企業(yè)注銷稅務(wù)提供資料（5篇）

【第1篇】企業(yè)注銷稅務(wù)提供資料

很多財務(wù)人員一碰到注銷企業(yè)就頭大：注銷時稅務(wù)局是不是要查賬啊？賬上還有資產(chǎn)，注銷不了怎么辦？還處于非正常狀態(tài)，能注銷嗎？......。下面我們就看一下法律法規(guī)對注銷時的各種情形是如何規(guī)定的。

1、注銷時一定會查3年賬嗎？根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：“因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年”。根據(jù)上述規(guī)定，注銷不一定會查3年的賬。而且現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時選擇了簡易注銷，被查賬的情況更有所減少。

2、公司準備要注銷，賬上還有一部分原材料，注銷前必須清理掉嗎？是的。注銷前要成立清算組，不僅要清理存貨，還要清理其他資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、往來款等。

3、企業(yè)還有留抵稅額如何處理？根據(jù)規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及留抵稅額，稅務(wù)機關(guān)都是不再退還的。

4、注銷時，公司對股東的欠款無力償還，怎么辦？在清算前，股東可以用自有流動資金對企業(yè)進行增資，公司收到增資款后償還對股東的欠款，這樣，企業(yè)的實收資本增加了，同時其他應(yīng)付款償還了。

5、公司處于非正常狀態(tài)，能注銷嗎？處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務(wù)注銷前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦納稅申報手續(xù)。

6、企業(yè)注銷了，后續(xù)還會被追征稅款嗎？《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。所以企業(yè)即使已注銷，也有被追征的可能。

【第2篇】企業(yè)注銷存貨稅務(wù)處理

導(dǎo)讀：一個企業(yè)被其他的公司收購或者是破產(chǎn)，那么這個時候是需要做企業(yè)的資產(chǎn)清算的，當(dāng)然這個時候，企業(yè)的賬本上不能有剩余的資產(chǎn)存貨，或者是負債等......總體來說，清算的目的就是企業(yè)不留任何的負債或者資產(chǎn)了，企業(yè)注銷存貨報廢應(yīng)該怎么清除掉?

企業(yè)注銷存貨報廢應(yīng)該怎么清除掉?

答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定。

一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。對此，有些人將其理解為一般納稅人企業(yè)注銷時存貨不作任何稅務(wù)處理。

一是認為企業(yè)存貨未對外銷售按征稅處理沒有法律依據(jù)，二是認為只是增值稅鏈條的暫時中斷，待存貨銷售后自然納稅。還有一種觀點認為企業(yè)注銷時，企業(yè)是最終的消費者，存貨未處理就沒有納稅義務(wù)。

公司在清算的過程當(dāng)中，就要對存貨進行處理，同時繳清所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款。由此看來，公司在注銷的時候，如果程序合法，存貨應(yīng)該是已經(jīng)處理或者分配掉的，不會存在未處理的存貨的。

即使以存貨作為剩余權(quán)益進行分配，存貨的所有者也應(yīng)當(dāng)是股東個人，而非公司本身了，存貨權(quán)屬發(fā)生了轉(zhuǎn)移。

資產(chǎn)負債表中的存貨怎么計算?

1、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各種材模型料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨=原材料+材料采購+低值易耗品+庫存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本-代銷商品款-存貨跌價準備。

【第3篇】企業(yè)注銷稅務(wù)注銷嗎

有人戲稱，今年是娛樂圈塌方的元年，很多明星因為稅務(wù)問題被調(diào)查，前有豪門范冰冰，后有暴躁爽妹子。最終都被查出來偷稅漏稅，兩人加起來被罰了十幾億。

而其他很多明星也預(yù)感風(fēng)聲不對，紛紛選擇自查補稅，大批明星也關(guān)閉了自己的個人工作室。

在正常的商業(yè)行為中，公司注銷是一個非常常見的現(xiàn)象，企業(yè)因為經(jīng)營困難，或者不想經(jīng)營了，就會選擇注銷公司。但如同之前說的，公司不是你想注冊就能注冊，注銷公司也是如此，不是你想注銷就能夠注銷。

