個人所得稅稅率表一（16篇）

【第1篇】個人所得稅稅率表一

本文整理了目前常用個人所得稅稅率表，專供您收藏備用~，避免需要用到個人所得稅稅率表的時候，怎么也找不到的麻煩。

關鍵詞：個人所得稅，稅率表；減除；含稅收入。

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一工資、薪金所得

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1、本表為工資、薪金所得適用。

2、所稱全月應納稅所得額是指：每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用后的余額。

二個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

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1、本表為個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

2、所稱全年應納稅所得額是指：每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

三勞務報酬所得

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1、本表為勞務報酬所得適用。

2、勞務報酬所得按次納稅：屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

四稿酬所得

1、稿酬所得是指：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得; 以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

2、稿酬所得：每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。

五特許權使用費所得

1、特許權使用費所得是指：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得; 以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。

2、財產(chǎn)租賃所得是指：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得; 以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

3、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，每次含稅收入不超過4000元(即不含稅收入不超過3360元)的，減除費用800元;含稅收入4000元以上(即不含稅收入3360元以上)的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

4、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六財產(chǎn)轉讓所得

1、財產(chǎn)轉讓所得是指：個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

2、財產(chǎn)轉讓所得：以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

3、適用比例稅率，稅率為百分之二十。

七其他

1、利息、股息、紅利所得是指：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得; 以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

2、偶然所得是指：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得; 以每次取得該項收入為一次。

3、其他所得：以每次收入額為應納稅所得額。

4、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

本文來源網(wǎng)絡

【第2篇】公務員個人所得稅稅率

備受社會關注的個人所得稅法修正案（草案）29日向全社會公開征求意見。根據(jù)草案，修正案自2023年1月1日起施行，而工資、薪金收入5000元“起征點”有望自今年10月1日至12月31日的過渡期內(nèi)率先開始實施。

《草案》還給出了“起征點”上調(diào)后的新版稅率表。過渡期內(nèi)，個人所得稅稅率也將按照新的稅率表執(zhí)行。

△本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

“起征點”上調(diào)，稅率結構優(yōu)化調(diào)整，一系列改革動作后，你每月會少繳納多少錢？一張圖看懂↓

算出來了嗎，你將少繳多少錢？

來源：央視新聞微信號（id：cctvnewscenter）

【第3篇】個人所得稅核定稅率

了解更多更詳細的稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》

自然人代開到底是什么呢？現(xiàn)在社會上有許多的自由職業(yè)者，他們以個人的名義承接的相關的業(yè)務，個人名下沒有企業(yè)，個人也沒有進行稅務登記。個人因為經(jīng)營需要或者臨時取得相關的收入，需要開票納稅，個人就可以在稅務大廳申請代開發(fā)票。

有的人不明白自然人代開政策，他們通常都在在稅務大廳申請代開發(fā)票，對于臨時取得額收入，按照個人勞務報酬所得稅的稅率，也就是20%—40%的稅率進行征稅，超過5萬就是按照40%的稅率進行繳納，假如個人獲得報酬為100萬，去稅務大廳申請代開發(fā)票，就需要繳納接近40萬的稅費。且年底還會涉及個稅清繳的問題，個人的稅負壓力相當?shù)拇蟆?/p>

個人可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)申請自然人代開，享受核定征收政策，核定個稅稅率為0.5%—1.65%，在園區(qū)申請代開，只需要提供相應的基本資料即可，園區(qū)代開出的發(fā)票，還帶有相應的完稅證明，也不會涉及個稅清繳的問題。

現(xiàn)在河南、湖南、深圳、江蘇、湖北等地都可以申請代開，品目沒有太大的限制，一般的都能申請代開，異地也能放心享受，只需要保證業(yè)務真實，三流合一即可。不需要法人到場，一般1—3個工作日就可代開出所需的發(fā)票。

【第4篇】個人所得稅稅率表速算扣除數(shù)

一

稅法規(guī)定

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計數(shù)據(jù)計算。具體公式為：

本月應扣繳稅額 = （本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 - 速算扣除數(shù)）-累計減免稅額 - 累計已預扣預繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額 = 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用=5000*月份數(shù)

