所得稅年度納稅申報表（16篇）

【第1篇】所得稅年度納稅申報表

12月底年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表單的填寫有了新的變化，這個是需要每個財務(wù)人員都需要知道的。不過這次修改是對部分表單進行修改的，沒有修改的。還按照之前的要求進行填寫即可！

現(xiàn)在是1月份，不少企業(yè)已經(jīng)開始準(zhǔn)備了年度匯算清繳工作，接下來我們瞅瞅修訂過的企業(yè)所得稅年度納稅申報表單的填報說明吧！

最新修訂的企業(yè)所得稅年度申報表單及填報說明

（文末抱走）

基礎(chǔ)信息表

新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》填寫說明

a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a 類）》

新修訂的a100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a 類）》填報說明

……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表單修訂的內(nèi)容就到這里了，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫說明的內(nèi)容較多，在此不一一展示了。

【第2篇】2023年企業(yè)所得稅年度納稅申報表

自從2023年度新版企業(yè)所得稅年度納稅申報表正式啟用之后，稅務(wù)機關(guān)在日常風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在填寫申報表過程中經(jīng)常會出現(xiàn)以下10種錯誤。在這里瑞卡小編提醒大家：一下的十大區(qū)你一定要一一對照哦！一面來年繼續(xù)犯同樣的錯誤，那就有點說不過去了。

好了以上的企業(yè)填寫申報表過程中經(jīng)常會出現(xiàn)的10大誤區(qū)就講解到這里了。希望可以對大家有所幫助！

【第3篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表

首先，身為會計人員都應(yīng)該清楚：企業(yè)所得稅匯算清繳時間是每年的1月1日到5月31日！現(xiàn)在是4月底，還未完成所得稅匯算清繳的要抓緊時間了。注意最后的截止時間哦！

接下來是有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳年報填寫的內(nèi)容！企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表的填寫有10個表格修訂了內(nèi)容，下面是具體的變化匯總以及修訂后的填寫說明，不清楚，借此機會瞅瞅吧！

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間

二、企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表的相關(guān)規(guī)定

三、企業(yè)所得稅匯算清繳修訂的部分表單及填報說明

四、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)填寫

五、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）案例填報示例

六、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）案例填報示例

七、匯算清繳熱點問題解答

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的內(nèi)容比較多，所以還是建議大家提前做這項工作，到最后一個月，時間上就有點緊張了！上述整理的有關(guān)申報表的變化內(nèi)容及填寫說明，就到這里了，也祝大家接下來的財務(wù)工作一切順利哦！

【第4篇】小微企業(yè)所得稅年度納稅申報表

《基礎(chǔ)信息表》是填報后續(xù)申報表的基礎(chǔ)，為后續(xù)申報提供指引，所以必須高度重視其填報工作。

一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》的結(jié)構(gòu)

二、《基礎(chǔ)信息表》概述

1.集成基礎(chǔ)信息

將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表；優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。

2.劃分企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息類型

將年度申報基礎(chǔ)信息劃分為三類：

（1）基本經(jīng)營情況（必填項目）；

（2）有關(guān)涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）；

（3）主要股東及分紅情況（必填項目）。納稅人在填報時應(yīng)能夠清晰掌握需要填報的事項。

由于基礎(chǔ)信息中不同事項的涉稅信息較多，大部分填報事項使用代碼表方式選擇填寫。納稅人在填報時，根據(jù)其經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅業(yè)務(wù)類型選擇代碼表對應(yīng)的類型即可。

3.分納稅人類型選擇填寫

為了簡化小型微利企業(yè)的填寫，充分考慮不同類型納稅人申報和稅收管理的要求?！盎窘?jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目；“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目，發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報。

三、《基礎(chǔ)信息表》填寫要點

（一）基本經(jīng)營情況

本部分所列項目為納稅人必填（必選）內(nèi)容。

1.“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

代碼說明：

“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)。

“總機構(gòu)（跨省）——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

“總機構(gòu)（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改）第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

