注銷稅務(wù)登記的風險（16篇）

【第1篇】注銷稅務(wù)登記的風險

目前開辦企業(yè)進行工商稅務(wù)登記是非常容易的事情，但稅務(wù)注銷時，除符合簡易注銷條件的情形外，其他有限公司（自然人股東）稅務(wù)注銷卻經(jīng)常存在較多涉稅風險，導致大量的企業(yè)都不能正常注銷，企業(yè)稅務(wù)注銷應著重關(guān)注以下風險點。

1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的清理。清算前企業(yè)的應收債權(quán)應付債務(wù)沒有清理完畢，稅務(wù)風險監(jiān)控系統(tǒng)會有風險提示，企業(yè)必須將債權(quán)債務(wù)處理完畢后才能進行注銷。

2、存貨和固定資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)的處置。企業(yè)清算前應將固定資產(chǎn)存貨以及其他長期資產(chǎn)進行變賣、報廢或其他方式處置完畢。

3、企業(yè)資本公積、盈余公積、未分配利潤的處理。企業(yè)用著重關(guān)注未分配利潤金額是否合理，是否存在有虛增虛減未分配利潤的賬務(wù)行為，公積金的形成是否合規(guī)，是否存在需要申報應稅收入的資本公積、盈余公積。

4、對最近三年企業(yè)各項稅費進行自查，檢查是否有漏（少）申報的情形，對于漏（少）申報行為進行補申報補繳。

5、對自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅進行檢查。在碰到的實例當中，有一些企業(yè)在清算前發(fā)生了多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并對股權(quán)轉(zhuǎn)讓進行了工商變更登記，但沒有就該股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項在稅務(wù)進行變更登記以及申報股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費。這種情況是不能直接進行注銷的，必須將以前股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項處理完畢后才可以進行清算。

6、檢查最近三年申報財務(wù)報表數(shù)據(jù)的銜接。如果企業(yè)最近三年年報以及季度預繳申報的財務(wù)報表數(shù)據(jù)不連續(xù)，稅務(wù)風險管理系統(tǒng)也會有風險提示，需要企業(yè)檢查報表進行更正申報。

【第2篇】注銷稅務(wù)登記證需要什么資料

稅務(wù)簡易注銷需要滿足什么條件

關(guān)于工商領(lǐng)域里有一個常識，那就是公司辦理簡易注銷的同時也要將稅務(wù)進行簡易注銷。稅務(wù)簡易注銷肯定是對公司有要求的，那么稅務(wù)簡易注銷需要滿足什么條件？

稅務(wù)簡易注銷必須滿足的條件：

有限責任公司、非公司法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得營業(yè)執(zhí)照后未開展經(jīng)營活動，申請注銷登記前未發(fā)生債權(quán)債務(wù)，或者已完成債權(quán)債務(wù)清算的，一般適用簡易注銷。符合簡易注銷條件的公司，可自行選擇在注銷時是采用一般注銷還是簡易注銷。

值得注意的是，一些地區(qū)的非上市股份有限公司、各類企業(yè)分公司、農(nóng)民專業(yè)合作社及其分公司也可以簡單注銷。因此，在辦理簡易注銷之前，可以咨詢當?shù)毓ど绦姓芾聿块T。

稅務(wù)簡易注銷的注意事項：

一、缺少材料作簡單注銷。取消時，人們往往糾結(jié)于公司信息不全，是否可以進行簡單的取消。其實在簡單注銷條件和簡化稅務(wù)注銷方面，在公司信息缺失的情況下，只要滿足簡單注銷的條件，也可以進行簡單注銷。

二、簡易注銷不需要注銷稅務(wù)。簡單注銷簡化了清算委員會備案和公告，該注銷稅務(wù)和工商還是需要注銷，而公司簡易注銷，也應先注銷稅務(wù)。

三、保證注銷材料真實可靠。以提供虛假資料、資料或其他不正當手段隱瞞重要事實等方式進行簡易注銷登記的，股東、合作伙伴、投資者也應承擔相應的法律責任。

【第3篇】天津稅務(wù)注銷

可能很多人心中都有這樣的一個疑問，就是我的公司不經(jīng)營了想注銷掉，需要什么材料，是什么流程呢？

下面講一下在天津注銷公司的大致流程和手續(xù)。

公司注銷需要提供的材料：

1.公司營業(yè)執(zhí)照(新版執(zhí)照)或老版本三證(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證);原件

2.公章、法人章、發(fā)票章、稅控盤、空白發(fā)票;（丟了是會罰款的~）

3.公司成立以來賬本(電子賬打印出來)、憑證;原件

4. 近三年年終財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表);

5.近三年匯算清繳報告;

6.清算組成員身份證復印件(不少于3人);

7.是否有欠稅及罰款情況，需要辦理過程中查詢，法人自行承擔該費用

8. 配合補充辦理注銷過程中，稅務(wù)局調(diào)查及本公司稅務(wù)管理員要求的所需其他資料;

9. 簽署公司注銷相關(guān)文件。

公司注銷步驟：

先注銷稅務(wù)，這里會得到一張清稅證明。（留存好，后邊注銷銀行也會用）。

之后就可以提交注銷工商了，這里注意會有個工商公示時間一般在25-45天，過后提交材料就可以取得工商注銷回執(zhí)。（工商回執(zhí)也要保存好，注銷銀行時也要用）見圖下

最后工商稅務(wù)都完成了，帶著兩張回執(zhí)、公章、法人章、財務(wù)章、法人身份證一起去開戶行注銷銀行就可以了。

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【第4篇】吸收合并稅務(wù)注銷流程

企業(yè)重組，特別是對于國有企業(yè)、上市公司等兼并重組事項，隨著資本市場的發(fā)展，變得較為頻繁。在企業(yè)所得稅政策中，企業(yè)重組的形式主要分為企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。實務(wù)中如何選擇重組方式，即以何種形式完成企業(yè)重組，不僅影響企業(yè)內(nèi)部管理的效率，也將影響重組標的資產(chǎn)的經(jīng)營效率和效果。確定重組方式后，對于稅務(wù)處理方式的選擇也需要統(tǒng)籌考慮。

本文就吸收合并業(yè)務(wù)中，適用特殊性稅務(wù)處理時，被合并方虧損如何進行彌補的問題展開分析。

一、?問題由來?

