企業(yè)稅務(wù)注銷（16篇）

【第1篇】企業(yè)稅務(wù)注銷

企業(yè)想要退出市場主體，千萬不要將您的企業(yè)置之不理，一定要盡快辦理注銷稅務(wù)登記，以免影響您的其他經(jīng)濟(jì)行為和社會生活。

現(xiàn)在注銷稅務(wù)登記越來越方便啦，在線受理、套餐服務(wù)、分級分類、流程簡化、縮短時限……

下面，申稅小微帶您了解一下電子稅務(wù)局的注銷稅務(wù)登記業(yè)務(wù)~

業(yè)務(wù)前提：

1.監(jiān)控納稅人狀態(tài),不能是非正常、注銷或者非正常戶注銷；

2.法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員中至少有一人完成實(shí)名認(rèn)證。

注意事項(xiàng)：

1.打開注銷稅務(wù)登記套餐后，系統(tǒng)會生成應(yīng)申報記錄；

2.對計劃辦理遷移注銷的企業(yè)所得稅納稅人，如誤操作該模塊，系統(tǒng)會生成當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)申報記錄，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清除應(yīng)申報記錄。

操 作 步 驟

一、登錄

1、登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊左側(cè)“套餐業(yè)務(wù)”中的“注銷稅務(wù)登記套餐”，進(jìn)入辦理頁面。

2、還可通過電子稅務(wù)局登錄后首頁最上方搜索框中輸入“注銷稅務(wù)登記”，點(diǎn)擊“搜索”，通過搜索找到注銷稅務(wù)登記套餐，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁面。

二、填寫表單

選擇注銷原因、經(jīng)辦人身份證件類型，填寫經(jīng)辦人手機(jī)號碼、身份證件號碼、經(jīng)辦人姓名。

三、注銷指標(biāo)檢驗(yàn)

1．點(diǎn)擊下一步，系統(tǒng)將自動進(jìn)行指標(biāo)校驗(yàn)，對于不符合稅總發(fā)〔2018〕149號文承諾制即辦注銷的納稅人，需按照一般注銷流程進(jìn)行辦理注銷。但仍可在電子稅務(wù)局注銷套餐中辦理部分未結(jié)事項(xiàng)。（點(diǎn)擊下一步后，系統(tǒng)將對納稅人所有的指標(biāo)進(jìn)行校驗(yàn)，數(shù)據(jù)量較大，需要耐心等待3-5分鐘，才能顯示指標(biāo)結(jié)果；請不要頻繁點(diǎn)擊“下一步”）

2．點(diǎn)擊“確定”后，可以選擇打印未結(jié)事項(xiàng)告知書，按照未結(jié)事項(xiàng)告知書要求準(zhǔn)備材料至線下辦理。

3．指標(biāo)校驗(yàn)后，對于符合稅總發(fā)〔2018〕149號文承諾制容缺辦理注銷的納稅人，可在注銷套餐中下載打印注銷承諾書（請法人代表或者法人代表協(xié)同財務(wù)負(fù)責(zé)人，請當(dāng)天攜帶承諾書和相應(yīng)注銷登記所需材料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理；隔天承諾書自動作廢，需重新在電子稅務(wù)局注銷套餐業(yè)務(wù)中打印承諾書）

4．指標(biāo)校驗(yàn)后，對于符合稅總發(fā)〔2018〕149號文當(dāng)場辦結(jié)注銷登記的納稅人，可以在注銷套餐中直接將企業(yè)進(jìn)行注銷，并打印下載清稅證明。

清稅證明樣例如下：

四、部分未結(jié)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理

1．指標(biāo)校驗(yàn)后，可以通過頁簽切換的方式，詳細(xì)查看“即辦資格驗(yàn)證結(jié)果”、“即辦條件驗(yàn)證結(jié)果”、“其他條件驗(yàn)證結(jié)果”三大類指標(biāo)中校驗(yàn)不通過的指標(biāo)。

2．查看具體校驗(yàn)未通過的指標(biāo)，對于可在網(wǎng)上辦理的事項(xiàng)，則在監(jiān)控項(xiàng)目最后辦理列顯示“網(wǎng)上辦理”，點(diǎn)擊即可跳轉(zhuǎn)辦理。

對于僅支持線下辦理的指標(biāo)，則不顯示“網(wǎng)上辦理”，監(jiān)控項(xiàng)目最后辦理列僅顯示“大廳辦理”，點(diǎn)擊“查看”，可查看指標(biāo)詳情。

3．點(diǎn)擊能夠網(wǎng)上辦理的對應(yīng)事項(xiàng)，進(jìn)入辦理頁面，填寫表單、上傳附列資料，填寫完成后，點(diǎn)擊保存，使用ca證書簽名，提交。請按具體事項(xiàng)界面引導(dǎo)進(jìn)行辦理，范例如下：

4．部分事項(xiàng)需要稅務(wù)受理、辦理，納稅人可至我要查詢-辦稅進(jìn)度及事項(xiàng)查詢進(jìn)行查詢。也可至我的待辦中進(jìn)行詳情查詢。

5．事項(xiàng)辦理通過后，系統(tǒng)不會自動重新校驗(yàn)指標(biāo)。可在原先指標(biāo)校驗(yàn)頁面，點(diǎn)擊最下方“重新驗(yàn)證”，可以重新進(jìn)行指標(biāo)校驗(yàn)。

6．自動進(jìn)入申請頁面，點(diǎn)擊“下一步”，自動重新驗(yàn)證指標(biāo)。

7．按照系統(tǒng)提示，逐項(xiàng)辦結(jié)注銷前未辦結(jié)事項(xiàng)，待所有事項(xiàng)辦結(jié)后，即可直接完成注銷稅務(wù)登記。

【第2篇】被稅務(wù)列為風(fēng)控企業(yè)

企業(yè)進(jìn)行納稅申報后，企業(yè)所得稅申報表和財務(wù)報表的數(shù)據(jù)都進(jìn)入了金三系統(tǒng)，在對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析后，稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門會篩選出一些比對異常的納稅人，做進(jìn)一步的調(diào)查，以下是常見的9個企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)：

一、基礎(chǔ)信息異常指標(biāo)：

1、預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)基礎(chǔ)信息與實(shí)際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

（1）年度匯算基礎(chǔ)信息表：《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情主要股東分紅情況三部分信息兩者信息。

（2）企業(yè)預(yù)繳申報表：預(yù)繳申報表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等；隨企業(yè)納稅申報表一同報送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息。

二、長虧不倒的風(fēng)險預(yù)警：一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅。

1、風(fēng)險預(yù)警：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時還連續(xù)3年虧損。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

（1）企業(yè)所得稅申報表中的《企企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額。

（2）企業(yè)所得稅申報表中（a類）中營業(yè)收入、營業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額。

三、稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)率：一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能隱藏收入、虛列成本等方式來少繳納企業(yè)所得稅。

1、風(fēng)險預(yù)警：企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值；

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

（1）企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%。

（2）稅負(fù)預(yù)警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。

四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標(biāo)，存在少預(yù)繳稅款的可能性。

1、風(fēng)險預(yù)警：預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%）

2、稽核比對數(shù)據(jù)來源

（1）四季度預(yù)繳申報表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額的比對一致

風(fēng)險預(yù)警：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷售額>10%。指標(biāo)異常存在，少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表第1行營業(yè)收入金額，（包括會計上的主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入）+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。

（1）一般納稅人：12月份《增值稅納稅申報表主表》銷售額累計數(shù)，包括按適用稅率計稅銷售額、按簡易辦法計稅銷售額、免抵辦法銷售額和免稅銷售額等四項(xiàng)收入。

（2）小規(guī)模納稅人：12月份銷售額的累計數(shù)。

六、期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常指標(biāo)

1、風(fēng)險預(yù)警：期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常

指標(biāo)值=（期末存貨一當(dāng)期累計收入）/當(dāng)期累計收入。預(yù)警值∶50%

異?！么尕涃~實(shí)不符，隱瞞收入。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源

（1）隨《企業(yè)所得稅申報表》報送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中存貨的余額。

（2）隨《企業(yè)所得稅申報表》報送的《利潤表》中的本年的營業(yè)收入總額。

七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險預(yù)警：只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對應(yīng)的支出；

一般情況∶不征稅收入調(diào)減的，對應(yīng)不征稅收入用于支出形成費(fèi)用或者資產(chǎn)

的折舊應(yīng)該調(diào)增，如果未調(diào)增的，可能存在虛假申報的情形。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：企業(yè)所得稅納稅申報表中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費(fèi)用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷的調(diào)增金額。

八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險預(yù)警：當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的80%。異常∶虛開發(fā)票、虛列成本。

2、稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

（1）應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。

（2）銷售收入∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中的營業(yè)收入總額。

九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問題∶隱瞞收入預(yù)警指標(biāo)

1、預(yù)收賬款

（1）預(yù)警指標(biāo)：當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷售收入>20%）。超出預(yù)警值可能在的問題∶隱瞞收入。

（2）稽核比對的數(shù)據(jù)來源：

①預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。

②銷售收入∶隨企業(yè)所得稅申報表報送的利潤表中的營業(yè)收入總額。

預(yù)付賬款：

預(yù)警指標(biāo)：預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大。

（2）稽核比對的數(shù)據(jù)來源：隨企業(yè)所得稅申報表報送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付貼款的期末余額。

來源稅政第一線，睢寧縣稅務(wù)局； 小陳稅務(wù)08

【第3篇】建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

建筑行業(yè)一直以來都是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)之一。自2023年起，建筑企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)生了兩個方面的變化，一個是企業(yè)所得稅查賬征收，另一個是流轉(zhuǎn)稅營改增，這些變化是我國稅制改革的重點(diǎn)工作，也是供給側(cè)改革、減輕企業(yè)稅負(fù)壓力的重要舉措之一。其中，流轉(zhuǎn)稅營改增有助于建筑主企業(yè)強(qiáng)化上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的聯(lián) 系，使整個行業(yè)發(fā)展更加規(guī)范化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。本文在此背景下，陳述了建筑企業(yè)稅務(wù)管理重要性以及當(dāng)前管理過程中存在的一些問題，進(jìn)而以此為依據(jù)提出了一系列的針對性改進(jìn)措施，希望能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而提升企業(yè)管理水平，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理的重要性及現(xiàn)狀

伴隨著國家深化稅制改革的推進(jìn)，無論是征收力度還是征收形式都在不斷地加強(qiáng)和完善，面對這一新趨勢和變化，建筑企業(yè)作為我國的傳統(tǒng)支柱型企業(yè)需要及時調(diào)整自身的稅務(wù)管理機(jī)制，正視潛在的稅務(wù)管理風(fēng)險，強(qiáng)化并完善相應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)制，從而使企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。從這一角度而言，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理對于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。

反觀當(dāng)前建筑行業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀，鑒于一些行業(yè)自身的特點(diǎn)以及建筑市場發(fā)展變化等因素的影響，我國一些建筑企業(yè)普遍對稅務(wù)管理的重要性及相關(guān)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，在成本發(fā)票、銷售收入確認(rèn)、計稅方式以及管理機(jī)制方面存在著一系列的問題，不僅嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)管理水平的提升，還會造成企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，因此，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)已然到了刻不容緩的地步。建筑企業(yè)也需要結(jié)合自身特點(diǎn)，及時制定相關(guān)完善方案，扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營理念、改善現(xiàn)狀。