“總機構(gòu)（省內(nèi)）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。

“分支機構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。

“分支機構(gòu)（須進行完整年度申報但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)。

2.“102分支機構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

5.“105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。

6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

7.“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準(zhǔn)則或會計制度從《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。

8.“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2023年版）”：納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2023年度金融企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按上述政策規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照上述政策規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

10.“110上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

（二）有關(guān)涉稅事項情況

本部分所列項目為條件必填（必選）內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。納稅人未填報的，視同不存在或未發(fā)生下列事項。

1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”。

2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。

3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項”；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。

4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2023年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務(wù)部令2023年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

6.“206技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報本項。本項目中的經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

7.“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

8．“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報本項。

代碼說明

“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

具體說明：

（1）“線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

（2）“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

（3）“投資額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

（4）“線寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

（5）“線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路設(shè)計企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)。

具體說明

（1）“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計企業(yè)。

（2）“符合規(guī)模條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第（一）項“匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，年應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（3）“符合領(lǐng)域的重點集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，且其符合財稅〔201

（二）項“在國家規(guī)定的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于2000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

“軟件企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號）等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)。

具體說明

（1）“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定。

（2）“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（3）“一般軟件企業(yè)——符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

（4）“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（5）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。

（6）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（7）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

（8）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

“集成電路封裝測試企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試企業(yè)。

“集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。

9.“209集成電路生產(chǎn)項目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米或集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目，項目符合《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報本項。納稅人投資線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“65納米”；同時投資上述兩類項目的，可同時選擇“130納米”和“65納米”。

納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“209集成電路生產(chǎn)項目類型”項目填報條件的，應(yīng)當(dāng)同時填報。

10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1 （申報所屬期年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018（申報所屬期年度）入庫編號”，“210-3（所屬期下一年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2023年1月1日至2023年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。如：納稅人2023年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2023年再次參加認定并于2023年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

12.“212重組事項稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項的，應(yīng)填報本項。納稅人重組事項按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”；重組事項按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”：填報“212重組事項稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時填報“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第48號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2023年第31號修改）等文件規(guī)定判斷。

14.“215政策性搬遷開始時間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項且申報所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報政策性搬遷開始的時間。

15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”。

16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號發(fā)布）等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項的，選擇“是”。

18.“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號）等文件規(guī)定，在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項的，選擇“是”。

20.“221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。

21.“222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項的，選擇“是”。

22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）等文件規(guī)定，在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次

計后填入“其余股東合計”行次。

納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。

撰稿人：謝德明

作者簡介：

謝德明，中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)博士，

河南浩誠稅務(wù)師事務(wù)所首席財稅專家顧問

【第5篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類下載

俗話說，做會計的，工作就是這么的層出不窮，而且日新月異。每年，不是會計法規(guī)有修訂，就是稅法有新規(guī)定，抑或是納稅方式有調(diào)整，總之，就是種種的然我們抓耳撓腮的事項，于是，應(yīng)對的方式有什么？答：學(xué)習(xí)。

農(nóng)歷新年已經(jīng)過完了，2月已經(jīng)接近尾聲，2023年的所的稅年度匯算清繳工作向我們走來，或許您摩拳擦掌，或許您心生抗拒，但是現(xiàn)實就是如此的殘酷，不容你有任何的個人情感，它向您紛至沓來。于是，我將和大家分享下今年的所得稅年度匯算清繳有以下變化：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）相關(guān)規(guī)定，共對13張表單進行了修訂。

其中，對表單樣式及其填報說明進行調(diào)整的表單共11張，包括《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（a105070）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）、《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（a105120）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》（a108010）。 此外，根據(jù)上述附表調(diào)整情況，同步對主表《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）和一級附表《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）相關(guān)數(shù)據(jù)項的填報說明進行了修改。

溫馨提示：在填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）和一級附表《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）之前，請您仔細閱讀最新填報說明。

以上是今年的新變化，另外，我想和大家分享下，在一般的年度匯算中，我們需要注意并可能調(diào)整的項目：

業(yè)務(wù)招待費 ：稅前扣除按照發(fā)生額的60%,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，且超額部分不能跨年抵扣；