財稅（2009）59號文規(guī)定，對于企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理時，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼，但在實務(wù)操作中，合并方何時以及如何彌補被合并方的虧損并未作出明確規(guī)定。對于這個問題，在實踐中也爭議頗多。我們將以案例形式對這個問題展開分析。

二、實際案例?

以2023年9月30日為合并基準日，a公司吸收合并b公司，b公司注銷。a公司2023年1-12月份實現(xiàn)利潤總額2000萬元，無以前年度可彌補虧損，b公司1-9月份實現(xiàn)利潤總額-150萬，合并基準日，b公司凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至2023年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。假設(shè)a、b公司企業(yè)所得稅匯算均不存在納稅調(diào)整， 且均不是高新技術(shù)企業(yè)，其中，b公司2016-2023年待彌補虧損金額（單位：萬元）如下：

三、觀點分析???

對于b公司2016-2023年度合計的虧損1000萬，在吸收合并的特殊性稅務(wù)處理中，按照財稅2023年59號文以及財稅2023年4號文的規(guī)定，可由合并企業(yè)每年彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)合并基準日凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=1500×6%=90萬。

前述文件只是籠統(tǒng)提及可彌補虧損限額的計算，但對于合并方何時以及如何彌補被合并方的待彌補虧損，并沒有予以明確，實務(wù)界對此有兩種觀點：

第一種觀點。在吸收合并前，b公司需要就1.1-9.30日的所得進行企業(yè)所得稅匯算清繳，當期新增的可稅前彌補的虧損150萬元和2016-2023年度的虧損1000萬元同受59號文公式的彌補虧損限額的限制，即2023年度a公司可以彌補b公司原虧損限額為90萬元，且使用的虧損金額并非是合并當期產(chǎn)生的虧損。若a公司以后期間均保持盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內(nèi)，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

第二種觀點。b公司2023年1.1-9.30日的虧損，在合并方a公司計算2023年度應納稅所得時，將被合并方產(chǎn)生的虧損150萬元并入合并后的a公司企業(yè)所得中進行彌補，無需和以前年度虧損同受限額約束，即2023年度a公司應納稅所得額：2000（利潤總額）-150（b公司虧損）-90（每年可彌補虧損的限額）=1760萬元。若a公司以后期間盈利，可以在每年可彌補虧損的限額內(nèi)，按照虧損額可彌補的年限，進行順延彌補。

四、問題小結(jié)?

兩種不同的觀點，差別在于合并當期被合并方的新增加的虧損額是否可以自然抵消合并方當期的應納稅所得，進而再繼續(xù)使用按照限額計算的待彌補虧損進行補虧。即問題的焦點在于是否應當將合并當期被合并方的所得作為一個獨立的期間，而根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，“企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度?！笨梢姡晃蘸喜⒎皆谧N之前，應該算做是一個納稅年度進行匯算清繳。《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》填報說明中明確，納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，“稅款所屬期間”應填報公歷當年1月1日至實際停止或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。因此，被合并方公司應當將1月1日至合并完成日作為一個獨立的納稅年度，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

另外，如果a公司2023年度的所得彌補b公司合并前1-9月份的虧損，將會導致a公司確認2023年度應稅所得數(shù)據(jù)上的混亂，屬于一種“錯配”。

從我們接觸到的具體實務(wù)來看，也印證了被合并方在合并當期發(fā)生的虧損，并不能直接彌補合并當期合并方的所得。同時，我們也呼吁國家稅務(wù)總局今后修訂重組有關(guān)的稅收文件時，能夠進一步明確具體操作方法，以便納稅人能夠有效地遵從稅收法規(guī)，各地稅務(wù)機關(guān)也可以保持統(tǒng)一的執(zhí)行口徑，從而降低征納雙方的稅收管理和納稅遵從的風險。

【第5篇】注銷稅務(wù)登記證流程

日前，新的稅務(wù)注銷規(guī)定正式實行！

你還不知道具體細節(jié)嗎？快一起來看看吧！

五種情況即時出具清稅文書

1、未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的；

2、辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料齊全的；

3、辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款，資料不齊，但符合“承諾制”容缺辦理條件情形，納稅人愿意作出承諾的；

4、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

（一）納稅信用級別為a級和b級的納稅人；

（二）控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人；

（三）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

（四）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；

（五）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責人納入納稅信用d級管理。

5、經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的。稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”。

非正常納稅人補辦納稅申報手續(xù)簡化

擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，簡化了補辦納稅申報手續(xù)流程。符合下列兩種情形的，稅務(wù)機關(guān)可打印相應稅種和相關(guān)附加的《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理：

1、非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關(guān)附加需補辦的申報均為零申報的；

2、非正常狀態(tài)期間企業(yè)所得稅月（季）度預繳需補辦的申報均為零申報，且不存在彌補前期虧損情況的。

“委托扣款協(xié)議書” 自動終止

納稅人在辦理稅務(wù)注銷前，無需向稅務(wù)機關(guān)提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請。

稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后，委托扣款協(xié)議將自動終止。

四項資料可不再報送

此次新政出臺后，對已實行實名辦稅的納稅人，除了可以免于提供之前提及過的稅務(wù)登記證件和個人身份證件。還可以免予提供以下四項證件、資料：

（一）《稅務(wù)登記證》正（副）本、《臨時稅務(wù)登記證》正（副）本和《發(fā)票領(lǐng)用簿》；

（二）市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（復印件）；

（三）上級主管部門批復文件或董事會決議原件（復印件）；

（四）項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件（復印件）。

政策依據(jù)

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號）。

【第6篇】稅務(wù)登記證注銷所需資料

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納稅人發(fā)生以下情形，應當向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷。