預扣稅率表

是不是看暈了？還是舉例子更清晰。

二

計算示例

1、張三2023年1月工資30000元，所有扣除項合計 3000元

本月預扣預繳稅額

=（30000-5000-3000）*3% - 0

=22000 * 3%

=660

注：扣減過費用和扣除項的收入合計是22000，從上面預扣稅率表中看出適用稅率為3%

2、張三2023年2月工資32000元，所有扣除項合計4000元

本月累計預扣預繳稅額

=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月應預扣預繳稅合計 =本月累計-上月累計

=1980 - 660=1320

3、張三2023年3月工資35000，所有扣除項合計6000元

3月累計預扣預繳稅額

=(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

注：3月累計預扣預繳稅合計 =本月累計-上月累計

= 4380-1980 =2400

看到這里是不是心里在說：好復雜，好復雜！每個人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累死.......當然有簡單方法

三

個稅計算的excel公式

設置步驟：

1、工資表調(diào)整

工資表原個稅列變?yōu)?列，分別是累計應繳預扣所得額、累計稅額、本月應扣繳稅額。（列標題大家自已命名吧）

2、公式設置

1月工資表公式：

d2（累計所得額）

=b2-c2-5000

e2（本月累計稅額）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

f2(本月應扣繳額)

=e2

2月工資表公式：

d2（累計所得額）

=b2-5000-c2+iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:d,4,0),0)

注：使用vlookup查找上月累計應扣應繳所得額

e2（本月累計稅額）

=5*max(0,d2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})

注：公式同上月

f2(本月應扣繳額)

=e2-iferror(vlookup(a2,'1月工資表'!a:f,5,0),0)

注：本月應扣 = 本月累計應扣應繳個稅 - 上月累計數(shù)

其他月份工資表同2月，想要個稅模板的，關注微信公眾號稅稅通，回復個稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。

【第5篇】最新個人所得稅稅率表

2023年已近尾聲，不少小伙伴開始關注自己的年終獎、工資薪金、勞務報酬等所得的個人所得稅問題。貼心的小編已為您整理好最全個稅稅率表及預扣率表，快快收藏備用吧↓↓↓

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理匯算清繳。

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（1）居民個人勞務報酬所得預扣率表

（2）居民個人稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）。

注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。

四、非居民個人工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得稅率表

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

五、經(jīng)營所得稅率表

經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）

3.《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

4.關于《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》的解讀

來源：中國稅務報新媒體

【第6篇】2023年個人所得稅稅率

1

要點

個人所得稅申報表修訂

自2023年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據(jù)新稅法及相關政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個人所得稅基礎信息表（a表）》《個人所得稅基礎信息表（b表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關填報內(nèi)容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）

2

要點

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

3

要點

明確無住所的個人居住時間判定標準

無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內(nèi)、境外所得應當繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計算。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第34號）

4

要點

非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第35號）

5

要點

調(diào)整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2023年5月1日起，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局（以下稱主管稅務機關）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請。合伙企業(yè)應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務機關申請。

政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于調(diào)整有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）

6

要點

部分應稅所得項目調(diào)整

2023年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關政策文件，需要進行相應調(diào)整。財政部、稅務總局印發(fā)《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號），對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關收入調(diào)整了適用的應稅所得項目，從2023年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）

7

要點

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

8

要點

全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部公告2023年第78號）

9

要點

多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅納稅信用建設

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關事項時應重點關注以下內(nèi)容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關注信用承諾。稅務部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務部門將聯(lián)合相關部門實施聯(lián)合激勵；對于違反相關法律法規(guī)，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當事人，稅務部門將列入重點關注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。

三是事后關注合法權益。《通知》規(guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務部門提出申請，稅務部門將及時回復并反饋結果。與此同時，稅務部門將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。