廣告宣傳費：一般企業(yè)按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，但超支部分可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)；

福利費：按工資薪金14%以內(nèi)扣除；

減免稅：適用于小型微利企業(yè)的一定要填寫，100萬以內(nèi)5%的優(yōu)惠稅率，100-300萬10%的優(yōu)惠稅率。

以上簡短列明了普通的小企業(yè)在匯算時需要調(diào)整的項目，至于其他的，就不在這里詳細說了。

本篇的簡要分析就在這里，如有興趣交流，歡迎評論及留言！

【第6篇】2023企業(yè)所得稅年度納稅申報表

4、金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表

新企業(yè)所得稅納稅申報表為什么要修改？修改的背景、原因、基礎(chǔ)和目的分別是什么？

【全面修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類2023年版) 全面修改了9張附表，即：

1、a105070 捐贈支出納稅調(diào)整明細表

2、a105120 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細表

3、a107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表【重點】

4、a107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表【重點中的重點】

5、a107020 所得減免優(yōu)惠明細表【重點】

6、a107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細表【重點中的重點】

7、a107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表【重點】

8、a107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表【重點中的重點】

9、a107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

【重點修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類2023年版) 重點修改了4張表，即：

1、a000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表

2、a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

3、a105080 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表【重點】

4、a105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表【重點】

【一般性修改內(nèi)容】企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類2023年版) 一般性修改了申報表封面和5張附表，即：

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面

2、a104000 期間費用明細表

3、a105000 納稅調(diào)整項目明細表

4、a105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表

5、a105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表

6、a106000 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

【本集結(jié)論】全新企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類2023年版)刪除4張附表，全面修改了9張附表，重點修改了4張表，一般性修改了申報表封面和5張附表，共涉及各類申報表22張。有關(guān)2023年最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報方法與業(yè)務(wù)處理技巧，請務(wù)必參加中財訊于2023年1月份在全國各省市舉辦的為期兩天的培訓(xùn)班進行學(xué)習(xí)。不能前往課堂培訓(xùn)學(xué)習(xí)的財會人員，可以通過中財訊app【智通財稅】進行現(xiàn)場直播培訓(xùn)學(xué)習(xí),一臺電腦、一部手機足以！

聲明：本文內(nèi)容屬于中財訊集團作者撰寫，僅代表個人觀點。另外，凡是非本公司名稱之下所有機構(gòu)或個人擅自使用本文內(nèi)容充當(dāng)自己作品，一律屬于抄襲，請轉(zhuǎn)載者自覺尊重原創(chuàng)。

【第7篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號

為貫徹落實從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分表單和填報說明進行了修訂?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）填報說明進行修訂。

三、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第26號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）〉等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）中的上述表單和填報說明同時廢止。

國家稅務(wù)總局

2023年6月14日

【第8篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明

企業(yè)所得稅年度匯算清繳，5月底前必須完成，會計小伙伴們，你們都完成了嗎？這可是事關(guān)公司稅務(wù)的大事啊

當(dāng)然，有一些小伙伴不知道該怎么做，覺得很難，尤其是會計小白，根本就不知道從何入手。

不要緊，這里分享一套填報指南！只要按這19張?zhí)顚懻f明，一步一步照著做就行了，基本上能解決一切問題。一起來看看呀~

【文末可抱走】

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表模板

a00000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表填寫說明

a107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表模板

a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）

a10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）填報說明

想要的小伙伴按下面的方式拿走，不謝~

【第9篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

企業(yè)所得稅匯算清繳是要在 5月底結(jié)束的！剛來的新同事，頭次遇到匯算清繳，不知道該怎么辦才好！特別是對于37張申報表的填寫不知道該怎么辦？年度納稅申報表的新增或者是刪減的地方已經(jīng)匯總了，每張申報表的各個行次填寫說明也有詳細地闡述，新手會計再也不怕做匯算清繳了！對企業(yè)所得稅年度納稅申報表不清楚的話，下方的內(nèi)容一起看看吧！

