未實現(xiàn)個人收入的整合征收和家庭征收，導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務收入的個稅實際稅賦偏高。

自由職業(yè)者注冊個人的個人獨資企業(yè)(工作室、中心、事務所)，且把個人獨資企業(yè)注冊到上海經濟園區(qū)，享受該園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優(yōu)惠，個人所得稅核定征收0.5%-3.1%，附加稅0.18%)總稅率在4.86%-5.2%。例如：張a注冊一家上海**建筑設計事務所在園區(qū)，取得a公司的收入款項100萬，張a公司繳納稅額4.67萬。如果張a沒有注冊個人獨資企業(yè)，他應該承擔收入的40%，個稅繳納40萬元。

自由職業(yè)者注冊的個人獨資企業(yè)取得收入后，向平臺公司開具增值稅發(fā)票;平臺公司也能合規(guī)合理的進行進項抵扣和成本入賬。相當于自由職業(yè)者由之前跟平臺公司是勞務關系變?yōu)楹献麝P系。

【第2篇】香港個人所得稅稅率表

香港是一個稅率低、稅種少、稅法簡單的自由貿易通商港口，其中，涉及的稅種基本包括:利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產稅。而對于煙、酒、化妝品、汽車、燃油這五種特殊產品還涉及進口關稅。

香港利得稅（profits tax）

利得稅（profits tax）是對在香港經營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務的個人和企業(yè)（包括法團、合伙業(yè)務、受托人或團體），獲得于香港產生或取得來源于香港的所得（售賣資產的資本所得的利潤除外）所征收的稅。香港采用的所得稅征稅模式并非以“稅收居民”（tax residency）為征稅基礎，而是以“地域來源”（territorial source concept）為征稅原則，即只有源自香港的利潤所得才會視為“應稅所得”，而源自香港境外的利潤所得，則不須在香港繳納利得稅。

香港課稅范圍:

利得稅的稅率每一年都有可能不同的，因為它是變動的。 例如一般稅率，2008-2009及其后的課稅年度，法團為16.5% 法團以外的人士為15%。

而2018-2019及其后的課稅年度實行兩級制稅率，法團首200萬元的利得稅稅率將降至8.25%，超出200萬元的利潤繼續(xù)按16.5%徵稅;獨資或合伙業(yè)務的非法團業(yè)務的，法團首200萬元的利得稅稅率為7.5%，超出200萬元的利潤則繼續(xù)按15%徵稅。

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【第3篇】南京個人所得稅稅率

最近樓市政策頻出。一向作為“風向標”的深圳也有動作了——“豪宅稅”的標準將有新的調整！

01

深圳市稅務局工作人員確認，從2023年11月11日起，普通住宅的標準不再有價格的規(guī)定，容積率在1.0以上、單套建筑面積在144㎡以下的房子均為為普通住宅。這意味著滿兩年的二手房或可免征增值稅。

那么，什么是深圳豪宅稅？

一般來說，我們聽到豪宅，一般會認為是大面積、高單價、內部設施奢華、居住環(huán)境優(yōu)越，那些大富大貴階層能夠購置的屋業(yè)。

但在深圳，有另外的標準。

2023年，深圳普通住房標準出臺，以房屋總價作為衡量標準，總價在紅線以上的住房都將按照豪宅的標準交稅。

原豪宅稅征收標準:

羅湖區(qū)每套總價390萬元及以上；

福田區(qū)每套總價470萬元及以上；

南山區(qū)每套總價490萬元及以上；

鹽田區(qū)每套總價330萬元及以上；

寶安區(qū)每套總價360萬元及以上；

龍華新區(qū)每套總價320萬元及以上；

龍崗區(qū)每套總價280萬元及以上；

光明新區(qū)每套總價250萬元及以上；

坪山新區(qū)每套總價200萬元及以上；

大鵬新區(qū)每套總價230萬元及以上。

凡交易符合以上條件的二手房，都當做豪宅處理，要交5.6%的豪宅稅。

但隨著深圳房價的上漲，這條豪宅線早已不符合現(xiàn)狀。

新標準取消了價格紅線，只以面積作為征收標準。144平以上的房屋才算是豪宅，需要多交豪宅稅。那么對于普通人而言能省多少錢呢？

以南山為例：之前一套120平米，市場價1000萬，原價300萬的房子。按照之前南山高于490萬滿兩年的要繳差額增值稅，增值稅大約要繳37萬左右，按照新的144平米以下滿兩年免征增值稅，就可以免征37萬增值稅。