二、建筑企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題和風(fēng)險點(diǎn)

（一）成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險

一方面是成本發(fā)票難以獲取。建筑企業(yè)最顯著的特點(diǎn)就是材料和供應(yīng)商眾多，建筑工期時間較長、流動性大，因此，建筑企業(yè)的成本支出項(xiàng)較為繁雜且多樣化。在施工過程中，建筑企業(yè)的部分材料還會就地獲取，如土、沙、石等，這也會進(jìn)一步增加建筑企業(yè)的核算成本，導(dǎo)致成本發(fā)票難以獲取，且不易核對。此外，與建筑企業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系的還有一些設(shè)備的租賃單位及個人，和勞務(wù)外包方面的小包工頭，該類人群發(fā)票意識薄弱，且不了解我國的稅務(wù)體系及相關(guān)管理規(guī)定，綜上原因，建筑企業(yè)無法取得有效的專票進(jìn)行稅務(wù)抵扣。同時財務(wù)管理制度中往往是見票付款，因此，部分供貨商還會鉆制度的漏洞，雇人代開發(fā)票，這也給建筑企業(yè)帶來了極大的財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。

另一方面，部分建筑企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)抵扣不足會虛開發(fā)票。建筑行業(yè)建造周期較為漫長，工程款回收緩慢，在金融市場上融資相對困難且息費(fèi)較高，因此，建筑企業(yè)面臨勞務(wù)方、供貨商等單位以及個人時往往會出現(xiàn)拖欠款項(xiàng)、發(fā)票的情況，因此部分單位會在發(fā)票上面做手腳，這也為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理埋下了隱患。

（二） 銷售收入確認(rèn)方面存在的風(fēng)險

建筑行業(yè)相較于其他行業(yè)的貨到付款結(jié)算方式較為特殊，是以施工進(jìn)度來進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算，而且施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都只能達(dá)80%?？⒐ず蟮奈部罱Y(jié)算需要等到審計結(jié)果公布后才能夠申請除保證金外的部分，而審計結(jié)果公布的時間也會成為付款方推遲付款、延長賬期的借口。但與之相對應(yīng)的則是發(fā)包方付款是見票付款，而建筑公司財務(wù)部門的記賬原則項(xiàng)目完成進(jìn)度的百分比，以此來確認(rèn)收入，因此，建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時，發(fā)票開不出以及交稅等問題，這些情況的出現(xiàn)無疑讓建筑企業(yè)的經(jīng)營舉步維艱，還需要時時面臨稅務(wù)管理的風(fēng)險。

（三）計稅方式方面存在的風(fēng)險

對于建筑企業(yè)而言，其在面對計稅方式上有兩種不同的抉擇，一種是簡易計稅，該方式適合于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，且進(jìn)項(xiàng)不允許扣除。而另一種計稅方式則是一般計稅，該方式適用于一般納稅人，稅率為9%，該方式允許專票抵扣。此外一般計稅方式中的一般納稅人，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016 ]36號文）中規(guī)定了對于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項(xiàng)目提供了簡單計稅方法。計稅方式的選擇不同會直接影響到后續(xù)的預(yù)算造價，成為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險項(xiàng)。

（四）建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境較為復(fù)雜

建筑企業(yè)相較于傳統(tǒng)制造業(yè)以及其他行業(yè)而言，管理環(huán)境更加復(fù)雜，且一些建筑企業(yè)把工作重點(diǎn)放在了項(xiàng)目建設(shè)和規(guī)模擴(kuò)張上，往往忽視企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)，導(dǎo)致相關(guān)管理制度較為混亂，有的企業(yè)甚至缺少專業(yè)審計部門。在此情況下，企業(yè)的管理層及員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識都較為淡薄，無法應(yīng)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，更無法及時采取相應(yīng)的防范措施和應(yīng)對策略。

三、新時代下建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃路徑

（一）樹立稅務(wù)籌劃理念

對于建筑企業(yè)大規(guī)模成本的投入與產(chǎn)出來講，稅收籌劃工作的開展可以節(jié)約企業(yè)的開支，實(shí)現(xiàn)對純利潤的增收。從任何一個方面而言，稅收籌劃工作的開展是對納稅人以及整個企業(yè)效益的一種可行性支撐條件，而企業(yè)在發(fā)展過程中則需要結(jié)合稅務(wù)籌劃基準(zhǔn)，以及稅收防治督導(dǎo)，充分利用稅收優(yōu)惠，完成稅務(wù)繳納的同時，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的降損增益。對于此，建筑企業(yè)必須樹立正確的稅務(wù)籌劃理念，將整個工作與企業(yè)管理工作相對接，如果外部環(huán)境出現(xiàn)動態(tài)性的特點(diǎn)，則內(nèi)部管理可以及時按照外部環(huán)境所產(chǎn)生的隔離影響要素進(jìn)行分析與界定。

通過內(nèi)部措施的優(yōu)化，加強(qiáng)對各項(xiàng)籌劃工作的制定，例如，稅基、稅額、稅率等要素，最大限度保證稅務(wù)籌劃的合理性，令企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增收。此外，從市場發(fā)展角度來講，稅務(wù)籌劃觀念的建設(shè)與落實(shí)是保證企業(yè)管理人員以及財務(wù)人員正確認(rèn)識到稅收籌劃的意義，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控，提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。同時也可以促進(jìn)稅務(wù)制度的完善，提高企業(yè)的品牌力，增強(qiáng)建筑企業(yè)在整個市場中的競爭優(yōu)勢。

（二）營造稅務(wù)籌劃環(huán)境

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展具有綜合性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，要想實(shí)現(xiàn)對納稅金額的合法性降低，則必須及時按照法律規(guī)范制度以及建筑企業(yè)的各類業(yè)務(wù)開行基準(zhǔn)，制定出科學(xué)性的稅務(wù)籌劃體系，并進(jìn)行針對性的管理，保證籌劃業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)，既可以對接稅務(wù)部門的制度，又可以實(shí)現(xiàn)對建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增收。對于此，建筑企業(yè)在發(fā)展期間，應(yīng)建設(shè)出有利于稅務(wù)籌劃的大環(huán)境，結(jié)合建筑企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對比稅收籌劃中所關(guān)聯(lián)到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人員等，進(jìn)行精細(xì)化的管理。與此同時，應(yīng)對相關(guān)工作的人員進(jìn)行專業(yè)層面的教導(dǎo)，增強(qiáng)員工的納稅意識，確保整個企業(yè)稅務(wù)籌劃環(huán)境是符合后期業(yè)務(wù)處理需求的，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完善稅務(wù)籌劃管理體系

稅務(wù)籌劃管理機(jī)制的建設(shè)與落實(shí)是各項(xiàng)籌劃工作開展的科學(xué)性、合法性保障，從稅務(wù)籌劃機(jī)制而言，其是全過程作用于各類稅務(wù)統(tǒng)計與財務(wù)處理中的，整個籌劃工作的延伸特點(diǎn)，既需要企業(yè)稅務(wù)籌劃指標(biāo)設(shè)定的精準(zhǔn)性，同時也需要各類人才在稅務(wù)籌劃過程中，通過自身 經(jīng)驗(yàn)彌補(bǔ)稅務(wù)市場的動態(tài)變化情況。只有這樣才可以真實(shí)將企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行表述處理。對此，在后期發(fā)展過程中，建筑企業(yè)必須進(jìn)一步完善稅務(wù)籌劃管理機(jī)制，從部門協(xié)同效率方面解決信息傳輸不對稱的問題，從人員支撐方面解決專業(yè)素養(yǎng)不足的問題， 從稅務(wù)工作方面解決指標(biāo)不精確的問題，提高稅務(wù)籌劃的精確性，為企業(yè)提供長期有效的補(bǔ)償機(jī)制。

（四）加大對稅務(wù)籌劃團(tuán)隊的培養(yǎng)力度

建筑企業(yè)在稅務(wù)籌劃是需要專業(yè)的團(tuán)隊，對企業(yè)發(fā)展及運(yùn)營過程中的各類財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合國家所設(shè)定的稅務(wù)繳納制度，建設(shè)出合法性的減稅措施，為企業(yè)創(chuàng)收更多的經(jīng)濟(jì)效益。對于此，建筑企業(yè)在籌劃業(yè)務(wù)方面，必須加強(qiáng)對專業(yè)團(tuán)隊的組建與培訓(xùn)力度，提高專 業(yè)人員的入行門檻，針對各類籌劃措施進(jìn)行分析，找尋出籌劃工作中存在的細(xì)節(jié)問題，并按照建筑企業(yè)發(fā)展目標(biāo)比對籌劃方向，防止出現(xiàn)籌劃偏差的問題。除此之外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部專業(yè)人員的培訓(xùn)，結(jié)合稅務(wù)機(jī)制以及企業(yè)運(yùn)行模式等，引入行業(yè)專家，對當(dāng)前各類操作業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，加強(qiáng)對基層人員的培訓(xùn)，保證后期籌劃實(shí)踐工作的精確性。加強(qiáng)對籌劃專業(yè)團(tuán)隊的考核，將責(zé)任與人員職能進(jìn)行捆綁，一旦出現(xiàn)籌劃工作誤差的問題，及時找到負(fù)責(zé)人予以處理，達(dá)到以儆效尤目的，防止后期籌劃工作中的不精確現(xiàn)象。

（五）采取多元稅務(wù)籌劃方法

1、優(yōu)惠政策法。

利用國家所制定的政策進(jìn)行合法減稅，主要是通過地方為經(jīng)濟(jì)發(fā)展而給予部分企業(yè)的優(yōu)惠條件，或者是稅法對相關(guān)行業(yè)所實(shí)行的一種特殊的優(yōu)惠與照顧。建筑行業(yè)作為營改稅最晚的實(shí)行點(diǎn)，針對建筑企業(yè)給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策。對于此，建筑企業(yè)在實(shí)際稅收籌劃方面，首先，獲取優(yōu)惠政策解讀優(yōu)惠信息，對于自身發(fā)展所起到的作用。其次，利用稅收優(yōu)惠政策。在了解到稅收政策以及相關(guān)優(yōu)惠以后，如果建筑企業(yè)未能達(dá)到政策的優(yōu)惠基準(zhǔn)，則應(yīng)在事項(xiàng)產(chǎn)出之前進(jìn)行整改，達(dá)到優(yōu)惠政策的要求。最后，建筑企業(yè)應(yīng)與地方稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，及時了解到當(dāng)前稅務(wù)籌劃工作是否達(dá)到稅務(wù)部門的認(rèn)可機(jī)制，才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的增收。

2、納稅期遞延法。

納稅延期法是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，對繳納稅款進(jìn)行延期處理，在此期間則可以用企業(yè)對應(yīng)繳資金進(jìn)行利用，且不會對企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營產(chǎn)生任何負(fù)面影響。延期繳稅的固定繳稅費(fèi)率以及金額相一致，但是在延期繳稅過程中可以獲得資 金的時間價值，在一定程度上降低繳納稅款的現(xiàn)值。與此同時，延期繳稅為企業(yè)在短時間內(nèi)所節(jié)省下來的資金，可以獲得一筆無息貸款，令企業(yè)完成短時間內(nèi)的投資活動，增加企業(yè)的稅后利潤。