最新修訂2022企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式（37張）

（文末抱走）

一、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式（帶公式）

表單目錄

1、2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表的格式（帶公式）

表內(nèi)自帶公式和批注，不知道如何填寫的，可看詳細的填寫說明。

2、2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）格式

3、2023年度一般企業(yè)收入明細表格式（帶自動計算公式）

4、2023年度金融企業(yè)收入明細表格式（帶公式）

5、2023年度一般企業(yè)成本支出明細表格式（自動公式）

6、2023年度金融企業(yè)支出明細表格式

7、事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表格式

……

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳37張申報表填寫說明

……大家也看到了，有關(guān)年度企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容十分詳細，也比較多，篇幅限制，就先到這里了。

在此還要提醒各位財務(wù)人員，企業(yè)所得稅匯算清繳是在5月31日截止哦！

【第10篇】企業(yè)所得稅年度納稅

老會計分享企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)和企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)

包含：預(yù)繳申報表 、匯總納稅企業(yè)所得稅分配表、核定征收申報表

扣繳所得稅報告表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

包含：企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單、a000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）、a101010一般企業(yè)收入明細表

a101020金融企業(yè)收入明細表、a102010一般企業(yè)成本支出明細表、

a102020金融企業(yè)支出明細表、a103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表

a104000期間費用明細表、a105000納稅調(diào)整項目明細表

a105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表

a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表、a105030投資收益納稅調(diào)整明細表

a105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表、a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表、a105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表

。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。等

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企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)-匯總納稅企業(yè)所得稅分配表

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企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)-預(yù)繳申報表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表a類

a105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表

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a105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

a105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表

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a105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表

a107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表

a108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表

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a108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表

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【第11篇】2023版企業(yè)所得稅年度納稅申報表封皮

關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單樣式及填報說明的公告

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單和填報說明進行修訂?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）的表單樣式及填報說明進行修訂。

二、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）的填報說明進行修訂。

三、本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）中的上述表單和填報說明同時廢止。

特此公告。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》部分表單及填報說明

國家稅務(wù)總局

2023年12月17日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》的解讀

近日，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）部分表單樣式及填報說明的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號發(fā)布、以下簡稱《年度納稅申報表（a類，2023年版）》）進行部分修訂。現(xiàn)對有關(guān)內(nèi)容解讀如下：

一、申報表修訂背景

2023年以來，財稅部門相繼發(fā)布了促進實體經(jīng)濟發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”等多個方面的企業(yè)所得稅政策，如：大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍，大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限，將創(chuàng)業(yè)投資、天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國，取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例等。為全面落實各項企業(yè)所得稅政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局決定對《年度納稅申報表（a類，2023年版）》進行部分修訂。

二、申報表修訂思路

本次修訂涉及封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。其中，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000，原《基礎(chǔ)信息表》）等4張表單調(diào)整幅度較大，其余表單僅對樣式或填報說明進行局部調(diào)整或優(yōu)化。主要修訂思路如下：

（一）落實政策要求

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）、《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）9張表單。

（二）簡并優(yōu)化表單

在不增加納稅人填報負擔(dān)的基礎(chǔ)上，對封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）4張表單相關(guān)項目進行優(yōu)化、整合。

（三）解決實際問題

根據(jù)實際填報情況和反饋建議，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）、《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）3張表單的填報說明進行局部修訂。

三、申報表具體修訂情況

（一）大幅度修訂的表單

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）

集成基礎(chǔ)信息，將原分布在附表中的基礎(chǔ)信息整合到本表，方便納稅人填報；優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性；修改表單名稱，將原《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》，明確基礎(chǔ)信息表的用途。

2.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（a105090）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）將資產(chǎn)損失相關(guān)資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，結(jié)合后續(xù)管理的需要，對表單行次進行了重新設(shè)計。

