【導語】分公司注銷流程怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結合自己經營的產品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的分公司注銷流程,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】分公司注銷流程
分公司注銷,總公司取消分公司信息具體步驟來了!帶圖解流程
總分公司的會計核算和涉稅處理,一般來說是有點復雜了一些!特別是涉稅工作的處理!分公司注銷以后,相對應的稅務信息也要進行相應的處理!所以分公司注銷,總公司在電子稅務局上取消分公司的信息的操作流程是怎么樣的?下面就是今天要介紹的主要內容了。
分公司注銷總公司在電子稅務局取消分公司的信息操作流程
步驟一:
步驟二:
分支機構注銷后無其他分支機構的操作流程
步驟一:
步驟二:
在哪里可以簽約委托代理機構
查詢“涉稅信息查詢結果告知書”的操作流程
步驟一:
步驟二
分公司注銷,總公司取消分公司信息具體步驟來了!帶圖解流程就到這里了。有關總分公司的涉稅實務操作流程就暫時到這里了。更多財稅處理經驗可以關注我哦。
【第2篇】分公司怎么注銷
分公司注銷,總公司在電子稅務局如何取消分公司的信息?方法來了!
北京稅務2022-09-14 09:00發(fā)表于北京
來源:北京稅務
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跨區(qū)稅源登記中之前登記的項目地址如何刪除?
答:您好,請您點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【跨區(qū)稅源登記】進入后點擊“02 查詢經營項目地址及稅率”,在需要刪除的項目地址后方操作下方點擊【刪除】即可。
圖示指引如下
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—身份信息報告—跨區(qū)稅源登記。
三、進入后點擊“02 查詢經營項目地址及稅率”,在需要刪除的項目地址后方操作下方點擊【刪除】即可。
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分公司注銷,總公司在電子稅務局如何取消分公司的信息?
答:您好,可按以下兩種情況核實:
1)如果該分支機構注銷后還有其他分支機構,可以先通過電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總、分支機構信息變更】刪除注銷的分支機構,再通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案】刪除注銷的分支機構;
2)如果該分支機構注銷后無其他分支機構,先通過【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案】刪除注銷的分支機構,再通過【總、分支機構信息變更】刪除注銷的分支機構,同時修改“總分機構類型”。
圖示指引如下
如果該分支機構注銷后還有其他分支機構
步驟一
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機構信息變更。
三、刪除注銷的分支機構。
步驟二
一、我要辦稅—稅費申報及繳納。
二、稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案。
三、企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案頁面,刪除注銷的分支機構。
如果該分支機構注銷后無其他分支機構
步驟一
一、我要辦稅—稅費申報及繳納。
二、稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案。
三、企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構信息備案頁面,刪除注銷的分支機構。
步驟二
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機構信息變更。
三、刪除注銷的分支機構,同時修改“總分機構類型”。
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電子稅務局非稅收入通用申報(水士保持補償費收等)申報后能否進行更正?
答:您好,請您在【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【非稅收入通用申報】—【非稅收入申報查詢維護】模塊查詢數據,查到數據后在操作欄點擊更正菜單進入更正。
圖示指引如下
一、我要辦稅—稅費申報及繳納。
二、稅費申報及繳納—非稅收入通用申報—非稅收入申報查詢維護。
三、非稅收入申報查詢維護模塊查詢數據,查到數據后在操作欄點擊更正菜單進入更正。
【第3篇】成都分公司注銷
想要在成都注銷一家公司的基本流程是什么,需要多少費用?小編給大家簡單解答一下,想要辦理注銷的老板歡迎關注、收藏!
成都公司注銷流程大概就是稅務、工商注銷,需要分別去兩個地方進行稅務、工商的注銷,還需要對公司情況進行清算、以及找報社進行公示。
所以自己去辦理注銷的話流程會很復雜很麻煩,人不在成都的老板就更不方便了,流程不熟悉,還會多跑幾趟流程,所以找代辦公司是比較適合的。
只需要本人郵寄資料,無需親自去現場處理,沒有工商財稅方面的異常,只需要998即可注銷,想要注銷的老板歡迎留言或點擊頭像進入主頁聯系。
【第4篇】分公司可以簡易注銷嗎
很多企業(yè)在上升發(fā)展期時,為了拓展業(yè)務都會選擇開設分公司,但市場萎縮、業(yè)務不好及各方面因素影響,使得企業(yè)被迫注銷分公司。那么分公司可以簡易注銷嗎?企助力小編為您奉上專業(yè)解答。
分公司可以簡易注銷嗎?是可以的。只是在通常情況下,分公司是沒有獨立法人資格的,走普通程序即可,法條中也沒有不可以簡易注銷的表述。
企業(yè)簡易注銷登記改革主要是指領取營業(yè)執(zhí)照后未開展經營活動的;申請注銷登記前未發(fā)生債權債務或已將債權債務清算完結的有限責任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),可以自主選擇辦理一般注銷和簡易注銷。
分公司簡易注銷擁有三大優(yōu)勢:
一是壓縮了辦理程序,取消現行清算組成員備案登記注銷登記材料齊全可一次辦結。
二是大幅減化了提交材料,將全體投資人作出解散的決議、成立清算組、經其確認的清算報告等文書合并簡化為全體投資人簽署的包含全體投資人決定企業(yè)解散注銷、組織并完成清算工作等內容的《全體投資人承諾書》。
三是降低了成本,無需再通過報紙發(fā)布注銷公告。
企業(yè)進行簡易注銷在提交材料后就進入簡易注銷20天公示期,在公示期內若無人提出異議,公示期結束30日內便可向登記機關申請辦理分公司簡易注銷。
關于“分公司可以簡易注銷嗎”您是否了解清楚了?如果想要咨詢其他業(yè)務和詳細流程,可以撥打400-008-0207進行咨詢。
【第5篇】分公司注銷決定書范文
駐馬店市中吉貿易有限公司:(納稅人識別號:91411700ma3x57842l)
我局(所)于2023年3月8日至2023年4月18日對你(單位)2023年12月1日至2023年1月31日期間的涉稅情況進行了檢查,違法事實及處理決定如下:
一、違法事實
經檢查,你單位為商貿企業(yè)。所屬行業(yè):其他綜合零售。(一)取得增值稅專用發(fā)票被開票方稅務機關認定虛開
經檢查證實,2023年12月,你單位接受無錫眾億優(yōu)珠寶有限公司開具的25份增值稅發(fā)票為虛假開具的發(fā)票。
(二)購進貨物品名與銷售貨物品名不一致
你單位2023年12月從無錫眾億優(yōu)珠寶有限公司取得增值稅專用發(fā)票25份(發(fā)票代碼:3200153130,發(fā)票號碼:33559606—33559630),貨物名稱全為:金,金額2480801.25元,稅額421736.25元。而你單位2023年12月向杭州淼藏貿易有限公司開具增值稅專用發(fā)票25份,金額2414218.97元,稅額410417.23元。開具貨物名稱:工字鋼、槽鋼、角鋼、中板、開平板。購進貨物與銷售貨物名稱嚴重背離。
(三)購銷均在異地,沒有運費
你單位開具增值稅專票顯示,銷售貨物為鋼材,購貨方在杭州。購貨方不在你單位所在地。你單位經營期間沒有運費。銷售貨物重量較大并且在外省,沒有運費。
二、處理決定
經過我檢查組對你單位的檢查,核實你單位購進貨物與銷售貨物名稱嚴重背離、沒有運費等多個方面,均存在著與正常經營企業(yè)相比較的異常之處。檢查證實,你單位2023年12月虛開增值稅專用發(fā)票25份,金額2414218.97元,稅額410417.23元,價稅合計2824636.20元。
根據《中華人民共和國刑法》第205條和《最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》第一條的規(guī)定,你單位虛開增值稅專用發(fā)票25份,金額2414218.97元,稅額410417.23元,價稅合計2824636.20元。其行為已涉嫌構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。且你單位已注銷,將移送公安機關進一步偵查取證并依法追究刑事責任。
