2023個人所得稅稅率（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：43

【導(dǎo)語】2023個人所得稅稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023個人所得稅稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。

2023個人所得稅稅率（16篇）

【第1篇】2023個人所得稅稅率

【現(xiàn)行18個稅種稅率表匯總，截止到今天的最新稅率表整理，會計收藏】

稅率表是會計每月工作都會用到的，計提稅金以及納稅申報等都是要用到各種稅率的。但是由于很多稅收規(guī)定有變化，對應(yīng)的稅目稅率也就會有變化，作為財務(wù)人員就要第一時間掌握現(xiàn)行的稅率。現(xiàn)行18個稅種稅率表匯總，截止到今天的最新稅率表整理，會計人員可以收藏！

現(xiàn)行18個稅種稅率表匯總

第一，現(xiàn)行個人所得稅稅率表

核算工資及發(fā)年終獎金以及做年度匯算時都會對個人所得稅進(jìn)行計算與申報。

第二，現(xiàn)行消費稅稅目稅率表

消費稅可以說是我們工作和生活中無處不在的稅了。涉及的稅目還是很多的。

第三，現(xiàn)行印花稅稅目稅率表

今年印花稅有了不少更改，所以我們在處理日常印花稅的計算時要清楚現(xiàn)在的稅目和稅率都有哪些。

第四，現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表

企業(yè)所得一般都是預(yù)繳申報，年終時再匯算清繳，對于稅費會進(jìn)行多退少補。

第五，現(xiàn)行增值稅稅率表

增值稅稅目稅率種類繁多，在實際的涉稅問題處理時，增值稅總是會出錯的。下面是現(xiàn)行的稅目稅率表，特別是小規(guī)模納稅人的適用適用稅率。

…

篇幅限制，上述內(nèi)容暫時告一段落。也希望小編每天帶來的會計財稅實操經(jīng)驗可以對大家日常處理財務(wù)工作有幫助。

【第2篇】德國個人所得稅稅率表

德國員工應(yīng)交稅種及保險費用

1.工資稅（lohnsteuer）是個人所得稅最重要的一種征收形式，工資稅金額由稅務(wù)部門制定的工資稅對照表確定。由于德國每年的工資稅比例都會有上下調(diào)整，所以其具體金額是由員工所在的德國公司結(jié)合員工的稅卡等級計算出來的。

2. 團(tuán)結(jié)附加稅 (solidarit?tszuschlag)而個人和企業(yè)都是其征收對象，其稅基是同期個人和企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅稅額，稅率一般為5.5％。

3. 宗教稅（kirchensteuer）它是由宗教團(tuán)體向成員們征收，該稅率一般在8%到9%之間；至于無宗教信仰的員工，則無需繳納宗教稅。

4.醫(yī)療保險 (krankenversicherung）德國醫(yī)療保險分為法定醫(yī)療保險和私人醫(yī)療保險，兩者受眾不同，互為補充。法定醫(yī)療保險是為了覆蓋社會低收入人群的公益性質(zhì)保險，其保費因收入而定，但月繳保費總額不會超過約400歐元；而私人醫(yī)療保險是以風(fēng)險共擔(dān)為原理的商業(yè)保險，保費與患病風(fēng)險成正比，一般來說，投保人年紀(jì)越大，需要繳納的保費就越多。

5.養(yǎng)老保險（rentenversicherung）在德國，所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險保費為工資毛收入的19.9%，由雇員和雇主平攤。

6.失業(yè)保險（arbeitslosenversicherung）失業(yè)保險是所有雇員（即工人、職員、家庭手工業(yè)者以及受培訓(xùn)者）都必須參加的強制性保險。失業(yè)保險保費為工資毛收入的2.8%，也是由雇員和雇主平攤。

7.護(hù)理保險（pflegeversicherung）若參加護(hù)理保險，一旦投保人生病或失去行為能力需要護(hù)理時，醫(yī)療保險公司將派遣專業(yè)護(hù)理人員并承擔(dān)相應(yīng)費用。保費占工資毛收入的1.95%，同樣由雇主和雇員平攤