3.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（a106000）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年的規(guī)定，在表單中增加“前六年度”至“前十年度”行次，滿足高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報需要；增加“彌補虧損企業(yè)類型”等列次，同時將原表單中的“以前年度虧損已彌補額——前四年度”等5列簡并為“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境內(nèi)所得彌補”和“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——使用境外所得彌補”2列。

4.《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（a108020）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年的規(guī)定，為降低本表填報難度，將“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)尚未彌補的實際虧損額”和“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的實際虧損額”項目，由原各6列精簡為各1列，不再要求納稅人分年度填報明細情況。

（二）局部調(diào)整的表單

1.《納稅調(diào)整項目明細表》（a105000）

將第41行“（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”修訂為“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”，使表述方式更為精準(zhǔn)；為與修訂后的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》（財會〔2017〕22號發(fā)布，以下簡稱“新收入準(zhǔn)則”）銜接，修訂第44行“六、其他”的填報說明，明確執(zhí)行新收入準(zhǔn)則納稅人的填報規(guī)則。

2.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（a105050）

修訂第2行第5列“股權(quán)激勵稅收金額”的填報規(guī)則，規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報；修訂第5行第5列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費稅收金額”與第5行第7列“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”的表間關(guān)系，規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，與第5行第2＋4列金額的孰小值填報，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報。

3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（a105080）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等文件的規(guī)定，將原表單中的第11行至第13行整合為1行，減少填報項目；將附列資料“全民所有制改制評估增值政策資產(chǎn)”名稱修訂為“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”，使表述方式更為精準(zhǔn)。

4.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107010）

根據(jù)政策變化情況，調(diào)整了免稅收入相關(guān)填報項目的內(nèi)容和行次。

5.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（a107012）

將原表單的“基本信息”相關(guān)項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制的規(guī)定，修訂“委托研發(fā)”項目有關(guān)內(nèi)容，將原行次內(nèi)容細化為“委托境內(nèi)機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”“委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“其中：允許加計扣除的委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”“委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”，并調(diào)整表內(nèi)計算關(guān)系。

6.《所得減免優(yōu)惠明細表》（a107020）

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，增加“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目”和“八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”兩項內(nèi)容。

7.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）

整合“受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”政策的填報行次；根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）規(guī)定，將第20行項目名稱修訂為“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”；根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，增加“二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”和“二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”兩項內(nèi)容。

8.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107041）

將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）中。

9.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（a107042）

將原表單“基本信息”的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（a000000）中；調(diào)整“減免方式”“獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度”項目的填報方式。

10.對以上相關(guān)表單的填報說明進行了相應(yīng)修訂。

（三）僅填報說明進行修訂的表單

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）

為與《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規(guī)定銜接，修訂“利潤總額計算”部分的填報說明，明確采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2023年版）的納稅人相關(guān)項目的填報規(guī)則；規(guī)范分支機構(gòu)（須進行完整年度納稅申報且按比例納稅）第31行“實際應(yīng)納所得稅額”的填報規(guī)則；根據(jù)附表的調(diào)整情況，對表間關(guān)系進行了相應(yīng)調(diào)整。

2.《投資收益納稅調(diào)整明細表》（a105030）

為與修訂后的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號發(fā)布）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會〔2017〕8號發(fā)布）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號發(fā)布）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號發(fā)布）（以上四項簡稱“新金融準(zhǔn)則”）相關(guān)規(guī)定銜接，修訂第9行“九、其他”的填報說明，明確執(zhí)行新金融準(zhǔn)則納稅人本行的填報規(guī)則。

3.《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）

明確選擇“不分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式的納稅人，不再填報第1列“國家（地區(qū)）”；將第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”的填報規(guī)則修訂為：填報表a108030第13列金額。

（四）對其他內(nèi)容進行優(yōu)化

1.封面

將“納稅人統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”修訂為“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”，刪除“法定代表人（簽章）”等項目，與其他稅種申報表保持一致。

2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》

對填報表單的選擇方式進行優(yōu)化，將原“選擇填報情況”修訂為“是否填報”，刪除原“不填報”列；根據(jù)各表單名稱調(diào)整情況對“表單名稱”項目進行了相應(yīng)調(diào)整。