3、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法。

此類籌劃方法是將具有一定關(guān)聯(lián)的交易雙方在轉(zhuǎn)移收入或轉(zhuǎn)移利潤的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的定向基準(zhǔn)。且此過程不是以市場價格為基準(zhǔn)，這樣便可以通過價格基準(zhǔn)的上調(diào)，達(dá)到減少稅額的目標(biāo)，比如設(shè)備租賃公司、材料采購公司等，可以通過轉(zhuǎn)讓定價的方法完成對企業(yè)固定值的調(diào)整，降低稅費(fèi)繳納數(shù)額。

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來源：房地產(chǎn)財稅咨詢

【第4篇】企業(yè)稅務(wù)管理工作總結(jié)

企業(yè)工作總結(jié)（一）

☆年是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展關(guān)鍵年、改革創(chuàng)新突破年、管理規(guī)范提升年。在集團(tuán)黨委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，公司認(rèn)真貫徹落實(shí)董事會的部署和要求，突出“提升能力、創(chuàng)新改革、轉(zhuǎn)型升級、精細(xì)管理”主基調(diào)，堅持“走出去”戰(zhàn)略，緊扣承攬加工附加值高的國際標(biāo)準(zhǔn)精密管件為主線，以改革推動、市場帶動、減提互動、機(jī)制撬動、創(chuàng)新驅(qū)動“五項(xiàng)機(jī)制”，推動總量、增量、質(zhì)量“三量齊升”，較好完成全年目標(biāo)任務(wù)，公司獲得省☆增長型企業(yè)、市☆誠信示范企業(yè)，集團(tuán)公司年度先進(jìn)優(yōu)秀團(tuán)隊。公司總經(jīng)理☆被評為優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)干部。

一、致力轉(zhuǎn)型發(fā)展帶動全局工作取得實(shí)質(zhì)突破

公司緊緊圍繞中心任務(wù)，嚴(yán)抓管理改革改進(jìn)，致力降本提效，在逆境中突破桎皓，全力以赴開發(fā)市場，員工思想能力“雙重提升”。經(jīng)營形勢在十分艱難中漸趨向好向上。全年承攬合同☆，實(shí)現(xiàn)銷售☆☆，利潤為☆元，完成年計劃的☆%，同比增長%。

（一）在逆境中“打破常規(guī)”市場開發(fā)迅速回暖。受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響，市場持續(xù)低迷，市場開發(fā)成效不顯，公司在遭受前所未有的逆境時，進(jìn)一步解放思想，調(diào)整經(jīng)營策略，以智慧和力量打破市場僵局，☆季度迅速實(shí)現(xiàn)回暖并呈持續(xù)利好態(tài)勢。一是發(fā)展更趨多元化。業(yè)務(wù)承攬范圍不僅局限于管理制作，將鋼管件和液壓管件總成等均納入業(yè)務(wù)范疇。二是挑戰(zhàn)優(yōu)質(zhì)新業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對盈利能力強(qiáng)的新產(chǎn)品、新技術(shù)關(guān)注和鉆研，成功承攬☆公司☆等高附加值加工業(yè)務(wù)。三是開展工程機(jī)械管件調(diào)研，跟進(jìn)國家、省有關(guān)產(chǎn)業(yè)配套政策，多次派員參加研修班、研討會，探索開拓新市場。四是針對回款問題專門成立專項(xiàng)清欠小組，建立應(yīng)收賬款實(shí)時臺賬，落實(shí)專人推進(jìn)疑難貨款和在手項(xiàng)目進(jìn)度款回收。全年回款☆萬元，應(yīng)收款為近年最低。

（二）在轉(zhuǎn)型中“邁向國際”技術(shù)創(chuàng)新取得突破。緊緊抓住公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，通過近三年來眾志成城地不懈努力，終獲德國☆證書。持續(xù)做好體系和專利維護(hù)，成立壓力實(shí)驗(yàn)室，提升技術(shù)服務(wù)和工藝水平。一是通過人員取證、設(shè)備達(dá)標(biāo)、體系重建、流程改造、模擬試行等工作開展，不斷總結(jié)、修正、驗(yàn)證，最終取得管理體系證書。成為代理供應(yīng)商，為公司轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。二是做好體系文件維護(hù)，對照標(biāo)準(zhǔn)積極整改完善，堅持強(qiáng)化質(zhì)量管控，順利完成體系復(fù)審工作。三是完成☆項(xiàng)發(fā)明專利、☆項(xiàng)實(shí)用新型專利申報。四是成立質(zhì)量督查改進(jìn)管理小組，整合三體系的質(zhì)量過程清單，建成☆人的質(zhì)量管理團(tuán)隊。

（三）在瓶頸中“引入新標(biāo)”制作能力顯著提升。找準(zhǔn)“能力提升”切入點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，逐步完善計劃管理流程體系，籌劃建成新生產(chǎn)線，提高了生產(chǎn)能力水平和制作安裝效率。一是完善詳圖標(biāo)準(zhǔn)，開展員工培訓(xùn)，建成了一條滿足歐洲認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目生產(chǎn)線。二是完善計劃管理體系。采取標(biāo)前評審會、合同交底會、生產(chǎn)作業(yè)會“三會”制度，強(qiáng)化一級計劃管理，發(fā)揮統(tǒng)領(lǐng)作用，搭建生產(chǎn)項(xiàng)目信息化模塊，將月度作業(yè)計劃（一級計劃）、各部門的二級計劃等統(tǒng)一維護(hù)、管理，信息及時共享。三是建立內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)零件庫，調(diào)整出圖模式、設(shè)計開發(fā)構(gòu)件制作靠模工藝，提高管件精度。

（四）在發(fā)展中“嚴(yán)緊創(chuàng)效”企業(yè)管理日趨精細(xì)。始終堅持管理創(chuàng)新改進(jìn)，持續(xù)抓好降本增效，基礎(chǔ)管理更加精細(xì)，預(yù)算管理更加精確，成本管控更加嚴(yán)謹(jǐn)，人員管理更加規(guī)范。一是基礎(chǔ)管理更加精細(xì)。實(shí)施“半月一督辦”，有效管控生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀；開展管理標(biāo)準(zhǔn)審計，規(guī)范管理體系；有效推進(jìn)資質(zhì)整合，嚴(yán)格推進(jìn)檔案管理整治。二是人力資源建設(shè)更趨完善。編制崗位說明書，明確崗位職責(zé)；開展員工隊伍情況分析，招聘技術(shù)、技能人才☆人；開展培訓(xùn)☆余次，參培員工☆余人次；改進(jìn)薪酬分配模式，提高員工積極性。三是綜合保障能力顯著提升。完善供應(yīng)商管理制度，優(yōu)化淘汰☆家不合格供應(yīng)商；實(shí)行季度盤庫匯報機(jī)制，暴露成本浪費(fèi)問題，及時處理落實(shí)；有序?qū)嵤┩顿Y計劃，提高生產(chǎn)及設(shè)備保障力。四是財務(wù)管理成效日益凸顯。建立應(yīng)收賬款及未決訴訟明細(xì)臺賬，定期分析考核；推行“項(xiàng)目責(zé)任制”管理模式，構(gòu)建“授權(quán)充分、監(jiān)督有效”運(yùn)行機(jī)制，開展重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)成本分析，完善對外報價，改進(jìn)內(nèi)部成本控制。

（五）在奮斗中“☆”黨建工作深入人心。緊緊圍繞“公司轉(zhuǎn)型取得實(shí)質(zhì)性突破”這條主線，統(tǒng)籌推進(jìn)思想政治建設(shè)、管理骨干隊伍建設(shè)、黨群團(tuán)組織建設(shè)、黨風(fēng)廉潔建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)。深化鞏固學(xué)習(xí)教育成果，實(shí)施“五個一”活動；堅持黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實(shí)施“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動“1234”目標(biāo)體系；開展形勢任務(wù)教育，強(qiáng)化“責(zé)任文化”“執(zhí)行力文化”，加強(qiáng)思想政治建設(shè)，廣泛凝聚轉(zhuǎn)型改革發(fā)展共識；發(fā)揮群團(tuán)組織作用，建立黨建帶群建團(tuán)建制度機(jī)制，形成黨支部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政工團(tuán)齊抓共管的良好局面；☆獲市“勞動模范”稱號，為廣大員工樹立榜樣；開展勞動競賽、崗位技能比武等評比活動，形成比學(xué)趕超的良好氛圍.。

二、全年工作呈現(xiàn)的特點(diǎn)和存在的不足

（一）打破常規(guī)，市場開發(fā)逆勢而上。受經(jīng)濟(jì)下行影響、行業(yè)規(guī)律和金屬材料價格波動等多重因素影響，市場開發(fā)成效不顯。面對嚴(yán)峻形勢，公司周密部署，親自帶隊聯(lián)系業(yè)務(wù)，營銷人員牢固樹立以客戶需求為中心的營銷理念，“打破常規(guī)”開發(fā)市場，二季度起市場迅速回暖并持續(xù)向好，全年承攬合同☆項(xiàng)，累計金額達(dá)☆億元，超額完成了年度業(yè)務(wù)承攬目標(biāo)。

（二）多管齊下提升加工能力。一是精心篩選人員，成立精制車間，嚴(yán)格按德國工藝標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)制作，提升員工素質(zhì)能力。二是調(diào)整設(shè)計技術(shù)參數(shù)、更改制作工藝、成立標(biāo)準(zhǔn)件庫、多措并舉推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化加工。

（四）從嚴(yán)從緊提高管理水平。梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)計劃管理職能，實(shí)施預(yù)、決算分離，強(qiáng)化財務(wù)的管理支撐作用發(fā)揮。堅持“多勞多得”，圍繞建立“全員關(guān)注企業(yè)經(jīng)營績效”的任務(wù)單元分配模式，強(qiáng)化二級分配制度。落實(shí)專人跟進(jìn)督辦重點(diǎn)工作計劃，每半月公布進(jìn)展情況，有效管控公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。組織實(shí)施管理工作審計，查問題查不足管理效能顯著提升。

（五）齊心協(xié)力企業(yè)文化建設(shè)取得實(shí)效。針對生產(chǎn)淡季，公司全體員工急公司所急，通過開展全員營銷為公司提供市場信息，承攬業(yè)務(wù)，生產(chǎn)淡季不灰心有信心。進(jìn)入生產(chǎn)旺季，全體員工放棄年假、國慶中秋長假等假期和休息日，開展“圍繞在手項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)按期交付”勞動競賽，掀起全員大干熱潮，保障任務(wù)按期交付，充分體現(xiàn)員工同心同德的拼搏精神。