政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

【第7篇】律師個人所得稅稅率表

律師個稅政策很雜亂？一文為您理清楚！

原創(chuàng)： 梁晶晶 晶晶亮的稅月 1周前

最近，有網(wǎng)友給我留言，感覺律師事務所的個人所得稅政策有些雜，看完后腦子有些暈，不知道該如何適用。

我說其實也并不復雜，只要搞清楚人員屬性，適用的稅目就迎刃而解了。對于一個律師事務所來說，主要有三類人員，一類是出資律師，一類是雇員律師，一類是其他從業(yè)人員。

第一類：出資律師

對于出資律師，因為他是律師事務所的投資者或者合伙人，個人所得稅是按“經(jīng)營所得“來計算繳納的。

經(jīng)營所得如何計算？按照國家稅務總局令第35號《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》和 財稅[2000]91號《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》規(guī)定的標準計算扣除就可以了。

對于出資律師的個人所得稅需要注意三個要點：

1、國家稅務總局公告2023年第53號曾經(jīng)有一個特殊規(guī)定：合伙人律師在計算應納稅所得額時，應憑合法有效憑據(jù)按照個人所得稅法和有關規(guī)定扣除費用；對確實不能提供合法有效憑據(jù)而實際發(fā)生與業(yè)務有關的費用，經(jīng)當事人簽名確認后，可再按下列標準扣除費用：個人年營業(yè)收入不超過50萬元的部分，按8%扣除；個人年營業(yè)收入超過50萬元至100萬元的部分，按6%扣除；個人年營業(yè)收入超過100萬元的部分，按5%扣除。

這個政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后續(xù)沒有政策的延續(xù)文件，2023年之后經(jīng)營所得計算時不能適用。

2、收入分成辦法的律師辦案費用不得在律師事務所重復列支。

3、律師事務所不允許全行業(yè)核定征收，有條件查賬征收一定要查賬征收，如果確實不符合查賬征收條件，當?shù)囟悇諜C關核定的時候要從高，應稅所得率不得低于25%（國稅發(fā)[2002]123號）

第二類：雇員律師

雇員律師，包括專職的律師和兼職的律師，他們從律所取得的收入按“工資薪金所得”繳個人所得稅。

如果雇員律師和事務所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的辦案費后計入工資薪金所得。

這個一定比例的辦案費是各省稅務機關確定的，不超過分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超過分成收入的35%。該政策沒有延續(xù)，2023年之后應該還執(zhí)行30%。

雇員律師的辦案費支出，如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用如果已經(jīng)在律師事務所列支，個人在計算個人所得稅時就不能按上述比例扣減辦案費了。

對于兼職的雇員律師，律師事務所在扣繳個人所得稅時不減除稅法規(guī)定的各項費用，直接按收入確定適用稅率扣繳個稅。兼職律師工資薪金的各項扣除費用應該由原派出單位來扣除。

律師如果從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入,應并入其從律師事務所取得的其他收入,一并計算繳納個人所得稅。

第三類：其他從業(yè)人員

在律師事務所工作的其他人員，如后勤管理等人員，從律所取得的收入，按照工資薪金繳納個稅。

如果是雇員律師以個人名義再聘請人員，雇員律師應按照“勞務報酬所得”扣繳再聘請人員的個人所得稅，為了便于操作，這個扣繳稅款可由其任職的律師事務所代為繳入國庫。（國稅發(fā)[2000]149號）

最后舉一個小例子：

張律師2023年1月從任職的律師事務所取得了工資7000元，補貼1000元，專項扣除為800元，專項附加扣除3000元。業(yè)務分成收入25000元，在案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了兼職律師李四協(xié)助，支付李四報酬4000元。張律師為一家公司提供法律咨詢，當月取得法律顧問費10000元。當?shù)胤殖墒杖氲目鄢壤?0%。請問張律師2023年1月份應繳納的個人所得稅？

解析：

2023年1月應納稅所得額=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元

律所應預扣預繳個人所得稅=26700×3%=801元

這樣歸納一下，對于律所從業(yè)人員該如何繳納個稅，是不是感覺清晰了很多？

【第8篇】個人所得稅預扣預繳稅率

定了，定了，今天國家稅務總局正式發(fā)布了！

根據(jù)新發(fā)布的《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號），自2023年1月1日起，扣繳義務人對居民個人和非居民個人綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）預扣預繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！