新政前：

新政后：

圖源：樂有家

02

標準調整有什么影響呢？

首先，降低老百姓尤其是剛需的購房成本考慮。

因為目前很多小戶型的總價就超過了豪宅稅標準，讓很多幾十平方米的蝸居被豪宅，從而承擔一筆不小的豪宅稅，顯然不利于滿足剛需的購房需求。

另一方面，賣方也會覺得這個利好自己也要分享，可能會對房價提高有影響。對整個二手房交易起到了更有利的成交，稅費減少了，購房門檻同時也降低了。

資深財經作家劉曉博認為，新政對深圳的二手房市場能起到活躍的作用，新房供不應求的局面會有所緩解。但同時也會催生更多的換房需求。所以，搶購新房的壓力仍然較大。

而由于二手房活躍度增加，政府的總稅收反而可能會上升，不會因為減稅而下降。

由于深圳住房自有率極低，再加上有嚴格限購。所以，這次樓市的大利好主要釋放給了剛需、改善型需求家庭，會帶來一系列增量內需。買房、換房之后，緊接著就是裝修、買家具、買家電等。所以，這對于深圳穩(wěn)增長有正面作用。

南京資深地產評論員尹霄飛也認為，擴大新房二手房換手率，增加以房換房人群的比例，客觀上增加了新房的需求量，可以很好的活躍市場。

03

作為對比，南京在很早之前就取消了通過總價紅線和面積紅線來劃分稅費的規(guī)則。

2008年，南京市房管局宣布調整高檔房的認定標準，取消價格限制，凡是面積不超過144平方米、容積率在1.0以上的就算是普通房，只需交納2%的契稅。

2023年，南京又繼續(xù)取消了以面積為界限的稅費標準。目前南京購買商品房的稅率如下表：

南京資深地產評論員尹霄飛認為，目前南京的稅費政策是比較科學的。根據(jù)房主手里的套數(shù)，換房頻率越多，就會相應的增加稅率，對于防止炒房、真正惠及剛需而言，這個手段是比較合理的。

【第4篇】稿酬所得適用的個人所得稅稅率

一、稿酬所得應納稅額的計算

稿酬所得應納稅額的計算公式為：

1. 每次收入不足4 000元的:

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率x (1 - 30% )或=(每次收入額-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4 000元以上的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率x(1- 30%)或 =每次收入額 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20 000元，請計算其應繳 納的個人所得稅視額。

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率x (1-30% )= 20 000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

二、特許權使用費所得應納稅額的計算

特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：

1、每次收入不足4 000元的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率=(每次收入額-800) x20%

2、每次收人在4 000元以上的：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率=每次收入額x (1 -20%) x20%

三、 利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

利息、殷息、紅利所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率=每次收入額x 20%

四、 財產租賃所得應納稅額的計算

(―)應納稅所得額

財產租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的佘額為應 納稅所得額。每次收人不超過4 000元，定額減除費用800元；每次收人在4 000元以上， 定率減除20%的費用。財產租賃所得以1個月內取得的收人為一次。

在確定財產租賃的應納稅所得額時，納稅人在出租財產過程中繳納的稅金和教育費 附加，可持完稅（繳款)憑證，從其財產租賃收人中扣除。準予扣除的項目除了規(guī)定費 用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔的該出租 財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的， 準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

個人出租財產取得的財產租賃收人，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：

1. 財產租賃過程中繳納的稅費。

2. 由納稅人負擔的詼出租財產實際開支的修繕費用。

3. 稅法規(guī)定的費用扣除標準。

應納稅所得額的計算公式為：

(1) 每次（月）收人不超過4 000元的：

應納稅所得額=每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元

(2)每次（月）收入超過4 000元的：

應納稅所得額=[每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）] x (1 -20%)

四、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產 粗賃靳得”項目計算繳納個人所得稅

具體規(guī)定為：

(1) 取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑 據(jù)允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除。