限你(單位)自收到本決定書之日起15日內按照規(guī)定進行相關賬務調整。
你(單位)若同我局(所)在納稅上有爭議,必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關確認之日起60日內依法向國家稅務總局駐馬店市稅務局申請行政復議。
駐馬店市稅務局第一稽查局
2023年6月6日
【第6篇】分公司注銷需要什么手續(xù)
簡易注銷需要看企業(yè)是否符合適用范圍
未開業(yè)的、無債權債務的有限責任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),未發(fā)生債權債務或已將債權債務清償完結的市場主體。
對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人,符合下列情形之一的,可免予到稅務機關辦理清稅證明,直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。1、未辦理過涉稅事宜的;2、辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的。
注:人民法院裁定強制清算或裁定宣告破產的,有關企業(yè)清算組、企業(yè)管理人可持人民法院終結強制清算程序的裁定或終結破產程序的裁定,向被強制清算人或破產人的原登記機關申請辦理簡易注銷登記。
簡易注銷需公示20天,在公示滿20天的時候可以提交材料完成注銷。
企業(yè)簡易注銷程序
1、企業(yè)先通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡易注銷公告》專欄主動向社會公告擬申請簡易注銷登記及全體投資人承諾等信息(強制清算終結和破產程序終結的企業(yè)除外),公告期為20日;
2、公告期內,有關利害關系人及相關政府部門可以通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡易注銷公告》專欄“異議留言”功能提出異議并簡要陳述理由;
3、公告期滿20日內,符合簡易注銷條件的企業(yè)向登記機關遞交簡易注銷登記申請材料;
4、登記機關對申請材料進行形式審查,在3個工作日內依法作出是否登記的決定。
如果不能做簡易注銷,那只能做一般注銷,注銷流程如下;
1、公司清算備案:提交清算組備案,拿到《備案通知書》。
2、登報:登報聲明公司注銷。得到備案通知單后必須要在60天內登報,否則需要重新備案,登報45天以后才能去市監(jiān)局做清算報告。
3、稅務注銷:到稅務局辦理稅務注銷。提交相關資料,帶上賬本、公章、營業(yè)執(zhí)照,經辦人身份證、法人身份證原件、銀行流水等材料,注銷完成后會得到《清稅證明》。
4、注銷工商:提交資料后,市監(jiān)局收回營業(yè)執(zhí)照,審核通過后得到《注銷通知書》。
5、銀行注銷:到開戶銀行遞交注銷資料,銀行收回u盾、銀行卡等。一般需要法人親自到場才能注銷銀行對公賬戶。
現在注銷了工商和稅務后,印章就沒有法律效應了,可以不用管印章。
公司注銷所需時間,一般需要3個月左右。如果企業(yè)運營出現嚴重問題,則需要更長的時間,比如公司地址異常,需要先解異常才能進行注銷,這需要把解異常的時間也計算進去。這類有嚴重問題的公司注銷,很有可能會花上半年以上的時間,才能完成注銷。
注銷費用市場價是3000元起,具體也是按照企業(yè)的復雜情況收費,比如有沒有異常、欠稅等。
【第7篇】分公司注銷流程及材料
最近有客戶擬解散子公司,為此學習了一下企業(yè)解散的相關流程,整理如下:
一、召開股東會作出企業(yè)解散及清算的決議
公司法第八十一條規(guī)定,公司章程應當載明公司的解散與清算辦法,公司解散與清算,應當首先審閱公司的章程,查看是否存在有別于公司法的特別或者更加具體的規(guī)定。
企業(yè)的解散及清算屬于重大表決事項,公司法第三十七條第九款規(guī)定股東會有權對公司解散、清算作出決議,公司解散的決議,必須經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。
二、董事會制定公司解散的方案
公司法第四十六條規(guī)定,董事會的職權包括制定公司解散的方案。根據實踐,鑒于一些企業(yè)的股東眾多且分散各地,一些自然人股東或企業(yè)法人股東不便于出席會議、用印等,因此,在股東會作出公司解散的決議后,應審閱公司章程或者企業(yè)內部的有關文件,查看是否存在一些股東會授權董事會執(zhí)行的與解散和清算有關的事項,根據具體情形,由董事會制定公司解散的具體方案。
三、清算組成立
根據公司法第一百八十三條及公司法司法解釋二第七條,公司因股東決議解散的,應當在解散事由出現之日起15日內組成清算組開始清算。
公司成立清算組的成員:有限公司由股東組成;股份有限公司的清算組由股東大會確定的人員或董事組成。
發(fā)生下列情況,債權人、公司股東、董事或其他利害關系人可申請法院指定人員組成清算組:
1.公司解散,在15日內不組成清算組(逾期不成立清算組進行清算);
2.雖然成立清算組但故意拖延清算的;
3.違法清算可能嚴重損害債權人或者股東利益的。
法院指定可組成清算組的人員包括:
1.公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員;
2.律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構;
3.律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構中具備相關專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。
認為法院指定的人員存在下列情形的,債權人、公司股東、董事或其他利害關系人向法院申請變更,法院也可以依職權更換清算組成員:
1.有違反法律或者行政法規(guī)的行為;
2.喪失執(zhí)業(yè)能力或者民事行為能力;
3.有嚴重損害公司或者債權人利益的行為。
四、清算組的職權及清算程序
1.清算組的職權
公司法規(guī)定,清算組在清算期間行使下列職權:
(1)清理公司財產,分別編制資產負債表和財產清單;
(2)通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>
(3)處理與清算有關的公司未了結的業(yè)務;
(4)清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款;
(5)清理債權、債務;
(6)處理公司清償債務后的剩余財產;
(7)代表公司參與民事訴訟活動,在公司決議解散后,清算結束并辦理注銷登記前,有關公司的民事訴訟應以公司的名義進行,由清算組代表公司參加訴訟,未成立清算組則由原法定代表人參加訴訟)。
清算期間,公司存續(xù)(公司尚未注銷),不得開展與清算無關的經營活動。
2.清算程序
(1)應清理公司財產、編制資產負債表和財產清單;
(2)應當制定清算方案,并報股東會、股東大會或者人民法院確認;
(3)執(zhí)行清算方案:
由于不同的類型的費用清償優(yōu)先級別不同,在編制分配方案時,公司財產首先用于支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金,繳納所欠稅款,清償公司債務后的剩余財產,有限責任公司按照股東的出資比例分配,股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。公司財產在未依照前款規(guī)定清償前,不得分配給股東。
五、清算方案的主要內容
公司自行清算的,清算組應編制清算方案,報股東會或者股東大會決議確認;法院組織清算的,清算方案應當報法院確認。未經確認的清算方案,清算組不得執(zhí)行。
執(zhí)行未經確認的清算方案給公司或者債權人造成損失,公司、股東、董事、公司其他利害關系人或者債權人主張清算組成員承擔賠償責任的,法院應依法予以支持。
根據網絡公開的某市住建委主管的一個集體所有制企業(yè)的清算方案(該清算方案由清算組編制并提交主管機關審批),清算方案主要包括下列內容:
(一)企業(yè)簡介及歷史沿革
主要披露審批機關或有關股東情況,因為該方案需要提交股東或上級機關批準;
(二)企業(yè)解散、清算的事由
(三)清算程序,包括如下內容:
(1)對清算組進行公告
在市場主體登記管理條例及其實施細則生效前,公司登記管理條例規(guī)定清算組成員、負責人名單需要向工商局備案并通知稅務部門、勞動部門及開戶銀行,市場主體登記管理條例及其實施細則生效后,僅規(guī)定清算組應當自成立之日起10日內將清算組成員、清算組負責人名單通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。清算組可以通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)布債權人公告。
(2)清算公告和債權登記
清算組成立后,應當自成立之日起十日內書面通知債權人,并于六十日內在省級報紙上公告。通知債權人向清算組申報債權、債務人或財物持有人向清算組清償債務或返還財物、原職工向清算組提交有關勞動人事檔案材料。
書面通知和清算公告應包括公司名稱、清算組地址、清算開始日期、申報債權的期限、清算組的組成、通訊地址及其他應予通知和公告的內容。
(3)清算組接管破產企業(yè)
