風(fēng)險納稅人注銷（16篇）

【第1篇】風(fēng)險納稅人注銷

某商貿(mào)企業(yè)申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕惡?，收到稅?wù)六大風(fēng)險提示，要求逐項(xiàng)自查。

風(fēng)險點(diǎn)1：登記自然人信息是否異常（年齡，外地身份證，集中注冊等）。

風(fēng)險點(diǎn)2：登記地址有無異常（一地多照，注冊地址不真實(shí)等）。

風(fēng)險點(diǎn)3：退稅申請發(fā)起前12個月內(nèi)是否進(jìn)行過企業(yè)合并、分立。

風(fēng)險點(diǎn)4：有無從風(fēng)險對象取得發(fā)票（走逃失聯(lián)納稅人、注銷納稅人、稽查立案納稅人、非正常納稅人、風(fēng)險納稅人）。

風(fēng)險點(diǎn)5：是否存在購銷匹配異常虛增進(jìn)項(xiàng)，未按規(guī)定確認(rèn)開票銷售收入；是否存在人為延遲確認(rèn)銷售收入；是否存在購銷匹配異常少計(jì)進(jìn)項(xiàng)；經(jīng)營是否存在異常。

風(fēng)險點(diǎn)6：雇傭員工是否真實(shí)；經(jīng)營是否存在異常、銀行賬號是否異常。

特別提示：企業(yè)須合規(guī)經(jīng)營，國家將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為。

【第2篇】風(fēng)險納稅人會被處罰嗎

小規(guī)模納稅人要注意了！進(jìn)貨要記得要取得發(fā)票！

有銷無進(jìn)涉稅風(fēng)險大，稅局正在嚴(yán)查，不要抱有僥幸心理了。

不少老板和會計(jì)有這么一個誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進(jìn)貨就可以不用取得發(fā)票。

然而事實(shí)是這樣嗎？

最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風(fēng)險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理！

稅務(wù)局開始嚴(yán)查有銷無進(jìn)的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。

小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的4大風(fēng)險

一、涉嫌虛開發(fā)票

有不少人注冊多個小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務(wù)，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。

有真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。

二、不能稅前扣除的風(fēng)險

雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第28號文規(guī)定，公司若是沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運(yùn)營成本。

三、可能面臨罰款

公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會有面臨罰款的風(fēng)險。

四、無法保障自身權(quán)益

如果公司進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對公司來說無疑是一個潛在的風(fēng)險。

除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風(fēng)險，也要提高警惕。

最近幾年，因?yàn)橐咔椋瑖医o小規(guī)模企業(yè)出臺了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時，要注意規(guī)避下面這幾個點(diǎn)：

1、開票額度預(yù)警

小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會被強(qiáng)制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計(jì)開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關(guān)說明規(guī)定，是連續(xù)12個月或者4個季度，并不是年度內(nèi)，這個一定要區(qū)分好。

2、開票額卡在免征臨界點(diǎn)

國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復(fù)為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點(diǎn)，相當(dāng)于連續(xù)12個月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個政策，故意卡點(diǎn)開票，以開票500萬為界，開個490萬就不開了，這樣就會明顯有問題。

3、開票異常

企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀(jì)偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術(shù)較高業(yè)務(wù)；只有對外開票，無費(fèi)用回款等。

4、不記賬

不管是企業(yè)還是個體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標(biāo)準(zhǔn)，那么也應(yīng)該將正常的收支憑證、進(jìn)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。

5、無業(yè)務(wù)不報稅

很多企業(yè)覺得一年只有幾個月會產(chǎn)生業(yè)務(wù)，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務(wù)的月份沒有收入就不報稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的月份，零申報也是必須做的。

重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個特征，一定要注意！

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【第3篇】納稅服務(wù)風(fēng)險有哪些

一些住宿業(yè)企業(yè)：賬面處理看似“巧妙”，稅務(wù)處理可能違規(guī)

2023年11月11日 中國稅務(wù)報 版次：07 作者：楊紅波 張鎮(zhèn)高 李楚然

近期，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局在梳理當(dāng)?shù)刈∷迾I(yè)企業(yè)涉稅管理情況時，發(fā)現(xiàn)一些住宿業(yè)企業(yè)賬面處理看似“巧妙”，但相關(guān)稅務(wù)處理可能已經(jīng)違規(guī)，需要引起足夠的重視。