縱觀全年，公司在改革創(chuàng)新發(fā)展過程中仍存在一些問題和不足，亟需改善提升，主要體現(xiàn)在：一是當(dāng)前主營業(yè)務(wù)盈利空間小、盈利能力低與員工對收入持續(xù)增長期盼之間的不匹配。二是公司中管團(tuán)隊大局意識、執(zhí)行意識、責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識的欠缺及綜合能力的不足與公司發(fā)展急需的高素質(zhì)高素養(yǎng)團(tuán)隊還未形成之間的不匹配。三是全員創(chuàng)新意識不足、創(chuàng)新人才缺乏、創(chuàng)新工作滯緩與公司轉(zhuǎn)型發(fā)展亟需取得實(shí)質(zhì)性突破之間的不匹配。四是人員梯隊建設(shè)緩慢，員工出口通道堵塞、新陳代謝不暢與公司可持續(xù)經(jīng)營需要一批即懂技術(shù)又懂管理的復(fù)合型人才和一線基層管理人員匱乏之間的不匹配。針對這些問題，需要進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識，堅持問題導(dǎo)向，在☆年度工作中采取針對性舉措，切實(shí)有效解決。

企業(yè)工作總結(jié)（二）

☆年，公司深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，緊扣強(qiáng)化提升“占用率和影響力”和公司年度經(jīng)營目標(biāo)指引下，經(jīng)濟(jì)實(shí)力攀上新高、創(chuàng)新活力持續(xù)增強(qiáng)、發(fā)展后勁不斷積聚，企業(yè)文化魅力彰顯。主要指標(biāo)“振奮人心建戰(zhàn)功”；以創(chuàng)歷史新高為標(biāo)志，市場開發(fā)“攻堅克難創(chuàng)佳績”；以產(chǎn)能翻番為標(biāo)志，生產(chǎn)制作“日趨改進(jìn)很給力”；以地鐵配套項(xiàng)目建設(shè)和新品試制為標(biāo)志，公司品牌“深入客戶贏贊譽(yù)”；以獲評先進(jìn)黨支部為標(biāo)志，黨群工作“扎實(shí)有為當(dāng)先鋒”。全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷☆億元，同比增長☆%，完成年計劃☆%。利潤預(yù)計☆萬元，完成責(zé)任考核指標(biāo)☆%。公司全面實(shí)現(xiàn)年度任務(wù)目標(biāo)，經(jīng)營基本實(shí)現(xiàn)了從量增到質(zhì)變，持續(xù)保持安全穩(wěn)定和諧的發(fā)展局面。

一、以“關(guān)聯(lián)拓展”為著力點(diǎn)，市場開發(fā)再創(chuàng)新局面

公司持續(xù)堅持“做精做強(qiáng)做優(yōu)”發(fā)展思路，著力拓展高附加值新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品市場的介入。全年承攬合同☆項(xiàng)，合計金額達(dá)☆億元。一是對公司市場開發(fā)重心重新定位，對產(chǎn)品業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重新梳理，對營銷網(wǎng)絡(luò)重新進(jìn)行細(xì)分，統(tǒng)籌整合資源，拓寬新興市場開發(fā)渠道。開發(fā)了“重裝機(jī)械”等新客戶☆家，合同額☆億元，占全年業(yè)務(wù)的☆%以上。二是加強(qiáng)高附加值業(yè)務(wù)開發(fā)，成功承攬☆等4項(xiàng)☆業(yè)務(wù)共☆萬元。三是海外業(yè)務(wù)市場份額增式強(qiáng)勁，成功開發(fā)“非洲鐵路”新項(xiàng)目，中鐵老客戶穩(wěn)定維持，全年海外業(yè)務(wù)合同承攬☆萬元，較去年翻番。

二、以新品開發(fā)為動力點(diǎn)，技術(shù)創(chuàng)新斬獲新成果

以提升新產(chǎn)品開發(fā)和工藝優(yōu)化為中心，持續(xù)加強(qiáng)技術(shù)與生產(chǎn)互動，推動工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化，充分發(fā)揮技術(shù)支撐作用。一是推進(jìn)質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)化，結(jié)合gb/iso9001體系換版，與歐標(biāo)體系文件進(jìn)行整合優(yōu)化，形成新版作業(yè)指導(dǎo)書，順利通過歐盟質(zhì)量管理體系首次復(fù)審。二是技術(shù)創(chuàng)新再結(jié)新果。獲得☆兩項(xiàng)發(fā)明專利。完成☆項(xiàng)實(shí)用新型專利申報。三是建立質(zhì)量月度巡檢制度，對關(guān)鍵工序、重點(diǎn)部位堅持“三不放過”，成品外觀質(zhì)量均有明顯提升。四是安全管理平穩(wěn)可控，通過兩級安全管理抓預(yù)防抓重點(diǎn)，完成年度職業(yè)健康體檢。五是完成環(huán)保控制硬件升級和區(qū)域重新規(guī)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的事前事中管控，滿足標(biāo)準(zhǔn)提升。加強(qiáng)安全事前控制，定期組織安全隱患排查，及時消除安全隱患。

三、以“一升一降”為基準(zhǔn)點(diǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)能跨越新高度

圍繞產(chǎn)能提升強(qiáng)化兩級計劃管理，優(yōu)化生產(chǎn)工藝布局，提升設(shè)備自動化，生產(chǎn)產(chǎn)量再創(chuàng)新高。一是突出一級計劃統(tǒng)領(lǐng)作用，完善二級計劃體系，建立材料計劃、生產(chǎn)日報、物流報表等，保證工序、環(huán)節(jié)的匹配有序，確保資源充分合理使用。二是調(diào)整現(xiàn)有工藝布局，通過對生產(chǎn)線優(yōu)化調(diào)整、添置數(shù)控精細(xì)等智能化設(shè)備，有效提升產(chǎn)能。三是開展工藝紀(jì)律檢查，開展工藝培訓(xùn)，形成了工藝體系，積累了同類產(chǎn)品的制作工藝和參數(shù)。四是合理調(diào)配資源，開發(fā)多家外協(xié)單位，有效解決了制約產(chǎn)能的瓶頸，全年累計完成產(chǎn)量☆萬噸。五是降本增效效果顯著。主材、圍護(hù)材料等采購成本較目標(biāo)成本分別降低☆%、☆%。

四、以項(xiàng)目管理為突破點(diǎn)，深化改革取得新進(jìn)展

啟動全面深化改革，堅持轉(zhuǎn)型升級不動搖，不斷創(chuàng)新管理新思路、探索管理新模式，狠抓工作執(zhí)行力強(qiáng)化作風(fēng)改進(jìn)，著力構(gòu)建簡單高效可復(fù)制的管理模式。一是全面深化改革工作取得階段性成果。研究制定《項(xiàng)目團(tuán)隊建設(shè)管理辦法》等相關(guān)制度，按項(xiàng)目制進(jìn)行管理和運(yùn)行，激發(fā)員工內(nèi)生動力，實(shí)現(xiàn)靈活高效的運(yùn)營管理機(jī)制。二是調(diào)整優(yōu)化組織架構(gòu)。根據(jù)公司經(jīng)營需要成立新產(chǎn)品研發(fā)部專攻新產(chǎn)品開發(fā)；調(diào)整計劃職能至市場部，突出一級計劃主線作用發(fā)揮。二是人力資源管理更趨完善，招聘專業(yè)技能人員☆人，落實(shí)關(guān)鍵人員崗位招聘；合理壓縮人員規(guī)模，非關(guān)鍵性人員壓縮☆%。持續(xù)改進(jìn)完善薪酬分配模式，激發(fā)員工積極性。三是堅持月度督查督辦和季度管理審計，有效改進(jìn)工作作風(fēng)提高工作執(zhí)行力；建立工作任務(wù)“復(fù)盤”和“復(fù)命”機(jī)制，全面提升工作質(zhì)量。四是財務(wù)管控作用發(fā)揮更加突出。開展稅收籌劃，取得出口退稅☆萬元。按產(chǎn)品類別建立定額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算更加精準(zhǔn)精細(xì)。根據(jù)項(xiàng)目制改革需要逐步建立按項(xiàng)目進(jìn)行成本分析的核算模式。

五、以齊心向上為發(fā)力點(diǎn)，品牌建設(shè)展示新形象

黨建思想政治工作圍繞“抓基礎(chǔ)、帶隊伍、轉(zhuǎn)作風(fēng)、樹先進(jìn)”這條主線，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神，以實(shí)干當(dāng)先，以提升服務(wù)為抓手，創(chuàng)新工作方法，全面落實(shí)黨建主體責(zé)任，加強(qiáng)黨建各項(xiàng)工作，深入推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，鞏固擴(kuò)大品牌影響力，充分發(fā)揮黨支部戰(zhàn)斗堡壘作用。繼續(xù)鞏固黨建標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提煉企業(yè)核心文化理念，建立特色文化長廊，開展創(chuàng)先爭優(yōu)、“五亮”等活動，獲評“先進(jìn)黨支部”稱號，公司黨建品牌日漸形成。狠抓黨風(fēng)廉政責(zé)任制落實(shí)，通過開展定期或不定期的“面對面”式廉潔約談、人人簽訂黨風(fēng)廉政責(zé)任書，多渠道多形式強(qiáng)化全員黨風(fēng)廉潔教育，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉潔建設(shè)，營造良好的政治生態(tài)環(huán)境。新開辟“全面深化改革”“五四青年說”等多個專題宣傳，公司公眾號關(guān)注度持續(xù)提升，由點(diǎn)到面構(gòu)建和諧向上的文化氛圍。堅持以黨建帶群建共同創(chuàng)造工作新局面，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營形勢開展“百日安全文明生產(chǎn)勞動競賽”組織全員開展“沖刺全年目標(biāo)任務(wù)”簽名活動，公司干事創(chuàng)業(yè)氛圍日漸濃厚。

縱觀全年工作，仍存在一些問題和不足亟待解決和改變：一是發(fā)展質(zhì)量效率還有差距。主導(dǎo)產(chǎn)品承攬整體仍處于中低端，規(guī)模效益未完全顯現(xiàn)，盈利能力受市場形勢和價格變動影響較大，關(guān)聯(lián)新產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益尚未顯現(xiàn)。二是公司運(yùn)營管控仍有差距。公司治理結(jié)構(gòu)、管控體系亟待優(yōu)化完善，管理的規(guī)范化和市場化程度還不夠，精細(xì)化管理差距大，全面深化改革推進(jìn)力度還不夠。三是人才隊伍建設(shè)仍有較大差距。人員結(jié)構(gòu)性矛盾突出，接續(xù)力量不足。技術(shù)研發(fā)、市場營銷、國際貿(mào)易、金融等復(fù)合型人才缺乏。人員年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。四是核心管理團(tuán)能力隊素質(zhì)與發(fā)展需要有較大差距。部分管理人員學(xué)習(xí)力、思考力、執(zhí)行力不強(qiáng)，現(xiàn)代管理理念較弱，與公司轉(zhuǎn)型發(fā)展要求相比差距較大。這些都需要在來年工作中認(rèn)真研究加以改進(jìn)解決。