清算組依法接管公司的管理權,接管的主要內容包括公司公章及有關公司資產、債權、債務、職工的檔案、材料,并從接交之日起建立公章使用審批、檔案財務管理等制度。
(4)債權登記及依法核定
債權人申報其債權,應當說明債權的有關事項,并提供證明材料。清算組對債權進行登記并依法進行核定。清算組核定債權后,將核定結果書面通知債權人,債權人對清算組核定的債權有異議的,經債權人要求,清算組應重新核定后通知債權人。債權人對清算組重新核定的債權仍有異議的,清算組應告知債權人向人民法院起訴確認。
清算期間,清算組不得對債權人進行清償。
(5)資產調查及清收
公司的資產清理是清算的基礎性工作,只有對公司財產狀況詳細調查了解之后,清算組才能進一步執(zhí)行清算事務。企業(yè)資產一般包括固定資產、無形資產、現金、銀行存款、對外投資、應收款項等。
清算組成立之后,應當就破產企業(yè)有關主體資格、是否享有房屋、土地、車輛、設備等固定資產及無形資產進行調查,可由律師在公司營業(yè)地域范圍內的國土、房管、車輛管理、銀行等部門查詢具體財產線索,并出具正式調查報告。
另外,清算組應向破產企業(yè)原職員收集檔案材料,了解破產企業(yè)財產線索和財務狀況,及時向債務人、財物檔案持有人主張清償和歸還,必要時應當通過訴訟程序主張。
(6)審核公司職工身份、制定職工安置方案
收集破產企業(yè)原人事檔案資料,調查破產企業(yè)原職工的情況。破產企業(yè)清算的公告發(fā)布之后,公司原職工可能會向清算組申報職工身份,清算組應當對其提交的材料進行認真審核,依法核實其是否仍然與破產企業(yè)存在勞動關系。
根據對破產企業(yè)原職工身份的審核結果,依法確認需要安置的職工名單,并進行公告。
(7)編制資產負債表或起草財務說明
根據對破產企業(yè)資產調查及清收結果,以及對破產企業(yè)債權債務的核定結果,制定公司的財務報表。如相應的財務資料不具備制定資產負債表的條件,則由清算組起草財務說明。
(8)制定清算方案
經調查清收,破產企業(yè)名下如享有固定資產或無形資產的,則應依照法定程序對公司資產進行處置。如公司存在有價值的無形資產或者比較難以取得的、具有財產價值的資質,還可選擇對破產企業(yè)整體轉讓,公司轉讓應當制定職工安置方案。就資產處置或公司整體轉讓所得價款,制定清算方案。
如果破產企業(yè)并無任何資產,或者資產不足以清償所有債務、且債權人不能就現有資產達成分配方案的,則以破產企業(yè)的名義向人民法院申請破產。
(9)申請破產
破產企業(yè)僅清算確屬資不抵債的,經主管部門同意,可以依法向人民法院申請破產。人民法院經審理,認為破產企業(yè)符合申請破產法定條件的,依法裁定受理破產申請,并指定破產管理人。破產管理人依據法律規(guī)定在經過資產核實、編制債務清單和資產清單、召開債權人會議之后依法對破產企業(yè)進行破產清算。
如果破產企業(yè)具有部分資產的,則依照下列順序進行清償:(1)破產人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用,以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金;(2)破產人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產人所欠稅款;(3)普通破產債權。破產財產不足以清償同一順序的清償要求的,按照比例分配。
如果破產企業(yè)無財產可供分配的,破產管理人將請求人民法院裁定終結破產程序,自破產程序終結之日起十日內,破產企業(yè)持人民法院終結破產程序的裁定,向工商管理部門辦理注銷登記。
自此,破產企業(yè)經過自行清算、破產清算后,注銷企業(yè)法人主體資格歸于消滅,公司所有債權債務也歸于消滅。
(三)工作要求
寫明清算組的議事規(guī)則,辦理清算的指導思想,對遺留問題的處置方案等。
(四)工作步驟及重要時間節(jié)點
(1)在報紙上公告破產企業(yè)清算組成立的通知,并要求相關債權人、債務人、財物持有人、原職工向清算組申報權益,對已經清楚的債權人、職工等,應當直接通知。
(2)接受相關人員的權益申報,并依法進行審核。
(3)向國土、房管、車輛管理等部門調查破產企業(yè)動產和不動產。
(4)向銀行調查破產企業(yè)銀行賬戶,了解破產企業(yè)銀行存款余額及資金進出明細。
(5)起草清算報告。
(6)清算領導小組召開會議討論清算報告,并形成最終報告。
(7)根據清算報告召集破產企業(yè)債權人、債務人、原職工等召開清算會議,通告破產企業(yè)相關債權債權及資產狀況,討論破產企業(yè)的處置方案。
(8)根據處置方案,如決定破產企業(yè)申請破產的,則依法向法院申請破產。
(五)涉及的資金及保障保障
由于清算費用有較高的優(yōu)先級別,因此,自成立清算組至人民法院受理破產申請、到宣告破產期間,將具體清算工作事務所需的費用,例如公告、交通、快遞、查檔、調查、文印等費用;處理清算組事務的人工費;可能通過訴訟清收債權和收回財產的律師代理費;清算期間可能出現的破產企業(yè)作為被告的應訴案件的律師代理費;代理破產企業(yè)申請破產的律師代理費;受理破產申請后,作為區(qū)住建局代理人全程參與破產程序,配合法院和破產管理人的工作等事務發(fā)生的律師代理費,清算或破產過程中可能需要另行委托審計、評估機構而發(fā)生的費用、以及清算過程中可能發(fā)生的人民法院收取的訴訟費用,寫明相關費用的支付與安排問題。
六、書面通知債權人并公告
清算組成立之日起15日內,應當將公司解散清算事宜書面通知全體已知債權人,并于60日內在報紙上公告,報紙的影響力應當根據公司規(guī)模和營業(yè)地域范圍選擇在全國或者公司注冊登記地省級有影響的報紙。
未按規(guī)定履行通知和公告義務,導致債權人未及時申報債權而未獲清償,債權人主張清算組成員對因此造成的損失承擔賠償責任的,法院應依法予以支持。
七、申報債權
1.申報債權
債權人應當自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,向清算組申報其債權。 債權人申報債權,應當說明債權的有關事項,并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。在申報債權期間,清算組不得對債權人進行清償。
2.補充申報債權的分配制度
債權人在規(guī)定的期限內未申報債權,在公司清算程序終結前(清算報告經股東會、股東大會或者法院確認完畢)補充申報的,清算組應予登記。
補充申報的債權,如存在尚未分配的財產,可從中依法獲得清償。公司尚未分配財產不能全額清償,債權人主張股東以其在剩余財產分配中已經取得的財產予以清償的,法院應予支持;但債權人因重大過錯未在規(guī)定期限內申報債權的除外。
債權人或者清算組,以公司尚未分配財產和股東在剩余財產分配中已經取得的財產,不能全額清償補充申報的債權為由,向法院提出破產清算申請的,人民法院不予受理。
3.債權核定異議
債權人申報債權后,清算組將根據有關證明材料進行核定,債權人對清算組核定的債權有異議的,可以要求清算組重新核定。清算組不予重新核定,或者債權人對重新核定的債權仍有異議,債權人以公司為被告向法院提起訴訟請求確認的,法院應予受理。
八、財產不足以清償債務的,申請宣告破產
清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,發(fā)現公司財產不足清償債務的,應當依法向法院申請宣告破產。公司經法院裁定宣告破產后,清算組應當將清算事務移交給法院。公司被依法宣告破產的,依照有關企業(yè)破產的法律實施破產清算。
九、注銷公司登記
1.注銷登記相關要求
公司清算結束后,清算組應當制作清算報告,報股東會、股東大會或者法院確認,在清算結束之日起30日內報送公司登記機關,申請注銷公司登記,注銷登記后,公司終止。市場主體注銷依法須經批準的,應當經批準后向登記機關申請注銷登記,如有分支機構的,應當先依法辦理分支機構的注銷登記后再辦理市場主體的注銷登記。
申請辦理注銷登記,應當提交下列材料:
(1)申請書;
(2)依法作出解散、注銷的決議或者決定,或者被行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷的文件;
(3)清算報告、負責清理債權債務的文件或者清理債務完結的證明;
(4)稅務部門出具的清稅證明。
除前款規(guī)定外,人民法院指定清算人、破產管理人進行清算的,應當提交人民法院指定證明;合伙企業(yè)分支機構申請注銷登記,還應當提交全體合伙人簽署的注銷分支機構決定書。
個體工商戶申請注銷登記的,無需提交第二項、第三項材料;因合并、分立而申請市場主體注銷登記的,無需提交第三項材料。
2.注銷登記的簡易程序
(1)可以通過簡易程序辦理注銷登記的情形
公司未發(fā)生債權債務或者已將債權債務清償完結,未發(fā)生或者已結清清償費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、應繳納稅款(滯納金、罰款),并由全體投資人書面承諾對上述情況的真實性承擔法律責任的,可以按照簡易程序辦理注銷登記。
(2)不得申請辦理簡易注銷登記的情形
