企業(yè)注銷稅務清算哪些（5篇）

【第1篇】企業(yè)注銷稅務清算哪些

秋風瑟瑟，深冬即將到來，但是已經感覺到整個世界處于一片荒涼之中。

特別是對于生意不好的老板來說，更加凄涼，到底是提前轉手出去過一個好年呢？還是注銷比較好，來年有機會東山再起？

可能對于老板來說，轉手給別人是更好的，但是這是一個爛攤子，沒有人愿意去收拾的，等待的過程也很漫長，所以相對來說注銷還是比較妥當?shù)剡x擇，明哲保身。

其實無論是轉手出去還是注銷，都是有利有弊的：

1、轉手股權出去的流程雖然是非常簡單，只是涉及個人所得稅，但是公司依舊是延續(xù)存在，歷史遺留的問題，比如欠錢、稅務問題如果沒有得到解決，就會一直都存在；

2、公司注銷的話會進行清算，法人的地位會消失，也就自然而然地不會留下一些歷史留下來的問題，但是注銷流程很復雜，因為會涉及多項稅目的清算。

如果說真的走上了公司注銷的選擇，那么這3個稅務問題一定要處理好：

1、賬面上有存貨，但是實際庫存是沒有的

如果出現(xiàn)了這種情況，就有可能是隱瞞真實收入的嫌疑；或者也有可能是存貨發(fā)生了損毀，這就需要去查明原因。

那么在稅務上可以這樣去處理：

① 增值稅：進項不得抵扣；②企業(yè)所得稅：企業(yè)發(fā)生的與收入有關的合理損失在扣減責任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除。

2、增值稅有留抵的不能退

如果企業(yè)在注銷之后，存貨中還剩余尚未抵扣的已征稅款及留抵稅額的，可以想辦法銷售貨品給關聯(lián)的公司，在產生銷項稅的同時，將留抵稅額轉移給關聯(lián)公司。

3、公司層面存在借款

這就需要公司的財務人員一定要仔細檢查來往的“科目”，尤其是“其他應收款”。

很多公司的老板可能會公私不分，往往用公司的錢去解決自己私人的事情，而這些賬目可能就直接丟進了“其他應收款”這個“萬能”的垃圾桶。

其實無論是想要注銷的企業(yè)還是正在步步高升的企業(yè)，對于這個“其他應收款”是不能亂做賬的，而且還要定期自查，盡量每一個核對賬目，確定各項款項的情況，發(fā)現(xiàn)沒有收到發(fā)票的要及時催促，其他原因的墊付款也要及時催促，做到定期清理，規(guī)避風險，不要埋下“炸彈”。

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【第2篇】企業(yè)注銷稅務注銷嗎

有人戲稱，今年是娛樂圈塌方的元年，很多明星因為稅務問題被調查，前有豪門范冰冰，后有暴躁爽妹子。最終都被查出來偷稅漏稅，兩人加起來被罰了十幾億。

而其他很多明星也預感風聲不對，紛紛選擇自查補稅，大批明星也關閉了自己的個人工作室。

在正常的商業(yè)行為中，公司注銷是一個非常常見的現(xiàn)象，企業(yè)因為經營困難，或者不想經營了，就會選擇注銷公司。但如同之前說的，公司不是你想注冊就能注冊，注銷公司也是如此，不是你想注銷就能夠注銷。