德國員工應(yīng)交稅種及保險費用（例）

以2023年歐盟藍(lán)卡的門檻工資50800歐元為例，假設(shè)該員工持三級稅卡，居住地為黑森州，年齡為35歲，有一個孩子，那么其年工資稅為3234歐元，養(yǎng)老保險須交4749.80歐元，失業(yè)保險762歐元，醫(yī)療保險4165.60歐元，護(hù)理保險為647.70歐元，則每年應(yīng)各類保險費用為10325.10歐元，凈工資到手為37240.90歐元。

德國工資稅及保險費用網(wǎng)上計算器：http://www.brutto-netto-rechner.info/

【第3篇】小規(guī)模納稅人個人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨資企業(yè)繳納的不是個人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對您有幫助，點個關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實施，繳納稅務(wù)的政府機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個納稅年度的總收入、成本、費用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第4篇】合伙企業(yè)個人所得稅稅率

問題一

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)的合伙人份額轉(zhuǎn)讓是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納印花稅？

答：不需要。合伙人份額不屬于企業(yè)股權(quán)，因此合伙人轉(zhuǎn)讓合伙人份額，不屬于印花稅應(yīng)稅項目，不需要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。

參考：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）明確：“‘財產(chǎn)所有權(quán)’轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)”。

問題二

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)的合伙人出資是否需要繳納印花稅？

答：合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

參考：

國家稅務(wù)總局網(wǎng)站答復(fù)：

一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）規(guī)定，二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：……3.營業(yè)賬簿；……附件：印花稅稅目稅率表……營業(yè)賬簿……記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花?！?/p>

二、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財稅字第255號）第十條的規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。

三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕25號）第一條的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

因此，合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

問題三

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是按照“經(jīng)營所得”還是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅？

答：

情況一：非創(chuàng)投企業(yè)

若是你屬于非創(chuàng)投企業(yè)，則合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用稅率5%—35%。

按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應(yīng)納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

情況二：創(chuàng)投企業(yè)

若是你屬于創(chuàng)投企業(yè)，則可以選擇：

1、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；

2、創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

參考：

《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）：

一、創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。本通知所稱創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。

二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

問題四

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利是否并入收入按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅？

答：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)：

二、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

問題五

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，“先分后稅”如何理解？

答：“先分后稅”不是“有利潤時未分配時暫不征稅，分配后再產(chǎn)生納稅義務(wù)”，正確的理解是“有利潤后，先分別計算每位合伙人的份額，當(dāng)月就產(chǎn)生納稅義務(wù)”。

參考：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第三條規(guī)定：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取'先分后稅'的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕65號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條規(guī)定：合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

(一)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(二)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(三)協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

(四)無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

問題六

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)是法人合伙人，則從被投資企業(yè)取得的投資收益，是否享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？

答：法人合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅不屬于居民企業(yè)之間的股息、紅利所得，不能免征企業(yè)所得稅。

參考：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。第二十六條第（二）項明確，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

問題七

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答：不得享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策！

參考：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。

因此，個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

問題八

我是一家合伙企業(yè)，申報完合伙人的個人經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個人所得稅？

答：由于已經(jīng)申報繳納了經(jīng)營所得個人所得稅，因此允許將剩余利潤打給投資者個人賬戶，不再需要重復(fù)繳納個人所得稅了。

參考：

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

問題九

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，都是自然人合伙人，合伙企業(yè)是否屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

答：合伙企業(yè)本身不納稅，合伙企業(yè)本身既不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也不是個人所得稅的納稅義務(wù)人。

參考：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條規(guī)定：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

問題十

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，但是分不清成立普通合伙企業(yè)還是有限合伙企業(yè)，主要區(qū)別在哪？

答：

區(qū)別一責(zé)任承擔(dān)不一樣

1、普通合伙企業(yè)的所有出資人都必須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，即合伙人全部為普通合伙人。

2、有限合伙企業(yè)中一部分出資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，一部分出資人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，即合伙人既有普通合伙人也有有限合伙人，有限合伙人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