公司注銷依法須經批準的,公司在經營異常名錄或者市場監(jiān)督管理嚴重違法失信名單中的;存在股權(財產份額)被凍結、出質或者動產抵押,或者對其他市場主體存在投資的;正在被立案調查或者采取行政強制措施,正在訴訟或者仲裁程序中的;被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷的;受到罰款等行政處罰尚未執(zhí)行完畢的;存在其他不符合可以辦理簡易注銷程序的情形。
(3)簡易注銷的流程
申請辦理簡易注銷登記,應當提交申請書和全體投資人承諾書,將承諾書及注銷登記申請通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示,公示期為20日。
在公示期內無相關部門、債權人及其他利害關系人提出異議的,市場主體可以于公示期屆滿之日起20日內向登記機關申請注銷登記。
個體工商戶按照簡易程序辦理注銷登記的,無需公示,由登記機關將個體工商戶的注銷登記申請推送至稅務等有關部門,有關部門在10日內沒有提出異議的,可以直接辦理注銷登記。
【第8篇】有限公司分公司注銷流程
公司倒閉時常發(fā)生,當一個公司宣告破產,或者被其它公司收購、公司章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿、公司內部分立解散,或者由于一些業(yè)務經營方式不規(guī)范被依法責令關閉,這時公司可以申請注銷。那么,注銷有限公司的流程是怎樣的?
第一步注銷公司國、地稅登記證
所需資料:
1.國地稅正副本2.本年度匯算清繳報告3.注銷報告4.填寫稅務注銷表格(如果有未用完發(fā)票要先核銷)
第二步到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>;
所需資料:1、公司營業(yè)執(zhí)照復印件2、公司股東會決議(內容就是注銷公司,成立清算小組)3、公司原始檔案4、到工商局領取表格(第一步和第二步可以同時辦理)
第三步登報公告(登報45日后再去注銷公司)
所需資料:1、公司營業(yè)執(zhí)照復印件、 公司股東會決議復印件。2、法定代表人身份證復印件3、公告內容(**公司,準備注銷請各債權債務人自見報45日內到我公司清算小組辦理債權債務事宜)
第四步登報45日后,再次到工商局辦理注銷申請
所需資料:1、公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)2、稅務注銷證明文件3、公司股東會決議4、公司清算報告5、工商局領取的表格6、公司原始檔案
第五步到質監(jiān)局注銷代碼證
所需資料:1、營業(yè)執(zhí)照注銷證明文件2、代碼證原件(正副本)
法律補充:
根據《中華人民共和國公司法》[1]第一百八十四條、第一百八十五條、第一百八十六條、第一百八十七條、第一百八十八條、第一百八十九條規(guī)定,注銷公司依法依照如下步驟組織清算后,方能辦理注銷登記,公告終止公司。
總結:要想順利的進行注銷公司的話,則就要先了解清楚規(guī)定的注銷流程是怎樣的,而具體又需要準備哪些材料。這樣才能盡快的完成公司注銷。
【第9篇】分公司注銷流程及費用
前面談了公司注冊流程,今天我們談談公司注冊流程,那怎么注銷一個公司,需要什么材料及費用? 公司注銷需要的材料: 1、營業(yè)執(zhí)照正副本,所有的章; 2、法人,股東,身份證復印件后面以及簽字; 3、對公賬戶信息 4、賬本,稅控盤及發(fā)票; 5、有進出口,社保之類的資料也要帶過來。
注銷一個公司的流程及費用
公司注銷有哪些要注銷: 1、營業(yè)執(zhí)照工商注銷; 2、對公賬戶注銷; 3、稅控盤,發(fā)票注銷; 4、社保,進出口等注銷; 5、稅務注銷。 公司注銷流程:公司注銷申請-社保、進出口、海關等注銷-稅控盤發(fā)票注銷-稅務注銷-工商注銷。 公司注銷費用:公司注銷費用具體根據各個地方行情,下面以金華義烏為例,一般代辦費用一千多,具體的要根據注銷內容而定,詳細可以咨詢義烏萬順財務,專業(yè)義烏、金華、東陽、浦江公司注銷,公司注冊,代理記賬服務,全程不用到場,方便快捷。
【第10篇】分公司注銷賬務處理
公司分立是指原有的一個公司分成兩個或兩個以上獨立公司的法律行為。
公司分立有兩種方式,一是存續(xù)分立。存續(xù)分立是指一個公司分離成兩個以上公司,本公司繼續(xù)存在并設立一個以上新的公司。二是新設分立。新設分立又稱解散分立,是指一個公司分散為兩個以上公司,本公司解散并設立兩個以上新的公司。原公司與分立后的公司之間、分立后公司相互之間,既無公司內部的總公司與分公司的管理關系,也不是企業(yè)集團中成員相互間控股或參股的關系,而是彼此完全獨立的法人關系。企業(yè)分立涉及資產轉移是否繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅,受讓方是否繳納契稅、印花稅等,以及企業(yè)分立如何會計處理?本文結合現行財稅政策分析如下:
一、增值稅
通常情況下,公司分立不僅僅單純是資產的轉移,還包括債權、債務以及人員一并發(fā)生轉移。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為不征收增值稅。另據《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第13號)規(guī)定,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定,現將納稅人資產重組有關增值稅問題公告如下:納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅。
由此可見,公司分立涉及不動產、土地使用權以及貨物的轉讓不征增值稅,但其前提條件是將實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓。 企業(yè)分立過程中,如果僅僅是資產轉讓,或資產與債務一并轉讓,并不涉及勞動力,則不符合不征收增值稅的條件,應當按規(guī)定征收增值稅。
企業(yè)分立過程中,連同土地使用權以外的無形資產以及金融商品一并轉讓是否征收增值稅?從文件的規(guī)定來看,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓不征收增值稅中的確未提到土地使用權外的無形資產和金融商品,因此,在實務中,有一種觀點就認為:未列舉就應當征收增值稅。但在本人看來,不動產、土地使用權還、以及貨物和無形資產、金融商品一并轉讓,都屬于同一資產重組行為,在增值稅上,要么都征收增值稅,要么都不征收增值稅。僅對無形資產和金融商品征收增值稅,顯然從情理上和道理上都講不通。本人觀點是:不征收增值稅雖然沒有列舉無形資產和金融商品,但應當參照執(zhí)行。
將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓不征收增值稅,相應進項稅是否轉出呢?在營改增之前,不征增值稅項目是指不屬于增值稅的征稅范圍,但可能屬于,也可能不屬于營業(yè)稅征稅范圍的項目。全面營改增以后,因營業(yè)稅被增值稅取代而不復存在,不征增值稅項目僅指不屬于增值稅的征稅范圍的項目。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規(guī)定的其他項目。增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規(guī)定具有納稅的義務,但國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。增值稅不征稅是納稅人產生的一些收入,本身不屬于增值稅應稅行為,因此不征收。不得抵扣所列舉的情形中,并不包括不征收增值稅行為,因此,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓不征收增值稅,相應進項稅不需要轉出。
二、土地增值稅
企業(yè)不動產將根據分立后的情況分別過戶到分立后的一家或兩家公司中發(fā)生了產權轉移,是否繳納土地增值稅要區(qū)分情況。根據《關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財政部 稅務總局公告2023年第21號)第三條規(guī)定:“按照法律規(guī)定或者合同約定,企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將房地產轉移、變更到分立后的企業(yè),暫不征收土地增值稅?!币簿褪钦f,如果分立時將不動產轉移到分立后的企業(yè)時,在保持原股東不變的前提下,都不需要繳納土地增值稅。
但如果原股東是兩個或兩個以上時,分立后的股權結構發(fā)生變化是否繳納土地增值稅呢?比如原企業(yè)中甲乙雙方持股比例為50%:50%,但分立后原公司股權比例為甲40%:乙60%,新公司則為甲60%:乙40%。在此情況下,不動產過戶到分立后的新企業(yè),是否也無需繳納土地增值稅?21號文第八條對此問題也進行了明確,即:“本公告所稱不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同,是指企業(yè)改制重組后出資人不發(fā)生變動,出資人的出資比例可以發(fā)生變動;投資主體存續(xù),是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)。出資人的出資比例可以發(fā)生變動?!币虼?,在企業(yè)分立后仍保留原股東的前提下,即使股東之間的股權比例發(fā)生了變化,均無需繳納土地增值稅。