風(fēng)險點(diǎn)一：

網(wǎng)絡(luò)訂房不開票就不確認(rèn)收入

◎典型案例◎

a酒店是增值稅小規(guī)模納稅人。稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，酒店部分客人通過app或微信辦理訂房和結(jié)賬，未向酒店索要發(fā)票。2023年第一季度，a酒店實(shí)際開具發(fā)票金額100萬元，網(wǎng)上訂房未開發(fā)票金額12萬元，但在辦理季度申報時，酒店僅申報銷售收入100萬元，對于網(wǎng)上訂房的不開票收入，未申報銷售額。

◎分析及提示◎

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定，除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，銷售額，指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用。因此，a酒店網(wǎng)上訂房不開票收入未計(jì)入企業(yè)銷售收入，存在隱匿銷售收入的風(fēng)險。

通過網(wǎng)絡(luò)訂房、結(jié)賬，已經(jīng)成為住宿業(yè)的一種趨勢。網(wǎng)上訂房不開票收入，屬于企業(yè)的銷售收入，企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報增值稅、企業(yè)所得稅或個人所得稅收入，繳納相應(yīng)稅款。

風(fēng)險點(diǎn)二：

以酒店裝修費(fèi)用直接抵減收入

◎典型案例◎

b酒店2023年實(shí)際銷售額達(dá)294萬元，但該年度僅申報營業(yè)收入224萬元，另有70萬元未開票收入未申報繳稅。b酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生裝修支出，經(jīng)與裝修公司協(xié)商，直接以住宿費(fèi)抵沖裝修款，因而未將該筆收入計(jì)入銷售收入。

◎分析及提示◎

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十七條規(guī)定，銷售額，應(yīng)包括納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用。同時，根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。b酒店以住宿收入抵沖裝修款，沒有把該部分收入及成本費(fèi)用分別核算，存在申報的銷售額與實(shí)際經(jīng)營情況不一致的風(fēng)險。

住宿服務(wù)收入屬于營業(yè)收入，裝修費(fèi)則屬于營業(yè)支出，企業(yè)不得自行將裝修費(fèi)從增值稅應(yīng)稅銷售額中抵消，而是應(yīng)該分別進(jìn)行核算。對于符合規(guī)定的成本支出，可以在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

風(fēng)險點(diǎn)三：

掛賬消費(fèi)不及時確認(rèn)收入

◎典型案例◎

c酒店是增值稅一般納稅人，d企業(yè)為該酒店老客戶，住宿費(fèi)都是以簽單形式掛賬消費(fèi)，按年結(jié)算。2023年，d企業(yè)共消費(fèi)8萬元，c酒店為d企業(yè)開具相應(yīng)發(fā)票。但是，d企業(yè)直到2023年7月仍未結(jié)算，c酒店也未將該筆款項(xiàng)計(jì)入銷售收入，未及時申報繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

◎分析及提示◎

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條的規(guī)定，除另有規(guī)定外，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條的規(guī)定，除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。因此，即使c酒店還未實(shí)際收取款項(xiàng)，但在向d企業(yè)開具發(fā)票時，就應(yīng)確認(rèn)營業(yè)收入。同時，應(yīng)合規(guī)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)掛賬消費(fèi)和第三方待結(jié)算款，按規(guī)定計(jì)算繳納稅款。

風(fēng)險點(diǎn)四：

免費(fèi)提供住宿未按規(guī)定計(jì)稅

◎典型案例◎

e酒店為增值稅一般納稅人，酒店內(nèi)設(shè)有4個接待房，免費(fèi)提供給來訪貴賓住宿，全年共免費(fèi)提供38間（次）接待房。對于該部分業(yè)務(wù)，e酒店一直未確認(rèn)收入。

◎分析及提示◎

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象外，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。因此，e酒店沒有將用于業(yè)務(wù)拓展等目的免費(fèi)提供的住宿作視同銷售處理，存在少計(jì)收入的風(fēng)險。

日常經(jīng)營中，一些酒店會為法定代表人或股東提供免費(fèi)住宿、對外贈送月餅或紅酒等，一些酒店還會開展?fàn)I銷活動，贈送免費(fèi)住宿、內(nèi)部餐飲或住宿招待。對于這些行為，酒店應(yīng)及時、合規(guī)按照視同銷售進(jìn)行處理，確認(rèn)收入并如實(shí)申報繳納增值稅、所得稅，履行納稅義務(wù)。