區(qū)別二出資人數(shù)不一樣

1、普通合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上，即對投資人數(shù)沒有上限規(guī)定;

2、有限合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上五十人以下且至少有一個普通合伙人。

也就是普通合伙企業(yè)只有普通合伙人；有限合伙企業(yè)至少一個普通合伙人，至少一個有限合伙人。

區(qū)別三執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利不一

1、普通合伙企業(yè)的合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利。當(dāng)然，根據(jù)合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人決定，可委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù);

2、有限合伙企業(yè)中的有限合伙人不得執(zhí)行合伙企業(yè)中的事務(wù)，只有普通合伙人才有執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)力。

區(qū)別四能否與本企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)交易

1、普通合伙人不得同本企業(yè)進(jìn)行交易，但合伙協(xié)議另有約定或經(jīng)全體合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自營或與他人合作經(jīng)營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);

2、有限合伙人可以與合伙企業(yè)進(jìn)行交易，當(dāng)然，合伙協(xié)議約定不能進(jìn)行交易的除外，有限合伙人可自營或與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

區(qū)別五營業(yè)執(zhí)照上名稱不一樣

1、普通合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣；

2、有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣。

參考：

根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

【第5篇】個人所得稅稅率表2023

轉(zhuǎn)載自“小穎言稅”

一、個人所得稅稅率表

二、個人所得稅預(yù)扣稅率表

依據(jù)：

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2.《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

（1）居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

（2）居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕5號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定的相關(guān)條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

（3）關(guān)于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的政策

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定的累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。

（4）關(guān)于個人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金的政策

個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合《財政部人力資源社會保障部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟拢疵吭骂I(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

（5）關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入的政策

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY３倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式：

應(yīng)納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)

個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)而取得的一次性補貼收入，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規(guī)定計算納稅。

（6）關(guān)于單位低價向職工售房的政策

單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕13號）第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額×適用稅率－速算扣除數(shù)

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）

第六條扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

第九條扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三（見附件）(注：即《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》）計算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

【第6篇】個人所得稅稅率2023

隨著兩會的結(jié)束，今年很多惠民福利是多項叫好，從民法典的發(fā)布，但允許合法化擺地攤盤活經(jīng)濟(jì)，國家可謂是相當(dāng)給力，在稅務(wù)方面也是如此，大家好，我是小優(yōu)，以下就是小優(yōu)會大家總結(jié)的常規(guī)最新稅率的匯總，實操干貨，一起來聊聊吧

【第7篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務(wù)眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進(jìn)行合作，開票給公司，將個人勞務(wù)報酬所得40%降低到0.75%來進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務(wù)，來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

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【第8篇】我國個人所得稅稅率

進(jìn)入2023年以后，個人所得稅的起征點將由3500元提升到5000元。這對于很多納稅人來說，就意味著未來的實際收入會有所增加。現(xiàn)在，大家都很想知道2023年新個稅稅率表是什么樣的。今天，為大家介紹一下最新情況。

2023年新個稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

新個稅速算扣除數(shù)

1、應(yīng)納稅所得在3000元以內(nèi)，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

2、應(yīng)納稅所得在3000-12000元之間，包括120000元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元；

3、應(yīng)納稅所得在12000-25000元之間，包括25000元，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元；

4、應(yīng)納稅所得在25000-35000元之間，包括35000元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為2660元；

5、應(yīng)納稅所得在35000-55000元之間，包括55000元，稅率為30%，速算扣除數(shù)為4410元；

6、應(yīng)納稅所得在55000-80000元之間，包括80000元，稅率為35%，速算扣除數(shù)為7160元；

7、應(yīng)納稅所得超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160元。

【第9篇】個人所得稅稅率變化

個人所得稅稅率表更新了！你工資超過5000元嗎？超過個稅起征點5000元，那么就要繳納個稅。只是，對于2019最新稅率表，很多人都沒看過，更不知道工資納稅計算公式。繳稅，是關(guān)系到自己的利益問題，所以這些知識，是有必要了解的。