公告一發(fā)布，很多同學都比較關心以后我們的個稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個事。

【劃重點】

工資、薪金所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。

【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】

比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險一金1000元，減除費用為5000元，假設二狗子的1月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣，大病預繳暫不扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子1月份應預扣預繳稅額為多少。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期應預扣預繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險一金1000元，累計減除費用為5000元*2=10000元，假設二狗子的2月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子2月份應預扣預繳稅額為多少。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期應預扣預繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累計預扣法的考慮

累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。

這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。

附官方公告及解讀：

國家稅務總局

關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

國家稅務總局公告2023年第56號

為貫徹落實新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：

一、居民個人預扣預繳方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文查看）

1.《個人所得稅扣繳申報表》及填表說明

2.個人所得稅稅率表及預扣率表

國家稅務總局

2023年12月19日

解讀

關于《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀

現(xiàn)就《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡稱《公告》）有關內(nèi)容解讀如下：

一、《公告》出臺的背景

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實施。為深入貫徹落實新個人所得稅法精神，做好新舊稅制轉換銜接工作，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得稅居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行明確，保障納稅人和扣繳義務人及時掌握執(zhí)行口徑、履行相關權利義務，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務總局制發(fā)了《公告》。

二、《公告》的主要內(nèi)容

根據(jù)新個人所得稅法第十一條“預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定”，經(jīng)大量測算以及征求納稅人、扣繳義務人、專家學者和基層稅務機關意見，確定了工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的個人所得稅扣繳計算方法。為便于單位及時調(diào)整相關財務軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個人所得稅扣繳計算方法、申報表及報送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。

（一）居民個人的預扣預繳方法

為盡可能使居民個人日常被扣繳義務人預扣預繳的稅款與其年度應納稅款接近，同時便于扣繳義務人和納稅人順利適應稅制轉換，《公告》明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預扣預繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。同時，因綜合所得預扣預繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應納稅額的計算方法存在一定差異，《公告》同時明確居民個人預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。具體預扣預繳稅款方法為：

1.工資、薪金所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。

（2）采用累計預扣法的考慮

累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。

2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳稅款計算方法為：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

（2）預扣預繳方法的考慮

居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過四千元、費用按八百元計算的規(guī)定。這種預扣預繳方法對扣繳義務人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務人和納稅人操作。

（二）非居民個人的扣繳方法

根據(jù)新個人所得稅法第六條“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額”，以及第十一條“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，個人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

上述四項所得的應納稅額＝應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。

三、明確了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

來源：會計人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來源國家稅務總局。轉載務必注明來源，違者必究！

【第9篇】個人所得稅起征點稅率

今日（31日）下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

“起征點”確定為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。

多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

監(jiān)制/唐怡 主編/張?zhí)煊?/p>

編輯/史萌

?央視新聞

【第10篇】個人所得稅稅目稅率表

個人賣住房稅率表

個人轉讓住房需繳納增值稅及附加稅費、個人所得稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：

【附注】：

1、廣東省普通住房的標準為：單套住房套內(nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的1.44倍以下。

2、穗府辦函〔2021〕30號第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。

個人買住房稅率表

個人購買住房需繳納契稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：

【第11篇】瑞士個人所得稅稅率

1日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！

起征點確定為每月5000元

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

其他國家的個人所得稅的稅收情況是什么樣呢？

埃菲爾鐵塔

法國

（1）凡年收入在25,890法郎以下者，不用納稅；

（2）年收入在25,890法郎至50,930法郎者，按10.5％的稅率納稅；

（3）年收入在50,930法郎至89,650法郎者，按24％的稅率納稅；

（4）年收入在89,650法郎至145,160法郎者，按33％的稅率納稅；

（5）年收入在145,160法郎至236,190法郎者，按43％的稅率納稅；

（6）年收入在236,190法郎至291,270法郎者，按48％的稅率納稅；

（7）年收入超過291,270法郎者，按54％的稅率納稅；

上述標準均為單身者的納稅標準，法國個人收入所得稅是按家庭來征收的，如一個納稅戶有夫婦兩人，則兩人合填報稅單，以兩人總收入除二來進行計算，標準同上；如有小孩須負擔，兩人總收入中則應減去小孩份額（一個小孩算半個份額）來計算。