具體包括：

1．因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。

2．按規(guī)定不需要在市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止的。

3．被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。

4．因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。

5．外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。

6．境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

7．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認終止居民身份的。

以下為條件報送資料：

1. 《稅務(wù)登記證》或《臨時稅務(wù)登記證》正本及副本（非“三證合一”單位納稅人、非“兩證合一”的個體戶提供）；

2． 投資人簽章確認的上級主管部門批復文件或董事會決議或舉辦方簽章確認注銷的文件復印件 (加蓋納稅人公章) ；

3．《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及附表、《上海市企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理備案登記表》、《清算報告日財務(wù)會計報告》、《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅年度納稅申報表》；

4．人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的民事裁定書復印件(破產(chǎn)納稅人提供，加蓋公章)；

5．工商行政管理部門發(fā)放的吊銷工商執(zhí)照的決定書復印件(吊銷工商執(zhí)照納稅人提供，加蓋公章)；

6．未驗舊、未使用的發(fā)票；

7．使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報稅盤，或者提供金稅卡和ic卡；

8．承諾書。

辦理渠道

1．辦稅服務(wù)廳（“稅務(wù)注銷”專窗或?qū)^(qū)）

2．網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳（暫針對本市非獨立核算分支機構(gòu)，下一步將逐步擴大范圍）

辦理時限

稅務(wù)機關(guān)自受理稅務(wù)注銷事項之日起15個工作日辦結(jié)，涉及稅務(wù)檢查的，檢查時間不在此時限內(nèi)。

若在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止，待相關(guān)事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算：

1．發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的；

2．需要進行特別納稅調(diào)整的；

3．國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

辦理結(jié)果

納稅人至辦稅服務(wù)廳“稅務(wù)注銷”專窗領(lǐng)取《稅務(wù)事項通知書》、《清稅證明》或《未結(jié)事項清冊》。

納稅人注意事項

1. 納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2． 納稅人申請辦理稅務(wù)注銷時，對部分事項可按告知承諾方式辦理。由前臺告知納稅人事項依據(jù)、準予辦理的標準和要求、所需提交材料、承諾時限和效力及違反承諾的后果。如納稅人自愿簽署承諾的，“稅務(wù)注銷”專窗可先行處理。如納稅人不愿簽署的，仍按照原規(guī)定報送材料，“稅務(wù)注銷”專窗仍按原規(guī)定辦理。

3．納稅人申請稅務(wù)注銷前，應當結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

（1）納稅人應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

——企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理；

——按《公司法》《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)或者企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)應當進行清算的所得稅處理；

——企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)；

（2）納稅人未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應在申請辦理注銷前進行土地增值稅清算。

（3）出口企業(yè)應在結(jié)清出口退（免）稅款后，申請辦理注銷。

4. 在納稅人申請辦理稅務(wù)注銷事項時，下述豁免事項免于辦理相關(guān)手續(xù)：

（1）對遺失稅務(wù)登記證的納稅人，在其申請注銷稅務(wù)登記時，不再要求其辦理補領(lǐng)手續(xù)，由稅務(wù)機關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站發(fā)布；

（2）對遺失發(fā)票的納稅人，在其申請注銷稅務(wù)登記時，不再要求辦理登報申明手續(xù)，由稅務(wù)機關(guān)通過稅務(wù)網(wǎng)站發(fā)布遺失信息。

5. 依法終止納稅義務(wù)的納稅人，應當在向市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記之前申報辦理稅務(wù)注銷；被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)注銷。

6．納稅人因住所、經(jīng)營地點遷移至外省市的，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，需辦理注銷稅務(wù)登記。

7．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在市局門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

政策依據(jù)

1．《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令49號）

2．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）

3．《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（中華人民共和國國務(wù)院令第362號）

4國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》（國家稅務(wù)總局令第36號）

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕221號）

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）

7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅清算管理規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕91號）

8.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）

9.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）

10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）

11.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）

12.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號

13.《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第71號）

14.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第55號）

15.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<國務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕74號 ）

16.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）

17.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕74號）。

收費標準

無收費

來源：黃浦稅務(wù)

【第7篇】稅務(wù)登記證不注銷行嗎

本文目錄

個體營業(yè)執(zhí)照忘了注銷了怎么辦？

個體戶忘了注銷咋辦？

個體戶沒開了沒注銷犯法嗎？

個體工商戶沒有注銷怎么免除責任？

個體營業(yè)執(zhí)照忘記注銷怎么注銷？

個體戶沒經(jīng)營5年了 不注銷有影響嗎？

個體營業(yè)執(zhí)照忘了注銷了怎么辦？

個體營業(yè)執(zhí)照忘了注銷，說明個體經(jīng)營活動已不再繼續(xù)，需要辦理個體營業(yè)執(zhí)照注銷登記。

個體營業(yè)執(zhí)照忘了注銷，如果同時忘記了營業(yè)執(zhí)照年報公示，則會被注冊登記機關(guān)列入異常經(jīng)營名錄。需要向注冊登記機關(guān)申請解除經(jīng)營異常后，再申請辦理營業(yè)執(zhí)照注銷登記。

如果也忘記進行稅務(wù)申報，則需要進行稅務(wù)申報的補報工作。

個體戶忘了注銷咋辦？

趕緊去工商局說明情況，看看有沒有行政處罰或是罰款啥的。有的話趕緊處理掉，并給工商局說明情況。要不然可能導致你信用受損，或是產(chǎn)生高額的滯納金等等。

然后想辦法及時注銷掉，避免又忘記導致放款或是處罰。影響你以后做生意或是開公司。

個體戶沒開了沒注銷犯法嗎？

不犯法，因為如果不參加年檢的話，不會給自動注銷的，而是吊銷。當然不會追究任何責任，但會被當?shù)氐墓ど虣C關(guān)列入黑名單。不能夠經(jīng)營任何的企業(yè)，不能擔任任何企業(yè)的股東，想要徹底解決，就還得辦理注銷登記，而且注銷前必須要把之前的稅補回來，稅金、罰金、滯納金一樣都少不了!