出來工作，無非就是為了錢。每個月領(lǐng)到的工資，按照法律規(guī)定，超過個稅起征點之后，就要交稅的。不少人領(lǐng)取工資那么多次，結(jié)果還是不會計算納稅金額。其實，看了2019個人所得稅稅率表，然后通過工資納稅范圍及公式，就可以計算了。

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

2、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

做人可能是沒有公式計算的，但是，工資納稅，則有公式可以計算的。公式：應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。公式很簡單，代入自己的工資金額，就能算出工資納稅金額了。

【第10篇】新舊個人所得稅稅率表

辛辛苦苦又一年，你們到手的年終獎有多少？2023年12月31日，個人所得稅的優(yōu)惠政策延期至了2023年，這個對月高薪資的人士來講是十分有利的。因為不同的計稅方式，計算出來的應(yīng)納個稅額是大不相同的。今天就通過一個案例看看如何計算全年一次性獎金個稅才更劃算！

全年一次性獎金單獨計稅政策延期至2023年12月31日

在了解如何計算全年一次性年終獎金個稅時，我們先來看看現(xiàn)行的個稅稅率表和速算扣除數(shù)。

最新2023年個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)

一、并入綜合所得的計算應(yīng)納個稅額的方法及適用的稅率

二、不并入綜合所得的計算方法和適用稅率

三、全年一次性年終獎金扣繳個稅的計算案例

兩種不同情況的計算方法，看看哪種更節(jié)稅？

四、全年一次獎金個稅的常見問題

怎么樣？你的年終獎個稅計算對了嗎？當(dāng)然沒有對錯，只是不同的計算方式，會和自己繳納多少稅費有關(guān)系。希望上述的案例可以幫助大家合理節(jié)稅。

【第11篇】代征個人所得稅稅率

不少人分不清楚勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得，到稅局代開了發(fā)票，但會產(chǎn)生這樣的誤區(qū)：

誤區(qū)：自然人在稅務(wù)大廳代開了一張信息技術(shù)服務(wù)費的票，大廳按照0.5%的稅率征收了個人經(jīng)營所得稅，次年需要辦理個稅匯繳！

糾正：以上認(rèn)識是錯誤的！自然人在稅局代開經(jīng)營所得項目發(fā)票的時候，已經(jīng)核定征收了經(jīng)營所得的個稅，并且也有完稅證明，則次年3月底之前無需再辦理個稅匯繳了。

注意：

1、實行經(jīng)營所得核定征收的納稅人不需辦理經(jīng)營所得個稅的匯算清繳！

2、經(jīng)營所得不管是查賬征收還是核定征收，個人所得稅均由納稅人自行申報繳納，支付方公司不需要代扣代繳。目前經(jīng)營所得沒有扣繳義務(wù)人，其余的8項所得均需要由支付方代扣代繳個稅。

3、若自然人去稅局代開的項目屬于綜合所得的，比如勞務(wù)報酬，則需要與工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)所得一起計入綜合所得，次年6月底之前需要辦理匯算清繳。

目前在山東的稅務(wù)大廳，自然人代開可以按照核定征收的方式繳納個人經(jīng)營所得稅，核定稅率為開票金額的0.5%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合1.56%完稅，附有完稅憑證。

正如上面所說，經(jīng)營所得與勞務(wù)報酬是不一樣的，已經(jīng)完稅的代開是不需要支付方公司再代扣代繳的，也不需要匯算，非常的省時省力。現(xiàn)在代開只需要代開人進(jìn)行電子稅務(wù)局的實名認(rèn)證。

舉個簡單的例子對比：

某程序員為企業(yè)設(shè)計研發(fā)了一款小程序app，獲得收入20萬，需要開票。那么程序員就可以去稅務(wù)大廳申請代開，稅負(fù)：20萬*1.56%=3120元，即繳納完3120元的稅金后，即可獲得完稅證明。將票給到接票方公司后，該程序員就可以獲得20萬的酬勞了。