在注銷的時候，只有理清楚在公司經營過程中的所有問題后，才能夠順利注銷，其中最重要的問題就是稅務問題。

可以說，如果沒有處理好稅務問題，你就是想注銷公司都注銷不了，有可能面臨巨額罰款，甚至更加嚴重的后果。

今天我們就來聊聊，公司想要注銷，都要注意哪些稅務問題？

一、印花稅

在很多人看來，印花稅是一個小稅種，稅率非常低，也就千分之一到萬分之零點三之間。由于稅率低，金額少，因此印花稅經常被忽略掉。

在企業(yè)經營的過程中，像實收資本、資本公積、租賃、購銷合同以及經營過程中簽訂的各種合同都會牽扯到印花稅，稍微不注意，就有可能把某一項給忽略掉。

印花稅屬于輕稅重罰，罰款金額最高可以是欠稅金額的20倍。如果時間跨度很長，還會伴隨每天萬分之五的滯納金，這就相當可怕了。

對于稅局的人來說，他們也知道納稅人經常忽略印花稅，因此在注銷的時候，印花稅也是一個被重點調查的對象，很多老板都在印花稅上栽了大跟頭。

因此對于印花稅，雖然不起眼，但是在注銷的時候，還是應該先自查一遍，如果發(fā)現(xiàn)有沒有繳納的情況，及時補稅，千萬不要等到提交注銷資料的時候被稅務局給查出來。

二、個人所得稅

公司在注銷的時候，很多老板往往會因為其他應收賬款掛賬太多，被迫按照視同分配股息紅利，需要繳納20%的個人所得稅。

通常來說，老板從公司拿錢，就是要繳納20%的個人所得稅的，但是有時候老板是拿錢為公司經營支付貨款，又或者購買辦公物資等等，這些又和公司經營有關系。

那遇到這種情況該如何處理呢？最好的辦法就是在注銷之前，讓老板把為生產經營花的錢清理入賬，然后進行賬務對沖，減少其他應收款掛賬，當然前提是，這些費用的發(fā)聲，必須是伴隨真實的業(yè)務，要保存相應的票務證據(jù)。

在這里也提醒各位老板，凡是為公司經營發(fā)生的支出，一定要保存好相應的票據(jù)，否則很有可能就要繳納巨額的個人所得稅。

三、賬面存貨

很多公司在注銷的時候，都會存在賬面上有存貨的現(xiàn)象，至于庫存是真實的，還是因為記賬時候出現(xiàn)的差錯，相信老板本人清楚得很。

你要問一個企業(yè)最怕稅務局來干嘛？那當然是查庫存，一旦查庫存，就現(xiàn)原形了，被發(fā)現(xiàn)賬實不符，就需要繳納大量的稅款，包括增值稅、所得稅、印花稅等等，甚至還要面臨滯納金和罰款，這對于老板來說就是巨大的風險。

在之前，很多公司就因為有這樣的問題，為了避稅去注銷公司，由于之前監(jiān)管不嚴，導致被這些人蒙混過關，但是現(xiàn)在金三進四系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)，這種現(xiàn)象將無所遁形，因此很多老板如果還是打著避稅的注意去注銷，那無異于自投羅網。

因此公司在注銷的時候，一定要檢查存貨，調整賬務，讓賬實相符，做到大宗存貨不怕查。

四、存貨抵工資

公司為什么選擇注銷，大部分是因為企業(yè)經營不下去了，資金斷鏈，出現(xiàn)了資不抵債的情況。而在這種情況下，很多老板就想著用自己的存貨低價給員工，就當做工資了。

但是很多老板往往忽視了這么一個問題，那就是低價抵給員工，這些商品是需要視同銷售的，而且價格也不是老板說了算，而是要按照商品的市場價格確定的，因此這些商品視同銷售，老板是要繳納增值稅的。

那么該如何解決這個問題呢？如果是生產性企業(yè)，半成品沒有市場價，因此可以將半成品抵給員工當做工資，這樣可以按照原材料價格視同銷售，這樣會大幅降低增值稅，如果是商業(yè)企業(yè)，可以使用清償債務、轉產、歇業(yè)等原因，進行降價銷售商品給員工親屬，再用收到的錢發(fā)工資，這樣也是可以降低增值稅的。