個體工商戶沒有注銷怎么免除責任？

個體戶不經(jīng)營以后,如果不參加年檢的話,到第二年不會給自動注銷的,而是吊銷。當然不會追究任何責任,但會被當?shù)氐墓ど虣C關(guān)列入黑名單。在3年內(nèi)不能夠經(jīng)營任何的企業(yè),也不能擔任任何企業(yè)的股東,如果確定3年內(nèi)不從事任何公司的投資行為,可以不做注銷。 三年內(nèi)營業(yè)執(zhí)照名稱不能被別人使用,三年后營業(yè)執(zhí)照名稱可以再次被別人使用。

個體營業(yè)執(zhí)照忘記注銷怎么注銷？

一般注銷營業(yè)執(zhí)照的具體步驟:

一先到國稅拿表格，按國稅的要求填寫，簽字，蓋章，繳銷發(fā)票，補稅后，它會收回國稅稅務(wù)登記證，給你一張國稅注銷稅務(wù)登記通知書。

二拿著國稅的注銷稅務(wù)登記通知書，到地稅拿表格，補稅后，它會收回地稅稅務(wù)登記證，給你一張地稅注銷稅務(wù)登記通知書。

三拿著兩張通知書，銷銀行賬戶。四拿通知書到工商局拿表格，然后交回工商，它會收回營\執(zhí)照。注意工商注銷前要先在媒體上公示三次注銷公告，報樣要給工商局的。

個體戶沒經(jīng)營5年了 不注銷有影響嗎？

個體戶沒經(jīng)營5年了，如果不注銷或者未進行網(wǎng)上年報，就會被列入經(jīng)營異常名錄，因此，個體戶沒經(jīng)營5年了，應及時提交注銷登記申請表，身份證復印件，稅務(wù)部門出具的清稅報告，營業(yè)執(zhí)照正、付本原件等相關(guān)材料向工商部門申請營業(yè)執(zhí)照注銷！

【第8篇】一般納稅人稅務(wù)注銷

我們都知道當一個公司經(jīng)營不善的時候需要進行公司注銷，公司注銷并不像大家想象的那么簡單，其中涉及很多流程和步驟，中間如果出現(xiàn)一些問題還可能會帶來額外的麻煩。那么公司營業(yè)執(zhí)照丟了是否要補辦，注銷前一定要注意哪些稅務(wù)問題？

若是公司營業(yè)執(zhí)照丟失后，不補辦也沒問題，因為正本和副本具有一樣的法律效力，但有的要營業(yè)執(zhí)照復印件的就要求提供營業(yè)執(zhí)照副本復印件，我就碰到過。所以，你要是一直不用，可以不去辦理補辦手續(xù)，而且，你也可以去下載電子營業(yè)執(zhí)照，法效和紙質(zhì)一樣。

一、印花稅是注銷必查項目

印花稅是對經(jīng)濟上的活動和經(jīng)濟交往中書立、具有法律效力憑證的行為所征收的一種稅。

1、印花稅的納稅范圍：包括在中國境內(nèi)書立、事業(yè)單位、個體工商戶、軍事單位、社會團體、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、其他單位和其他個人。

2、印花稅雖然是一種小稅，但如果你在公司注銷的時候不重視它，那么你就會吃大虧。

3、自從公司注冊成功開始，所有簽訂的重大合同都要審核印花稅；除此之外，還有營業(yè)賬簿、實收資本、購銷合同、資本公積的審核。所以，在公司注銷之前，一定要查漏補缺。

二、個人所得稅也是個容易犯錯的點

例：某公司注銷的時候，因為公司成立的比較早，有100萬的公司注冊資本以公司老板借款的方式取走了。根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)外，個人投資者從其投資企業(yè)借款，在此納稅年末，借款用途跟企業(yè)經(jīng)營無關(guān)，也沒有歸還的，視為公司對個人投資者的紅利分配，根據(jù)“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。所以，該公司需要補繳的個稅為：100*20%=20萬元。

三、賬面存貨也要交稅

例：某一般納稅人公司，經(jīng)營范圍是商貿(mào)批發(fā)行業(yè)，在年底由于經(jīng)營問題倒閉準備注銷，但公司還有10萬元的存貨，在市場上除稅后的價值約為12萬，那該如何上稅呢？這種情況下，在注銷稅務(wù)登記停止經(jīng)營時，應該先辦理一般納稅人的注銷，有庫存時，會分配給股東和投資者，當作出資收回或者利潤分配。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：“將自產(chǎn)、購買、委托加工的貨物分配給投資者或股東”屬于視同銷售行為。按照12萬確認注銷項，在注銷時，需繳納的增值稅為12*13%=1.56萬元。

四、賬面庫存大于實物庫存怎么辦？

現(xiàn)在有很多企業(yè)都存在這樣的問題，在注銷時賬上顯示比實際的多；其實問題就在于有商品銷售后賬面上漏報了。那么，在這種情況下，輕則以視同銷售處理，重則需要補繳滯納金；從輕處理就是以不含稅市場價的13%繳納。

五、庫存確實壞了怎么辦？

做食品銷售的某公司，在注銷的時候，公司倉庫的一百多萬元（含稅）食品因管理不善，過期了，發(fā)票已經(jīng)認證抵扣。雖然賬面上這一百多萬元確實一分錢都不值了，但根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，之前做了進項抵扣的必須進項轉(zhuǎn)出。

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【第9篇】個體稅務(wù)登記注銷流程

我們

個體營業(yè)執(zhí)照怎么注銷？

1、窗口現(xiàn)場辦理

可通過口頭方式申請注銷，只需在登記機關(guān)出具的格式申請書上簽字確認，交回營業(yè)執(zhí)照即可。

登記機關(guān)對申請材料齊全、符合法定形式，能夠當場核準的，當場即準予注銷登記。

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照遺失或毀損的，可通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或本市市場主體信用公示系統(tǒng)進行公示公告聲明作廢，無需在報紙上登載聲明作廢公告，節(jié)約注銷費用。