(2) 有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：

① 財產租賃過程中繳納的稅費。

② 向盅租方支付的租金。

③ 由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。

④ 稅法規(guī)定的費用扣除標準。

應納稅額的計算方法

財產租賃所得適用20%的比例稅率。但對個人按市場價格出租的居民住房取得的所 得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。其應納稅額的計算公 式為：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率

【】劉某于2023年1月將其自有的面積為150平方米的公寓按市場價出租給 張某居住。劉某每月取得租金收入4 500元，全年租金收入54 000元。計算劉某全年租金 收入應繳納的個人所得稅（不考慮其他稅費）。

財產租賃收入以每月內取得的收入為一次，按市場價出租給個人居住適用10%的稅 率，因此，劉某每月及全年應納稅額為：

(1) 每月應納稅額=4 500 x(l-20%) x10% =360 (元）

(2) 全年應納稅額=360 x12 =4 320 (元）

本例在計算個人所得稅時未考慮其他稅、費。如果對租金收入計征營業(yè)稅、城市維 護建設稅、房產稅和教育費附加等，還應將其從稅前的收入中先扣除后再計算應繳納的 個人所得稅。

假定【例】中當年2月因下水道堵塞找人修理，發(fā)生修理費用1000元，有 維修部門的正式收據(jù)，則2月和3月的應納稅額為：

(1) 2 月應納稅額= (4 500-800-800) x 10% =290 (元）

(2) 3月應納稅額=(4 500-200)_.父（1-20%)父10%=344 (元）

在實際征稅過程中，有時會出現(xiàn)財產租賃所得的納稅人不明確的情況。對此，在確 定財產租賃所得納稅人時，應以產權憑證為依據(jù)。無產權憑證的，由主管稅務機關根據(jù) 實際情況確定納稅人。如果產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租且有租金收入的，以領取租金收入的個人為納稅人。

【第5篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得。

本表中的全年應納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經營所得稅率表

本表中的全年應納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務經理人

【第6篇】公務員個人所得稅稅率

備受社會關注的個人所得稅法修正案（草案）29日向全社會公開征求意見。根據(jù)草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工資、薪金收入5000元“起征點”有望自今年10月1日至12月31日的過渡期內率先開始實施。

《草案》還給出了“起征點”上調后的新版稅率表。過渡期內，個人所得稅稅率也將按照新的稅率表執(zhí)行。

△本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

“起征點”上調，稅率結構優(yōu)化調整，一系列改革動作后，你每月會少繳納多少錢？一張圖看懂↓

算出來了嗎，你將少繳多少錢？

來源：央視新聞微信號（id：cctvnewscenter）

【第7篇】新舊個人所得稅稅率表

辛辛苦苦又一年，你們到手的年終獎有多少？2023年12月31日，個人所得稅的優(yōu)惠政策延期至了2023年，這個對月高薪資的人士來講是十分有利的。因為不同的計稅方式，計算出來的應納個稅額是大不相同的。今天就通過一個案例看看如何計算全年一次性獎金個稅才更劃算！

全年一次性獎金單獨計稅政策延期至2023年12月31日

在了解如何計算全年一次性年終獎金個稅時，我們先來看看現(xiàn)行的個稅稅率表和速算扣除數(shù)。

最新2023年個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

一、并入綜合所得的計算應納個稅額的方法及適用的稅率

二、不并入綜合所得的計算方法和適用稅率

三、全年一次性年終獎金扣繳個稅的計算案例

兩種不同情況的計算方法，看看哪種更節(jié)稅？

四、全年一次獎金個稅的常見問題

怎么樣？你的年終獎個稅計算對了嗎？當然沒有對錯，只是不同的計算方式，會和自己繳納多少稅費有關系。希望上述的案例可以幫助大家合理節(jié)稅。

【第8篇】個人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說明：

本表含稅級距指以每月收入額減除費用后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 以工薪所得為例，個人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎上減去按標準扣除的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等免稅項目后所得的應稅收入為基礎。在應稅收入的基礎上扣除3500元的起征點得出應納稅所得額。

應繳個人所得稅的計算公式為=（月應稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過1,500元至4,500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505