風(fēng)險點(diǎn)五：

娛樂服務(wù)與住宿服務(wù)合并開具專票

◎典型案例◎

f酒店是增值稅一般納稅人，除提供住宿服務(wù)外，酒店內(nèi)還設(shè)有ktv。2023年6月，該酒店為g公司提供ktv娛樂服務(wù)、住宿服務(wù)，且將該公司消費(fèi)的ktv娛樂服務(wù)費(fèi)用并入住宿費(fèi)用開具增值稅專用發(fā)票。

◎分析及提示◎

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。f酒店未分別核算提供住宿服務(wù)、娛樂服務(wù)取得的收入，錯誤地將娛樂服務(wù)取得的收入按住宿業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，可能會導(dǎo)致下游企業(yè)錯誤抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，這種錯誤的收入歸集方式，會隱藏娛樂服務(wù)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)征依據(jù)，可能導(dǎo)致少申報繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的風(fēng)險。

酒店同時提供住宿服務(wù)、娛樂服務(wù)取得收入應(yīng)分別核算并開具發(fā)票。因g公司購進(jìn)娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，該酒店向g公司提供娛樂服務(wù)的收入一般開具增值稅普通發(fā)票。

風(fēng)險點(diǎn)六：

混淆住宿收入與房屋租賃收入

◎典型案例◎

h酒店與j企業(yè)簽訂房屋租賃合同，將部分閑置客房出租給j企業(yè)，但不提供配套服務(wù)（如清潔服務(wù)、安保服務(wù)等），全年收取租金20萬元。h酒店將20萬元租金收入按照住宿收入，以6%的稅率繳納增值稅，而未按出租房屋收入以9%的稅率繳納增值稅。

◎分析及提示◎

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。h酒店未分清住宿收入與房屋租賃收入，以低稅率申報高稅率項(xiàng)目收入，存在少納稅的風(fēng)險。

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)與住宿服務(wù)的增值稅適用稅率不同，酒店應(yīng)分別核算并按適用稅率進(jìn)行申報。如果涉及出租房產(chǎn)，還需如實(shí)申報房產(chǎn)稅和所得稅。

（作者單位：國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局）

【第4篇】風(fēng)險納稅人怎么解除

無論是新成立的公司還是已經(jīng)成立了有些年頭的公司，都必須依法每月或每季度都要繳稅，但是很多新企業(yè)在成立之后沒有經(jīng)營，也沒有按時報稅，這很容易導(dǎo)致自己的公司稅務(wù)異常從而被稅務(wù)系統(tǒng)拉進(jìn)“黑名單”。那么，公司的稅務(wù)異常原因通常有哪些呢？

公司稅務(wù)異常常有哪些原因？

1、納稅人逾期未申報

當(dāng)期逾期未進(jìn)行稅務(wù)申報且未獲取延期申報審批的，應(yīng)盡早進(jìn)行補(bǔ)申報，否則將影響下期的正常申報。況且，根據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定，無故逾期申報將會被處以罰款且補(bǔ)交相應(yīng)稅款滯納金。另外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將視情節(jié)輕重程度，可以責(zé)成相關(guān)納稅人整改，整改期間納稅人將無法開展領(lǐng)購發(fā)票等正常業(yè)務(wù)工作。

2、納稅人拖欠稅款

對于拖欠稅款的納稅人，行政機(jī)關(guān)可以依法對其故意損害國家稅收的行為行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，以防止稅收流失，保障稅收收入，捍衛(wèi)稅收制度。同時，還需要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，而是要向人民法院提出申請，通過人民法院行使。

3、納稅人被列為風(fēng)險納稅人

企業(yè)被列入風(fēng)險納稅人后，將是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的對象，不僅會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，而且還會將企業(yè)的異常情況記錄在冊存入檔案、暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的經(jīng)營發(fā)展！總之，只要企業(yè)出現(xiàn)任何涉稅方面的問題，稅局都可能將其設(shè)為風(fēng)險納稅人。