【第12篇】法國個人所得稅稅率

瑞士的企業(yè)所得稅稅率14.93%

保加利亞的企業(yè)所得稅10%

捷克的企業(yè)所得稅19%

克羅地亞的企業(yè)所得稅稅率18%

塞浦路斯的企業(yè)所得稅稅率12.5%

英國的企業(yè)所得稅稅率19%

法國的企業(yè)所得稅稅率26.5%

立陶宛的企業(yè)所得稅稅率15%

比利時的企業(yè)所得稅稅率25%

丹麥的的企業(yè)所得稅稅率22%

愛沙尼亞的企業(yè)所得稅稅率20%

芬蘭的企業(yè)所得稅稅率20%

德國的企業(yè)所得稅稅率30%

希臘的企業(yè)所得稅稅率24%

匈牙利的企業(yè)所得稅稅率9%

冰島的企業(yè)所得稅稅率20%

愛爾蘭的企業(yè)所得稅稅率12.5%

意大利的企業(yè)所得稅稅率24%

拉脫維亞的企業(yè)所得稅稅率20%

盧森堡的企業(yè)所得稅稅率24.94%

荷蘭的企業(yè)所得稅稅率25%

馬耳他的企業(yè)所得稅稅率35%

挪威的企業(yè)所得稅稅率22%

羅馬尼亞的企業(yè)所得稅稅率16%

葡萄牙的企業(yè)所得稅稅率21%

波蘭的企業(yè)所得稅稅率19%

西班牙的企業(yè)所得稅稅率25%

瑞典的企業(yè)所得稅稅率20.6%

斯洛伐克的企業(yè)所得稅稅率21%

斯洛文尼亞的企業(yè)所得稅稅率19%

以上均為最高稅率——數(shù)據(jù)來源 trading economics(2021.12)

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【第13篇】2023年個人所得稅稅率

要點

個人所得稅申報表修訂

自2023年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）

要點

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

要點

明確無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)

無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計算。

政策依據(jù)： 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第34號）

要點

非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第35號）

要點

調(diào)整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2023年5月1日起，申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機構(gòu)應(yīng)由其中國總機構(gòu)向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機關(guān)申請。

政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）

要點

部分應(yīng)稅所得項目調(diào)整

2023年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第74號），對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關(guān)收入調(diào)整了適用的應(yīng)稅所得項目，從2023年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第74號）

要點

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負(fù)差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

政策依據(jù)： 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

要點

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部公告2023年第78號）

要點

多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅納稅信用建設(shè)

《國家發(fā)展改革委辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關(guān)事項時應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務(wù)部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門將聯(lián)合相關(guān)部門實施聯(lián)合激勵；對于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將列入重點關(guān)注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關(guān)部門實施聯(lián)合懲戒。

三是事后關(guān)注合法權(quán)益?！锻ㄖ芬?guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門將及時回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時，稅務(wù)部門將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。

政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

【第14篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

?二、居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

?三、綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

（1）單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第15篇】明星個人所得稅稅率

疑問

假若我是一名演藝明星，若是拿1000萬元片酬，到底需要繳納多少稅？

先來看看增值稅

1000萬元不含增值稅的勞務(wù)合同，按照3%的征收率。

應(yīng)納增值稅=1000萬元*3%=30萬元

還有附加稅費？

附加稅費的計稅依據(jù)為增值稅。

（1）城建稅=增值稅*7%=30萬元*7%=2.1萬元

（2）教育費附加=增值稅*3%=30萬元*3%=0.9萬元

（3）地方教育附加=增值稅*2%=30萬元*2%=0.6萬元

（4）水利建設(shè)基金=增值稅*7%=30萬元*0.5%=0.15萬元

注意：

附加稅費各地比例可能存在差異。

再看看個稅

1000萬元的片酬，支付給自然人，屬于勞務(wù)報酬所得。

計算過程可以分為三步：

①先計算減除費用

勞務(wù)報酬所得10000000大于4000

減除費用=10000000×20%=2000000（元）

②再計算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=10000000-2000000=8000000（元）

③再查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額為8000000，大于50000，稅率填寫40%，速算扣除數(shù)填寫7000。