2、全流程網(wǎng)上登記

全流程網(wǎng)上登記注銷和當初登記注冊流程一樣，使用u盾或數(shù)字證書在系統(tǒng)中填寫《個體工商戶注銷登記申請書》，下載pdf文件，電子簽名后提交，全程在網(wǎng)上辦理，無需到達窗口辦理。

注銷個體戶最快的方法？

1、準備好相關(guān)的文件材料，如申請人簽署的申請表；

2、攜帶稅盤、經(jīng)辦人的身份證、公章等材料，去稅務(wù)大廳進行稅盤的注銷。

3、攜帶營業(yè)執(zhí)照、公章等材料，并填寫注銷申請，向稅務(wù)申請注銷，交納當月的增值稅及地稅附加。

4，填寫注銷申請等。

我們

【第10篇】個體戶注銷稅務(wù)登記需要什么資料

今天小編就給大家講解一下個體戶的注銷。

一、最先到國稅辦理相關(guān)注銷手續(xù)

１、填寫三份表格，《注銷稅務(wù)登記審批表》、《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行登記表》、《增值稅納稅申報表》

２、《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行登記表》此表中發(fā)票數(shù)據(jù)采集情況，須填寫最后一次購買發(fā)票后的已開發(fā)票號段，作廢發(fā)票號段；

３、《注銷稅務(wù)登記審批表》寫明注銷原因；

４、《增值稅納稅申報表》填寫注銷當月的稅收申報情況。

５、以上表格填好交稅務(wù)專管員簽字；

６、專管員簽好字后交到辦事大廳柜臺辦理注銷事宜，注銷稅控盤和發(fā)票領(lǐng)購本，以及結(jié)清所有的罰款和稅款，然后再交由稅務(wù)專管員辦理，國稅專管員會回收稅務(wù)登記證正副本原件。然后專管員會打印出一份稅務(wù)事項通知書以及國稅核稅通知書（開業(yè)至注銷時期核稅情況）。切記一定要保管好這兩份文件原件，而且至少復印５份保留，以備后面的部門使用。原件一定都是自己留著。

二、地稅注銷手續(xù)

１、所需資料：《國稅稅務(wù)事項通知書》和《國稅核稅通知書》、營業(yè)執(zhí)照正副本復印件、法人身份證復印件，如在地稅購買發(fā)票的，必須交回發(fā)票領(lǐng)購薄，并繳銷所有發(fā)票。

２、將上述資料全部提交地稅專管員，專管員會根據(jù)國稅核稅通知書，重新計算你單位應該繳納的稅費總數(shù)。

３、當專管員算出你應交數(shù)與實交數(shù)不一致時，就必須先拿上專管員計算的稅費表到對應的政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口去補交稅費。

４、補交好后，帶上稅票到專管員處填寫注銷申請表，交于科長簽字蓋章，然后交于專管員，之后找專管員拿注銷通知單。最后專管員會打印一份《地稅稅務(wù)事項通知書》給你，此資料原件一定要嚴格保管，并復印幾份，后續(xù)注銷程序都會需要。

三、營業(yè)執(zhí)照注銷手續(xù)

１、國地稅注銷后，拿上國地稅的稅務(wù)事項通知書以及身份證原件復印件到你所在區(qū)對應的工商所去辦理營業(yè)執(zhí)照注銷手續(xù)。

２、按照工商所的要求填寫相關(guān)表格簽字上交，然后將營業(yè)執(zhí)照正副本上交繳銷。工商所收了相應資料后，然后過五個工作日后工商所會發(fā)于你工商注銷通知單。此通知單也一定要記到復印四份。

四、組織機構(gòu)代碼證注銷手續(xù)

１、帶上國地稅的稅務(wù)事項通知書以及工商注銷通知單到區(qū)所在政務(wù)中心對應窗口交上上述資料注銷組織機構(gòu)代碼。

２、窗口會給你回執(zhí)一份組織機構(gòu)代碼注銷通知單。保管好此份通知單，并復印三份。

五、銀行賬戶注銷手續(xù)

１、準備資料：國地稅稅務(wù)事項通知書、工商注銷通知單、組織機構(gòu)代碼注銷通知單、身份證，以上均需復印各兩份，同時備好原件。

２、按照銀行要求在相應的注銷表格上簽字蓋章即可。

３、然后等待銀行的注銷電話，即完成相應的注銷手續(xù)。

４、最后在銀行致電完成賬戶注銷后，去公安局注銷相應的印章。

還有哪些關(guān)于工商、稅務(wù)不懂的，都可以在下方留言。

【第11篇】怎么注銷稅務(wù)

登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點擊右側(cè)“我要辦事”中的“稅務(wù)登記”菜單，點擊“稅務(wù)注銷”后的[辦理]按鈕，進入辦理頁面。

第一步：填寫表單

在“納稅人經(jīng)辦人”中選擇經(jīng)辦人（若經(jīng)辦人沒有選擇項的，請在網(wǎng)上稅務(wù)局辦稅人員中維護）和選擇“注銷原因”，錄入“注銷原因說明”后，點擊[查驗]按鈕。

第二步：查驗

系統(tǒng)完成查驗后，會根據(jù)查驗結(jié)果給出對應的處理方式，提示即辦或一般注銷流程辦理建議，提示界面舉例如下：

辦理流程如下：

1. 【在線即辦】符合即辦資格和即辦條件，且不存在其他未結(jié)事項的（即界面中“即辦資格驗證信息”存在一條監(jiān)控通過，“即辦條件驗證信息”和“其他條件驗證信息”不存在紅色監(jiān)控），系統(tǒng)提示符合即辦注銷要求，下方會出現(xiàn)[提交]按鈕。