出現(xiàn)稅務(wù)異常的處理方法：

1、企業(yè)提供稅務(wù)異常情況說明和解除稅務(wù)非正常狀態(tài)的正當(dāng)理由。

2、若未清繳，可通過申報表作廢功能作廢原有申報，再進(jìn)行重新申報；若已清繳，納稅人可通過申報錯誤更正功能進(jìn)行更正。申報錯誤更正后，系統(tǒng)會自動根據(jù)前后申報信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額。

①應(yīng)補(bǔ)退金額為正，系統(tǒng)會自動產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補(bǔ)交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款。

②應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳納稅款情況，則請納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅流程。

③應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或者辦理退抵稅流程。

3、辦稅服務(wù)廳接收申請材料，核對納稅人報送材料是否齊全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的駁回，并告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或者補(bǔ)受理的原因（部分區(qū)域需要提供租賃合同、租賃憑證或者場地使用證明及近3個月的水電費(fèi)單據(jù)）。

4、相關(guān)部門調(diào)查核實(shí)相關(guān)情況。

5、納稅人補(bǔ)充申報、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款。

6、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補(bǔ)充申報、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。

7、對已宣布其稅務(wù)登記證件失效的納稅人收繳原稅務(wù)登記證件，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。

大家一定要按時申報納稅，不要拖延，更不要逃避，否則最終受到影響的也只會是自己和公司，如果公司經(jīng)營不下去也要及時按法律規(guī)定去注銷，否則拖得越久就越難辦理。如果嫌麻煩，可以尋找專業(yè)的代理公司來辦理。

【第5篇】風(fēng)險納稅人強(qiáng)報稅

隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險納稅人”！

2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。建議會計(jì)嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為會被列為“風(fēng)險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，

一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報。

二、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實(shí)施偷稅。

七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址”的。

【第6篇】風(fēng)險納稅人怎么處理

對于公民而言，納稅是每個公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險、低風(fēng)險、中風(fēng)險和高風(fēng)險四個等級。那么，風(fēng)險納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識，供大家學(xué)習(xí)參考。

1、什么是納稅人

納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

2、怎么解除風(fēng)險納稅人

聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢原因，根據(jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。

首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報稅額，所以受票方自然也不能抵。

企業(yè)被列為風(fēng)險納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅

遞交移出風(fēng)險的申請，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。

3、成為風(fēng)險納稅人和原因

企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識忘繳或少繳了稅，或由于對稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;

企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>

1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財務(wù)人員也會被追究刑事責(zé)任。

2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤的流失。

是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個公司的)

以上內(nèi)容，希望對各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險納稅人的行列就需要積極的去面對解決，遞交移出風(fēng)險的申請，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。

佛山鼎立信財稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財政局批準(zhǔn)成立的財稅顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，并取得財政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊、稅務(wù)代理、進(jìn)出口權(quán)、商標(biāo)注冊、各類許可證代辦等一站式工商稅務(wù)服務(wù)。

【第7篇】金稅盤提示風(fēng)險納稅人

很多人都在問沒有進(jìn)項(xiàng)票直接開增值稅發(fā)票，這個有沒有問題，合理嗎？

給大家分享一個案例吧！下面簡稱a公司

a公司是一個銷售類的公司，7號的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啊，老板說沒有關(guān)系，本月月底的時候進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以開進(jìn)來了哈，我們先把發(fā)票開給對方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。

8號早上9點(diǎn)半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準(zhǔn)備開票，哦豁?。。。?！稅控盤提示風(fēng)險納稅人，開不了發(fā)票了，納尼！?。⌒睦锖没旁趺淳统闪孙L(fēng)險納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個新公司啊，才升為一般納稅人啊，~

馬上給稅務(wù)專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個上流公司開給我們票，法人是在稅務(wù)黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼??！這個是什么理由，這個和我們有什么關(guān)系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點(diǎn)在給我電話吧！

中午飯都吃不下了，等到下午1點(diǎn)準(zhǔn)備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺查到是因?yàn)槲覀冞M(jìn)銷項(xiàng)不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風(fēng)險納稅人！先去大廳申請解非吧。

等于是我們7號開了銷售票出去，那么8號早上9點(diǎn)過就被監(jiān)管了。

9號到大廳申請解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因?yàn)榉浅Ｖ遍_票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：

1、必須馬上把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來

2、提供所開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購合同

3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同

4、提供采購貨物的物流信息以及送貨單

5、提供銀行流水，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性

在這個過程中，老師也給我們普及的知識，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進(jìn)后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫存，這個肯定 一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進(jìn)銷匹配的問題。 經(jīng)過半個月的流程過程終于解非了。

一天在群交流中，突然有個同行@我，所是公司也成了納稅風(fēng)險人了，問我怎么解決的呢?