【第9篇】2023年最新個人所得稅稅率表

有關增值稅的稅率表，今天給大家整理全了，拿走不謝~

012023年最新最全稅率表

2023年最新增值稅稅率思維導圖來了，馬上打印出來學習。

2023年最新增值稅、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅稅率大全！趕緊收藏學習起來！

02

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

03

以下13%貨物

易于農產品等9%貨物相混淆

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉。

4、農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產品和各類水產品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等）。

15、以農副產品為原料加工工業(yè)產品的機械、農用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農機零部件。

04

增值稅征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

附件：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅

（一）5%征收率：

1、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動產。《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

3、房地產開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產老項目。房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的房地產項目。包括但不限于：房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目。房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產項目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的，屬于房地產老項目。（總局公告2023年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告2023年第2號）

4、2023年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號 ）

5、以2023年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號 ）

6、轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權。（財稅〔2016〕47號 ）

7、提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號）

8、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（財稅〔2016〕47號 ）

9、提供人力資源外包服務。（財稅〔2016〕47號 ）

（二）3%征收率

1、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）

3、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） 8、銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

10、藥品經營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

11、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產品。（總局公告2023年第32號）

12、獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

13、銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

14、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、中國農業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）

21、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號 ）

22、對中國農業(yè)銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）

23、提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）

24、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）

25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。（財稅〔2016〕140號）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）

27、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2）

29、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）

30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

31、銷售自產、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2023年第42號）

32、資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業(yè)和農村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）

35、一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。（財稅〔2019〕24號）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號）

6、發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產。（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號 ）

7、銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）

（四）減按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財政部 稅務總局公告2023年第17號，國家稅務總局公告2023年第9號）

（五）按照5%征收率減按1.5%征收

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)

（六）應當適用（非可選擇）簡易計稅：

1. 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

3. 資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）

5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）

6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內) ；

（2）典當業(yè)銷售死當物品。

（素材來源于網(wǎng)絡丨侵刪）

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【第10篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

關注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

由于疫情的原因，導致了我國近幾年的經濟環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產經營都大幅度地降低，又到了一個經濟的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強，導致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質，而個體工商戶是屬于個人性質。

個體工商戶核定征收也已經是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進行合作，開票給公司，將個人勞務報酬所得40%降低到0.75%來進行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務，來降低企業(yè)的稅負壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請關注《稅小點》。

【第11篇】個人所得稅7級稅率表

個人所得稅，主要是指征稅機關對于個人而征收的一種主體稅種；而根據(jù)不同的征收項目，個人所得稅又大致可以分為以下幾種：

一、個人綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，適用7級超額累進稅率（最低稅率為3%、最高稅率為45%）。

二、個人經營所得，適用5級超額累進稅率（最低稅率為5%、最高稅率為35%）。

三、個人分紅所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。

那么，下半年如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？

個人代開發(fā)票，也就是我們常說的自然人代開發(fā)票；主要是針對于未辦理稅務登記的自然人納稅人，因臨時從事生產、經營或者提供勞務，獲得相應的報酬后，而無法為對方合作單位直接開具發(fā)票的問題。

這個時候，個人可以到地方稅收園區(qū)的稅務大廳做臨時稅務登記，申請自然人代開發(fā)票；由稅務機關核定其應納稅額、代扣代繳稅費，并且可幫助個人直接開具相應的發(fā)票給受票方企業(yè)單位。

稅收園區(qū)代開的優(yōu)勢：

1、操作便捷、效率高；無需注冊公司、也不用自然人到場，在線提供相應資料即可，1-3個工作日直接由稅局出票，全國郵寄完成交付。

2、綜合稅率極低；如果個人到當?shù)囟悇沾髲d申請自然人代開，是按照20%-40%的個人勞務報酬正常繳納稅費；如果是在國內的稅收園區(qū)申請自然人代開，綜合稅率在0.5%左右（個稅核定0.5%、免征收增值稅、附加稅）。

3、開票品目范圍廣；幾乎各行業(yè)、各類別的發(fā)票品目皆可代開（如服務類的居間費、技術服務、市場推廣費等，商貿類的五金銷售、電子元器件等，建筑類的砂石、鋼材、運輸、勞務費等）。