【第5篇】稅務(wù)局召開小微企業(yè)普惠性稅收

初創(chuàng)期，小微企業(yè)像初生的嬰孩，在探索中跌跌撞撞，小微企業(yè)普惠性稅收政策幫助企業(yè)健康成長，發(fā)展步伐更穩(wěn)健。成長期，小微企業(yè)像活潑的幼童，從弱向強(qiáng)快速邁進(jìn)，便利小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)舉措，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，發(fā)展速度更快捷。擴(kuò)張期，小微企業(yè)像上進(jìn)的少年，在擴(kuò)大市場上躍躍欲試，出口退稅政策幫助企業(yè)走出，便民辦稅春風(fēng)行動幫助輕船快行。成熟期，小微企業(yè)像奮發(fā)的青年，在勇攀高峰上攻堅克難，銀稅互動稅收大數(shù)據(jù)，維持普惠性稅收優(yōu)惠政策，援助小微企業(yè)打破融資難，供需不暢，用工成本高的困境。稅收力量相扶相伴。

人民銀行表示將繼續(xù)加大支付服務(wù)市場的改革力度，為小微企業(yè)、個體工商戶開戶做好服務(wù)。人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，2023年年末，我國個人存量銀行賬戶為124.6億戶。2023年一季度到銀行辦理開戶的企業(yè)共200.84萬家，日均2.23萬家，同比增長51%，較2023年同期增長10.7%。這些數(shù)據(jù)一方面說明我國市場主體恢復(fù)較快，另一方面也體現(xiàn)了開戶的便利程度。但小微企業(yè)開戶難問題確實(shí)存在，同時部分流動就業(yè)群體也覺得開戶有一定難度。為此，人民銀行不斷督促商業(yè)銀行優(yōu)化服務(wù)，對賬戶進(jìn)行分級分類管理。目前，已在9個省市推出小微企業(yè)簡易開戶服務(wù)。

實(shí)施普惠性稅收政策前：對年應(yīng)按納稅所得額不會超出100萬元的小微企業(yè)，減少按照50%計算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

往年納稅都是使用紙質(zhì)發(fā)票，每個環(huán)節(jié)都要拿到發(fā)票，業(yè)務(wù)流程繁瑣，這樣一來就增加了開票和用票的交易成本和交易時間，用票方收到發(fā)票不及時，致使企業(yè)財務(wù)核算效率降低。

實(shí)施普惠性稅收政策后的影響：引進(jìn)超額累進(jìn)稅率計算方法。對年應(yīng)納稅所得額不會超出300萬元的小微企業(yè)，按照應(yīng)納稅所得額分成兩個階段計量：

對年應(yīng)按納稅所得額不會超出100萬元的地方，減少按照25%計算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%優(yōu)惠稅率計算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)5%。

對年應(yīng)按納稅所得額超出100萬元但不會超出300萬元的地方，減少按照50%計算進(jìn)入應(yīng)納稅所得額，并且按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)實(shí)稅負(fù)10%。

以上講述到的小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并且同期合乎年度應(yīng)納稅所得額不會超出300萬元、在業(yè)人員不會超出300人、資產(chǎn)總數(shù)不會超出5000萬元等三個要求的企業(yè)。調(diào)整后的普惠性稅收優(yōu)惠政策從2019.1.1到2021.12.31實(shí)施。小微企業(yè)不管是按照查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，都可以享有調(diào)整后的普惠性稅收政策。

免稅銷售額的確定，按月繳納稅款的小微企業(yè)，月銷售額共計沒超出10萬元；按季度繳納稅款的小微企業(yè)，季度銷售額沒超出30萬元。納稅期限，能夠真實(shí)自主自立選定，依照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人能夠依據(jù)自身的現(xiàn)實(shí)營業(yè)狀況選定施行是按照月納稅還是按季度納稅。增值稅銷售額不超出規(guī)范允許享受免稅政策，不過仍然保留照章開具發(fā)票的權(quán)力。但是前提是：開具普通發(fā)票能夠享有免稅，開具專用發(fā)票之前如何繳納稅款現(xiàn)在照舊不變。政策執(zhí)行時間，普惠性稅收政策自2019.1.1推行實(shí)施，以前因在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票已上繳的稅賦，切合免稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，能夠辦理申請退回。普惠性稅收減免政策不打折扣，做真正利國利民的事情。

普惠性稅收政策的實(shí)施，對小微企業(yè)現(xiàn)金流量提供了重要保障，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大產(chǎn)能，加強(qiáng)在研發(fā)方面的投入，增強(qiáng)了信心。專心致志搞好科技研發(fā)，底氣十足擴(kuò)充制造業(yè)產(chǎn)業(yè)能力，讓企業(yè)跑出發(fā)展加速度。

今年稅務(wù)局將進(jìn)一步鞏固普惠性稅收政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)生化安防改革，健全稅費(fèi)服務(wù)體系，穩(wěn)固實(shí)施電子發(fā)票改革，助力優(yōu)化營商環(huán)境。相比于紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票以后開票放一單開出，用票方馬上立刻就可以收到，這會讓企業(yè)準(zhǔn)確高效地進(jìn)行財務(wù)核算。

【第6篇】軟件企業(yè)稅務(wù)備案資料

關(guān)注“稅律筆談”公眾號，可獲取更多實(shí)務(wù)觀點(diǎn)！

作者：王泉/訴訟律師、桂亦威/訴訟律師|注會

【稅律筆談】按

本公眾號近期發(fā)布了《股權(quán)激勵涉稅法律簡析及節(jié)稅安排》及《股權(quán)激勵新政：企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵應(yīng)向稅局備案，否則不享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策》，有朋友向筆者咨詢：既然股權(quán)激勵需要備案，為什么有些企業(yè)的股權(quán)激勵都沒有這個說法？或者沒有這個要求？對此問題，筆者在辦理實(shí)務(wù)時也經(jīng)常遇到，就其背后原因，筆者特發(fā)文予以分享。

【原因總結(jié)】

1、部分企業(yè)老板口稱的股權(quán)激勵并非稅法意義上的股權(quán)激勵

實(shí)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)屬于中小企業(yè)，中小企業(yè)自身生存較為艱難，不會像大企業(yè)那樣注重內(nèi)部合規(guī)、甚至是財稅合規(guī)。企業(yè)老板在選擇對關(guān)鍵人員進(jìn)行股權(quán)激勵時，往往是由企業(yè)老板直接與激勵對象談好股權(quán)激勵事宜、簡單簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議甚至口頭約定股權(quán)激勵事項(xiàng)，而實(shí)際操作層面就是由企業(yè)老板直接或間接將其名下股權(quán)轉(zhuǎn)讓給激勵對象或者通過老板持有的持股平臺將合伙份額轉(zhuǎn)讓給激勵對象。對于激勵背后的內(nèi)部合規(guī)文件、激勵股權(quán)獲取條件、激勵股權(quán)來源、激勵程序、激勵價格的確定方法等都沒有明確的框架制度設(shè)計、文件形成。

上述缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的結(jié)局就是：雖然企業(yè)老板自身認(rèn)為是股權(quán)激勵，但是稅務(wù)層面上沒有辦法從形式上確認(rèn)該股權(quán)授予行為是單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為還是稅法意義上的股權(quán)激勵。如果該股權(quán)授予行為被認(rèn)定為屬于單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，則會牽涉股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（即企業(yè)老板）的個稅申報問題。鑒于股權(quán)激勵價格明顯低于企業(yè)老板與激勵對象認(rèn)可的股權(quán)價值，前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓則意味著低價轉(zhuǎn)讓，又因企業(yè)老板沒有從合規(guī)文件上引起重視，導(dǎo)致稅局無法認(rèn)可該低價轉(zhuǎn)讓行為屬于稅法上的有“正當(dāng)理由”的低價轉(zhuǎn)讓行為，進(jìn)而核定對企業(yè)老板征收股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。（詳見本公眾號發(fā)文《個人股東低價及平價轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的涉稅法律風(fēng)險》）

故，這種缺乏內(nèi)部合規(guī)文件的股權(quán)激勵，很可能不會被認(rèn)定為稅法意義上的股權(quán)激勵，故而沒有牽涉所謂的股權(quán)激勵備案一說，更談不上其背后可能享受的稅后優(yōu)惠政策以及合理的低價轉(zhuǎn)讓免征個稅政策。

2、部分企業(yè)老板財稅合規(guī)意識較差，沒有在財稅上進(jìn)行規(guī)范記賬

實(shí)務(wù)中，當(dāng)然也不排除部分中小企業(yè)老板具有一定的合規(guī)意識，從股權(quán)激勵一開始就吸引專業(yè)律師參與，整體性地設(shè)計了一系列有關(guān)股權(quán)激勵的文件，股權(quán)激勵形式也符合法律規(guī)定及稅法形式上的要求，但沒有對財稅合規(guī)進(jìn)行重視。一方面，企業(yè)沒有將股權(quán)激勵作為企業(yè)的用工成本記入會計上的職工薪酬；另一方面，自然也沒有將其考慮到稅法層面的職工個稅申報問題。這里面一方面有部分中小企業(yè)將財稅外包或自身內(nèi)部財務(wù)人員對復(fù)雜財稅業(yè)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致財稅人員沒有對股權(quán)激勵業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的記賬、申報納稅；另一方面也有部分因?yàn)槠髽I(yè)對股權(quán)激勵重視程度不足，財稅人員懶于記賬、申報，僅將其作為公司股東層面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，沒有將其納入到企業(yè)層面的股權(quán)激勵、員工工資或福利待遇行為，自然就不存在在企業(yè)層面對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為記賬、員工報稅問題。

故，企業(yè)不重視財稅合規(guī)、企業(yè)財稅業(yè)務(wù)外包、企業(yè)財稅人員專業(yè)性不足也會導(dǎo)致企業(yè)沒有將股權(quán)激勵行為納入企業(yè)層面做賬、報稅，僅僅將股權(quán)激勵行為作為單純的股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，進(jìn)而也不會牽涉股權(quán)激勵備案一說。

3、部分企業(yè)老板缺乏稅務(wù)籌劃意識，不清楚備案的意義何在

除上述1/2情形外，實(shí)務(wù)中可能還存在企業(yè)老板具備合規(guī)意識、企業(yè)財稅人員也將股權(quán)激勵納入企業(yè)層面做賬報稅，但是企業(yè)老板自身沒有稅務(wù)籌劃意識或者不了解稅務(wù)政策，導(dǎo)致其沒有進(jìn)行備案。如果企業(yè)老板或財稅人員有意識提示老板，企業(yè)老板可能會選擇股權(quán)激勵備案以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)然也不排除企業(yè)或員工自身覺得沒有必要去享受這種優(yōu)惠而帶來的備案的不便，選擇性不備案。

4、部分企業(yè)老板實(shí)施的股權(quán)激勵沒有真實(shí)的股權(quán)作為激勵基礎(chǔ)，也缺乏規(guī)范、完善透明的財務(wù)制度