應當注意的是:不動產過戶到分立后的新企業(yè)如果發(fā)生再次轉讓,土地成本的扣除應當追索上一環(huán)節(jié)土地取得的“原值”,如果上一環(huán)節(jié)也是資產重組方式取得,并且也是不征收土地增值稅,還要再追索上上一下環(huán)節(jié)土地取得成本??傊挥猩弦画h(huán)節(jié)繳納了土地增值稅,才能以上一環(huán)節(jié)所確認的土地增值收入作為下一環(huán)節(jié)計算土地增值稅扣除的依據。
21號文同時明確:“上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè)的情形?!币簿褪钦f,企業(yè)分立的任何一方是房地產企業(yè)的,均不適用暫不征收土地增值稅政策,即在不動產過戶到分立后的新企業(yè)環(huán)節(jié)要繳納土地增值稅,對依然在存續(xù)公司名下的房產因未發(fā)生產權轉移,不存在繳納土地增值稅。
三、企業(yè)所得稅
企業(yè)分立企業(yè)所得稅區(qū)分一般性稅務處理和特殊性稅務處理。
1)企業(yè)分立的一般性稅務處理
企業(yè)分立,當事各方應按下列規(guī)定處理:
1、分立企業(yè)對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失;
2、立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎;
3、分立企業(yè)繼續(xù)存在時,其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理;
4、分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時,被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理;
5、業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不得相互結轉彌補。
例如,某企業(yè)a準備分立為a和b,也就是存續(xù)分立方式(不滿足特殊稅務處理條件分立),此時,稅務處理如下:1、業(yè)分立出去的資產比如土地、固定資產、存貨、投資等,均需要按照公允價值確認資產轉讓所得或損失; 2、取得這些資產計稅基礎也按公允價值確認; 3、企業(yè)的股東取得b企業(yè)的股權或其他非股權支付額,應視同被分立企業(yè)分配再投資處理(實際上,在我國企業(yè)分回利潤可以免稅);
另外,《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)第十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生分立,被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在,應按照財稅[2009]60號文件規(guī)定進行清算。被分立企業(yè)在報送《企業(yè)清算所得納稅申報表》時,應附送以下資料:1、業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準文件;2、分立企業(yè)全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告; 3、企業(yè)債務處理或歸屬情況說明; 4、主管稅務機關要求提供的其他資料證明。
企業(yè)分立,分立企業(yè)涉及享受《稅法》第五十七條規(guī)定中就企業(yè)整體(即全部生產經營所得)享受的稅收優(yōu)惠過渡政策尚未期滿的,僅就存續(xù)企業(yè)未享受完的稅收優(yōu)惠,按照財稅[2009]59號文件第九條規(guī)定執(zhí)行;注銷的被分立企業(yè)未享受完的稅收優(yōu)惠,不再由存續(xù)企業(yè)承繼;分立而新設的企業(yè)不得再承繼或重新享受上述優(yōu)惠。分立各方企業(yè)按照《稅法》的稅收優(yōu)惠規(guī)定和稅收優(yōu)惠過渡政策中就企業(yè)有關生產經營項目的所得享受的稅收優(yōu)惠承繼問題,按照《實施條例》第八十九條規(guī)定執(zhí)行。
2)企業(yè)分立的特性性稅務處理
如果分立滿足以下幾個條件,則可以使用特殊稅務處理:
1、有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;
2、業(yè)分立后的連續(xù)12個月內不改變分立資產原來的實質性經營活動;
3、得股權支付的原主要股東,在分立后連續(xù)12個月內,不得轉讓所取得的股權;
4、分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權,分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質經營活動,且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。
特殊稅務處理方法如下:
1、立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產和負債的計稅基礎,以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定;
2、分立企業(yè)已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼;
3、分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補;
4、分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(以下簡稱新股),如需部分或全部放棄原持有的被分立企業(yè)的股權(以下簡稱舊股),新股的計稅基礎應以放棄舊股的計稅基礎確定。如不需放棄舊股,則其取得新股的計稅基礎可從以下兩種方法中選擇確定:直接將新股的計稅基礎確定為零;或者以被分立企業(yè)分立出去的凈資產占被分立企業(yè)全部凈資產的比例先調減原持有的舊股的計稅基礎,再將調減的計稅基礎平均分配到新股上;
5、不確認有關資產的轉讓所得或損失的,其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失,并調整相應資產的計稅基礎。非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)
四、個人所得稅
公司分立,如果公司股東是自然人,有可能還會涉及個人所得稅。企業(yè)分?,?股東持股保持不變,不涉及個?所得稅。企業(yè)分?不等于個?股權的轉移,只有涉及到個?對于其所持股份的轉讓時,才會按照財產轉讓所得征收個?所得稅,與企業(yè)的合并分?沒有必然關系。
但是被分立企業(yè)以減資方式將需要分離的資產以非股權支付方式分配給現存股東,假設按照該分離資產的計稅基礎x(采用特殊重組進行分立時該資產的計稅基礎扣除按照稅法規(guī)定的折舊攤銷后的凈值)作價分配給現存自然人股東,自然人股東持有被分立企業(yè)減資部分對應的股權的計稅基礎y,如果x>y,其差額x-y的部分按照股權轉讓所得由自然人股東繳納20%的個人所得稅。自然人股東按照計稅基礎x取得減資分配的資產后,再按照公司法規(guī)定的評估值z出資設立分立企業(yè),z大于x的部分屬于非貨幣性資產出資發(fā)生的增值,需要繳納個人所得稅,但可以按照財稅【2015】41號文、國家稅務總局公告2023年第20號等規(guī)定適用分期納稅。
五、契稅
根據《 財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》 ( 財政部 稅務總局公告2023年第17號)規(guī)定,公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司,對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬,免征契稅?!巴顿Y主體相同”,是指企業(yè)改制重組后出資人不發(fā)生變動,出資人的出資比例可以發(fā)生變動。比如企業(yè)分立,股東分家方式,房地產過戶到新設公司,則應當繳納契稅。
五、印花稅
企業(yè)分立是否繳納印花稅區(qū)分以下三種情形:
一是企業(yè)重組分立,分立企業(yè)新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花,未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。
二是企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同,改制后需要變更執(zhí)行主體的,對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的,不再貼花。
三是企業(yè)重組分立,分立企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。企業(yè)重組分立,分立企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。