（1）申請?zhí)峤?。點擊該按鈕，進行在線辦理稅務(wù)注銷。

（2）簽名。插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。

系統(tǒng)將自動進行稅務(wù)登記注銷，同時提示制作清稅證明（注銷通知書）。

（3）清稅證明（注銷通知書）下載。點擊“確定”，跳轉(zhuǎn)到“清稅證明（注銷通知書）下載”界面，輸入稅號和身份證號后，點擊“下載證書”可下載。

點擊[下載通知書]，樣式如下：

該通知書也可至“網(wǎng)上稅務(wù)局首頁——稅務(wù)注銷預檢——清稅證明（注銷通知書）下載”界面進行下載。

2.【承諾即辦】符合即辦資格和即辦條件，但存在其他未結(jié)事項的（即界面中“即辦資格驗證信息”存在一條監(jiān)控通過，“即辦條件驗證信息”不存在紅色監(jiān)控，“其他條件驗證信息”存在紅色監(jiān)控），納稅人可按“承諾制”容缺辦理注銷，系統(tǒng)下方會出現(xiàn)[查看《即辦<清稅證明>承諾書》]按鈕，點擊該按鈕，查看、打印該承諾書。如需辦理注銷的，請攜帶該承諾書和相關(guān)資料至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

承諾書式樣如下：

3.【一般注銷流程辦理】不符合即辦資格或即辦條件的（即界面中“即辦資格驗證信息”任一條監(jiān)控均未通過，或“即辦條件驗證信息”存在紅色監(jiān)控），按一般注銷流程辦理。如有未結(jié)事項，系統(tǒng)將在頁面中顯示[查看《稅務(wù)事項通知書》]按鈕，可查看并打印（具體通知書樣式同上）。如需辦理注銷的，請攜帶相關(guān)資料至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

【第12篇】注銷稅務(wù)登記資料

個體工商戶注銷需要以下資料：

1、金稅盤（有金稅盤的用戶需把空白發(fā)票作廢并驗舊，在當月點完上報匯總）

2、稅務(wù)登記證（正、副本）原件或二證合一營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件一張

3、經(jīng)辦人身份證原件（必須已經(jīng)在系統(tǒng)進行實名采集人員）

4、當年當季增值稅申報表：個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報表；附加稅申報表；印花稅申報表。（提供的報表以系統(tǒng)內(nèi)稅費種認定信息為準）

公司注銷需要提供一下資料：

1、稅務(wù)登記證（正、副本）或多證合一后的營業(yè)執(zhí)照原件及副本復印件一張；經(jīng)辦人身份證原件（必須已經(jīng)在系統(tǒng)進行實名采集人員）

2、金稅盤（有金稅盤的用戶需把空白發(fā)票作廢并驗舊，在當月點完上報匯總）

3、股東會議決定或決議（分公司的企業(yè)要總公司出具股東決議）

4、當年當季增值稅申報表；附加稅申報表；印花稅申報表；個人所得稅工資薪金申報表；財務(wù)報表要當季（季報）和當年（年報）資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表（注：一般納稅人企業(yè)要當月申報表）（提供的報表以系統(tǒng)內(nèi)稅費種認定信息為準）

5、企業(yè)所得稅季報表要當季和次季的直到年底

6、企業(yè)所得稅年報表匯算清繳報表全套

7、清算所得稅申報表

注：注銷公司前請把當季或當月申報的報表全部上申報完，所有報表加蓋本公司公章找所屬稅務(wù)分局管理員簽字確認再進行注銷。

【第13篇】稅務(wù)走逃戶多久注銷

今天，帶給大家的內(nèi)容是收到走逃（失聯(lián)）發(fā)票問題。我們遇到的一個案例：客戶因為收到走逃（失聯(lián)）發(fā)票，導致要做進項稅額轉(zhuǎn)出，或者說需要將原先已經(jīng)收到的退稅款項進行反納，并且這個客戶需要反納的退稅款是2023年的，可見這個時間跨度是很長的。因此，了解走逃（失聯(lián)）企業(yè)的判定標準，可以避免被認定為走逃（失聯(lián)）企業(yè)，在小伙伴們做出口退稅或者從工廠取得原材料發(fā)票時，可以做好層層把控。

首先，第一個問題，走逃（失聯(lián)）企業(yè)怎么判定？然后，在什么情況下，發(fā)票會被判定為走逃（失聯(lián)）發(fā)票呢？先來看國家稅務(wù)總局2023年第76號公告，關(guān)于走逃企業(yè)的判定。

1

走逃（失聯(lián)）企業(yè)的判定標準

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）第一條的規(guī)定，所謂的走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)。

（這個好理解，企業(yè)沒有按時每個月進行申報增值稅，或者說沒有履行納稅義務(wù)的企業(yè)，就會被認定為走逃/失聯(lián)企業(yè)。）

根據(jù)稅務(wù)登記管理有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)通過實地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，

（第一種情況，稅局的稅管員去企業(yè)所在地進行實地調(diào)查，看看他是否在這個地址經(jīng)營；第二種情況，通過電話詢問企業(yè)的真實經(jīng)營地址，經(jīng)過持續(xù)的電話追蹤，確定是否實地經(jīng)營；第三種情況，稅務(wù)事項辦理核查，或其他大數(shù)據(jù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)這個企業(yè)及其有關(guān)人員查無下落，就屬于走逃/失聯(lián)企業(yè)。）

仍對企業(yè)和企業(yè)相關(guān)人員查無下落的，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實際控制人的，可以判定該企業(yè)為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。

（雖然可以聯(lián)系到代理記賬員或者報稅員的電話，但是找不到企業(yè)實際控制人，這時也可以判定其為走逃/失聯(lián)企業(yè)。注意：實際控制人與法定代表人是不一樣的。作為跨境電商賣家，一般擁有多家公司，但是法定代表人可能是夫妻關(guān)系，或者父子關(guān)系，這種情況下，企業(yè)的經(jīng)營的實際控制人要承擔納稅申報這個事情。）

作為跨境電商賣家，收到上游工廠開具的增值稅專用發(fā)票后，就可以辦理出口退稅。但是如果合作的工廠注消掉了，那么，我們在他注消之前所收到其開具的發(fā)票就屬于走逃（失聯(lián)）發(fā)票了。