因此上述標準只是一個參照標準。還有許多可以享受減免稅的項目：如在工資收入中一般先扣除10％、再扣除20％作為工作的支出而享受減稅，購買房子貸款的利息可減稅，消費貸款利息在一定時期內(nèi)可減稅，裝修、改善舊房設施可減稅，撫養(yǎng)老人、向慈善機構捐款、投資人壽保險、投資出租房產(chǎn)業(yè)等也可減稅，故在事實上，申報的須納稅收入是在享受各種減免后才按上述稅率納稅。

德國

慕尼黑

在工資稅對照表中，將納稅人分為6級。其中，單身、離異或喪偶的雇員屬第1級；符合第1級條件，并至少與一個孩子同住且有撫養(yǎng)義務，則被歸入第2級；已婚，但配偶無工作收入的雇員屬第3級；已婚，且雙方均有工作收入，收入高低接近時，可選擇第4級；符合第4級條件的雇員夫婦，在特定情況下可以選擇一個按第3級納稅，另一個按第5級納稅；對于從事兩份以上工作的雇員，其第二份（及第三、四……份）工作的工資按第6級納稅。總的看，第3級納稅額最少，向上依次是第2級、第1級和第4級（基本相同）、第5級、第6級，現(xiàn)舉例說明如下

德國個人所得稅率表

意大利

比薩斜塔

個人所得稅稅率表

€0 — €15,00023%

€15,000 — €28,00027%

€28,000 — €55,00038%

€55,000 — €75,00041%

over €75,00043%

對于個人應稅總收入超出10萬歐元的部分，還要征收4%的調(diào)節(jié)附加稅。

瑞士

阿爾卑斯山

所得稅及財產(chǎn)稅

對個人而言所得稅及財產(chǎn)稅是最主要的稅種。每一個在瑞士居住或是工作的人每年都需要繳納一次所得稅和財產(chǎn)稅。

所得稅：

所得稅的來源包括工作所得(工資)和資產(chǎn)收入(銀行利息，紅利)。同時存在一些所得稅的減免項目，例如針對子女的減免措施。稅率的高低隨收入高低相應調(diào)整。也就是說，納稅人需要從收入中劃出一定的比例(例如 20%)用來繳稅。稅率的高低由以下三個因素決定：

州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

每個州以及每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有一個獨立的，通過區(qū)域內(nèi)民主表決確定下來的稅率。于是一個單身，年收入80'000瑞士法郎的納稅人在楚格(zg) 只需要繳納8,2% (=7120瑞士法郎)的稅率，而在戴爾斯貝爾格(ju) 則需要繳納19.5% (=14’800瑞士法郎)的稅率。所得稅的起征點在各個地區(qū)也是不同的。例如在薩爾嫩(ow) 收入超過2'200瑞士法郎就需要繳納所得稅，而在洛桑(vd) 收入在23’110瑞士法郎以內(nèi)都是免稅的。

收入：

收入中需要繳稅的比例由收入本身決定。例如一個收入為50'000瑞士法郎的公民在瑞士平均需要繳納5.9% (=2’950瑞士法郎) 的所得稅。而一個收入為500'000瑞士法郎的公民則平均需要繳納29.4% (=147'000瑞士法郎)的所得稅。也就是說，第二個人雖然收入水平是第一個人的10倍，但其需要繳納的稅額則是第一個人的整整50倍。這也就是所謂的累進稅制。

公民身份：一對夫婦的所得稅是按照兩人的收入總和計稅的。如果兩個人都有工作，那么按照上面所說的累進稅制來納稅，對這對夫婦來說是不利的。為了相對減輕這一不公正待遇，將對夫婦采取了相對較輕的稅制。同時該項不平等對待的規(guī)定將在未來的若干年內(nèi)被取消。之后對夫婦也將分別計稅。我們稱之為單獨計稅制。