在注銷的時候，只有理清楚在公司經(jīng)營過程中的所有問題后，才能夠順利注銷，其中最重要的問題就是稅務(wù)問題。

可以說，如果沒有處理好稅務(wù)問題，你就是想注銷公司都注銷不了，有可能面臨巨額罰款，甚至更加嚴重的后果。

今天我們就來聊聊，公司想要注銷，都要注意哪些稅務(wù)問題？

一、印花稅

在很多人看來，印花稅是一個小稅種，稅率非常低，也就千分之一到萬分之零點三之間。由于稅率低，金額少，因此印花稅經(jīng)常被忽略掉。

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，像實收資本、資本公積、租賃、購銷合同以及經(jīng)營過程中簽訂的各種合同都會牽扯到印花稅，稍微不注意，就有可能把某一項給忽略掉。

印花稅屬于輕稅重罰，罰款金額最高可以是欠稅金額的20倍。如果時間跨度很長，還會伴隨每天萬分之五的滯納金，這就相當(dāng)可怕了。

對于稅局的人來說，他們也知道納稅人經(jīng)常忽略印花稅，因此在注銷的時候，印花稅也是一個被重點調(diào)查的對象，很多老板都在印花稅上栽了大跟頭。

因此對于印花稅，雖然不起眼，但是在注銷的時候，還是應(yīng)該先自查一遍，如果發(fā)現(xiàn)有沒有繳納的情況，及時補稅，千萬不要等到提交注銷資料的時候被稅務(wù)局給查出來。

二、個人所得稅

公司在注銷的時候，很多老板往往會因為其他應(yīng)收賬款掛賬太多，被迫按照視同分配股息紅利，需要繳納20%的個人所得稅。

通常來說，老板從公司拿錢，就是要繳納20%的個人所得稅的，但是有時候老板是拿錢為公司經(jīng)營支付貨款，又或者購買辦公物資等等，這些又和公司經(jīng)營有關(guān)系。

那遇到這種情況該如何處理呢？最好的辦法就是在注銷之前，讓老板把為生產(chǎn)經(jīng)營花的錢清理入賬，然后進行賬務(wù)對沖，減少其他應(yīng)收款掛賬，當(dāng)然前提是，這些費用的發(fā)聲，必須是伴隨真實的業(yè)務(wù)，要保存相應(yīng)的票務(wù)證據(jù)。

在這里也提醒各位老板，凡是為公司經(jīng)營發(fā)生的支出，一定要保存好相應(yīng)的票據(jù)，否則很有可能就要繳納巨額的個人所得稅。

三、賬面存貨

很多公司在注銷的時候，都會存在賬面上有存貨的現(xiàn)象，至于庫存是真實的，還是因為記賬時候出現(xiàn)的差錯，相信老板本人清楚得很。

你要問一個企業(yè)最怕稅務(wù)局來干嘛？那當(dāng)然是查庫存，一旦查庫存，就現(xiàn)原形了，被發(fā)現(xiàn)賬實不符，就需要繳納大量的稅款，包括增值稅、所得稅、印花稅等等，甚至還要面臨滯納金和罰款，這對于老板來說就是巨大的風(fēng)險。

在之前，很多公司就因為有這樣的問題，為了避稅去注銷公司，由于之前監(jiān)管不嚴，導(dǎo)致被這些人蒙混過關(guān)，但是現(xiàn)在金三進四系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)，這種現(xiàn)象將無所遁形，因此很多老板如果還是打著避稅的注意去注銷，那無異于自投羅網(wǎng)。

因此公司在注銷的時候，一定要檢查存貨，調(diào)整賬務(wù)，讓賬實相符，做到大宗存貨不怕查。

四、存貨抵工資

公司為什么選擇注銷，大部分是因為企業(yè)經(jīng)營不下去了，資金斷鏈，出現(xiàn)了資不抵債的情況。而在這種情況下，很多老板就想著用自己的存貨低價給員工，就當(dāng)做工資了。