六、會計處理
企業(yè)分立涉及被分立企業(yè)的會計處理、分立企業(yè)的會計處理以及法人股東的會計處理。
1、被分?企業(yè)的會計處理。被分?企業(yè)只需將進?分?企業(yè)的資產、負債以原有賬?價值為基礎結轉確定,借記負債類科?,貸記資產類科?,差額借記權益類科?。
2、分?企業(yè)的會計處理。分立方在分立中確認取得的被分立方的資產、負債,僅限于被分立方賬面上原已確認的資產和負債,分立中不產生新的資產和負債。因此,分?企業(yè)按照資產、負債的賬?價值進?初始計量,分?企業(yè)原賬?價值與計稅基礎的差異確認遞延所得稅資產或負債,對應歸屬于分?企業(yè)的凈資產分別進?股本或實收資本、資本公積、盈余公積、利潤分配等所有者權益類科?。
分?在?般性稅務處理下,當資產的?賬價值?于計稅基礎時,形成遞延所得稅負債,借記“所得稅費?” ,貸記“遞延所得稅負債”科?,當資產的?賬價值?于計稅基礎時,形成遞延所得稅資產,借記“遞延所得稅”資產科?,貸記“所得稅費?”科?。
3、被分?企業(yè)的股東的會計處理。股東相當于以新股權換舊股權,借記長期股權投資-分?企業(yè),貸記長期投資-被分?企業(yè)。
作者:紀宏奎,單位:中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內容僅供一般參考用,均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議,我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本號所轉載的文章,僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有,我們尊重版權保護。如有問題請聯系我們,謝謝!
【第11篇】注銷分公司所需資料
在收并購中,經常會遇到一種情況:目標公司名下除了我們想要的土地資產外,可能還存在其它我們不想要的資產和業(yè)務。
你可能說,那我們通過資產收購不就完了。
說得輕巧,房地產收并購里90%是股權收購,資產收購就10%。為啥,資產收購環(huán)節(jié)稅負太高啊。
有一種模式,既可以解決資產剝離問題,又可以實現和股權收購差不多的節(jié)稅目的。(股權收并的節(jié)稅原理并不是減少稅賦,而是延遲繳稅,時間換空間)
有,他就是收并購中常用手段——資產剝離。通過將目標資產剝離到殼公司,然后再收購該殼公司的股權,以達到交易目的。
分立地說得簡單點,就是分家!把一個公司分成兩個公司;把一個公司的資產,分到兩家公司。如果原公司還在,新注冊一家公司,這叫“存續(xù)分立”;如果原公司注銷,新注冊兩家公司,這叫“新設分立”。
你會說哪里節(jié)稅了,因為公司分立環(huán)節(jié)基本上不交啥稅!
01.分立節(jié)稅的前提
其實,分立節(jié)稅也不容易。
從2023年下半年以來,稅務機關對企業(yè)通過分立的方式剝離資產實現資產重組的審核態(tài)度一直保持嚴厲的審核姿態(tài)。
根據“實質重于形式”的原則,分立行為必須具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為目的,因此企業(yè)分立應向稅務機關進行合理性解釋并獲得稅局的認可。
根據實操經驗,在當前的地產調控政策下,單獨“以地產項目作為資產”分立出新公司后,轉讓股權涉嫌以規(guī)避稅費為目的的資產轉讓。
因此在并購實操中,在將地產項目作資產剝離時,通常并入目標公司的一部分債務,以規(guī)避惡意避稅之嫌。建議比例達到10%左右。
02.公司分類流程
1、起草“分家”方案——即清點原公司有多少資產和負債,分立出來的兩家公司,分別應該分得哪些資產和負債。并起草分立方案,含分立目的、形式、債務分擔辦法等。目標公司委托會計師事務所對分立與被分立企業(yè)的資產、負債情況進行評估;
2、通知“債權人”——弄完分家方案后,原公司簽署《股東會決議》,存續(xù)與分立公司簽署《分立協議》。原公司在《分立協議》簽署10日內通知債權人,并在30日內登報公告(債權人行權時間:登報后45日);
3、申請“免稅”——目標公司將上述相關資料報稅局審核確認,其中需向地稅局『申請免征』土地增值稅、契稅,向國稅局申請免征增值稅,企業(yè)所得稅(一般性稅務處理)與印花稅按規(guī)定繳納。
4、辦理“變更登記”——目標公司與分立企業(yè)共同向交易中心申請辦理土地房產變更登記。
03. 分立環(huán)節(jié)涉稅
所得稅:分『一般性稅務處理』及『特殊性稅務處理』兩種情形考慮。
※一般性稅務處理(1)被分立企業(yè)對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失;(2)分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎;
※特殊性稅務處理
(1)具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;
(2)企業(yè)分立后的連續(xù)12個月內a、b公司均不得改變分立資產原來的實質性經營活動;
(3)取得股權支付的原主要股東,在分立后連續(xù)12個月內,不得轉讓所取得的股權;
注意:實操中——如果需要適用特殊性稅務處理規(guī)避企業(yè)所得稅,應在12個月之后進行轉讓。但可以通過先行簽署轉讓協議并鎖定價格,移交管理權,股權全部質押到交易對方名下(股權轉讓款先采用借款形式支付),12個月后再完成過戶。
增值稅:(國稅總局2023年第13號)“納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍?!?/p>
土增稅:(財稅[2015]5號)“企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立后的企業(yè),暫不征土地增值稅……五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產開發(fā)企業(yè)?!?/strong>
注意:實操中——在企業(yè)分立的過程中圍繞著目標公司本身的主營來操作(大部分都為實業(yè)公司),由此達到免征土地增值稅的效果。未來再申請房產開發(fā)資質,并更經營范圍。
契稅:(財稅[2008]175號)“截止到2023年12月31日,企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè),對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬,不征收契稅。
04.分立承責
為防止企業(yè)借合并或者分立轉移債務、逃避責任,
《合同法》規(guī)定:“除債權人和債務人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權,承擔連帶債務。”end~
【第12篇】外資企業(yè)分公司注銷
外資分公司注銷流程是:
1、董事會決議通過;
2、投資方(股東)批準;
3、商務部門批準;
4、成立清算組,清算資產,公告,出具《清算報告》;
5、稅務(國稅、地稅)登記證注銷;
6、海關、財政、統(tǒng)計部門注銷核準;
7、外匯登記證注銷(外幣、人民幣購匯后匯出,外幣、人民幣賬戶銷戶);
8、工商(營業(yè)執(zhí)照)注銷;
9、組織機構代碼證注銷;
10、勞動登記證注銷。
【法律依據】
《公司法》第一百八十八條,公司清算結束后,清算組應當制作清算報告,報股東會、股東大會或者人民法院確認,并報送公司登記機關,申請注銷公司登記,公告公司終止。
【第13篇】分公司注銷帳務處理
1、分公司不具備獨立法人資格,其所有對外的債權債務均應由總公司承擔。但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務,在注銷時應由總公司對其進行清算,并接收其資產、債權和未了結的債務。通過清算形成清算報表,確認盈虧,并報當地主管稅務機關認可,總公司據此作相應的賬務處理。
2.總公司按合并報表的方式,以其凈資產(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認虧損。同時應將應承接的債權、債務一并并入總公司賬內。
3.在確認虧損時涉及總、分公司的所得稅問題,應多與稅務聯系。(特別是總公司)
4.最后注銷分公司的營業(yè)執(zhí)照/稅務登記證/組織機構代碼證
【第14篇】外資分公司注銷流程
外資公司注銷流程:
1、董事會決議通過。
2、投資方(股東)批準。
3、商務部門批準。
4、成立清算組,清算資產,公告,出具《清算報告》。
5、稅務(國稅、地稅)登記證注銷。
6、海關、財政、統(tǒng)計部門注銷核準。
7、外匯登記證注銷(外幣、人民幣購匯后匯出,外幣、人民幣賬戶銷戶)。
8、工商(營業(yè)執(zhí)照)注銷。
9、組織機構代碼證注銷。
10、勞動登記證注銷。
【法律依據】
《公司法》第一百九十三條,外國公司在中國境內設立分支機構,必須在中國境內指定負責該分支機構的代表人或者代理人,并向該分支機構撥付與其所從事的經營活動相適應的資金。對外國公司分支機構的經營資金需要規(guī)定最低限額的,由國務院另行規(guī)定。
【第15篇】注銷分公司流程及費用
本文目錄
2023年注銷分公司流程及費用?