問了是為什么成了納稅風(fēng)險人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風(fēng)險人。

在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進(jìn)后銷。這個真的不是會計(jì)的死腦筋要求，而且稅務(wù)要求?。?/p>

【第8篇】加強(qiáng)對風(fēng)險納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險

（一）物流企業(yè)作為開票方

1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問題

對于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應(yīng)稅收入金額核算問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫?，物流企業(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫?，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)后，對于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。

實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫?，物流企業(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.虛開增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問題

《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問題

《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

對于物流企業(yè)提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對于贈送給其他單位或者個人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。

3.通行費(fèi)發(fā)票問題

《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

4.機(jī)動車發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)購置機(jī)動車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購置機(jī)動車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動車銷售發(fā)票所對應(yīng)的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報廢、處置的記錄，則機(jī)動車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。

5.維修費(fèi)發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對應(yīng)。

6.輪胎、零部件發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領(lǐng)用記錄不相對應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)

【第9篇】風(fēng)險納稅人什么意思

稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。

還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了

一、有這 16 種行為，就會被列為“風(fēng)險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：

1、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。

2、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。

4、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實(shí)施偷稅。

6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。

14、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。

15、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。

16、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址的。

二、成為風(fēng)險納稅人的限制

1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；

2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；

3、將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務(wù)問題；

4、對企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；

5、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；

6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。

三、風(fēng)險納稅人怎么解除？

1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；

2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；

3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；

4、核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；

5、稅務(wù)局會根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險。

常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！

【第10篇】抄稅時顯示風(fēng)險納稅人

2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。建議會計(jì)嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！成了風(fēng)險納稅人，如何補(bǔ)救？最嚴(yán)稽查年！會計(jì)還要小心這6種情況，會計(jì)小主們抓緊學(xué)習(xí)收藏吧。

01

警惕！16種行為

會被列為“風(fēng)險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。小易總結(jié)了16種常見的情況，會計(jì)和老板們請自行對照：

警惕：16種行為會被列為“風(fēng)險納稅人”！

1

沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。

2

財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

3

不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。

4

偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

5

利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

6

利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實(shí)施偷稅。

7

利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

8

不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

9

出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10

稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等等。

11

違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

12

在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，虛開發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

13

稅局要求開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。

14

通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。

15

企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。

16

企業(yè)地址被列為“高風(fēng)險地址”的。

02

10大懲罰措施！

成為風(fēng)險納稅人后果嚴(yán)重！

一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識別為'風(fēng)險納稅人”，將會受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

后果嚴(yán)重：10大懲罰措施

1

對檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。

2

將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

3

對企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對象。

4

納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴(yán)審核、審批。

5

對于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。

6

對驗(yàn)證、年檢等報送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。

7

針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

8

進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。

9

對于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

10

列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

小易說：稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)，會計(jì)和老板一定不能心存僥幸，如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險呢？小易推薦代賬小主用暢捷通易代賬，在報稅前進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險檢測，提前知曉涉風(fēng)險、梳理涉稅疑點(diǎn)、規(guī)范企業(yè)稅務(wù)處理，提高代賬價值。

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03

成了風(fēng)險納稅人

如何補(bǔ)救？

被列入風(fēng)險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險異常”原因。

2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會對你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對待企業(yè)的工商財稅問題，及時并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報。

04

2019最嚴(yán)稽查！

還要小心這6種情況

除了上文所說的風(fēng)險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務(wù)稽查！小易整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險，會計(jì)務(wù)必對照自查！

1、不及時報稅

未按規(guī)定時間向稅務(wù)局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關(guān)注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風(fēng)險模型應(yīng)對任務(wù)的提示、納稅評估和稅務(wù)核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。

這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。

不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

因此，提醒各位財務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務(wù)稽查時的風(fēng)險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！