但是很多老板往往忽視了這么一個問題，那就是低價抵給員工，這些商品是需要視同銷售的，而且價格也不是老板說了算，而是要按照商品的市場價格確定的，因此這些商品視同銷售，老板是要繳納增值稅的。

那么該如何解決這個問題呢？如果是生產(chǎn)性企業(yè)，半成品沒有市場價，因此可以將半成品抵給員工當(dāng)做工資，這樣可以按照原材料價格視同銷售，這樣會大幅降低增值稅，如果是商業(yè)企業(yè)，可以使用清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因，進行降價銷售商品給員工親屬，再用收到的錢發(fā)工資，這樣也是可以降低增值稅的。

五、資產(chǎn)損毀

公司一般都會有存貨和固定資產(chǎn)，如果存貨存在損毀的情況，就需要自查有沒有做進項稅轉(zhuǎn)出。

如果是固定資產(chǎn)出現(xiàn)損毀，在折舊期以內(nèi)的，也要注意是否做了進項稅轉(zhuǎn)出。如果是在折舊期以外的，那么就不需要做進項稅轉(zhuǎn)出處理了。

因此，如果想要注銷公司，以上這5個涉稅點必須要關(guān)注，否則公司不但不能夠成功注銷，甚至?xí)o自己引來巨大的稅務(wù)風(fēng)險，得不償失。

企圖通過注銷公司避稅的老板，可以休矣！

【第4篇】企業(yè)注銷稅務(wù)清算哪些

秋風(fēng)瑟瑟，深冬即將到來，但是已經(jīng)感覺到整個世界處于一片荒涼之中。

特別是對于生意不好的老板來說，更加凄涼，到底是提前轉(zhuǎn)手出去過一個好年呢？還是注銷比較好，來年有機會東山再起？

可能對于老板來說，轉(zhuǎn)手給別人是更好的，但是這是一個爛攤子，沒有人愿意去收拾的，等待的過程也很漫長，所以相對來說注銷還是比較妥當(dāng)?shù)剡x擇，明哲保身。

其實無論是轉(zhuǎn)手出去還是注銷，都是有利有弊的：

1、轉(zhuǎn)手股權(quán)出去的流程雖然是非常簡單，只是涉及個人所得稅，但是公司依舊是延續(xù)存在，歷史遺留的問題，比如欠錢、稅務(wù)問題如果沒有得到解決，就會一直都存在；

2、公司注銷的話會進行清算，法人的地位會消失，也就自然而然地不會留下一些歷史留下來的問題，但是注銷流程很復(fù)雜，因為會涉及多項稅目的清算。

如果說真的走上了公司注銷的選擇，那么這3個稅務(wù)問題一定要處理好：

1、賬面上有存貨，但是實際庫存是沒有的

如果出現(xiàn)了這種情況，就有可能是隱瞞真實收入的嫌疑；或者也有可能是存貨發(fā)生了損毀，這就需要去查明原因。

那么在稅務(wù)上可以這樣去處理：

① 增值稅：進項不得抵扣；②企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的合理損失在扣減責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除。

2、增值稅有留抵的不能退

如果企業(yè)在注銷之后，存貨中還剩余尚未抵扣的已征稅款及留抵稅額的，可以想辦法銷售貨品給關(guān)聯(lián)的公司，在產(chǎn)生銷項稅的同時，將留抵稅額轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)公司。

3、公司層面存在借款

這就需要公司的財務(wù)人員一定要仔細檢查來往的“科目”，尤其是“其他應(yīng)收款”。

很多公司的老板可能會公私不分，往往用公司的錢去解決自己私人的事情，而這些賬目可能就直接丟進了“其他應(yīng)收款”這個“萬能”的垃圾桶。

其實無論是想要注銷的企業(yè)還是正在步步高升的企業(yè)，對于這個“其他應(yīng)收款”是不能亂做賬的，而且還要定期自查，盡量每一個核對賬目，確定各項款項的情況，發(fā)現(xiàn)沒有收到發(fā)票的要及時催促，其他原因的墊付款也要及時催促，做到定期清理，規(guī)避風(fēng)險，不要埋下“炸彈”。