部分中小企業(yè)視華為為圭臬，也在內(nèi)部實(shí)施所謂的全員持股、表決權(quán)分離的股權(quán)激勵模式，即虛擬股權(quán)激勵（又稱股票增值權(quán)激勵）。依據(jù)稅收文件相關(guān)規(guī)定，股票增值權(quán)（虛擬股權(quán)）激勵，系指上市公司授予公司員工在未來一定時期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價格上升所帶來的的收益。除此之外，也包括虛擬股權(quán)本身對應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來的收益。當(dāng)然，稅法并沒有排除非上市公司對企業(yè)員工實(shí)施虛擬股權(quán)激勵。而上市公司能夠合規(guī)實(shí)施股權(quán)激勵，在于其股票存在透明的公平市場價值，其股權(quán)增值所帶來的收益是可見的；另外，上市公司財務(wù)報表公開透明，虛擬股權(quán)對應(yīng)的股權(quán)分紅所帶來的的收益也是有參照標(biāo)準(zhǔn)的。但是，大多數(shù)中小企業(yè)實(shí)施虛擬股權(quán)激勵，是不具備華為以及上市公司那樣的客觀條件。中小企業(yè)沒有辦法做到像華為、上市公司那樣財務(wù)規(guī)范、透明、公開或一定范圍內(nèi)公開，這就必然導(dǎo)致其參照華為實(shí)施的所謂虛擬股權(quán)激勵注定是失敗的結(jié)局。因?yàn)闆]有辦法像華為及上市公司那樣做到合規(guī)、規(guī)范、透明、公開，股權(quán)定價合理、客觀，所以就談不上向稅局備案，并享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的程度。

5、部分企業(yè)老板實(shí)施的名為股權(quán)激勵實(shí)為內(nèi)部融資借貸

除上述幾種情形外，還有部分企業(yè)老板實(shí)施所謂的股權(quán)激勵，但究其本質(zhì)，則為企業(yè)內(nèi)部融資借貸。此種行為不牽涉真實(shí)的股權(quán)授予行為，實(shí)則借貸行為。自然不會牽涉股權(quán)激勵備案一說。

【法律后果】

國家稅務(wù)總局已在2023年11月對外發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》，要求實(shí)施股權(quán)激勵的企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《股權(quán)激勵情況報告表》及相關(guān)資料。故，企業(yè)今后實(shí)施股權(quán)激勵應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，報送相關(guān)資料。如企業(yè)不按上述要求備案的，可能面臨如下法律后果：

1、企業(yè)不享受股權(quán)激勵遞延納稅優(yōu)惠政策。（相關(guān)遞延稅收優(yōu)惠政策可參照本公眾號前期發(fā)文《【企業(yè)法稅合規(guī)】股權(quán)激勵涉稅法律簡析及節(jié)稅安排》）

2、企業(yè)未經(jīng)備案，可能導(dǎo)致稅局對企業(yè)針對員工股權(quán)激勵收入全額單獨(dú)一次性計稅的優(yōu)惠政策不予認(rèn)可，要求企業(yè)將股權(quán)激勵收入并入員工當(dāng)年工資收入計稅，從而導(dǎo)致員工整體稅率水平升高。（全額單獨(dú)一次性計稅的優(yōu)惠政策目前暫適用至2023年12月31日前，但不排除明年優(yōu)惠政策延續(xù)。）

3、企業(yè)未經(jīng)備案，將相關(guān)支出予以稅前扣除的，容易引起稅局關(guān)注。甚至不排除稅局對未經(jīng)備案的企業(yè)股權(quán)激勵支出不予認(rèn)可，要求企業(yè)相應(yīng)調(diào)增收入。

4、企業(yè)未經(jīng)備案，導(dǎo)致納稅人逃稅、漏稅的，稅局可對企業(yè)處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

5、企業(yè)未經(jīng)備案，拒絕提供相關(guān)資料的，稅局可依據(jù)《稅收征管法》第七十條規(guī)定責(zé)令企業(yè)進(jìn)行改正，并可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

【律師建議】

企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵時，不僅要關(guān)注法律和公司內(nèi)部治理層面的合法、合規(guī)性要求，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注財稅合規(guī)要求。

【第7篇】企業(yè)注銷稅務(wù)流程

7月1日起，企業(yè)稅務(wù)注銷更簡便了！近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于深化“放管服”改革 更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號），對更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，改善稅收營商環(huán)境。

新規(guī)減少了哪些報送材料？如何辦理稅務(wù)注銷？上游新聞·重慶晨報記者結(jié)合國家稅務(wù)總局的的通知和解讀，梳理了10個權(quán)威解答。

1、為啥要推行優(yōu)化程序服務(wù)舉措？

去年9月，針對企業(yè)“注銷難”問題，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號，以下簡稱“149號文”），推行清稅證明免辦、即辦服務(wù)，創(chuàng)新推出“承諾制”容缺辦理，簡化資料和流程。

這些措施實(shí)施以來，企業(yè)辦理稅務(wù)注銷大幅提速，納稅人獲得感進(jìn)一步增強(qiáng)。隨著“放管服”改革深入推進(jìn)，適應(yīng)當(dāng)前新形勢，為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務(wù)總局推出更大力度優(yōu)化企業(yè)注銷辦理程序的措施。

2、新的注銷規(guī)定有啥變化？

新規(guī)以149號文規(guī)定的框架為基礎(chǔ)，對其部分內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化、補(bǔ)充和完善，主要從擴(kuò)大即辦范圍、簡化稅務(wù)注銷前業(yè)務(wù)辦理流程、減少資料報送3個方面推出更大力度優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷舉措。

3、未辦理過涉稅事宜的納稅人，若需要取得清稅文書的，如何辦理稅務(wù)注銷？

根據(jù)149號文第一條規(guī)定，未辦理過涉稅事宜的納稅人若符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，可以直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。實(shí)踐中還有一些未辦理過涉稅事宜的納稅人主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，要求取得清稅文書。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，響應(yīng)納稅人訴求，《通知》規(guī)定這類納稅人主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。具體做法是，納稅人持加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照到注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。

4、辦理過涉稅事宜，但未領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

一是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料齊全的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。

二是對無欠稅（滯納金）及罰款、資料不齊（包括未辦結(jié)事項(xiàng)要求報送的資料不齊）的，可采取“承諾制”容缺辦理。例如，納稅人需要報送的財務(wù)報表資料、納稅申報資料、有多繳稅款需要提交退還多繳稅款資料等，如果納稅人不能及時提供這些資料但急需清稅文書的，可先作出承諾，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，納稅人應(yīng)按承諾的時限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。納稅人若未履行承諾的，按照149號文規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用d級管理。

三是符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件的納稅人，也可以按149號文規(guī)定，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理簡易注銷登記，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明。

5、辦理過涉稅事宜，且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人辦理稅務(wù)注銷仍按現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。其中，符合149號文第二條規(guī)定條件的納稅人，可享受稅務(wù)注銷即辦服務(wù)。

6、依法破產(chǎn)的納稅人如何辦理稅務(wù)注銷？

此類納稅人可持人民法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。對于納稅人仍存在的欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行“死欠”核銷處理。

7、擬注銷的納稅人申請解除非正常管理狀態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何簡化補(bǔ)辦申報手續(xù)？

為提高辦稅效率，對于非正常狀態(tài)期間未開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、無相關(guān)納稅義務(wù)的納稅人，《通知》增加了批量零申報相關(guān)規(guī)定。具體做法是，稅務(wù)機(jī)關(guān)打印《批量零申報確認(rèn)表》，納稅人確認(rèn)后，對相關(guān)稅（費(fèi)）種進(jìn)行批量零申報處理。批量零申報涉及的相關(guān)稅（費(fèi)）種具體包括：企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報、增值稅和消費(fèi)稅以及相關(guān)附加稅（費(fèi)）。

8、納稅人辦理稅務(wù)注銷前，“委托扣款協(xié)議書”如何終止？

辦理稅務(wù)注銷前，納稅人不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出終止“委托扣款協(xié)議書”申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)稅務(wù)注銷后，系統(tǒng)自動終止“委托扣款協(xié)議書”。

9、新規(guī)定減少了哪些報送資料？

《通知》對已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，進(jìn)一步簡化了相關(guān)證件、資料的報送要求，包括：

1.《稅務(wù)登記證》正（副）本、《臨時稅務(wù)登記證》正（副）本和《發(fā)票領(lǐng)用簿》。

2.市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定原件（原印件）。

3.上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件（復(fù)印件）。

4.項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件（復(fù)印件）。

10、新規(guī)從什么時候開始實(shí)施？

《通知》自2023年7月1日施行。

上游新聞·重慶晨報記者 韓政

【第8篇】基層稅務(wù)局大企業(yè)稅收服務(wù)與管理

映象網(wǎng)訊（大象新聞記者 吳彥飛 通訊員 金正義 肖成名）2023年，新縣稅務(wù)局認(rèn)真落實(shí)《健全大企業(yè)稅收服務(wù)和管理新格局意見》，從做精稅收服務(wù)，整合管理資源、做細(xì)風(fēng)險管理等方面入手，采取有力措施做好大企業(yè)個性化服務(wù)和風(fēng)險管理，進(jìn)一步健全大企業(yè)稅收管理和服務(wù)新格局。

建立專班強(qiáng)機(jī)制。今年以來，新縣稅務(wù)局組建了大企業(yè)稅收風(fēng)險分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組，及時成立由各科室青年稅干的輔導(dǎo)專班，對千戶集團(tuán)企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)主動開展“一對一”“點(diǎn)對點(diǎn)”政策輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，及時幫助解決涉稅問題，化解涉稅風(fēng)險，助力健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

細(xì)化措施送政策。對照總局出臺的組合式稅費(fèi)支持政策，推行網(wǎng)格化定制服務(wù)，靶向?qū)嵤耙粦粢徊摺?。按大企業(yè)納稅人標(biāo)簽體系進(jìn)行細(xì)化，持續(xù)完善組合式稅費(fèi)支持政策紅利“幸福賬單”精準(zhǔn)推送工作機(jī)制，精準(zhǔn)定位、精準(zhǔn)發(fā)送，開展面向企業(yè)法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的分類宣傳，推送紅利賬單，進(jìn)一步提升了新的組合式稅費(fèi)支持政策的知曉度，幫助了納稅人繳費(fèi)人算清算細(xì)享受退稅減稅降費(fèi)的紅利賬，持續(xù)增強(qiáng)了大企業(yè)納稅人對稅費(fèi)支持政策的獲得感。

稅企共建優(yōu)服務(wù)。今年以來，管理大企業(yè)的第二稅務(wù)分局黨支部和多家千戶集團(tuán)企業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行支部共建。為進(jìn)一步提升大企業(yè)服務(wù)管理水平，因地制宜地開展個性化服務(wù)，該局緊扣“強(qiáng)作風(fēng)、優(yōu)服務(wù)、抓落實(shí)、促發(fā)展”作風(fēng)建設(shè)年活動主題，立足服務(wù)大企業(yè)職能，從大企業(yè)的個性化服務(wù)需求出發(fā)，推出精細(xì)化服務(wù)，主動上門為大企業(yè)相關(guān)人員解讀黨和國家的最新退稅減稅優(yōu)惠政策和企業(yè)適用的延緩繳納稅費(fèi)政策。通過黨支部結(jié)對共建，黨組織之間更加親密無間，讓稅企關(guān)系更近了，幫助企業(yè)理解政策、用好政策、用活政策，企業(yè)的發(fā)展也更有底氣和信心了。