財產(chǎn)稅：

財產(chǎn)稅只由州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級征收。各州在征收該稅時其同樣財產(chǎn)價值的稅率也不盡相同。財產(chǎn)稅的稅率隨財產(chǎn)價值的高低和州的不同在0.1%-0.9%間浮動。較少的財產(chǎn)總值按照不同州的規(guī)定可以免稅。例如一個單身公民在錫永(vs)財產(chǎn)超過21'000瑞士法郎就要繳納財產(chǎn)稅。而在貝林佐納(ti)則在財產(chǎn)超過201'000瑞士法郎后才需要繳稅。

所以相比歐洲各國，瑞士的個人所得稅最低。

【第12篇】個人所得稅的稅率是多少

關于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計人都能保留一份！稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表一、個人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見個人所得稅預扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財產(chǎn)轉讓所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法計算預扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合相關規(guī)定條件，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算繳納稅款；

6.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

個人所得稅預扣率表三

1.適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

個人所得稅稅率表四

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

【第13篇】個人所得稅綜合所得稅率是

作者：王海濤

2023年度個人所得稅綜合所得匯算工作正在進行。筆者發(fā)現(xiàn)，在實操過程中，一些納稅人和扣繳義務人對政策細節(jié)仍存在模糊認識，出現(xiàn)申報錯誤。建議納稅人和扣繳義務人在匯算之前，先了解清楚相關規(guī)定，不能“想當然”地進行申報操作，確保申報每條數(shù)據(jù)都要有依據(jù)。

風險點一：

交通費和通信費未按規(guī)定申報納稅

■典型案例

自然人王某在h省某行政單位任職。2023年12月，王某工資薪金所得為9000元。其中，隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼分別為600元和100元。同時，王某當月“三險一金”專項扣除金額為2300元，專項附加扣除金額為1000元。h省規(guī)定，公務用車和通信補貼個人所得稅扣除標準，每人每月分別為500元和150元。在辦理個人所得稅預扣預繳時，王某所在單位將隨工資發(fā)放的交通補貼和通信補貼作為免稅項目，全額在應納稅所得額中扣除，確認王某當月應納稅所得額9000-2300-1000-5000-600-100=0，導致王某個人所得稅預扣預繳錯誤。

■風險分析

根據(jù)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件，即《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個人因公務用車和通信制度改革而取得的公務用車、通信補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照工資薪金所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月工資薪金所得，計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資薪金所得合并后，計征個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通信費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

本案例中，由于王某交通補貼超過全省規(guī)定的每月500元標準，只能按500元扣除，超過部分應按規(guī)定計入工資薪金所得，申報納稅；同時，其通信補貼未超過全省規(guī)定的每月150元標準，應按100元據(jù)實扣除。據(jù)此，王某當月應納稅所得額為9000-2300-1000-5000-500-100=100（元）。

王某的案例在實務中并不是個例。筆者在納稅輔導工作中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)隨工資發(fā)放了交通費和通信費，誤將其作為免稅項目全額進行處理，未按規(guī)定申報納稅，少扣繳了個人所得稅。值得納稅人和扣繳義務人注意的是，隨工資發(fā)放的交通費和通信費，并非個人所得稅免稅范疇，只是個人所得稅扣除項目，具體扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局測算，報同級人民政府批準后確定實施；沒有扣除標準的，應按規(guī)定申報納稅。

風險點二：

一次性補償收入錯按綜合所得申報

■典型案例

居民自然人李某2008年入職甲公司。2023年12月，李某與甲公司解除勞動合同，取得一次性補償金388726元，而當?shù)厣夏甑穆毠て骄べY為68956元；同時，李某2023年工資薪金所得95439元，符合條件的“三險一金”專項扣除金額為17309元，專項附加扣除金額為12000元。