2

走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票將被列為異常憑證

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第76號第二條第（一）款的規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)在存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票將會被列入異常增值稅扣稅憑證（即異常憑證）的范圍：

商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的（工廠或者貿(mào)易企業(yè)在購進產(chǎn)品時的品名與銷售時的品名不一致時，這張發(fā)票就屬于異常發(fā)票）；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工（比如，一個工廠型企業(yè)生產(chǎn)手機，被稅局上門調(diào)查，發(fā)現(xiàn)工廠沒有相關(guān)的生產(chǎn)手機的精密設(shè)備，這時這家工廠開具的發(fā)票，就屬于異常發(fā)票），或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符（工廠方消耗的水、電、工人工資、設(shè)備的折舊都與開票產(chǎn)品不相符，跨境電商在拿到這家工廠的發(fā)票后，去做出口退稅就可能遇到各種各樣的問題），或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。

直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機關(guān)審核比對，進行虛假申報的。

（打個比方，工廠這個月開具問題發(fā)票后，次月老板卻跑路了，這時你收到的這個工廠開具的發(fā)票就變成了異常發(fā)票，你在用這個發(fā)票去申報出口退稅的時候，就涉嫌虛假申報了）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號）在76號公告的基礎(chǔ)上進一步擴大了異常憑證的范圍，并明確符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：

（一） 納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；（公司被盜，稅盤丟了，被人家不小心把票開出來了，大家知道稅控盤有些可以離線開票，離線開出的票也具備抵扣要求。）

（二）非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（比如，納稅人上個月開了發(fā)票時沒有進行申報增值稅，或者申報過增值稅而沒有繳稅，在稅務(wù)管理的角度來講，開的這些發(fā)票就是風險發(fā)票）

（三）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；（說到“作廢”我們有個客戶案例，他以前已經(jīng)對發(fā)票進行勾選，或者進行了抵扣的，但工廠通知這張發(fā)票作廢了，那就要做進項稅額轉(zhuǎn)出的。）

（四）經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；

（五）屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號）第二條第（一）項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：

（一）異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的；

（二）異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。

納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算。

3

出口企業(yè)收到異常憑證時增值稅消費稅抵扣的處理

國家稅務(wù)總局2023年第38號公告《關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》第三條規(guī)定：

（一）尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。(企業(yè)有沒有出口？有沒有把發(fā)票做出口退稅？)

（二）尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理；適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回。

納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第（一）項規(guī)定執(zhí)行。

（三）消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款。

（四）納稅信用a級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。（a納稅人收到上游工廠開具的發(fā)票屬于失聯(lián)發(fā)票時，可不做進項稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。（如果企業(yè)是a級納稅人，就不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，或者說反納）納稅人逾期未提出核實申請的，應于期滿后按照本條第（一）項、第（二）項、第（三）項規(guī)定作相關(guān)處理。

（五）納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅；符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。

企業(yè)如果是善意取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的發(fā)票，在被稅務(wù)局要求協(xié)查時不要驚慌，只要準備好相關(guān)資料，證明自己與對方存在真實交易，且資料完善，符合企業(yè)所得稅法第八條“準予在計算應納稅所得額時扣除”情形，就可以在企業(yè)所得稅前扣除?？傊瑥亩愂展芾項l例來說，我們還是應該遵守并履行的。

【第14篇】非正常戶超2年注銷稅務(wù)

公司如果出現(xiàn)稅務(wù)異常，那就要盡快申請移出，但前提是你要知道公司為什么會出現(xiàn)稅務(wù)異常，然后有針對性的去解決，

那么，導致稅務(wù)異常的原因有哪些？怎么查詢稅務(wù)非正常戶的原因？如何移出稅務(wù)異常呢？

一、如何查詢稅務(wù)異常原因 導致公司成為非正常戶的原因有好多種，具體的原因您可以在電子稅局官網(wǎng)-首頁-我要查詢-納稅人檔案查詢-登記類-非正常戶信息里面查詢到。 二、稅務(wù)異常如何解決

1、地址的原因 需要帶著營業(yè)執(zhí)照、公章、紅本租賃合同、物業(yè)近3個月的水電發(fā)票去稅務(wù)局現(xiàn)場解除異常。

2、法人未實名 法人關(guān)注微信公眾號“深圳稅務(wù)服務(wù)號”，點擊左下角的我要辦，點擊實名辦稅，輸入注冊信息，人臉識別，設(shè)置密碼，步驟完成之后去稅務(wù)處理。

3、開發(fā)票 需要帶著營業(yè)執(zhí)照、公章、購貨方客戶的信息、對應的公賬轉(zhuǎn)賬流水、和對應的購銷合同去稅局現(xiàn)場解除異常。

4、沒有按時記賬報稅 不管你是個體戶還是公司，只要拿到營業(yè)執(zhí)照，15個工作日內(nèi)一定要到稅務(wù)局報道，核定稅種、設(shè)置賬本，然后請專業(yè)會計或者代賬公司每個月按時記賬報稅，即便沒有營業(yè)盈利，也是要零申報的，未按時進行納稅申報，或申請延期申報或延期申報后仍未申報，就會出現(xiàn)稅務(wù)異常。 如果沒有業(yè)務(wù)的就零申報，但不能超過6個月；

有業(yè)務(wù)往來的，找到相關(guān)票據(jù)和憑證后，如實記賬報稅；若沒有賬本的則需要重頭開始補。交罰款和滯納金，產(chǎn)生的所有罰款和滯納金一定要補齊，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)。

三、稅務(wù)異常有哪些后果

1、無法開發(fā)票；

2、無法辦理變更；

3、無法正常注銷；

4、影響納稅信用等級判定；

5、被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

【第15篇】稅務(wù)注銷原因怎么填

義烏公司注銷稅務(wù)時，要填寫申報表，其中不同企業(yè)填寫的報表也是不同的:

義烏公司稅務(wù)注銷需要填寫什么表

一、增值稅申報表:

1.個體工商戶：填寫增值稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)

填寫說明書:上季度申報的只有本季度的申報表，上季度沒有申報的需要填寫上季度和本季度的申報表。

2.個體工商戶一般納稅人：填寫增值稅申報表(一般納稅人適用)