“下一步，新縣稅務(wù)局將以深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神為引領(lǐng)，不斷壓實(shí)屬地管理責(zé)任，通過優(yōu)化橫向部門協(xié)作、加強(qiáng)上下層級聯(lián)動、有效整合現(xiàn)有資源、貫通內(nèi)外協(xié)同機(jī)制等措施，結(jié)合今年落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策的重點(diǎn)工作任務(wù)，全力構(gòu)建大企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)和管理新格局?！毙驴h稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)人表示。

（映象網(wǎng)信陽新聞熱線：0376-6880376，投稿郵箱：yxxy2013@126.com。）

【第9篇】企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警

稅籌問題千千萬，《懂稅帝》為你找答案

現(xiàn)在稅務(wù)稽查基本上都是以數(shù)治稅，基本上都是因?yàn)橄到y(tǒng)預(yù)警被列入風(fēng)險納稅人，需要拿著相應(yīng)的證明資料去解異，不然就會被處罰。這些行為就容易引起稅務(wù)異常，需要注意。

1、虛開發(fā)票

虛開發(fā)票要有的是沒有真實(shí)業(yè)務(wù)，有的是業(yè)務(wù)真實(shí)，但數(shù)量數(shù)量、單價等不匹配。企業(yè)千萬不要去虛開，也不要和虛開的企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，不然會被關(guān)聯(lián)。

2、公轉(zhuǎn)私

現(xiàn)在公轉(zhuǎn)私管控非常嚴(yán)格，企業(yè)如果存在大量公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)需要注意，可以讓個人合作方成立企業(yè)進(jìn)行合作。

3、騙取出口退稅

現(xiàn)在很多出口行業(yè)都有退稅政策，很多企業(yè)就用一些虛假憑證等欺騙手段，沒有相應(yīng)出口業(yè)務(wù)而騙取國家出口退稅款。實(shí)際上現(xiàn)在有很多退稅政策，但企業(yè)真的去退稅是非常困難的。

4、增值稅零申報

企業(yè)開辦長期沒有收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對企業(yè)展開分析調(diào)查，調(diào)查企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。

5、虛列人員工資

這里主要是人力資源企業(yè)，用大量人員來申報工資，還有的申報工資與實(shí)際不對等，這些也會被稽查。經(jīng)?？吹接腥嗣髅鳑]在某個公司上班，結(jié)果卻在個稅app上面領(lǐng)工資就是身份信息被冒用。

6、稅負(fù)率異常

稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)稅負(fù)率上下浮動超過20％，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行著重調(diào)查，稅負(fù)率如果高于或者低于當(dāng)?shù)赝卸愗?fù)率區(qū)間值也會異常。

7、某個時間段內(nèi)大量開票

很多企業(yè)喜歡將票集中一起開，這樣也容易被系統(tǒng)判定為風(fēng)險納稅人。

實(shí)際上只要企業(yè)正常經(jīng)營，就算被列入風(fēng)險納稅人也不必驚慌，拿著相應(yīng)的資料去解異就行，只是稍微麻煩點(diǎn)，但是能避免盡量避免。

【第10篇】稅務(wù)局營改增企業(yè)稅收管理

建筑工程企業(yè)如何應(yīng)對營改增以后的 稅收 ，接觸了很多建筑工程的老板，在稅收方面都會咨詢我一個問題：進(jìn)項(xiàng)問題如何解決，列如水泥河砂石等， 建筑行業(yè)普遍稅收壓力比較大，如何利用 稅收政策解決稅收壓力呢

建筑業(yè)從2023年5月1日全面營改增之后開始實(shí)行注冊地繳納9%，項(xiàng)目地繳納2%的納稅辦法。對于跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，一般納稅人選擇一般計稅方法的，應(yīng)按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。相比營改增之前的納稅辦法程序相對更復(fù)雜。

建筑工程企業(yè)因?yàn)椤百徺I發(fā)票”而有牢獄之災(zāi)的企業(yè)比比皆是！所以，開票有風(fēng)險、納稅要謹(jǐn)慎！

解決辦法：

建筑行業(yè)企業(yè)可申請到有稅收洼地政策的地方注冊，（tel：186）因?yàn)楫?dāng)?shù)卦诙愂辗矫媸怯蟹龀终叩?，?350）榮昌經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財政局總部經(jīng)濟(jì)招商：（0400）稅收優(yōu)惠政策

建筑業(yè)可享受增值稅地方留存的50%-70%的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅可享受地方留存的50%-70%的稅收優(yōu)惠政策。（備注：增值稅地方留存為50%，所得稅地方留存為40%）企業(yè)需要注意的是地方留存的基數(shù)為多少，地方留存基數(shù)高，企業(yè)拿到的比例才高。

【第11篇】企業(yè)稅務(wù)管理

第 1 章 總則

企業(yè)稅務(wù)管理制度

第 1 條 為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營、誠信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。

第 2 條 本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執(zhí)行。

第 2 章 稅務(wù)登記及年審管理

第 3 條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。

第 4 條 財政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。

1．領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核

發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政部門申請辦理稅務(wù)、財政登記。

2．根據(jù)財稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記表》。

3．持填寫好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。

第 5 條 在企業(yè)的運(yùn)營過程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向財稅部門提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。

1．企業(yè)（單位）名稱改變。

2．法人代表改變。

3．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型的改變。

4．住所或經(jīng)營類型改變。

5．生產(chǎn)經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式改變。

6．增、減注冊資本。

7．隸屬關(guān)系改變。

8．生產(chǎn)經(jīng)營期限改變。

9．銀行賬號、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。

10．其他相關(guān)內(nèi)容改變。

第 6 條 財政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。

1．財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時，填寫換證登記表（一式三份），備帶營業(yè)執(zhí)照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復(fù)印件等資料到財稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。

2．每年 4 月底前（特殊規(guī)定除外）完成財稅登記證年審，辦理時填寫一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營業(yè)執(zhí)照、財稅登記證原件及副本到財稅部門辦理。

第 7 條 財務(wù)人員按照財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。

第 3 章 賬證管理

第 8 條 每月必須計提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計提數(shù)不符時，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第 9 條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書原件裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書復(fù)印件填寫“報銷回單”，財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。

第 10 條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。

第 11 條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。

第 4 章 發(fā)票管理第 12 條 財務(wù)部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見《發(fā)票管理制度》。

第 5 章 納稅申報管理

第 13 條 財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。

第 14 條 相關(guān)財務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報的申報期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動，以稅局（所）公布的信息為主。

第 15 條 有關(guān)財務(wù)人員辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送下列資料。

1．納稅申報表。

2．財務(wù)報表。

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

第 16 條 每季度結(jié)束后 日內(nèi)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。

第 17 條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年 月 日前（稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補(bǔ)，說明退補(bǔ)原因， 及時向地區(qū)企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補(bǔ)辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補(bǔ)交稅款。

第 6 章 稅務(wù)評估管理

第 18 條 財務(wù)部門必須每月在納稅申報期間結(jié)束后 日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書及付款審批表復(fù)印件各一份，報送上級主管。

第 19 條 財務(wù)部必須每月 日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測，提供預(yù)測表給上級主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。

第 20 條 當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務(wù)部門必須在每月 日前直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請。

第 21 條 計劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報總經(jīng)理審批。

第 22 條 財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。

第 7 章 稅務(wù)檢查管理

第 23 條 財務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項(xiàng)情況，出具稅收檢查結(jié)果報告及解決建議，檢查結(jié)果報總經(jīng)理辦公室備案，。

第 24 條 財務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第 25 條 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知財務(wù)部上級主管，以便及時協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財務(wù)部備案存查。

第 8 章 獎懲管理

第 26 條 財務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第 27條 財務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

【第12篇】企業(yè)稅務(wù)登記號

為貫徹國務(wù)院文件精神,國家稅務(wù)總局制定發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號),明確一般納稅人由審批制改為登記制,自2023年4月1日起，增值稅納稅人辦理一般納稅人登記，只需攜帶稅務(wù)登記證件,填寫登記表格,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對確認(rèn)后，即可成為一般納稅人，取消了實(shí)地查驗(yàn)環(huán)節(jié)，對符合登記要求的,一般予以當(dāng)場辦結(jié)。一、辦理一般納稅人登記的兩類納稅人(一)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅人

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除財政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情形(指不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為)外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

(二)未超小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及新開業(yè)納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，不作為小規(guī)模納稅人?！皶嫼怂憬∪钡那爸脳l件由納稅人在填表時進(jìn)行勾選承諾。

二、辦理一般納稅人資格登記的時限

納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記或選擇按小規(guī)模納稅人納稅(僅適用于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的單位或個體工商戶)的相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，逾期仍不辦理的，自通知時限期滿的次月起將按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定,按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

特別提醒

年應(yīng)稅銷售額中“年”不是自然年度，而是不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期，如果納稅人3-6月銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則3-6月這4個月就構(gòu)成1年?！澳辍边€是可以滾動的，比如2023年1季度登記成立的企業(yè)，2023年4個季度銷售額不超過 500 萬元，2023年第1季度過后，會把2023年第2季度、第3季度、第4季度和2023年第1季度又作為一“年”，判定納稅人是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，依此類推。

應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

【第13篇】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

“稅”貫穿企業(yè)注冊到注銷的過程中的每一個環(huán)節(jié)。目前國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)種類繁多，企業(yè)稅賦壓力較大，很多企業(yè)尤其是小微企業(yè)談稅色變。為了逃稅避稅，絞盡腦汁想盡辦法，甚至干脆不聞不問置之不理。

在法律規(guī)定的范圍內(nèi)享受合法合理的政策優(yōu)惠及節(jié)約稅款，法律并未禁止，但是在實(shí)踐中很多企業(yè)在沒有專業(yè)人士指導(dǎo)的情況下，根本無法清楚的知道逃稅與避稅的區(qū)別及界限在哪里，也不清楚行為涉及的法律后果。如果一不小心踏破紅線，將會面臨行政甚至是刑事處罰。

一、鄭爽張恒事件詳情

2023年10月18日，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布公告：對張恒處以鄭爽在《倩女幽魂》項(xiàng)目中偷稅額（4302.7萬元）0.75倍的罰款，計3227萬元。

而早在2023年8月27日，上海市稅務(wù)部門對鄭爽追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計2.99億元。

二、逃稅的責(zé)任

根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，逃稅不僅會面臨最高五倍的行政處罰、嚴(yán)重者甚至?xí)a(chǎn)生刑事責(zé)任風(fēng)險。因此按照法律規(guī)定，如未在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的時間內(nèi)補(bǔ)交稅款、滯納金和罰款，還將將面臨刑事處罰風(fēng)險。

三、《刑法》中危害稅收征管罪的其他刑事罪名

《刑法》第三章第六節(jié)危害稅收征管罪，對涉及到稅收征管方面的各項(xiàng)罪名作出了規(guī)定。具體如下：

1、抗稅罪，逃避追繳欠稅罪，虛開發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售發(fā)票罪，持有偽造的發(fā)票罪等罪名最高面臨七年以下有期徒刑，并處罰金。

2、騙取出口退稅罪，虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法出售增值稅專用發(fā)票罪等罪名最高面臨十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰款。

3、非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，最高處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