甲公司在代扣代繳個人所得稅時，將一次性補償金計入李某2023年度綜合所得，計算其應納稅所得額=95439+（388726-68956×3）-5000×12-17309-12000=187988（元），代扣代繳個人所得稅=187988×20%-16920=20677.60（元）。

■風險分析

根據(jù)《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。在實際工作中，一些單位在扣繳個人所得稅時，把員工解除勞動關系取得一次性補償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額以外部分，一律并入其綜合所得，造成多扣或少扣個人所得稅。甲公司即是如此。

本案例中，甲公司應首先確認李某的2023年度綜合所得應納稅額（95439-5000×12-17309-12000）×3%-0=183.90（元）。對于一次性補償收入，應確認應納稅所得額=388726-68956×3=181858（元），相應代扣代繳個人所得稅=181858×20%-16920=19451.60（元）。李某當年應納稅額合計183.90+19451.60=19635.50（元）。

風險點三：

公益慈善捐贈只在預扣預繳時扣除

■典型案例

居民自然人張某于2023年入職乙公司，2023年每月應發(fā)工資2.6萬元，每月“三險一金”專項扣除金額3800元，每月專項附加扣除額4000元。除工資薪金外，張某無其他所得。2023年3月，張某通過符合稅前扣除資格條件的公益性社會組織捐贈3萬元。捐贈當月，張某未扣除捐贈的累計應納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），其捐贈的稅前扣除限額=39600×30%=11880（元）。

據(jù)此，張某3月累計預扣預繳應納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3-11880=27720（元），3月累計預扣預繳稅額=27720×3%-0=831.60（元）。在年度匯算時，張某確認年度應納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12-11880=146520（元），應納稅額=146520×20%-16920=12384（元）。

■風險分析

張某的這種做法，其實是對公益性捐贈稅前扣除政策的理解存在偏差。

《財政部 稅務總局關于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第99號）對居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的具體執(zhí)行口徑做了明確。其中規(guī)定，居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得中扣除的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的30%。居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算時扣除。選擇在預扣預繳時扣除的，應按照累計預扣法計算扣除限額，其捐贈當月的扣除限額為截至當月累計應納稅所得額的30%。但筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，一些納稅人在計算公益慈善事業(yè)捐贈時，只在預扣預繳時計算扣除，忽略了可以在匯算時扣除的規(guī)定，造成多繳個人所得稅。

本案例中，張某也可以選擇在年度匯算時扣除捐贈支出。這種情況下，張某3月累計預扣預繳應納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），3月累計預扣預繳稅額=39600×10%-2520=1440（元），12月累計預扣預繳應納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12=158400（元），12月累計預扣預繳稅額=158400×20%-16920=14760（元）。2023年度匯算時，未扣除捐贈所得額為158400元，據(jù)此計算的捐贈支出扣除限額=158400×30%=47520（元），捐贈額未超過扣除限額，可以全額扣除。2023年度匯算應納稅所得額=158400-30000=128400（元），2023年實際繳納個人所得稅=128400×10%-2520=10320（元）。

在不考慮貨幣資金時間價值的情況下，如果張某選擇在年度匯算時扣除公益捐贈支出，可少繳稅2064元（12384-10320）。

來源：中國稅務報

作者單位：國家稅務總局十堰市武當山旅游經(jīng)濟特區(qū)稅務局

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第14篇】個人所得稅一次性獎金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙人為個人的合伙企業(yè)。對于這三類交個稅的企業(yè)來說，需要了解個稅的適用稅率，小編整理了個稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來看看吧！

以下9類所得需要繳納個人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。

那么這9類個稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

也就是說，這三項綜合所得的預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：

三、居民個人綜合所得稅率表（在個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得。

本表中的全年應納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費用60000元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個人綜合所得稅率表

本表中的應納稅所得額是按月計算的。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（計算公式同居民個人的三項綜合所得）

五、經(jīng)營所得稅率表

本表中的全年應納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

六、其他分項所得

其他分項所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

七、全年一次性獎金（年終獎）

申報方式不同，要用不同的稅率表計算應納稅額。采用單獨申報（按月計算）的納稅人，應參考“非居民個人綜合所得稅率表”；采用綜合申報（按年計算）的納稅人，應參考“居民個人綜合所得稅率表”。