五、資產損毀

公司一般都會有存貨和固定資產，如果存貨存在損毀的情況，就需要自查有沒有做進項稅轉出。

如果是固定資產出現(xiàn)損毀，在折舊期以內的，也要注意是否做了進項稅轉出。如果是在折舊期以外的，那么就不需要做進項稅轉出處理了。

因此，如果想要注銷公司，以上這5個涉稅點必須要關注，否則公司不但不能夠成功注銷，甚至會給自己引來巨大的稅務風險，得不償失。

企圖通過注銷公司避稅的老板，可以休矣！

【第3篇】企業(yè)注銷稅務提供資料

很多財務人員一碰到注銷企業(yè)就頭大：注銷時稅務局是不是要查賬??？賬上還有資產，注銷不了怎么辦？還處于非正常狀態(tài)，能注銷嗎？......。下面我們就看一下法律法規(guī)對注銷時的各種情形是如何規(guī)定的。

1、注銷時一定會查3年賬嗎？根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：“因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年”。根據(jù)上述規(guī)定，注銷不一定會查3年的賬。而且現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時選擇了簡易注銷，被查賬的情況更有所減少。

2、公司準備要注銷，賬上還有一部分原材料，注銷前必須清理掉嗎？是的。注銷前要成立清算組，不僅要清理存貨，還要清理其他資產，如固定資產、往來款等。

3、企業(yè)還有留抵稅額如何處理？根據(jù)規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及留抵稅額，稅務機關都是不再退還的。

4、注銷時，公司對股東的欠款無力償還，怎么辦？在清算前，股東可以用自有流動資金對企業(yè)進行增資，公司收到增資款后償還對股東的欠款，這樣，企業(yè)的實收資本增加了，同時其他應付款償還了。

5、公司處于非正常狀態(tài)，能注銷嗎？處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理稅務注銷前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦納稅申報手續(xù)。

6、企業(yè)注銷了，后續(xù)還會被追征稅款嗎？《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。所以企業(yè)即使已注銷，也有被追征的可能。

【第4篇】企業(yè)注銷存貨稅務處理

導讀：一個企業(yè)被其他的公司收購或者是破產，那么這個時候是需要做企業(yè)的資產清算的，當然這個時候，企業(yè)的賬本上不能有剩余的資產存貨，或者是負債等......總體來說，清算的目的就是企業(yè)不留任何的負債或者資產了，企業(yè)注銷存貨報廢應該怎么清除掉?

企業(yè)注銷存貨報廢應該怎么清除掉?

答：《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定。

一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。對此，有些人將其理解為一般納稅人企業(yè)注銷時存貨不作任何稅務處理。

一是認為企業(yè)存貨未對外銷售按征稅處理沒有法律依據(jù)，二是認為只是增值稅鏈條的暫時中斷，待存貨銷售后自然納稅。還有一種觀點認為企業(yè)注銷時，企業(yè)是最終的消費者，存貨未處理就沒有納稅義務。

公司在清算的過程當中，就要對存貨進行處理，同時繳清所欠稅款以及清算過程中產生的稅款。由此看來，公司在注銷的時候，如果程序合法，存貨應該是已經處理或者分配掉的，不會存在未處理的存貨的。

即使以存貨作為剩余權益進行分配，存貨的所有者也應當是股東個人，而非公司本身了，存貨權屬發(fā)生了轉移。

資產負債表中的存貨怎么計算?

1、存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產，包括商品、產成品、半成品、在產品以及各種材模型料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨=原材料+材料采購+低值易耗品+庫存商品+周轉材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產成本-代銷商品款-存貨跌價準備。

【第5篇】企業(yè)注銷稅務流程

7月1日起，企業(yè)稅務注銷更簡便了！近日，國家稅務總局發(fā)布了《關于深化“放管服”改革 更大力度推進優(yōu)化稅務注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號），對更大力度推進優(yōu)化稅務注銷辦理程序有關事項進行了明確，進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式，改善稅收營商環(huán)境。