4、盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，按盜竊罪定罪處罰。

5、使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，按詐騙罪的規(guī)定定罪處罰。

6、構(gòu)成單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照規(guī)定處罰。

從《刑法》對于稅收征管各項(xiàng)罪名及處罰的規(guī)定可明顯看出，對可能違反稅收監(jiān)管的問題均有全面具體的處罰措施。非專業(yè)人士未必能全面了解具體的信息，但是涉及到的抗拒、虛開、非法制造、非法出售、非法購買、非法持有等字面意思也可以了解到，稅收監(jiān)管措施之嚴(yán)厲，涉及行為的各方面都有觸犯刑法的風(fēng)險。因此對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)當(dāng)引起必要的重視。

四、如何防范企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險

1、提高企業(yè)內(nèi)部會計等職員的執(zhí)業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范相應(yīng)制度，提前預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；

2、嚴(yán)守虛開紅線，確保交易的真實(shí)性，簽訂合同條款明確發(fā)票的問題，對于經(jīng)營過程中取得的發(fā)票尤其增值稅專用發(fā)票務(wù)必嚴(yán)格審核；

3、嚴(yán)格控制發(fā)票的取得途徑，不要向稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的任何個人或單位購買發(fā)票，也不將自己的發(fā)票出售給任何個人或單位；

4、出現(xiàn)稅務(wù)稽查風(fēng)險，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)補(bǔ)繳，不要抗拒檢查，必要的時候請專業(yè)的會計師事務(wù)所或者律師協(xié)助處理相關(guān)的問題；

5、依法納稅，合法合理的節(jié)稅避稅，不懂的環(huán)節(jié)不要盲目的自己操作，請專業(yè)的會計師或稅務(wù)師處理相關(guān)稅務(wù)的成本，遠(yuǎn)比你購買發(fā)票虛增成本或者虛開發(fā)票，風(fēng)險也會降低到最小。

【第14篇】稅務(wù)知道企業(yè)稅收

“請所有人停止手上的工作，有序離開自己的工位。請財務(wù)負(fù)責(zé)人封存財務(wù)辦公司的所有物品”。這個可不是電視劇里的場景，而是真實(shí)的稅務(wù)局查賬的環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查對于企業(yè)經(jīng)營者或者是財務(wù)從業(yè)者來說簡直就是噩夢一樣的存在，一旦被稅務(wù)局稽查，輕則是補(bǔ)繳稅款加罰款，嚴(yán)重的就會面臨著刑事責(zé)任。這一定是每個企業(yè)經(jīng)營者或者是財務(wù)從業(yè)者不想面對的。那企業(yè)為什么會被查呢？在上一篇文章《稅務(wù)稽查查什么》中詳細(xì)講解了。今天，再和各位讀者好好聊聊稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查怎么查！

稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查有一套標(biāo)準(zhǔn)的流程，根據(jù)之前稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的情況不同而有所側(cè)重。比如，有可能直接查庫房看庫存商品，有可能是簡單查查賬，也有可能查銀行流水等等。而標(biāo)準(zhǔn)程序大概會有以下幾個步驟：

一、賬簿、憑證和報表

這三樣基本上是稅務(wù)機(jī)關(guān)首先會要查的對象，一般都會首先封存賬簿還有報表，這是直接反映企業(yè)日常經(jīng)營行為最重要的憑據(jù)。稅務(wù)局會通過封存相關(guān)財務(wù)憑據(jù)，了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而從側(cè)面印證企業(yè)是否合規(guī)。幾乎所有被稽查的企業(yè)，都存在著比較明顯的賬務(wù)問題，比如三流不合一；憑證不合規(guī)；賬務(wù)處理混亂等行為。更嚴(yán)重的是存在兩套賬，賬外經(jīng)營等行為。

二、生產(chǎn)經(jīng)營場所、庫存等

如果是一個貿(mào)易或者生產(chǎn)型企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會直接在生產(chǎn)經(jīng)營場所查看生產(chǎn)狀況，在庫房查看存貨信息，甚至是通過了解生產(chǎn)加工工藝、流程，從而來了解企業(yè)的采購、庫存、銷售數(shù)據(jù)，進(jìn)而確定企業(yè)的收支、成本等，最終來確定企業(yè)是否存在偷稅漏稅行為。

三、直接詢問當(dāng)事人

這是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為的常見方式。通過詢問財務(wù)人員的日常工作，了解財務(wù)流程是否規(guī)范；通過和負(fù)責(zé)生產(chǎn)、銷售、庫管等業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人交流，了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況和數(shù)據(jù)。甚至和員工溝通，了解員工的工資、社保以及報銷等，來推斷企業(yè)的運(yùn)營成本。

而這也是企業(yè)最為頭疼的一個環(huán)節(jié)，絕大多數(shù)企業(yè)在這個環(huán)節(jié)都會被稽查出大量問題。這也給企業(yè)經(jīng)營者敲響了警鐘，日常業(yè)務(wù)最好能夠相對合規(guī)，有些業(yè)務(wù)也需要提前進(jìn)行規(guī)劃和部署，以免事到臨頭出現(xiàn)眾多問題。

四、查找商品、貨物、生產(chǎn)資料

如果一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)開始查上下游供應(yīng)鏈證據(jù)時，基本上就確定了稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握了企業(yè)存在的問題。通過去追蹤商品和貨物的銷量、銷售通路、存貨數(shù)量以及企業(yè)開展業(yè)務(wù)所需要的生產(chǎn)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅能清楚的知道企業(yè)所有運(yùn)營及銷售數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對，能夠找到企業(yè)偷稅漏稅金額。更有可能通過對企業(yè)上下游供應(yīng)鏈比對，找到關(guān)聯(lián)企業(yè)的問題。

這個也是企業(yè)經(jīng)營者需要重點(diǎn)關(guān)注的問題，很多時候，一些我們習(xí)以為常的操作方式都覺得是正?，F(xiàn)象，對稅務(wù)風(fēng)險不加以防范。一旦出問題，還有可能連累到整個供應(yīng)鏈的企業(yè)。

五、銀行流水、存款

稅務(wù)稽查最厲害的殺手锏就是申請凍結(jié)企業(yè)銀行賬號以及法人私人賬號，通過銀行數(shù)據(jù)去了解企業(yè)全部現(xiàn)金流向以及法人卡的現(xiàn)金流向。

一旦掌握了企業(yè)日?，F(xiàn)金流向以及法人的資金走向，稅務(wù)機(jī)關(guān)就能直觀的知道企業(yè)最真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和偷稅漏稅的違法金額。

以上五點(diǎn)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時通常檢查的內(nèi)容，通過查賬和查報表，了解企業(yè)基本的財務(wù)數(shù)據(jù)；查生產(chǎn)經(jīng)營場所和庫存數(shù)據(jù)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；最后，查銀行流水和存款，了解企業(yè)資金數(shù)據(jù)；通過這三種數(shù)據(jù)的比對，能夠很容易掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和實(shí)際納稅情況，最終也就知道企業(yè)違規(guī)行為的發(fā)生時間以及發(fā)生金額。

合法經(jīng)營本身就是企業(yè)要遵守的底線，其中就包括合規(guī)納稅。可是，很多企業(yè)總覺得稅負(fù)成本高，輕信一些所謂的稅務(wù)籌劃方式，簡單、粗暴的處理財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)。比如為了增加成本，直接虛構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票；為了減少開票量，直接通過法人卡進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算；有些企業(yè)公私不分，企業(yè)經(jīng)營利潤直接轉(zhuǎn)賬給法人，財務(wù)做賬全部充作借款等等。這些行為實(shí)際上都是比較嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)行為，千萬不要以為現(xiàn)在還沒有被查就覺得沒事，不加以重視。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯住了，想調(diào)整和優(yōu)化可能都沒有時間，最終結(jié)果就是小事變大事。

實(shí)際上，正常的稅務(wù)優(yōu)化不僅能夠幫助企業(yè)降低成本，而且更重要的還是合法合規(guī)的，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)允許的。一個合格的稅務(wù)籌劃，不僅僅是幫助企業(yè)降低稅負(fù)的，而是從財務(wù)到業(yè)務(wù)到稅務(wù)全部合規(guī)，合乎標(biāo)準(zhǔn)，同時，不會給企業(yè)留下問題。

關(guān)于益薪云財稅

“益薪云平臺“的會計師、稅務(wù)師，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)及區(qū)域，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢、財務(wù)咨詢及靈活用工服務(wù)。我們專業(yè)的審視企業(yè)財務(wù)管理流程與體系，同時關(guān)注企業(yè)的個性化訴求，幫助企業(yè)完成財務(wù)體系的梳理。通過專業(yè)服務(wù)，我們幫助企業(yè)在確保合規(guī)的前提下，做好每一步財務(wù)規(guī)劃，通過合規(guī)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)收入增長，規(guī)避風(fēng)險，稅負(fù)最優(yōu)。

作為專業(yè)的財稅服務(wù)商，我們深知企業(yè)會面對高昂的稅負(fù)成本，日益增長的薪酬成本以及逐漸嚴(yán)格的財稅管理制度。我們更知道，涉稅問題會給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險，因此，益薪云平臺始終保持著謹(jǐn)慎的心態(tài)，精益求精，確保每一個方案、每一個計劃都合理、合規(guī)、合法。我們充分運(yùn)用我們在財稅行業(yè)的知識方法和實(shí)踐，為每一個客戶提供有價值的財稅服務(wù)！

【第15篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

企業(yè)所得稅繳納一般都是先預(yù)繳再年度匯算清繳！匯算清繳的過程就是要對預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)！2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，匯算完后，就要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行年報的申報了！

很多會計都是第一次接觸到企業(yè)所得稅匯算清繳，今天就在這里匯總了：2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟，希望能夠幫助各位財務(wù)人員順利完成今年的匯算清繳工作。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳年報在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟

具體操作流程圖解如下：

財務(wù)報表的注意事項(xiàng)如下：

12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總

37張企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報表格式和填寫說明

好了，上述的內(nèi)容就到這里了，詳細(xì)的年度報表在電子稅務(wù)局上的操作流程就到這里了。財務(wù)人員注意啦，企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日期是在5月底哦！

【第16篇】企業(yè)分立的稅務(wù)處理

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

問題描述有限責(zé)任公司要做分立，從a公司分立出一個b公司。a公司原有兩個自然人股東，張某持有30%股權(quán)，李某持有70%，現(xiàn)要將a公司30%的資產(chǎn)分立給b公司，分立后原a公司股東李某持有b公司100%股權(quán)，原a公司股東張某持有a公司100%股權(quán)。請問分立后的兩個公司如何繳納所得稅？

專家回復(fù)首先界定是否滿足分立條件，滿足分立條件且不適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的，被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)；被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。不滿足分立條件的需要注銷原a公司，組建兩個新公司。原a公司按清算的所得稅處理，剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失計算繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）：一、本通知所稱企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。(六)分立，是指一家企業(yè)(以下稱為被分立企業(yè))將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)(以下稱為分立企業(yè))，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立。四、企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理：(五)企業(yè)分立，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：1.被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。2.分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。5.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?！蛾P(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）：一、企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。二、下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理：（一）按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)；（二）企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：（一）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（二）確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；（三）改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理；（四）依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；（五）計算并繳納清算所得稅；（六）確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。四、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計算清算所得。五、企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用，職工的工資、社會保險費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)。

本文來源：中稅網(wǎng)。