50萬注冊資金公司注銷流程及費用?
2023年注銷公司流程以及完整攻略?
個人公司沒有經營注銷需要多少費用?
注銷公司流程及費用是什么?
公司公戶注銷的流程及費用?
注銷一般納稅人的程序是怎么樣的?
2023年注銷分公司流程及費用?
一、公司注銷前的準備
在進行注銷前,必須要做的一件事情就是成立清算組,展開公司清算。主要內容為:
1、清算組自成立之日起接管公司財產、了結公司未了業(yè)務、收取債權、清理債務、分配剩馀財產、注銷公司法人資格。
2、通知債權人申報債權
3、提出清算方案
清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,擬定提出清算方案,報股東會討論通過或者主管機關確認。
二、公司注銷流程
完成了清算之后,就可以開始進行注銷,流程主要分為六大步驟。
1、注銷稅務登記證。自公司宣告終止之日起15日內,需向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記,先注銷國稅,再注銷地稅。
所需資料:注銷稅務審批表、稅務證的正副本、董事會或股東會決議、本年度匯算清繳報告、公司注銷報告、通過后領取稅務注銷證明文件(國稅的注銷通知單和地稅的注銷通知單)。
2、自行登報公示。在當地工商局認可的報紙進行登報,內資企業(yè)只需登報一次,外資企業(yè)需要登報3次。
所需資料:公司營業(yè)執(zhí)照復印件、公司董事會或者股東會的決議復印件、法定身份證復印件、公告的內容規(guī)定是,該公告至少需要公示45天,是有點長,不過萬一你還欠人錢,總要給“債主”時間來發(fā)現和核實這件事嘛。
3、到工商局注銷營業(yè)執(zhí)照。登報公示45天之內都沒人提出異議,接下來就去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照注銷了。
所需資料:公司營業(yè)執(zhí)照(正副本)、《稅務注銷通知單》、股東會決議、公司原始檔案、有效的清算報告、公司清算組織負責人與法定代表人簽署的《公司注銷登記申請書》、刊登公告的報紙、通過后領取工商局出具的《準予注銷登記通知書 》。
4、到開戶行注銷銀行賬戶。所需資料:銀行開戶許可證、公司注銷申請書、沒有用完的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復印件蓋公章、經辦人身份證原件及兩份復印件并蓋公章,及法人的授權委托書、工商局出具的《準予注銷登記通知書》。
5、到質監(jiān)局注銷代碼證。所需資料:工商局出具的《準予注銷登記通知書》、代碼證原件及副本。
6、到公安機關注銷公司印章。所需資料:工商局出具的《準予注銷登記通知書》、法人身份證復印件、經辦人身份證原件及復印。
三、注銷費用
公司注銷的費用,一般是2500起。如果公司沒有異常,或者沒有開票,注銷的費用一般是,般是兩、三千左右。如果公司經營狀態(tài)出現問題,處理起來會比較麻煩,費用可高達四、五千甚至更多
50萬注冊資金公司注銷流程及費用?
一、公司注銷具體流程:
1、注銷公司國、地稅登記證。
2、到公司主管工商局辦理
3、登報公告(登報45日后在去注銷公司);注銷登報公告需要到當地市級公開發(fā)行報刊辦理。注銷公告需提供的材料:營業(yè)執(zhí)照副本復印件一份,公司注銷股東會決議。所需資料有:公司營業(yè)執(zhí)照復印件、法定代表人身分證復印件、公告內容(公司,準備注銷請各債權債務人自見報45日內到我公司清算小組辦理債權債務事宜)。
4、登報45日后,再次到工商局辦理注銷申請;所需資料有:公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)、稅務注銷證明文件、公司股東會決議、公司清算報告、工商局領取的表格、公司原始檔案。
5、到質監(jiān)局注銷代碼證;所需資料有:營業(yè)執(zhí)照注銷證明文件、代碼證原件(正副本)。
二、50萬的公司注銷要多少錢?
注銷公司之前需要對公司進行清算,傾訴啊完成后才能去工商局 地稅國稅領取表格開始注銷手續(xù)。
費用根據公司存在年限與代辦商談金額為準。
上面是關于“企業(yè)注銷流程先后順序,50萬的公司注銷要多少錢?”的講解,如果想要快點的完成公司注銷的步驟,企業(yè)公司就要先了解公司注銷是怎么注銷的,在企業(yè)公司打算停止公司運營的時候,就需要提前準備公司注銷的相關資料手續(xù),要是等到公司被工商局吊銷之后再去申請公司注銷就會非常的麻煩。
2023年注銷公司流程以及完整攻略?
2023年關于公司注銷辦理流程:
1、先繳銷稅控設備:填寫《注銷企業(yè)防偽稅控設備登記表》,先把發(fā)票繳銷掉。
2、報表填寫:
(一)增值稅申報表:
① 個體戶:填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。
② 個體戶一般納稅人:填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》份以及本月份的申報表。
③ 小規(guī)模納稅人企業(yè):填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。
④ 一般納稅人企業(yè):填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。
(二)企業(yè)所得稅申報表:
① 查賬征收企業(yè)所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》。
② 核定征收企業(yè)所得稅納稅人:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類)》。
③ 清算所得稅申報表(必填表):《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》1份。
個人公司沒有經營注銷需要多少費用?
一、沒經營得公司注銷流程及費用
費用在3000到5000左右,流程如下:
1、先到國稅拿表格,按國稅的要求填寫,簽字,蓋章,繳銷發(fā)票,補稅后,它會收回國稅稅務登記證,給你一張國稅注銷稅務登記通知書。
2、拿著國稅的注銷稅務登記通知書,到地稅拿表格,補稅后,它會收回地稅稅務登記證,給你一張地稅注銷稅務登記通知書。
3、拿著兩張通知書,銷銀行賬戶。
4、拿通知書到工商局拿表格,然后交回工商局,它會收回營業(yè)執(zhí)照。
注銷公司流程及費用是什么?
注銷流程:
1;公司清算 ;
2:登報公示;
3:工商局,注銷備案,注銷營業(yè)執(zhí)照。
4:稅務局,注銷國、地稅;
5:銀行,注銷公司所有賬戶;
6:質監(jiān)局,注銷公司的許可證。
7:社保局,注銷社保賬戶;
8:公安機關,注銷公司印章的法律效應
費用要看了,你可以選擇自助注銷,app支付寶里搜一下 跑政通,然后選擇公司注銷就行,要填寫資料的,填寫好久好
公司公戶注銷的流程及費用?