填寫說明:上個月申報的只有本月的申報表，上個月沒有申報的需要填寫上個月和本月的申報表。

3.小規(guī)模納稅人企業(yè):填寫增值稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)

填寫說明書:上季度申報的只有本季度的申報表，上季度沒有申報的需要填寫上季度和本季度的申報表。

4.一般納稅人企業(yè):填寫增值稅申報表(一般納稅人適用)

填寫說明:上個月申報的只有本月的申報表，上個月沒有申報的需要填寫上個月和本月的申報表。

二、企業(yè)所得稅申報表：

未完成注銷程序的單位，應當在主管稅務(wù)機關(guān)正常進行納稅申報。如企業(yè)有下列未完成事項，必須及時處理，否則不能順利完成注銷清稅程序。

稅務(wù)處理完畢后，收到稅務(wù)發(fā)行的注銷稅務(wù)通知書到工商，到工商處理前必須注銷公司公告(一般注銷45天后到工商處理注銷登記)。

1.到工商部門先填寫注銷登記。

2.填寫注銷登記:公司登記表:

3.股東大會決議；關(guān)于成立清算組的決議。

4.確認公司清算報告的決議。

5.報紙公告原件。

6.清算小組成員身份證復印件。

7.營業(yè)執(zhí)照原件及復印件。

8.國家和地方稅務(wù)登記注銷證明。

國家稅務(wù)總局發(fā)出通知，大力優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷程序，實施免稅證明服務(wù)，優(yōu)化稅務(wù)注銷服務(wù)，簡化流程，減少提交資料，切實方便納稅人納稅。

三、需滿足以下兩個條件，可以直接注銷：

1.未辦理涉稅手續(xù)的；

2.涉稅事宜但未領(lǐng)取發(fā)票、無欠稅(滯納金)和罰款的；

如您的企業(yè)符合簡易注銷條件，則在半天就可以完成義烏的公司注銷。

以上就是萬順財務(wù)為大家分享的義烏公司稅務(wù)注銷的流程啦！

【第16篇】上海稅務(wù)注銷流程

吊銷是指發(fā)生法定的嚴重違法行為或不接受管理后，由主管機關(guān)依法依職權(quán)作出的一種行政處罰。正常情況下，公司被吊銷之后都會選擇吊銷轉(zhuǎn)注銷。但也有很多老板認為，公司都被吊銷了為什么還要注銷，注銷那么麻煩，就那樣放著唄。結(jié)果突然某天發(fā)現(xiàn)自己坐不了高鐵、不能再新注冊公司了，才意識到吊銷的嚴重性。

哪些情況容易造成公司被吊銷?

1.不參加年檢公告，或者逾期之后仍然不做年檢的。

2.公司登記中隱瞞真實情況、弄虛作假或者成立后無特殊原因超過6個月未開業(yè)的

3.擅自改變主要登記事項或者經(jīng)營過程中超出登記經(jīng)營范圍。

4.不按照規(guī)定辦理注銷登記。

其中不參加年檢公告以及逾期不做年檢是比較常見的吊銷營業(yè)執(zhí)照情況。

什么叫做注銷?

公司注銷是指當一個公司宣告破產(chǎn)，被其它公司收購、規(guī)定的營業(yè)期限屆滿不續(xù)或公司內(nèi)部解散等情形時，向登記機關(guān)申請注銷，終止公司法人資格的過程。

公司注銷常見的原因有哪些?

1.公司依法宣告破產(chǎn);

2.章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿且不續(xù);

3.章程或法律規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

4.因合并、分立解散;

5.公司被依法強制解散，或者吊銷轉(zhuǎn)注銷。

公司被吊銷不注銷有哪些影響

1.工商黑名單限制三年，法定代表人三年內(nèi)不能成立新公司，不能擔任其他企業(yè)的法定代表人、負責人

2.稅務(wù)方面會限制終身，稅務(wù)不僅僅限制法人和負責人，股東、監(jiān)事、財務(wù)負責人等高級管理人員名下其他公司也不能正常報稅，并且不能參與國有企業(yè)招投標。

3.個人信用記錄不良將納入征信系統(tǒng)。限制高消費，甚至不能乘坐飛機和高鐵，限制出行。

由此可見，并不是公司被吊銷了就萬事大吉了，被吊銷之后轉(zhuǎn)注銷才是一勞永逸的方法。

公司被吊銷執(zhí)照之后還能恢復嗎?

如果公司是工商部門按照法律規(guī)定，法定程序吊銷的，那么就不能恢復。但是如果認為吊銷營業(yè)執(zhí)照的具體行政行為違法或者錯誤，是可以申請復議或行政訴訟的，如果行政行為撤銷，那么營業(yè)執(zhí)照就可以恢復。

如果您的名下有公司被吊銷，也可以聯(lián)系我們進行處理；

公司執(zhí)照被吊銷了怎么辦理注銷呢？

執(zhí)照吊銷后，辦理注銷的程序如下：1.成立清算組。公司被吊銷后應在十五日內(nèi)成立清算組，開始清算。

2.注銷公告。清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告3.辦理稅務(wù)注銷。公司被吊銷之后應在十五日內(nèi)，辦理稅務(wù)注銷程序

4. 銀行賬戶注銷。攜帶稅務(wù)注銷回執(zhí)單、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、公司印章、法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、授權(quán)委托書、銀行開戶許可證、印鑒卡前往公司賬戶所在的銀行辦理銀行賬戶注銷。

5.公司公章注銷。攜帶、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、公司在公安部門備案的印章、法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、授權(quán)委托書前往印章登記的公安機關(guān)注銷公章。

6.工商注銷。在登報公告期滿后，可辦理工商注銷程序。攜帶刊登公告的報紙、清算報告、稅務(wù)注銷回執(zhí)單、股東會或董事會決議、吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定書、填寫注銷申請單，在工商部門審核通過之后，出具準予注銷通知單，完成工商注銷。

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