④最后計算應(yīng)納所得稅

應(yīng)納稅額=8000000×40%-7000=3193000（元）

涉稅提醒

①勞務(wù)報酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開具普通發(fā)票。單位向個人支付勞務(wù)報酬所得時，應(yīng)扣繳個人所得稅。

②勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

③根據(jù)個人所得稅法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20,000元。對前款應(yīng)納稅所得額超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50,000元的部分，加征十成。

歸納上述規(guī)定，制定勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表如下（附件）：

【第16篇】怎么計算個人所得稅個人所得稅稅率計算表

所謂個人所得稅：是指對個人收入征收的一種稅。我們中國有14億人，嚴(yán)格意義上來說，每個人都是納稅人。但實際并不是每一個人都會要繳稅。

因為，有一系統(tǒng)的稅收政策，會讓我們不要繳稅，或少繳稅。國家的目的是通過這一稅收政策，來調(diào)節(jié)高收入人群的收入，并不是想讓每一個人都來繳稅。因為個人所得稅在我國全部稅收總額中占比不是很大，如2023年全國各種稅的稅收收入總額為15萬億左右，而個人所得稅收入是1.16億，比重不到8%。

但是，個人所得稅卻是涉及面最廣的一種稅。因為，我們大部分人為了生存，都需要通過勞動來獲取收入，有了收入就會產(chǎn)生個人所得稅納稅義務(wù)。哪怕是開公司的老板，從公司分配的利潤，對于這位老板來說，是紅利、股利所得，得繳納20%的個人所得稅。

對于大部分打工人來說，我們每月會有工資收入；兼職就業(yè)可能會產(chǎn)生勞務(wù)報酬收入；個人特長會寫文章，可能會產(chǎn)生稿酬收入；個人有發(fā)明愛好，可能會產(chǎn)生特許權(quán)使用費收入；賣彩票中了1000個w，就會發(fā)生偶然所得收入等等。這些都需要我們繳納個人所得稅。

當(dāng)然，我們?nèi)〉玫氖杖?，并不是按收入總額繳納個人所得稅。因為我們還有日常生活開支，照顧家人開支，通過學(xué)習(xí)加強自己各方面能力的開支，生病了需要看病支出，老了后能拿養(yǎng)老金而需要繳納社保，家里有嬰兒需要嬰生奶粉開支等等。

所以，政策又規(guī)定，我們?nèi)〉玫氖杖?，可以減掉上述的支出后，如果還有剩余，則按規(guī)定的比率繳納個人所得稅，如果沒有剩余了，則不需要繳納個人所得稅了。

那么，對于我們個人來說，每個月的收入要繳納多少個人所得稅呢？下面，我們就用具體數(shù)據(jù)來舉例說明（以常規(guī)扣除項目為例），大家可以參考一下：

個人所得稅稅率表

1、如某個人每月工資10000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入130000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=130000-108000=22000元；

全年應(yīng)繳納個稅=22000*3%=660元。

2、如某個人每月工資15000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入190000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=190000-108000=82000元；

全年應(yīng)繳納個稅=82000*10%-2520=5680元。

3、如某個人每月工資25000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入310000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=310000-108000=202000元；

全年應(yīng)繳納個稅=202000*20%-16920=23480元。

4、如某個人每月工資35000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護(hù)費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入430000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應(yīng)納稅所得額=430000-108000=322000元；

全年應(yīng)繳納個稅=322000*25%-31920=48580元。

大家可以參考一個上面的計算方法，結(jié)合自己的工資數(shù)據(jù)等，就可以知道自己一年有沒有多繳個稅啦。

2023個人所得稅稅率（16篇）

【現(xiàn)行18個稅種稅率表匯總，截止到今天的最新稅率表整理，會計收藏】稅率表是會計每月工作都會用到的，計提稅金以及納稅申報等都是要用到各種稅率的。但是由于很多稅收規(guī)定有變化…

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友情提示：

1、開個人所得稅公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍，我們可以參考上面同行公司的范本填寫，填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的！
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時，經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè)，稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平，排錯順序，會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè)，應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。