第一、召開股東會,形成同意注銷清算的股東會決議,同時成立清算組。
第二、清算組清算債權債務、編制清算表、剩余資產分配方案,如公司資不抵債則要進入破產程序。
第三、清算組應當自成立之日起十日內通知債權人,并于六十日內在報紙上公告。
第四、申請注銷國家稅務登記。
第五、到工商局領取并填寫注銷登記申請表。
第六、攜帶董事會或股東會決議、工商注銷登記申請表、營業(yè)執(zhí)照正副本原件、清算報告、稅務局的同意注銷通知單和登報聲明的報紙到工商局辦理工商注銷手續(xù)。
注銷公司可不是一件簡單的事,特別是涉及到稅務清算方面,往往需要補繳稅費。
如果公司沒有具體經營,則費用較少,支付登報公告費即可,如果公司經營期限長、經營財務不規(guī)范,則費用較高。
注銷一般納稅人的程序是怎么樣的?
一般納稅人公司注銷流程:
1、到主管局申請注銷,繳銷發(fā)票,兩卡。成立清算組(到工商備案),對公司進行清算,有清算所得交稅。
2、等主管局或稽查局來納稅檢查,發(fā)現問題補稅。
3、出稽查結論,到主管局出注銷通知書
4、拿國稅注銷通知書到地稅申請注銷
5、等地稅納稅納稅檢查,發(fā)現問題補稅。
6、出檢查結論,到主管局出注銷通知書
7、登報(可以提前登報)45天后,持會計師事務所出的清算報告到工商局申請注銷。
8、拿工商的注銷通知辦理代碼證廢置。
9、銀行可以在稅務注銷完的時候銷戶,等工商注銷的時候會把章收回去,所以等工商注銷了,可能就沒有章辦理銀行的手續(xù)了!
【第16篇】注銷分公司股東會決議
你好,我是何鹿其。
歡迎和我一起,逐條學習《公司法》。
今天我們繼續(xù)學習第九章的內容,上次我們學習了關于公司合并的規(guī)定,今天我們來學習關于公司分立的規(guī)定,先來看175條,關于公司分立的程序,原文是:
第一百七十五條
公司分立,其財產作相應的分割。
公司分立,應當編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出分立決議之日起十日內通知債權人,并于三十日內在報紙上公告。
01. 公司分立的程序
公司分立,就是一個公司分成兩個或兩個以上的公司。
公司分立和公司合并類似,也有兩種方式,一種是存續(xù)分立,公司分出來一個新的公司,原來的公司還繼續(xù)存在。
另一種是新設分立,原來的公司注銷,新成立兩個或兩個以上的新公司。
公司分立的程序也與公司合并的類似,只不過因為分立的主體是一個公司,所以公司分立不需要簽訂分立的協議,其他的程序都和公司合并相同。
第一步,編制資產負債表和財產清單。
第二步,公司股東會(或單一股東)做出公司分立的決議(或決定)。
第三步,通知債權人并在報紙上公告。通知的時間期限和公告時間也與公司合并相同。
第四步,向公司登記機關辦理變更登記。公司分立和公司合并不同的是,公司分立的情況下,《公司法》沒有規(guī)定債權人有權力要求公司清償債務或提供擔保。
其原因與176條的約定有關,我們看一下原文:
第一百七十六條
公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是,公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協議另有約定的除外。
在上一篇文章中,我們討論過,公司合并有可能降低原公司的償債能力。但在公司分立的情況下,公司原來的債務由分立后的公司承擔連帶責任,所以分立后的公司,償債能力沒有減弱,不會損害債權人的利益。
當然,如果公司和債權人之間有其他的約定,則要遵循協議約定。
比如分立前的債權由分立后的某一個公司償還,其他的公司不承擔連帶責任。如果債權人和分立前的公司都同意,這個協議就是有效的。關于分立之后的資質問題,也與公司合并的情況類似,不再贅述。
接下來我們看一下關于公司減資和增資的規(guī)定,先來看177條,關于減少注冊資本的程序,原文是:
第一百七十七條
公司需要減少注冊資本時,必須編制資產負債表及財產清單。
公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內通知債權人,并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自公告之日起四十五日內,有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。
02. 公司減資的程序
公司減資的程序與公司分立的程序類似,也分為四步:
第一步,編制資產負債表和財產清單;
第二步股東會進行審議決定;
第三步通知債權人和公告;
第四步辦理工商變更。
和公司合并類似,公司減資的時候,公司的債權人也可以要求公司清償債務或提供相應的擔保。
原因是公司減資之后,公司的償債能力也會變弱。
在減資以前,哪怕公司的股東沒有實繳資本,那股東也負有按期繳納出資的責任,如果股東不出資,債權人有權要求股東出資。
如果公司減資,股東的出資責任就相應地減少,債權人的利益就會受到損害。
關于減資的價格,一般以公司的賬面凈資產值或經審計的凈資產值或經評估的凈資產值來確定,有時候也會以公司的注冊資本原價來確定。
關于支付的方式,可以用現金支付,也可以為實物、其他財產或者對相關股東的債權進行抵銷。
甚至可以不支付任何對價,只是進行賬務處理,把減少部分的實收資本計入資本公積。
03. 公司債權人保護
那如果公司沒有履行相應的告知程序呢?會有什么樣的后果?
也和公司合并的情況類似,公司沒有履行告知義務,也會面臨兩個處罰:
第一,按照《公司法》第204條的規(guī)定,可以對公司處以一萬元以上十萬元以下的罰款。
第二,債權人可以要求公司的股東在公司減少注冊資本的范圍內對公司不能清償的債務承擔補充清償責任。
接下來我們再看一下公司增加注冊資本的規(guī)定,先看原文:
第一百七十八條
有限責任公司增加注冊資本時,股東認繳新增資本的出資,依照本法設立有限責任公司繳納出資的有關規(guī)定執(zhí)行。
股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時,股東認購新股,依照本法設立股份有限公司繳納股款的有關規(guī)定執(zhí)行。
《公司法》178條是對公司增加注冊資本時,有關出資的原則性規(guī)定。
不管是有限公司還是股份公司,增資時的出資與公司設立時的出資要求是一樣的。
這里就包括出資的方式,是用現金還是實物;出資的時間要求;出資不實的責任;不得抽逃出資的要求;虛假出資的責任等等。
《公司法》178條對于公司增資的程序和要求沒有做具體的規(guī)定,因為增資的程序等內容在其他的條款中已經有過規(guī)定了。
比如增資的表決機構、有限公司股東優(yōu)先認購權的規(guī)定、增資的價格等等。
如果公司真的想要增資,還需要參考其他的條款來執(zhí)行。
最后我們看一下第179條,關于公司登記的規(guī)定,原文是:
第一百七十九條
公司合并或者分立,登記事項發(fā)生變更的,應當依法向公司登記機關辦理變更登記;公司解散的,應當依法辦理公司注銷登記;設立新公司的,應當依法辦理公司設立登記。
公司增加或者減少注冊資本,應當依法向公司登記機關辦理變更登記。
《公司法》179條,把前面公司合并、分立、減資、增資所需要的變更登記要求統(tǒng)一作了說明。
在公司合并的情況下,存續(xù)的公司名稱、住所、經營范圍、法定代表人都可能會發(fā)生變化,而這此都是需要進行變更登記的事項。
在公司增加或減少注冊資本的情況下,必然會引發(fā)注冊資本的變化,也需要進行變更登記。
因為公司合并或分立解散的公司,需要進行注銷登記,而因此新設的公司需要進行設立登記,這個都很好理解,這里不做過多的說明。
到這里,第九章的內容我們就學習完了。
下次我們就進入第十章,關于公司解散和注銷的規(guī)定。
end