05

附：增值稅、企業(yè)所得稅

稅局2023年稽查重點(diǎn)！

一、2019增值稅稽查風(fēng)險點(diǎn)匯總

最新：2019增值稅稽查風(fēng)險點(diǎn)匯總

1

符合一般納稅人條件，未認(rèn)定為一般納稅人

2

作為一般納稅人，會計(jì)制度不健全

3

一般納稅人選擇計(jì)稅方法不當(dāng)

4

征稅范圍界定不清

5

適用稅率選擇錯誤

6

大量開具發(fā)票與經(jīng)營范圍不一致

7

利用大額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對應(yīng)現(xiàn)金支付

8

進(jìn)行發(fā)票不符合規(guī)定，不符合四流一致

9

銷售收入不完整，沒有及時入賬

10

視同銷售行為，未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額

11

開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入

12

發(fā)生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理不符合稅法規(guī)定

13

收取外單位或個人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用

14

將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅

15

向甲方收取的各種價外費(fèi)用未按規(guī)定納稅

16

折扣條件下（商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣）的行為銷售額確認(rèn)不符合稅法規(guī)定

17

應(yīng)繳納增值稅收入的未按規(guī)定繳納增值稅

18

增值稅混合銷售行為未依法納稅

19

兼營的納稅人，未按規(guī)定分別核算貨物、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額

20

處置自己使用過的固定資產(chǎn)及其他自己使用過的貨物未計(jì)稅，或計(jì)稅方法不正確

21

用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)額的專用發(fā)票，開票單位與收款單位不一致，或票面記載內(nèi)容與實(shí)際入庫（購入）不一致

22

與購進(jìn)與銷售應(yīng)稅貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)用于申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

23

購進(jìn)材料、電、汽、勞務(wù)、服務(wù)等用于簡易計(jì)稅方法項(xiàng)目、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

24

混用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合理

25

存在滯留票及失控票

26

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)及轉(zhuǎn)回不合理

27

納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅地點(diǎn)不正確

二、2019企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險點(diǎn)匯總

最新：2019企業(yè)所得稅風(fēng)險點(diǎn)匯總

1

收入不完整（隱瞞收入、私設(shè)小金庫等）

2

收入的確認(rèn)方法不正確

3

實(shí)現(xiàn)收入入賬不及時（存在大量的預(yù)收或其他應(yīng)付等）

4

視同銷售收入未做納稅調(diào)整

5

營業(yè)外收入稅務(wù)處理不正確

6

利用虛開發(fā)票或虛列人工成本等虛增成本，工資費(fèi)用的扣除不符合相關(guān)規(guī)定

7

使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用

8

在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整

9

達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅

10

發(fā)生的職工福利、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整

11

支付的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整

12

擅自改變成本計(jì)價方法，調(diào)節(jié)利潤

13

超標(biāo)準(zhǔn)列支營業(yè)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi)

14

超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷

15

超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，未進(jìn)行納稅調(diào)整

16

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費(fèi)進(jìn)行了稅前扣除

17

從非金融機(jī)構(gòu)供款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整

18

已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整

19

自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未做納稅調(diào)整

20

利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

21

開班費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整

15

以融資租賃方式租如固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整

來源：財務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局、百望呼叫中心、財務(wù)經(jīng)理人、稅臺，由暢捷通易代賬整理發(fā)布。

【第11篇】國稅提示風(fēng)險納稅人

以下為一般納稅人企業(yè)的80個涉稅風(fēng)險提示：

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報。

3、既有適用簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。

18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報。

20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報酬，未按“勞務(wù)報酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。

32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個人所得稅的申報繳納。

33、個人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

34、支付勞務(wù)報酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

35、全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。

36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。

37、企業(yè)解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個人所得稅。

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實(shí)申報。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報繳稅。

43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時報告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯誤申報繳稅。

45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

47、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

48、在預(yù)售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報預(yù)繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。

50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。

54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報繳納土地增值稅。

56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補(bǔ)交的土地出讓價款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補(bǔ)繳的土地出讓價款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。

62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯誤風(fēng)險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實(shí)。

69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時辦理義務(wù)終止。

70、企業(yè)同時擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

75、掛車等無需購買和未及時購買交強(qiáng)險的車輛，未申報繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。