自然人代開注意事項：

1、自然人的年齡建議不要超過60周歲，且不能為實體企業(yè)的法人、股東、監(jiān)事和財務人員

2、必須確保業(yè)務真實，在雙方簽訂的有效合同之上，開具與業(yè)務相符的發(fā)票（避免涉嫌虛開）

3、可以異地代開；人是流動的，業(yè)務遍布全國，沒有絕對地要求必須在業(yè)務發(fā)生地或者常駐地代開

綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關注，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，如何利用個人代開發(fā)票將最高45%的個稅降至0.5%左右呢？希望今天的介紹可以幫助到有需要的朋友哦。

另外，如果個人長期對外承接業(yè)務，還可以在稅收園區(qū)成立一家工作室（小規(guī)模個人獨資企業(yè)或者個體工商戶）享受個人經營所得稅0.6%-1%左右的定額核定征收政策，可開專票、普票和對公、對私轉賬（可以異地辦公，行業(yè)幾乎沒有限制）。

【第12篇】澳大利亞個人所得稅最高稅率

澳大利亞新的財政年度開始了，從2023年7月1日到2023年6月30日。那么我們來看下最新更新的個人所得稅稅率吧。

和去年相比其實沒有變化。不過還是要提醒已經在澳大利亞的朋友們，抓緊整理材料準備退稅哦。也可以在當?shù)卣矣匈Y質的會計師，花一二百澳幣享受專業(yè)的服務。

【第13篇】個人所得稅稅率是多少

明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個人所得稅應該怎么去計算？

稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。

作為公民，我們不僅每個月應該按時地進行申報納稅，并且還應該熟知稅法的相關政策。

2023年個人所得稅稅率表

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務報酬+稿酬+特許權使用費)

2023年個人所得稅扣除標準

根據(jù)預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))—累計已預扣預繳稅額

2023年個人所得稅如何計算

根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎只能算在全年累計個稅里面，進行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎，是年內發(fā)，還是年后發(fā)，這關系到大家，最終到手的錢，是多還是少。

在新規(guī)之前，年終獎是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。

① 單獨計稅

顧名思義，年終獎不用并入當年綜合所得，只需依法單獨計稅，具體計算公式如下:

納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。

② 合并計稅

年終獎選擇，并入當年綜合所得，進行累計扣稅。

個人納稅是什么意思

個人所得稅（personalincometax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

【第14篇】個人所得稅工資薪金稅率表

稅收優(yōu)惠、園區(qū)政策，詳情了解，公眾號，節(jié)稅寶典。

伴隨著新時代的來臨，互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展，越來越多的人們不再滿足于單一的職業(yè)、身份所束縛，而是憑借著自身的專業(yè)知識、才華或資源，選擇擁有多重職業(yè)的多元生活。

那么，當個人選擇多重身份，且獲得高收入的同時，如何區(qū)分個人薪金所得和個人勞務報酬所得呢？

首先，主要是看個人是否在一家固定單位任職，存在雇傭與被雇傭的關系。

然后，個人薪金所得是從所在的單位領取報酬，屬于純收入，除了規(guī)定扣除項之外，需要按照3%-45%的稅率全額計稅。

而個人勞務報酬所得是在任職以外，個人獨立提供某種勞務所獲得的報酬，成本也是由個人承擔；所以計算所得的時候需要扣掉成本部分，再按照20%-40%的稅率納稅，且還要交增值稅（3%）和附加稅。

比如個人在工作之余，以個人的名義對外承接業(yè)務、獲得100w的收入，那么需要繳納的個稅為：(100w-100w*20%)*40%-7000(速算扣除數(shù))=31.3w，現(xiàn)行優(yōu)惠期間，增值稅（免）、附件稅（免）。

那么，對于高收入的個人，希望合理、合規(guī)減輕個稅負擔，更好地對外開展業(yè)務，該如何是好呢？

利用自然人代開的優(yōu)勢：當個人獨自對外承接業(yè)務，無資格自行開具發(fā)票，或者由對方按照20%-40%代扣代繳稅費負擔過重時；可以在國內部分區(qū)域的稅務大廳代開，申請臨時稅務登記、享受較低個稅優(yōu)惠，直接由稅局出票、并附個人完稅證明（總稅負不到2%）。