以上就是個稅9類所得和全年一次性獎金所適用的稅率表了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務經(jīng)理人

【第15篇】勞務收入個人所得稅稅率表

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。個人所得稅中的勞務報酬所得我們需要繳納哪些稅收呢？是不是僅僅的個人所得稅呢？當下社會壓力十分巨大，很多人都會在外去承接一些業(yè)務來解決個人的收入壓力，那么在這個過程中，個人是如何來申報稅收的呢？

首先我們要明白個稅和個稅之間的申報表，稅率都是不同的，個人上班的薪金所得稅是3%-45%，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅是5%-35%，個人勞務報酬所得是20%-40%，而我們的勞務報酬所得就是這個，而且還需要繳納增值稅與附加稅，也就是不僅僅只是個人所得稅，最后還有印花稅，但是今年國家對于小規(guī)模納稅人的增值稅都免稅了，也包含了個人，也就是僅需要繳納個人所得稅。

個人勞務報酬所得通常的處理方式就是在當?shù)刈雠R時稅務登記報稅，也就是按照正常的20%-40%計稅，這樣的話對于個人來講是有很大的稅收支出的，100萬，有40萬都需要納稅，也是一個重負啊，那么如何來籌劃呢？

自然人代開優(yōu)惠；

即個人在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請以核定征收納稅，個稅是生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，核定之后稅負大概是1%-3%，平均在1.5%完稅，開票即納稅，納稅即出完稅憑證，那么整個流程就完成了，整體的稅負非常低，而且開票在三天昨天就完成了，咱們使用地方的稅收優(yōu)惠政策幫助個人來達到節(jié)稅的目的。

【第16篇】財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率

個人（自然人）轉讓使用過的設備，可以選擇按自然人身份轉讓，也可以選擇辦理臨時稅務登記的方式以小規(guī)?；騻€體身份轉讓。

選擇一：以自然人身份轉讓

1、印花稅

如設備是向有關部門登記的設備，適用稅目：產(chǎn)權轉移書據(jù)，以所載金額的萬分之五計算印花稅，再減半征收。

如未登記的設備，適用稅目：購銷合同，以所載金額的萬分之三計算印花稅，再減半征收。

參考政策：

國務院令第11號 中華人民共和國印花稅暫行條例附件1 第11項

關于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關稅費的通知(川財規(guī)[2019]1號)

2、個人所得稅

按照財產(chǎn)轉讓所得繳納，稅率為百分之二十，按一次轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。

應納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

注：原值包括購進價，運費等，必須提供有效憑證，否則核定原值。

3、增值稅。可向稅務機關代開增值稅普通發(fā)票(免稅），自然人轉讓使用過的設備不得開具專票。

參考政策：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條：下列項目免征增值稅：（七）銷售自己使用過的物品。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

選擇二：辦理臨時稅務登記，以小規(guī)模（或者個體戶）身份轉讓

1.辦理：

某區(qū)稅務局：個人從事建筑工程服務以外的情形：如從事銷售業(yè)務的話無法辦理個人臨時稅務登記。（某些地區(qū)稅務局辦理臨時稅務登記實際操作困難，具體請咨詢當?shù)囟悇站郑?/strong>

2.稅費：

增值稅：可選擇3%減按2%征收率的優(yōu)惠，也可放棄上述優(yōu)惠選擇3%減按1%的的疫情期間優(yōu)惠。單月15萬銷售額以內(nèi)免增值稅；附加稅隨增值稅征免。

增值稅發(fā)票：可以選擇代開普票或?qū)Ｆ保瑢Ｆ辈荒芟硎軆?yōu)惠。

印花稅：按規(guī)定減半征收。

企業(yè)所得稅：不涉及企業(yè)所得稅。

個人所得稅：按照經(jīng)營所得繳納個人所得稅，稅務機關可根據(jù)業(yè)務屬性核定征收個人所得稅。