78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報免稅。

79、殘疾人就業(yè)保險金應(yīng)申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。

【第12篇】納稅風(fēng)險評估

1月16日，國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上，國家稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長蔡自力表示：

下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)鞏固打擊成果，不斷深化六部門聯(lián)合打擊機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，順暢行政執(zhí)法和刑事司法銜接，嚴(yán)查狠打各類涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)決不讓稅費(fèi)支持政策“紅包”落入不法分子“腰包”’，切實(shí)保護(hù)守法經(jīng)營企業(yè)正當(dāng)利益。

年終倒計(jì)時，金稅四期即將于2023年底投入使用！

而電商行業(yè)、直播文娛行業(yè)位列稅務(wù)稽查重點(diǎn)聚焦八大行業(yè)榜首的一二。

01

電商企業(yè)要避開哪些雷區(qū)

巽豐財稅特別提醒：隱瞞收入、虛開發(fā)票、刷單虛構(gòu)收入、私戶走賬是電商企業(yè)最容易被稅務(wù)檢查的四大重點(diǎn)。

1、隱瞞收入不報

巽豐財稅特別提醒：《中華人民共和國電子商務(wù)法》：“電商平臺有義務(wù)保留至少3年的交易數(shù)據(jù)，并依法同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)?！彪娚绦袠I(yè)的所有參與經(jīng)營者都應(yīng)當(dāng)依法納稅。

大數(shù)據(jù)時代，凡有交易必定留痕，隱都隱不?。?/strong>

1、網(wǎng)絡(luò)銷售平臺：淘寶、天貓、抖音、京東等網(wǎng)絡(luò)銷售平臺的交易流水?dāng)?shù)據(jù)

2、企業(yè)開戶銀行的資金流水查詢結(jié)果

3、稅收管理系統(tǒng)顯示企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)

......

2、虛開（及接受虛開）發(fā)票

巽豐財稅特別提醒：

交易實(shí)質(zhì)與發(fā)票開票信息一致，替他人代開，也屬于虛開發(fā)票行為。

資金流向要清晰，付款與交易一致；不管公司賬戶還是個人賬戶，一旦被檢測到資金流向異常，將引起稅務(wù)稽查。

物流信息與交易實(shí)質(zhì)一致，歸根到底不能存在虛假交易的“證據(jù)鏈”！

五流要一致：資金流、發(fā)票流、物流、合同流、信息流。

3、刷單虛增銷量虛構(gòu)業(yè)務(wù)

巽豐財稅特別提醒：

《中華人民共和國電子商務(wù)法》：電子商務(wù)經(jīng)營者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評價等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。

刷單將面臨市場監(jiān)管總局處罰，罰款50-200萬，而且還會被列入失信“黑名單”，商家被所有電商平臺禁入。

如果無法提供證據(jù)，刷單行為產(chǎn)生的銷售額可能存在需要依法正常繳納稅金及滯納金的風(fēng)險。

4、私戶資金往來頻繁無票據(jù)支出多

巽豐財稅特別提醒：

企業(yè)對員工有代扣代繳個稅的義務(wù)，私戶、支付寶或微信發(fā)工資，無形當(dāng)中就把員工個人的稅收風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了公司 ，得不償失。

02

電商企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對

電商企業(yè)合規(guī)要趁早：

只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，那么歷史原罪就會一直在。

近年被曝光的稅收處罰案來看，保底起碼查3年。

電商公司應(yīng)該未雨綢繆，早做籌劃，逐步走向規(guī)范化。

1、重構(gòu)商業(yè)模式 調(diào)整戰(zhàn)略方向

巽豐財稅合規(guī)建議：

重構(gòu)商業(yè)模式，調(diào)整戰(zhàn)略方向，發(fā)掘出新的市場需求，創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體，新的盈利能力，開發(fā)出新的產(chǎn)品與服務(wù)，形成良性商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)。

2、設(shè)立合理的防火墻加強(qiáng)公司治理

巽豐財稅合規(guī)建議：

合理的股權(quán)構(gòu)架能夠保障創(chuàng)始人保有絕對控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)良好的收益效應(yīng)，最大程度降低稅收負(fù)擔(dān)。

3、把財稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度

巽豐財稅合規(guī)建議：

財稅合規(guī)是企業(yè)合規(guī)的第一要務(wù)貫，應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營全盤，把財稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，回歸業(yè)務(wù)真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，不給自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。