享受現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠：還可以在承接業(yè)務之前，布局一家小規(guī)模的工作室，以公對公的名義對接業(yè)務。除了目前可以享受小規(guī)模免增值稅的優(yōu)惠外，還可以享受地方區(qū)域較低的個稅優(yōu)惠，稅后利潤可直接自由支配。（年開票額500w以內，僅需幾w的稅費即可。）

綜上所述，100萬的收入要交近40萬的稅費？如何區(qū)分個人薪金與勞務報酬所得呢？希望以上分析，能給需要的朋友一些分析。

【第15篇】個人所得稅稅率表計算器

會計做賬報稅可以說是基本工作技能了，我們在日常會計工作中，沒有都要在固定的時間段內來進行納稅申報。既然如此，涉及到的應納稅額計算就是需要我們掌握的啦！很多會計由于是剛剛上崗，一下子也記不住所有稅種的計算公式。不過也不用發(fā)愁！沒想到，廣東29歲女會計，做的18個稅種應納稅額自動計算器，錄入基礎數(shù)據(jù)，自動計算出應納稅額，高效好用。下面是具體的操作方法，一起看看！

除此之外還給新手財務人員匯總了：2023年最新18個稅種稅率表和應納稅額的計算公式匯總，往下看看。

全自動excel18稅種應納稅額自動計算器（含最新稅率表）

一、錄入基礎數(shù)據(jù)，自動計算應納稅額，稅率自帶！

二、自帶批注，不明白的按照批注進行操作

下面是給各位財務人員匯總了最新18個稅種稅率表和應納稅額的計算公式！建議不熟練的會計收藏備用！

最新2023年18個稅種稅率表

……

稅率表有了，我們就要知道對應稅種的應納稅額計算公式了，這樣才能準確無誤地計算出每月要繳納的稅費了！

最新2023年18個稅種應納稅額計算公式大全

……有關18個稅種計算器和對應稅率的內容就暫時到這里了。每月抄報稅前，可利用自動稅費計算器來計算應納稅額，這樣能提高我們的工作效率，減少加班！

【第16篇】工程款個人所得稅稅率

《稅壹點》專注于稅務籌劃，通過當?shù)禺a業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！

一個企業(yè)到了年底是財務最忙碌的時候，要處理各種各樣的財務問題和稅務問題，企業(yè)年末稅收款，以及企業(yè)年末要支付巨額資金的時候企業(yè)會發(fā)現(xiàn)這么大的成本差距導致企業(yè)利潤虛高，成本不足，讓企業(yè)的稅收成本增加很多，企業(yè)的所得稅稅負加重。

一些企業(yè)會發(fā)現(xiàn)公司有很多的支出費用沒有收到相應的成本發(fā)票，只身企業(yè)是不該有這么重的稅務情況。造成這個的原因就是企業(yè)在平時不注重發(fā)票的索取和管理也沒有稅務策劃的習慣。因此到了年底企業(yè)才發(fā)現(xiàn)成本缺口問題。這種無票支出不能記錄為成本，反而還要成為企業(yè)利潤的一部分，被迫繳納企業(yè)所得稅。

像很多企業(yè)一樣，沒有大額工程費和居間費等相應的成本發(fā)票也是企業(yè)苦惱的事情。為了減少企業(yè)的這種稅收成本問題，企業(yè)可以通過自然人來解決，另外，在企業(yè)的日常經營過程中，會想到一些少量的設計費、工程費、傭金、服務費、材料費等。因為金額少，所以每天沒有收到發(fā)票也是可以的，但時間長了，累計起來的將會是一大筆金額，甚至是高達幾十上百萬的金額。

自然人代開的優(yōu)勢

如果企業(yè)要解決這個問題，就可以通過自然人代開的方式來解決，只需提供業(yè)務合同和自然人身份信息、發(fā)票項目就可以了，流程非常簡潔。一般來說，自然人去稅務局代開票據(jù)的稅務是比較高的，個稅是根據(jù)勞務報酬來征收25%。

部分稅收優(yōu)惠園區(qū)可以自然人替開，稅率低，開票金額基本沒有限制，可以開票的項目很多，稅率也低到0.5%，具體稅率是根據(jù)不同的園區(qū)有不同的稅率，但通常稅率都在0.5%-3%，包括增值稅、附加稅和個人所得稅，可以解決企業(yè)成本票不足的問題。

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