新規(guī)減少了哪些報送材料？如何辦理稅務注銷？上游新聞·重慶晨報記者結合國家稅務總局的的通知和解讀，梳理了10個權威解答。

1、為啥要推行優(yōu)化程序服務舉措？

去年9月，針對企業(yè)“注銷難”問題，國家稅務總局制發(fā)了《關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號，以下簡稱“149號文”），推行清稅證明免辦、即辦服務，創(chuàng)新推出“承諾制”容缺辦理，簡化資料和流程。

這些措施實施以來，企業(yè)辦理稅務注銷大幅提速，納稅人獲得感進一步增強。隨著“放管服”改革深入推進，適應當前新形勢，為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務總局推出更大力度優(yōu)化企業(yè)注銷辦理程序的措施。

2、新的注銷規(guī)定有啥變化？

新規(guī)以149號文規(guī)定的框架為基礎，對其部分內容進行了細化、補充和完善，主要從擴大即辦范圍、簡化稅務注銷前業(yè)務辦理流程、減少資料報送3個方面推出更大力度優(yōu)化企業(yè)稅務注銷舉措。

3、未辦理過涉稅事宜的納稅人，若需要取得清稅文書的，如何辦理稅務注銷？

根據(jù)149號文第一條規(guī)定，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務機關辦理清稅證明。實踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務機關辦理清稅，要求取得清稅文書。為進一步優(yōu)化納稅服務，響應納稅人訴求，《通知》規(guī)定這類納稅人主動到稅務機關清稅的，稅務機關即時出具清稅文書。具體做法是，納稅人持加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照到注冊地稅務機關辦理，稅務機關即時出具清稅文書。

4、辦理過涉稅事宜，但未領用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務注銷？

一是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務機關即時出具清稅文書。

二是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料不齊（包括未辦結事項要求報送的資料不齊）的，可采取“承諾制”容缺辦理。例如，納稅人需要報送的財務報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等，如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的，可先作出承諾，稅務機關即時出具清稅文書，納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。納稅人若未履行承諾的，按照149號文規(guī)定，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用d級管理。

三是符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件的納稅人，也可以按149號文規(guī)定，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務機關辦理清稅證明。

5、辦理過涉稅事宜，且領用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務注銷？

此類納稅人辦理稅務注銷仍按現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。其中，符合149號文第二條規(guī)定條件的納稅人，可享受稅務注銷即辦服務。

6、依法破產的納稅人如何辦理稅務注銷？

此類納稅人可持人民法院出具的終結破產程序裁定書向稅務機關申請辦理稅務注銷，稅務機關即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅，稅務機關按照規(guī)定進行“死欠”核銷處理。

7、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，稅務機關如何簡化補辦申報手續(xù)？

為提高辦稅效率，對于非正常狀態(tài)期間未開展生產經營活動、無相關納稅義務的納稅人，《通知》增加了批量零申報相關規(guī)定。具體做法是，稅務機關打印《批量零申報確認表》，納稅人確認后，對相關稅（費）種進行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關稅（費）種具體包括：企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報、增值稅和消費稅以及相關附加稅（費）。

8、納稅人辦理稅務注銷前，“委托扣款協(xié)議書”如何終止？

辦理稅務注銷前，納稅人不必向稅務機關提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請，稅務機關辦結稅務注銷后，系統(tǒng)自動終止“委托扣款協(xié)議書”。

9、新規(guī)定減少了哪些報送資料？

《通知》對已實行實名辦稅的納稅人，進一步簡化了相關證件、資料的報送要求，包括：

1.《稅務登記證》正（副）本、《臨時稅務登記證》正（副）本和《發(fā)票領用簿》。

2.市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（原印件）。

3.上級主管部門批復文件或董事會決議原件（復印件）。

4.項目完工證明、驗收證明等相關文件原件（復印件）。

10、新規(guī)從什么時候開始實施？

《通知》自2023年7月1日施行。

上游新聞·重慶晨報記者 韓政