通過建立健全為風(fēng)險防范提供制度支撐的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財稅合規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程協(xié)同管理。抵御不確定風(fēng)險，是求得生存與發(fā)展的保障。

1、收入成本合規(guī)化，根據(jù)不同平臺的要求，成立多個公司，入駐各個平臺開店，盡可能符合稅收優(yōu)惠條件。

2、費(fèi)用合規(guī)化，特別關(guān)注：返現(xiàn)費(fèi)用、促銷費(fèi)用、刷單費(fèi)用、用工費(fèi)用的合規(guī)?；貧w業(yè)務(wù)本質(zhì)，不要把個人的納稅風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，不要自己給自己挖大坑。

4、相互賦能 資源互補(bǔ)

電商企業(yè)積極尋找資源互補(bǔ)的戰(zhàn)略合作伙伴，相互賦能，擁抱第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮專業(yè)管理能力與投融資能力，推動產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作，形成良性的發(fā)展生態(tài)。讓抱團(tuán)取暖成為一種力量，就可以抵御風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)盈利增長。

03

巽豐財稅合規(guī)產(chǎn)品

巽(xun)豐財稅特色服務(wù)：

全面盡調(diào)分析企業(yè)商業(yè)模式，從業(yè)務(wù)本質(zhì)出發(fā)，識別分析企業(yè)財稅問題、企業(yè)內(nèi)部管理問題，找出不合規(guī)的行為，為電商企業(yè)量身制訂切實(shí)可行的解決方案，并指派專家安全輔導(dǎo)落地實(shí)施方案。

1、巽豐財稅主要合規(guī)產(chǎn)品

頂層設(shè)計(jì)：

是企業(yè)戰(zhàn)略方向，要先做好頂層設(shè)計(jì)跟財稅規(guī)劃，財稅貫穿著企業(yè)的經(jīng)營全盤。

商業(yè)模式設(shè)計(jì)：

通過整合企業(yè)上下游及內(nèi)部資源，為企業(yè)設(shè)計(jì)一個具有獨(dú)特核心競爭力的高效商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)，該系統(tǒng)是企業(yè)不斷滿足客戶需求持續(xù)保持贏利、不斷提升價值的整體解決方案。

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：

面對企業(yè)存在股權(quán)架構(gòu)不合理、股權(quán)之爭、資本望而卻步、股權(quán)訴訟、股權(quán)糾紛等難點(diǎn)痛點(diǎn)。

結(jié)合客戶的戰(zhàn)略意圖及相關(guān)股東的決策意圖，設(shè)計(jì)符合客戶未來發(fā)展戰(zhàn)略的股權(quán)架構(gòu)及擬定相關(guān)的法律文書。

稅收規(guī)劃：

為企業(yè)業(yè)務(wù)開展前或納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行稅收測算和規(guī)劃，跟蹤業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化稅收規(guī)劃方案，以降低稅收風(fēng)險和節(jié)約稅收占用成本。

管理會計(jì)：

面對企業(yè)存在的財務(wù)體系弱、財稅風(fēng)險大、人才匹配低、人力成本高等難點(diǎn)痛點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的需求，為企業(yè)提供具備財稅專業(yè)管理職能的管理會計(jì)，助力企業(yè)提升財務(wù)管理、降低財稅風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長。

財稅梳理：

以服務(wù)于企業(yè)的商業(yè)模式為前提，緊隨著企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)做全流程的梳理籌劃，科學(xué)合理利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)存在的問題提出整改方案，并全程輔導(dǎo)企業(yè)落地實(shí)施。

財務(wù)危機(jī)處理：

企業(yè)遇到財稅危機(jī)時，幫助其識別和評估危機(jī)事件，從專業(yè)合規(guī)角度幫助企業(yè)化解危機(jī)。

財務(wù)管理體系設(shè)計(jì)：

從企業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，為客戶設(shè)計(jì)全方位財務(wù)管理體系，包括采購、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、資金使用、投融資等全產(chǎn)業(yè)鏈條落地執(zhí)行。

平臺企業(yè)管理設(shè)計(jì)：

致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺企業(yè)提供一站式的財稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。

平臺企業(yè)管理設(shè)計(jì)：

致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺企業(yè)提供一站式的財稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。