更多工商的知識，請多關(guān)注老賬人！

【第5篇】企業(yè)注銷稅務(wù)流程

7月1日起，企業(yè)稅務(wù)注銷更簡便了！近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于深化“放管服”改革 更大力度推進優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號），對更大力度推進優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序有關(guān)事項進行了明確，進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，改善稅收營商環(huán)境。

新規(guī)減少了哪些報送材料？如何辦理稅務(wù)注銷？上游新聞·重慶晨報記者結(jié)合國家稅務(wù)總局的的通知和解讀，梳理了10個權(quán)威解答。

1、為啥要推行優(yōu)化程序服務(wù)舉措？

去年9月，針對企業(yè)“注銷難”問題，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號，以下簡稱“149號文”），推行清稅證明免辦、即辦服務(wù)，創(chuàng)新推出“承諾制”容缺辦理，簡化資料和流程。

這些措施實施以來，企業(yè)辦理稅務(wù)注銷大幅提速，納稅人獲得感進一步增強。隨著“放管服”改革深入推進，適應(yīng)當(dāng)前新形勢，為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局推出更大力度優(yōu)化企業(yè)注銷辦理程序的措施。

2、新的注銷規(guī)定有啥變化？

新規(guī)以149號文規(guī)定的框架為基礎(chǔ)，對其部分內(nèi)容進行了細化、補充和完善，主要從擴大即辦范圍、簡化稅務(wù)注銷前業(yè)務(wù)辦理流程、減少資料報送3個方面推出更大力度優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷舉措。

3、未辦理過涉稅事宜的納稅人，若需要取得清稅文書的，如何辦理稅務(wù)注銷？

根據(jù)149號文第一條規(guī)定，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明。實踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，要求取得清稅文書。為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，響應(yīng)納稅人訴求，《通知》規(guī)定這類納稅人主動到稅務(wù)機關(guān)清稅的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。具體做法是，納稅人持加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照到注冊地稅務(wù)機關(guān)辦理，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

4、辦理過涉稅事宜，但未領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

一是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

二是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料不齊（包括未辦結(jié)事項要求報送的資料不齊）的，可采取“承諾制”容缺辦理。例如，納稅人需要報送的財務(wù)報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等，如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的，可先作出承諾，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，納稅人應(yīng)按承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。納稅人若未履行承諾的，按照149號文規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責(zé)人納入納稅信用d級管理。

三是符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件的納稅人，也可以按149號文規(guī)定，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明。

5、辦理過涉稅事宜，且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人辦理稅務(wù)注銷仍按現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。其中，符合149號文第二條規(guī)定條件的納稅人，可享受稅務(wù)注銷即辦服務(wù)。

6、依法破產(chǎn)的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人可持人民法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定進行“死欠”核銷處理。

7、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，稅務(wù)機關(guān)如何簡化補辦申報手續(xù)？

為提高辦稅效率，對于非正常狀態(tài)期間未開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、無相關(guān)納稅義務(wù)的納稅人，《通知》增加了批量零申報相關(guān)規(guī)定。具體做法是，稅務(wù)機關(guān)打印《批量零申報確認表》，納稅人確認后，對相關(guān)稅（費）種進行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關(guān)稅（費）種具體包括：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報、增值稅和消費稅以及相關(guān)附加稅（費）。

8、納稅人辦理稅務(wù)注銷前，“委托扣款協(xié)議書”如何終止？

辦理稅務(wù)注銷前，納稅人不必向稅務(wù)機關(guān)提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請，稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后，系統(tǒng)自動終止“委托扣款協(xié)議書”。

9、新規(guī)定減少了哪些報送資料？

《通知》對已實行實名辦稅的納稅人，進一步簡化了相關(guān)證件、資料的報送要求，包括：

1.《稅務(wù)登記證》正（副）本、《臨時稅務(wù)登記證》正（副）本和《發(fā)票領(lǐng)用簿》。

2.市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（原印件）。

3.上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件（復(fù)印件）。

4.項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件（復(fù)印件）。

10、新規(guī)從什么時候開始實施？

《通知》自2023年7月1日施行。

上游新聞·重慶晨報記者 韓政