四、實施時間

《公告》適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

【第12篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報表2023版下載

當(dāng)前，企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作正在如火如荼的開展，從這一期開始，小諾將對企業(yè)所得稅年度納稅申報工作進行整理，并重點對部分報表的填報和風(fēng)險防范進行講解。

? 為什么要開展企業(yè)所得稅匯算清繳？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）有關(guān)規(guī)定，納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

? 企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作思路？

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的目的就是確定年度應(yīng)補或應(yīng)退稅額，確保稅款應(yīng)報盡報，稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。從企業(yè)申報的角度來看，企業(yè)所得稅征收方式不同，其清繳思路和工作重點也不同，具體如下：

① 企業(yè)所得稅征收方式為“查賬征收”的，

企業(yè)所得稅年度納稅申報表是以“間接計算法”的思路進行設(shè)計的，即通過會計報表利潤總額進行會計差異所得調(diào)整、稅收優(yōu)惠調(diào)整和彌補以前年度虧損，得出應(yīng)納稅所得額，再據(jù)以計算應(yīng)納所得稅額。具體如下公式：

應(yīng)納所得稅額=（會計利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額-所得抵減-彌補以前年度虧損）*25%

本期實際應(yīng)補（退）所得稅額=應(yīng)納所得稅額-所得稅抵減額+-境外所得稅額-已預(yù)繳所得稅額

因此企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收的企業(yè)，其匯算清繳工作中最基礎(chǔ)的工作是會計利潤總額的計算，最核心最易出錯的工作是會計差異的調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策的準(zhǔn)確享受，后期小諾將重點對此部分進行更新。

② 企業(yè)所得稅征收方式為“核定征收”的：

a、稅務(wù)機關(guān)按收入核定應(yīng)稅所得率的，本期實際應(yīng)補（退）所得稅額=應(yīng)稅收入額*稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率*25%-小微企業(yè)減免所得稅額-已預(yù)繳所得稅額

以上公式中，應(yīng)稅收入額取自納稅人財務(wù)報表中的累計收入總額，減去不征稅收入、免稅收入后的余額。

b、稅務(wù)機關(guān)按成本費用核定應(yīng)稅所得率的，本期實際應(yīng)補（退）所得稅額=成本費用總額/（1-稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率）*稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率*25%-小微企業(yè)減免所得稅額-已預(yù)繳所得稅額

因此企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收的企業(yè)，其匯算清繳工作的重點是確保應(yīng)稅收入額或成本費用額的核算準(zhǔn)確。

? 企業(yè)所得稅年度納稅申報應(yīng)報送那些資料？

ü 企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版》（2023年修訂）及其附表；

核定征收企業(yè)所得稅的納稅人填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（2023年修訂）及其附表；

ü 年度財務(wù)會計報告。

ü 其他根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況作為附表上報送備案的資料

? 企業(yè)所得稅年度納稅申報，哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/strong>

① 發(fā)生資產(chǎn)損失的相關(guān)資料；

② 企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策需留存?zhèn)洳榈馁Y料；

③ 非貨幣性資產(chǎn)投資需留存?zhèn)洳榈馁Y料；

④ 企業(yè)選擇適用特殊重組，按要求應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳榈馁Y料；

⑤ 其他。

? 哪些企業(yè)需特別關(guān)注新政變化？

① 對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)

對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號）

② 受疫情影響發(fā)生虧損的困難行業(yè)企業(yè)

受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2023年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第8號）

對電影行業(yè)企業(yè)2023年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號）

③ 發(fā)生公益性捐贈的企業(yè)

企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號）

企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第9號）

對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務(wù)支出，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除。（財政部公告2023年第18號）

④ 注冊在海南自由貿(mào)易港的企業(yè)

對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（財稅〔2020〕31號)

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。（財稅〔2020〕31號)

對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。（財稅〔2020〕31號)

⑤ 集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)

國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。 國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)按照本公告規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第45號）